Платятся ли налоги с процентов банковских вкладов. Какими налогами облагаются вклады
Новые налоги для банков, которые хотят работать с вкладами от населения, до сих пор вызывают споры, и вполне вероятно, что после подведения итогов года люди, имеющие депозиты почувствуют разницу.
Освобожденная от налогов: прибыль и депозиты под процент
Налоги пополняют государственную казну, укрепляют государство. Без налогообложения государство не может существовать. Налоги платятся при оформлении частного предприятия, покупке товаров, оплате услуг, когда начисляется зарплата. Взимаются они и тогда, когда человек инвестирует во что-то деньги. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, частные инвестиции облагаются налогом. Если человек положил деньги в банк на расчетный счет, оформил депозит, он инвестировал деньги и процентная ставка, которую выплачивает банк, также облагается налогом.
В 2019 налог для вкладов физических лиц остался прежним – 35%
В 2015 Налоговый кодекс был изменен, и в 2019 году налогообложение стало более строгим. Новое налогообложение пришлось по вкусу не всем, ведь выигрывает государство, а не бизнесмены. Интересы физических лиц не затронуты пока этой реформой.
Процент, получаемый от вклада, не потерял своей привлекательности для людей. Налог на чистую прибыль, полученную таким образом, по-прежнему составляет 35%, если превышен освобожденный от налога банковский процент. Но он чаще всего не превышен в процентных ставках депозита.
Для того чтобы заплатить налог человеку, сделавшему вклад, не надо отдельно заполнять декларацию о доходах. Банк в этой ситуации является налоговым агентом, и нужная сумма учитывается при снятии процентов автоматически. Поэтому многие граждане вообще не обратили внимания на дополнение в закон. И все же изменения достойны внимания: новое налогообложение может повлиять на процентные ставки, которые будут предлагать банки своим клиентам в будущем.
Вполне вероятно, что новые правила заставят финансовые учреждения искать способ увеличить прибыль. Реформа, проведенная в 2019, коснулась необлагаемой прибыли банка, были изменены рамки самого понятия необлагаемой прибыли. И банковские учреждения теряют деньги в данной ситуации.
Уменьшилась сумма не облагаемой налогом банковской прибыли
Если в 2016 освобожденный от налога банковский процент, то есть чистая прибыль, насчитывал 18,25%, то в 2019 он составляет 13,25%. Соответственно, предлагая физическим лицам сделать вклад, банк не может назначить ставку больше 13,25%. Так он останется вообще без дохода, что, конечно же, не имеет смысла. Обычно банк не предлагает более 9-10% годовых – его деятельность теряет смысл без прибыли.
Увеличение процентной ставки налога на доходы от инвестиций физических лиц в 2019 никто из физических лиц особо не почувствовал на себе. Так что реформа прошла более или менее успешно. Новая система налогообложения, хотя и делает партнерство банка и государства менее выгодным, стремится эффективно наполнить бюджет. К тому же такие меры создают благоприятную среду для появления новых коммерческих финансовых учреждений. Банки в состоянии выдержать такую нагрузку, что показал 2019 год и их успешная работа. Новости не пестрят заголовками о закрытых финансовых учреждениях, признавших себя банкротом в связи с изменениями в Налоговом кодексе. Тем не менее работать стало сложнее.
Если вклад сделан за рубежом
Коснулась реформа и вкладов физических лиц в иностранных банках. Налоговая ставка в 2019 для всех вкладов за рубежом, на любых условиях составляет 13% НДФЛ. Ранее налогом облагалась прибыль свыше 9% годовых. Однако это сочли нужным изменить.
В ситуации когда банк находится за границей, он не является налоговым агентом в других государствах. Вкладчик, гражданин РФ, оформив депозит за границей, должен заполнить налоговую декларацию и указать, что получает доход, или же ему придется заплатить штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Если не заполнить соответствующим образом налоговую декларацию, управлять средствами на счету проблематично – их невозможно перевести в банк Российской Федерации, к примеру. Чтобы получить прибыль и скрыть это от налоговой инспекции, придется ехать за границу опять. Теоретически это возможно – положить деньги на определенный период времени и забыть об этом. А затем приехать и забрать заработанные средства, не заплатив в государственную казну Родины ни копейки. Но на практике сделать такое сложно – сумма депозита должна быть очень большой, процентные ставки очень выгодными. Время на поездку, подготовку документов и оформление вклада, средства на пребывание за границей, на повторный визит – эти траты вряд ли окупятся с налогом или без него. Скрывать налоги таким способом невыгодно.
Каждый год, сделав такой вклад, физические лица обязаны предоставлять информацию о состоянии своего расчетного счета и обо всех движениях средств. Четких разъяснений о том, как заполняется декларация в случае с вкладом физических лиц в иностранном банке, в законе не существовало раньше. Не появились они в законах и в 2019 году. Их с нетерпением ожидают в 2019, хотя проблем с заполнением декларации особых нет. Для государства пока главное, что доход указан.
И все же это высокий процент налога
Налог на прибыль в 35% – это не маленькая сумма. Если сравнить процентную ставку налога на денежные вклады в банках РФ с процентной ставкой в других ситуациях, когда человек платит налоги, придется признать, что она действительно высока:
- при покупке товаров в магазинах, к примеру, человек платит около 18% НДС;
- при начислении зарплаты изымается около 13% НДФЛ.
Даже сравнивая процентную ставку налога на денежные вклады физических лиц с процентной ставкой налога на другие виды инвестиций, все равно много получается. К примеру, продавая ценные бумаги, человек платит 13% от прибыли в государственную казну. Если бы налог здесь повысили до 35%, это сделало бы торговлю ценными бумагами делом неприбыльным. Получая дивиденды от акций предприятий, человек платит налог в размере 9% от прибыли. Если бы и здесь он составил 35%, это был бы абсурд. Столь высокий налог возможен лишь в случае с вкладами от населения, поскольку это пассивный доход, чистая прибыль. Несмотря на высокие ставки, делать вклады выгодно, риски здесь практически равны нулю.
Торговля ценными бумагами занимает время, требует материальных затрат, и получение дивидендов от акций может потребовать участия в жизни предприятия, а если не участия, так риска – это вклад с минимальными гарантиями. Так что небольшой процент налоговых ставок здесь – уместное преимущество.
Банковские вклады - основа современной экономики. Незыблемый фундамент любого портфеля инвестиций. Подушка безопасности для высокорисковых активов. Все мы тихонько радуемся, получая в банке свой маленький, но стабильный доход. А как быть с этими процентами с налоговой точки зрения? Сколько платить? Когда платить? Какие налоговые базы и ставки? Интернет пестрит противоречивыми мнениями. Налоговые органы присылают ответы, противоречащие друг другу и ссылающиеся на разные нормативные акты. Что же, давайте разбираться нужно ли платить налог с процентов по вкладу в банке.
Налог на вклады физических лиц в 2017 году
Сограждане-физики сегодня могут вздохнуть с облегчением. Неужели платить не нужно? Нужно. Более того, ставка налога может показаться чудовищной даже по нынешним временам. Согласно статье 224 НК РФ:
- Резиденты заплатят 35%.
- Нерезиденты - 30%.
Так почему же беспокоиться не следует? Ответ заключается в идентификации налоговой базы. Согласно статье 214.2 налог берется только с размера процентов, превышающего некую нормативную величину , которая равна:
- Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
- Для валютных вкладов: 9%.
Следует признать, что ставка рефинансирования - устаревший термин, не используемый в банковской среде уже более года. С 2016 года величина ставки рефинансирования приравнена к величине «ключевой ставки». Ключевая ставка - важный и мощный инструмент государственного вмешательства в экономику во всех странах. Это - минимальная ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам (на срок в 1 неделю), и максимальная ставка привлечения депозитов от них же. От значения ставки зависит скорость и масштабы оборота кредитных ресурсов и, как следствие, объемы инвестиций в экономику страны.
Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем - в 2014–2015 гг. В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам. Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.
В результате налоговый «порог» для процентов по финансовым вложениям в рублях сегодня равен 14,75%. Вместе с тем в 2017 году банки опустили ставки по причине взлета страховых тарифов АСВ (Агентство Страхования Вкладов). Уже сейчас в АСВ банки платят 6% от доходов по рублевым вкладам. Сегодня вы вряд ли найдете предложения банков выше 11–12% в рублях (средняя величина - чуть меньше 9%) или 3–5% в валюте. А, следовательно, и налоги платить не требуется.
Важно! От налога освобождаются проценты по вложениям, которые еще в момент открытия или пролонгации были зафиксированы на уровне, не превышающем нормативную величину (ставка рефинансирования плюс 5%).
Обязательные условия:
- С момента, когда ставка превысила нормативную, прошло не более трех лет.
- Ставка процентов по банковскому договору не была увеличена.
Порядок уплаты
В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас. Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ). Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.
А вот если у вас имеются в наличии счета в иностранных банках, вы ежегодно обязаны:
- Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
- Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
- Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.
Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС - просто выкиньте все из головы.
Интересный факт! С 2018 года Россия будет интегрирована в международную автоматическую систему обмена данными налогового характера. С этого момента российская налоговая будет иметь возможность самостоятельно запрашивать информацию о счетах россиян в иностранных банках.
Помимо денежного вклада физическим лицам доступны вложения в драгметаллах. В этом случае вы заплатите обычную ставку НДФЛ (13%) со всей суммы начисленных процентов.
Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора. В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения. Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.
Какой налог с депозита юридического лица
С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:
- Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
- Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).
ОСНО
Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:
- Фискальным агентом выступает само предприятие.
- Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.
Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.
Важно! При досрочном расторжении договора с банком и пересчете процентов в сторону уменьшения, организация имеет право снизить базу по налогу на прибыль в текущем периоде, принимая во внимание переплаты в прошлых периодах.
УСН
По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».
Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.
Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет.
ПСН
Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.
Вместо заключения
Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:
- Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
- Почему облигации облагаются налогами, а депозиты - нет?
- На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.
Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.
При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.
Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам
Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:
- оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11% );
- оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.
29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.
Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов . Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.
При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы - Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.
О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.
Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности
Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).
Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.
Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.
Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:
- Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
- Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
- Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.
Действующая льгота: ставка рефинансирования - 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).
Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:
- Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
- Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.
Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:
- Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
- Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.
Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.
Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:
- Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 - 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
- Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).
Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.
Вариации на тему налогообложения процентного дохода
Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.
Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения . Тогда:
- Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
- Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.
Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).
Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.
Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.
В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на
Само понятие «налогообложение вкладов» немного пугает. Может показаться, что государство будет забирать огромные проценты от того, что хотелось бы положить себе в карман. Но даже в этом случае, инвестиции могут сыграть на пользу клиента банка, потому что налогом облагаются не все дивиденды, а только те, которые превышаются процентную ставку рефинансирования.
Поэтому для максимального сохранения своего дохода лучше выбирать маленькие процентные ставки, которые предлагает каждый банк. Но, как и в любом вопросе, связанном с законодательными нормами, здесь также есть свои подводные камни.
Что это такое
Налогообложение инвестиций – это процесс взимания налога с дивидендов от депозита, которые превышают ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ. При этом учитывается ставка, которая была на момент подписания договора. Вычет налога происходит во время начисления процентов.
Государство обязывает банковские организации высчитывать налог со всех вкладов, независимо от наличия простых процентов или капитализации.
Классификация вкладов
Инвестиции могут вкладывать как физические лица, так и юридические. Рассмотрим особенности вкладов для каждой из этих групп и особенности их налогообложения.
Физических лиц
Как известно, все доходы облагаются налоговым сбором и проценты от вкладов физических лиц не исключение.
В 2018 году вступило в силу новое изменение в законодательстве и были немного изменены правила расчета налога на прибыль с процентов.
Согласно под налогообложение попадают:
- Рублевые вклады – к ставке рефинансирования (8%) нужно прибавить 5% и посмотреть, если процент от вклада меньше 13%, то налог не платится, если же больше, то гражданин обязан уплатить налог. При этом платить нужно только с той части, которая превышает 13%. Например, процент банка 15,5%. Значит вкладчик заплатит налог в размере 2,5%.
- Валютные вклады — если процент от вклада превышает 9%, оплачивается налог. В остальных случаях ничего платить не нужно.
Видео: Закон, который защищает
Юридических лиц
По большей части юридическое лицо открывает вклад, чтобы финансы продолжали приносить доход, если вдруг образовался застой.
Каковы же преимущества депозитов юрлиц:
- Открыть депозит можно с минимальным комплектом документов и в любой валюте;
- Обращаться можно в любую финансовую организацию, а не только в ту, где открыт основной счет компании;
- Возможность открыть вклад овернайт, т.е. депозит на один или два дня;
- Отсутствие публичности. Каждое предложение по вкладу обсуждается с отдельно взятым юридическим лицом, для которого предлагается уникальная депозитная программа, выгодная только для данной компании.
Среди недостатков можно выделить, пожалуй, только один:
- Не застрахованность вклада. Банки не страхуют депозиты юридических лиц, поэтому в случае банкротства компания может потерять все свои сбережения, либо ждать их выплат вплоть до того, пока финансовая организация не рассчитается с физическими лицами. В этом случае юрлицу необходимо обращаться только к зарекомендовавшим себя банкам.
Как и любое другое лицо, юрлицо должно платить за доходность своего вклада налоги. В данном случае роль будет играть система налогообложения, на которой находится компания.
Налогообложение вкладов
Какие вклады подлежат налогообложению? Существует несколько видов депозитных счетов, за которые необходимо заплатить налог и жить спокойно. Это рублевый, валютный вклады и обезличенные металлические счета. Рассмотрим каждый из них подробнее, потому что каждое налогообложение вкладов имеет свои нюансы.
Рублевые
Это инвестиции, сделанные в рублях. На данный момент банки предлагают очень много выгодных вкладов в российской валюте, среди них есть депозиты с малым процентом, которые не будут облагаться налогом, так и с высоким, попадающим под налог.
Согласно изменениям в законодательстве, ст. 214.2 НК РФ установлено, что, инвестиции, где ставка превышает 13% облагаются налогом. А те счета, где процент не превышает ставки ЦБ РФ, увеличенной на 5%, налоговики не трогают.
Валютные
Такого рода депозиты открывают в основном либо в долларах, либо в евро.
Большинство российских граждан предпочитают именно такие инвестиции по следующим причинам:
- Ставка по прибыли валютных вкладов намного ниже, чем в рублевом вкладе;
- Можно получить дополнительную прибыль на росте курса валюты;
- Довольно высокий показатель стабильности и доходности в период кризиса;
- Есть много дополнительных опций.
Но одним большим недостатком данного вклада можно считать потерю средств при росте национальной валюты.
Данные депозиты облагаются налогом только в том случае, если ставка превышает 9%. Но ситуация на финансовом рынке такова, что нет ни одного банка на территории РФ, где бы валютные вклады имели ставку больше 9%.
Обезличенные металлические счета
Такие вклады приобретают популярность у владельцев драгоценных металлов. Чем хороши инвестиции металлических счетов:
- Высокая защита от инфляции;
- Рост стоимости металла;
- Нет ограничений на проводимые операции;
- Высокая доходность в период кризиса;
- Срок вклада не ограничен;
- Финансовая организация обязана выкупить слитки по первому требованию клиента;
- Слитки не выдаются в своей форме, а на открытый счет переводится сумма эквивалентная стоимости слитка.
А подлежат ли ОМС налогообложению? Подлежат, но только в том случае, если они активны меньше трех лет. В этом случае, инвестор должен сам обратиться в налоговую, как только обналичит счет. Налоговая берет 13% от доходности за вычетом 250 тыс.руб.(налоговый вычет).
В случае существования металлического счета более тех лет, налоги с прибыли не взимаются.
Особенности
В процессе начисления налогов на доходность от вкладов играет понятие «резидент». При наличии статуса резидент РФ и превышенной ставки рефинансирования ЦБ РФ, вкладчик должен будет уплатить 35% от полученной прибыли.
Если же инвестор находится в стране менее 183 дней, то его статус – нерезидент РФ и он заплатит только 30% от прибыли.
Налогом будет облагаться только та сумма, которая выходит за рамки нормативного законодательства. Важную роль при расчете играют лишь номинальные показатели, которые прописываются при заключении договора. Данный показатель учитывается даже тогда, когда эффективная ставка по вкладу превышает норму, заданную законом.
Для вкладчиков, чей депозит работает меньше трех лет (), полезно знать, что при расчете налога учитывается тот показатель, который был при подписании контракта на открытие счета или во время его продления.
Финансовая организация сама высчитывает процент налога и вычитает его из итоговой суммы к выплате.
Применение
Рассмотрим на примерах, как происходит вычет налогов с дивидендов юридических и физических лиц.
Пример 1. Юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.
Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.
Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.
Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.
Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.
Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.
Пример 2. Физическое лицо открывает вклад в 100 000 рублей со ставкой 14% ан 3 месяца. По условиям договора проценты начисляются в момент окончания действия договора: (100 000*14*90)/365*100=3452,05 рублей.
Исходя из того, что банковский процент ниже ставки рефинансирования, то налогом данная прибыль не облагается.
Пример 3. Физическое лицо открывает валютный вклад на 1 000$ где ставка 9,5% и срок вклада 2 месяца. Банк начисляет проценты, исходя из условий: (1 000*9,5*60)/365*100=15,62$.
Но уже итак видно, что процент по вкладу выше, чем 9%, значит прибыль должна облагаться налогом. Здесь необходимо высчитать разницу.
Но для этого посчитаем прибыль, исходя из 9% по вкладу: (1 000*9*60)/365*100=14,79$. Разница между расчетами: 15,62-14,79=0,83$. Данная сумма и подлежит налогообложению.
Чтобы найти, в каком размере будут уплачен налог, необходимо: 0,83$*0,35=0,29$. Именно эта сумма пойдет в фонд государства.
Получается, от налогообложения вклада можно уйти, если изначально открывать его под малый процент. В остальном, придется уплатить за разницу между банковской ставкой и ставкой рефинансирования.
На сегодняшний день банки предлагают очень много выгодных вкладов для любых категорий лиц. Необходимо просто выбрать тот, который будет полностью отвечать желаниям и оправдывать надежды на хорошую доходность.
Министерство финансов РФ пристально изучает возможность налогообложения части депозитов, заявил заместитель главы ведомства Алексей Моисеев . Как сообщил чиновник, вопрос пока на «предварительном согласовании». И пообещал, что если будут обложены налогом вклады, то только доходная их часть.
Г-н Моисеев попытался открыть российской общественности глаза на более чем явный, с его точки зрения, налоговый вычет, когда, по его выражению, «люди в принципе не платят по депозитам ничего»:
— Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя .
Ранее Владимир Путин предлагал правительству отказаться от налогообложения купонов по облигациям. Моисеев в этой связи сообщил, что Минфин так и не нашел приемлемого варианта. Пока, выходит, с целью выравнивания депозитов и облигаций решено ввести вариант, за глаза самими финансистами называемый: «Сделать всем хуже». Иначе говоря — ввести налогообложение и для банковских вкладов.
Подобный опыт совсем недавно начал распространяться и в ближнем зарубежье. Так, по данным белорусского ресурса Myfin.by., с ноября 2015 года в Белоруссии объектом обложения подоходным налогом стали доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).
Согласно принятому в Минске решению, подоходный налог начисляется на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте. При условии, если процентная ставка по этим договорам больше ставки по вкладам до востребования.
При этом, как отмечает Myfin. by, у вкладов до востребования самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).
На Украине споры о необходимости налога на банковские депозиты шли с 2004 года. Но дальше разговоров дело не шло, пока жесточайший экономический кризис, последовавший за госпереворотом 2014 года, не вынудил Киев все же узаконить и этот налог.
Председатель правления «Укрсоцбанка» Борис Тимонькин , как свидетельствует украинский портал «Минфин», достаточно скептически оценил перспективы нововведения:
Это ни к чему не приведет. Вкладчики ничего не выиграют от того, если перестанут нести деньги в банки и размещать их на депозиты. Кто-то перестанет, но таких мало. Все будут в равном положении .
…Памятна и поучительна история, когда за год до начала экономического кризиса уже в нашей стране, в марте 2013 года, средства на общую сумму в 4,4 млрд евро правительство Кипра вознамерилось изъять у физических и юридических лиц. Инструмент был задействован как раз тот, который сегодня и предлагает в РФ ведомство Силуанова, — налог на депозиты.
Решение кипрских властей вызвало откровенно негативную реакцию на самом верху российской власти. Президент Владимир Путин назвал эти меры на Кипре, ставшим с недавних пор «налоговым раем», «несправедливым, непрофессиональным и опасным». А министр финансов Антон Силуанов тогда посетовал, что жесткие меры против держателей немалых денег в банках средиземноморского острова (среди которых подразумевались, конечно, в значительной степени россияне), создает «прецедент для оттока вкладов из проблемных стран еврозоны» и «снижает уровень доверия к банковской системе ».
Сегодняшнюю инициативу Минфина невысоко оценивают и сами банковские специалисты. Как предположила главный экономист «Альфа-банка» Наталья Орлова в интервью РБК, намерение Министерства финансов чревато тем, что может начаться отток вкладов. Владеющие значительными средствами на депозитах начнут перемещать их на финансовые рынки. К примеру, вкладывать деньги в те же облигации. Как считает экономист, объект для фискального интереса выбран Минфином не вполне удачно.
— Чаще на депозитах находятся не такие значительные суммы. Людям достаточно сложно нести деньги куда-то вне банка, — полагает г-жа Орлова .
— У нас уже давно нет никакой тайны вкладов, — говорит бывший депутат Госдумы, сопредседатель Союза потребителей России Анатолий Голов . — И де-юре, и де-факто государство давно имеет доступ ко всем вкладам во всех банках. Вот смотрите: я только что был кандидатом в депутаты Госдумы в Санкт-Петербурге. Естественно, подавал декларацию о доходах, в том числе и о своих счетах. Избирательная комиссия сама обращалась к банкам, а потом еще ЦБ проверял все эти сведения. О какой тайне вкладов можно говорить, когда все мы просвечены — вплоть до копейки? По моим данным, в настоящее время облагаются налогом доходы, то есть проценты, получаемые вами, если они превышают ставку рефинансирования. Был период, когда банки давали выше, чем эта ставка.
Но сейчас банки, по моим данным, снизили проценты. Максимальные банковские проценты по вкладам — это 10%. Что близко к ставке рефинансирования.
Эта инициатива усугубит и без того незавидное положение вкладчика, поскольку в ней речь идет не столько о том, чтобы облагать налогом проценты, а облагать им само имущество. Что имеется в виду? Как известно, в настоящее время облагается только имущество, подлежащее регистрации — недвижимость и движимое (автомобили, яхты, пароходы, самолеты). В случае же реализации предлагаемого Минфином законопроекта мы столкнемся с фактическим введением налога на деньги.
«СП»: — Ваш прогноз: чем может закончиться эта затея ?
— Наша банковская система просто рухнет. Никто не будет нести деньги в банк. Связываться с банками станет окончательно невыгодным и разорительным делом. А причина столь мрачноватой, но, к сожалению, вполне реальной перспективы в том, что наше правительство постоянно ищет доходы не там, где надо. Вместо того, чтобы раскручивать реальный сектор экономики, увеличивать налогооблагаемую базу с производства товаров, увеличивать зарплаты хотя бы до реального прожиточного минимума, оно пытается, как говорят в народе, «с дерьма снять пенки». В результате все будут испачканными, а дополнительных сборов никто так и не увидит.
— Это не первая попытка введения нормы, при которой с процентов с депозитов, превышающих ставку рефинансирования Центробанка, должен уплачиваться подоходный налог, — сообщает бывший заместитель министра труда и занятости населения РФ Павел Кудюкин . — Они реализовывались, потом отменялись. И вот опять правительство не от хорошей жизни, как говорится, решило поискать пользы для казны от вкладов населения.
На мой взгляд, на самой банковской системе это, в сущности, никак не отразится, — новация касается не банков, а исключительно вкладчиков. Можно, если додуматься, и само банковское учреждение обязать платить этот налог. Вот тогда для банка это будет действительно обременение.
«СП»: — Вашу подсказку — как вариант решения проблемы именно за счет банков, а не за счет населения — можно было бы адресовать именно правительству .
— Но всё-таки, я думаю, невыгодно и это предложение, Не такое уж большое количество вкладчиков эта инициатива затронет. Вот представьте: человек положил примерно 100 тысяч рублей на депозит. Но на такой объем денежных средств банки, как правило, устанавливаютдоход в 7,5 — 8 процентов.
«СП»: — Замглавы Минфина Моисеев сказал, что предложенная мера направлена на то, чтобы держатели миллиардных вкладов начали адекватно своим сбережениям платить налоги. Вы не допускаете, что такая мера только подхлестнет стремление уйти от налогообложения со стороны состоятельных граждан? И как итог — дальнейшее бегство капитала за границу?
— Не уверен, потому что постоянное запугивание тем, что богатые перестанут платить налоги и вообще убегут из страны — хорошая «отмазка» для того, чтобы ничего не делать. В этой же плоскости чуть ли не ключевой аргумент, почему нельзя вводить в России прогрессивный налог.
Что касается непосредственно фискального эффекта от нововведений, то здесь на самом деле могут быть выручены далеко не такие большие деньги, на которые надеется правительство. Подоходный налог в 13% или же размер обложения дивидендов в 6% можно умножить на данные статистики вкладов физических лиц в банках. И тогда будет ясна картина возможного выигрыша государства.
