≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Нужно ли хранить чеки по эквайрингу: о чем говорит закон и какие требования предъявляют банки. В какой срок интернет-магазин должен направить электронный кассовый чек при безналичной оплате онлайн — как определить момент расчета

Использование онлайн-касс российскими предпринимателями - процедура, при проведении которой по Закону № 54-ФЗ у предпринимателей могут возникать различные вопросы правоприменительного характера. В их числе - определение порядка применения онлайн-касс при безналичных расчетах онлайн. В частности, не все однозначно с установлением момента, в который должно осуществляться фактическое задействование инновационной ККТ при расчетах продавца с покупателем. Изучим то, исходя из каких критериев такой момент может устанавливаться.

Расскажем, когда Вам нужно направить электронный кассовый чек.

Суть проблемы

Подготовить данную статью решили после вопроса посетителя сайта:

Оплату за товары в интернет-магазине принимаем через выставленные счета (прямые ссылки на оплату картой) или наличными, при получении товара курьеру (собственному). При переходе по ссылке, клиент попадает на страницу оплаты картой банка в котором у меня открыт счет. Средства списываются с его карты и попадают сразу на мой счет в банке.

Является ли нарушением то что время между поступлением средств на р/сч и получения клиентом эл/чека будет более 5 минут?
Читал на одном из многочисленных форумах по онлайн-кассам, что якобы можно все эл/чеки рассылать в определенное время, на пример ежедневно с 22:00 до 23:00. Таким образом нет необходимости постоянно мониторить счет в банке и бегом рассылать эл/чеки. Если это так, то что для этого нужно сделать, может подготовить оферту с прописанными условиями рассылки и выложить ее на сайт?

Давайте разбираться в данном вопросе. При этом будем рассматривать и другие варианты приема оплаты от покупателей.

Расчет с покупателем интернет-магазина - процедура, которая может осуществляться с применением более, чем десятка различных способов. Это неудивительно: продавец в данном случае не имеет возможности контактировать с каждым покупателем и спрашивать у него, какой способ расчета для него удобен (если не удобны самые распространенные - такие как оплата картой). Выход один - предложить клиенту как можно больший спектр финансовых инструментов.

Главное - чтобы они позволяли проводить расчеты в соответствии с законодательством. Прежде всего - с , которые обязывают интернет-магазины во всех случаях использовать при расчетах с клиентами онлайн-кассы - инновационный тип ККТ, приспособленный:

• к передаче данных о платежах через интернет в ФНС (при посредничестве Операторов фискальных данных);
• к отправке на e-mail или телефон покупателя электронного кассового чека (также через ОФД).

При этом, онлайн-касса должна использоваться вне зависимости от конкретного способа приема платежей интернет-магазином, будь то, к примеру:

• платеж по карте;
• платеж с использованием специализированной платежной системы - например, «Яндекс.Деньги»;
• оплата наличными в кассе банка по квитанции;
• платеж с применением мобильных платежных систем - таких как Apple Pay и Android Pay;
• расчет при посредничестве курьерской службы.

Очевидно, что многие из предлагаемых современными интернет-магазинами инструментов оплаты могут быть не слишком оптимальны с точки зрения совместимости с онлайн-кассами.

Дело в том, что для обеспечения такой совместимости в CMS-системе интернет-магазина должны присутствовать алгоритмы синхронизации платежей и сеансов задействования онлайн-касс в целях формирования каждого чека по каждой операции (и отправки данного чека в ФНС и покупателю). Внедрение таких алгоритмов - во многих случаях недешевая процедура, и позволить ее себе могут, главным образом, только крупные игроки на рынке онлайновых продаж.

Владельцам небольших, не слишком раскрученных интернет-магазинов, трудно позволить себе расходы на внедрение технологичных платежных шлюзов на своих сайтах, и они обходятся традиционными схемами оплаты с ограниченной автоматизацией в части использования ККТ, например:

1. Схемой, при которой покупатель может осуществить оплату по карте, используя фирменный платежный шлюз банка, в котором у владельца интернет-магазина открыт расчетный счет.

Данная схема предполагает, что при совершении покупателем оплаты денежные средства будут сразу же зачислены на расчетный счет предпринимателя - без каких-либо промежуточных этапов и подключения посредников, что исключает лишние расходы владельца интернет-магазина.

1. Схемой, при которой покупатель скачивает с сайта интернет-магазина квитанцию, которую потом оплачивает в банке (с последующим переводом данным банком денежных средств от покупателя на расчетный счет интернет-магазина).

Здесь также для бизнеса все довольно дешево - поскольку без посредников и дорогостоящей платежной инфраструктуры.

1. Схемой, при которой контакт с покупателем все же происходит - но при посредничестве курьерских служб (иногда - собственных представителей интернет-магазинов).

Расчет с покупателем в этом случае может осуществляться наличными или по карте - если у курьера есть мобильный эквайринговый терминал.

В чем заключается основная проблема в части применения онлайн-кассы в указанных 3 сценариях?

В том, что о событии, которое заключается в совершении покупателем оплаты за товар одним из указанных способов (по карте, через квитанцию или при посредничестве курьера), должно быть каким-то образом «сообщено» на онлайн-кассу. Которая затем распечатывает чек (и рассылает его при необходимости различным адресатам в установленном законом порядке).

Данная проблема, очевидно, исчезает, если внедрены те или иные доступные средства автоматической синхронизации рассматриваемых схем платежей и онлайн-касс.

В первом случае банковский платежный шлюз можно интегрировать со специализированным сервером онлайн-касс (например, ). Но это - дорогостоящая процедура, и не все начинающие предприниматели готовы потратиться на нее.

По второй схеме автоматизация, в свою очередь, будет крайне затруднена по той причине, что на законодательном уровне не прописано таких регламентов, при которых банк, принявший денежные средства от клиента по квитанции, сможет передавать данные о платеже интернет-магазину. Минфин России в Письме № 03-01-15/26324 от 28.04.2017 года разъяснил, что подобные правоотношения возможны в рамках частных договоренностей между магазинам и кредитно-финансовыми организациями. Но в деловых кругах пока мало что известно о таких схемах.

По третьей схеме автоматизация, забегая вперед, скорее всего, потребуется априори - поскольку на руках у курьера должна будет иметься онлайн-касса, через которую он сможет сразу же проводить платежи и выдавать чеки клиентам.

Сложность здесь в том, что если курьер обслуживает несколько интернет-магазинов (юридических лиц), то ему придется возить с собой - под материальную ответственность, и при необходимости поиска свободного места в своей машине - аналогичное количество онлайн-касс. Автоматизация здесь будет на грани рентабельности. Но она фактически вынужденная - далее в статье мы рассмотрим, почему.

Но при задействовании 2-х первых схем расчеты с применением онлайн-касс вполне могут быть «полуавтоматическими» и включать 2 основные процедуры:

1. Получение магазином от клиента оплаты за товар выбранным способом (по карте онлайн или с помощью квитанции в банке).

1. После подтверждения оплаты - пробитие кассового чека на онлайн-кассе (с последующей его отправкой платежных данных в ОФД) вручную ответственным сотрудником интернет-магазина.

1. Вручение кассового чека покупателю - в бумажном или, скорее всего, в электронном виде.

Очевидно, что между указанными процедурами, скорее всего, будет определенная пауза. Вопрос в том - насколько длительной в каждом случае она может быть для того, чтобы платеж был засчитан как соответствующий требованиям Закона № 54-ФЗ.

Здесь есть еще одна не менее важная проблема - каким образом интернет-магазину получать контактные e-mail или номер телефона клиента для отправки ему электронной копии кассового чека (если нет возможности вручить человеку бумажный кассовый чек). Она, безусловно, стоит отдельного детального рассмотрения, но пока что мы изучим основной вопрос - о паузах между указанными операциями.

Поможем разобраться с вопросами электронных чеков.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

В какой момент печатать чек и вручать его покупателю?

Что говорит касательно рассматриваемого вопроса законодательство?

В Законе № 54-ФЗ сказано, что кассовый чек должен быть распечатан на онлайн-кассе «в момент расчета » между покупателем и продавцом (одновременно, к слову, происходит передача фискальных данных в ОФД - но об этом беспокоиться продавцу не нужно, если онлайн-касса правильно настроена и подключена к интернету, а если и неправильно - это отдельный вопрос).

Пункт 6 ст. 1.2 закона 54-ФЗ:

«6. Пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы через оператора фискальных данных с учетом положений абзаца третьего настоящего пункта, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона.

Все полученные оператором фискальных данных фискальные документы записываются и сохраняются оператором фискальных данных в некорректируемом виде в базе фискальных данных.

При передаче фискальных документов в электронной форме оператору фискальных данных могут не передаваться реквизиты кассового чека или бланка строгой отчетности, установленные абзацами пятым, шестым, шестнадцатым, восемнадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона, а также сведения о заводском номере автоматического устройства для расчетов при условии, что такие данные были переданы оператору фискальных данных ранее в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. »

При этом, данный нормативный акт не разъясняет, что понимать под «расчетом». Отсюда и вопрос - в возможной длительности процедуры «расчета». Особенно - при использовании указанных выше схем, каждая из которых характеризуется отдельными особенностями.

Если денежные средства принимаются по безналичной (по карте или через квитанцию) схеме через банк, в котором открыт расчетный счет интернет-магазина, то данная процедура будет находиться в юрисдикции не только Закона № 54-ФЗ, но и Закона о защите прав потребителей № 2300-1. В соответствии с Законом № 2300-1, факт исполнения обязанностей потребителя перед продавцом признается сразу после того, как обслуживающая потребителя кредитная организация (в данном случае - банк-эквайер, проводящий платеж по карте или банк, через который товар оплачивается по квитанции), исполнит платеж, адресованный продавцу.

Таким образом, в «расчет» в этом случае будет в любом случае входить период между моментом передачи покупателем денежных средств в обслуживающий банк и моментом исполнения такого платежа. Однако, эта норма оставляет открытым вопрос: сколько времени должно пройти между моментом обнаружения продавцом факта исполнения платежа, в рамках которого потребитель рассчитывается за товар, и моментом пробития чека на онлайн-кассе. Закон № 54-ФЗ говорит о том, что чек нужно выдать «при осуществлении расчета». Данная норма - не более конкретна, чем та, что предписывает продавцу задействовать ККТ «в момент» расчета с покупателем.

Но ответ на остающийся открытым вопрос - сколько должен длиться «расчет», одновременно разъясняющий то, как скоро после получения денежных средств нужно пробивать чек на онлайн-кассе, мы можем попробовать найти в ранних разъяснениях Федеральной налоговой службы.

Так, в Письме ФНС России от 10.06.2013 № АС-4-2/12406 содержится тезис о том, что разница во времени между моментом приема денежных средств от покупателя и моментом распечатки чека на ККТ должна составлять не более 5 минут. Данный документ регламентирует применение ККТ старого образца - на ЭКЛЗ, однако, по принципу правовой аналогии - до тех пор, пока ФНС или другие органы власти не издали более новые разъяснения, его можно считать руководящим.

Таким образом, ответ на первую часть вопроса мы, в принципе, получили. Между моментом получения денежных средств от покупателя и выдачей ему чека, пробитого на онлайн-кассе, не должно проходить более 5 минут .

Но что это означает на практике?

Прежде всего - то, что курьеру, если к нему за посредническими услугами обращается продавец, скорее всего, все же придется носить с собой онлайн-кассу, зарегистрированную на интернет-магазин. Очевидно, что практически невозможно за 5 минут, получив денежные средства от клиента (или приняв оплату по эквайринговому терминалу), съездить обратно на склад и пробить кассовый чек. А если и возможно, то делать это всякий раз при доставке товаров - попросту неразумно.

При этом, весьма затруднительно облегчить работу курьера, осуществив, к примеру, дистанционный - с использованием мобильного интернета, доступ к онлайн-кассе. Это обусловлено тем, что при наличии возможности непосредственного взаимодействия продавца (в данном случае - в лице курьера) и покупателя Закон № 54-ФЗ предписывает первому выдавать второму бумажный кассовый чек. А если покупатель попросит и электронный - и его тоже.

В свою очередь, при оплате товаров по безналичному способу ситуация проще: о входящих платежах банк, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет, может в автоматическом режиме информировать данного предпринимателя. Получающий сообщения о входящих платежах ответственный сотрудник вполне может - укладываясь в срок, обозначенный ФНС, пробивать чеки на онлайн-кассе и отправлять их в электронном виде на известные контакты покупателя.

Что же с ответом на второй вопрос - о моменте вручения чека покупателю?

Если у продавца товаров есть контактные данные покупателя, и кассовый чек отправляется электронно - вопрос, очевидно, снимается сам собой. Но если есть возможность сформировать только бумажный чек, то мы совершенно правомерно обращаем внимание на норму, содержащуюся в Законе № 54-ФЗ - о том, что при расчетах через интернет, исключающих рандеву покупателя с продавцом, чек ККТ «на бумажном носителе не печатается».

Пункт 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ:

«5. Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее - расчеты с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет"), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается .»

Выходит, что если покупатель по тем или иным причинам не сообщил продавцу свои e-mail или телефон - то и кассовый чек ему на совершенно законных основаниях можно не направлять.

Другое дело - если расчет осуществляется при посредничестве курьера. В этом случае решение будет истекать из логики ответа на первый вопрос: поскольку предпринимателю, скорее всего, придется оснащать курьеров онлайн-кассами, то и проблем с выдачей бумажных чеков у представителя продавца быть не должно. Главное - следить за своевременной заправкой ККТ чековой бумагой.

Таким образом, начинающему предпринимателю следует ориентироваться на следующие принципы организации приема платежей:

1. При безналичном расчете с покупателем (через онлайн-шлюз по карте или с помощью банковской квитанции) кассовый чек - в электронном виде следует отправить покупателю в течение 5 минут после поступления денежных средств на расчетный счет. О таких поступлениях современные банки, как правило, способны информировать владельцев расчетных счетов.

Если клиент до момента расчета не сообщил продавцу контактных данных, то и кассовый чек выдавать необязательно. Но - обязательно пробивать операцию по онлайн-кассе в целях ее фискализации в соответствии с законодательством.

1. При расчетах с покупателем с привлечением курьерской службы - каждому курьеру придется выдать по отдельной онлайн-кассе. При получении оплаты от покупателя курьер пробивает чек на онлайн-кассе и выдает его в бумажном виде клиенту. По запросу - и электронный с использованием контактных данных покупателя.

Следует, вместе с тем, понимать, что позиции ФНС и других государственных ведомств по вопросам, связанным с практикой применения Закона № 54-ФЗ, могут время от времени меняться, дополняться новыми тезисами. Поэтому, совершенно не исключена последующая «либерализация» политики Налоговой службы к регулированию платежей (как следствие - увеличение длительности «расчета»), или, наоборот, еще большее «закручивание гаек» в данном направлении налогового контроля. Предпринимателям, владеющим интернет-магазинами - как, в прочем, и традиционными офлайновыми торговыми точками, в любом случае следует внимательно отслеживать новости из регулирующих ведомств и быть готовыми к модернизации своей платежной инфраструктуры.

Узнайте, когда нужно печатать чек.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Владислав Путников – предприниматель из Санкт-Петербурга.

В июне 2017 года одним из первых запустил интернет-магазин с применением онлайн-касс.

Предпринимателей удивляют заявления Минфина, что при оплате покупок банковским переводом интернет-магазин тоже обязан печатать кассовый чек, как при оплате наличными или банковскими картами. Есть ли у Минфина законные основания для таких рекомендаций?

Теоретическая часть вопроса в 2018 году уже снята поскольку приняты поправки, конкретизирующие, как положено пробивать чек в случае приёма оплаты банковским переводом. Если коротко — а) чек пробивать нужно и б) не позднее следующего рабочего дня, но до передачи товаров.

Собственно, у специалистов давно не было сомнений, что чек пробивать придётся. Минфин открытым текстом писал:

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

Например, об этом написано в письме от 28 апреля 2017 года, а также в письме от 10 мая 2017 года. И ещё в нескольких письмах. И в недавних заявлениях ФНС.

В законах до внесения новейших поправок, не было явно выраженного требования пробивать чек при получении безналичной оплаты от физических лиц по банку. У сторонников этой позиции основной аргумент был такой:

Закон №54 применяется в случае приёма наличных или оплаты электронными средствами платежа. Это прямо указано в названии закона: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Следовательно, Минфин ошибается и чек пробивать не надо.

Но это была очевидно недальновидная позиция. Ведь никто по бумажным квитанциям через кассира-операциониста давно не платит, большинство пользуется интернет-банком. А по всем документам интернет-банк — электронное средство платежа .

Интернет-банк — электронное средство платежа

То же самое сказано и в 161-ФЗ «О национальной платёжной системе», :

Электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств…

Таким образом, если клиент-физлицо производит оплату банковским переводом, он использует электронное средство платежа.

Ещё один аргумент в пользу такой позиции: счета, с которых покупатели производят оплату через интернет-банк, почти всегда карточные. Некоторые банки принудительно добавляют эту информацию к основанию платежа, а значит, при отсутствии чека вы «спалитесь» при первой же проверке.

Интернет-банк — электронное средство платежа, как и банковская карта. ККТ следует использовать, если вы получаете переводы от физлиц.

Остаётся вопрос, когда и как пробивать чек. Новейшие поправки этот вопрос закрыли — на следующий рабочий день или при выдаче товара. Но… не всё так гладко.

Теория: в какой момент печатать чек

Даже те, кто с самого начала не сомневался, что придётся ставить кассу и печатать чеки, задавались вопросом, в какой момент их печатать. Новые поправки, как выясняется, ничего особенного не добавили, разве что внесли немного конкретики.

Начальник управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин в своём интервью уже давно утверждал:

1. В 54-ФЗ нет определения момента оплаты.
2. С учётом особенностей платёжных средств, сложно однозначно определить, что считать моментом оплаты для каждого платёжного средства.
3. Важнее, чтобы по моменту оплаты у продавца и покупателя было единое мнение.
4. Для этого следует указать в договоре, что именно вы считаете моментом оплаты.
5. Это не должно противоречить другим законам.

Под «другими законами», скорее всего, надо понимать закон «О защите прав потребителей», статья 16.1, пункт 3, где разъясняется, когда обязанность покупателя по оплате считается исполненной:

При оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

То есть печатать чек надо, когда получено подтверждение оплаты от кредитной организации. И, как гласят новые поправки, не позднее следующего рабочего дня, но до передачи товара. Никаких противоречий, казалось бы, нет.

Однако на практике исполнение покупателем обязательства по оплате не подразумевает, что магазин всегда моментально получает подтверждение этой самой оплаты. Например, СМС-уведомление от банка могло прийти с опозданием или не прийти вовсе.

Практика: в какой момент печатать чек

Хоть магазин и обязан пробить чек «в момент оплаты» при карточном платеже, а в случае платежа по банку, на следующий рабочий день, это вовсе не значит:

• что автоматика, пробивающая чеки, всегда будет срабатывать корректно;
• что подтверждения оплаты от кредитных организаций всегда будут приходить без задержек.

Из интервью представителя ФНС Андрея Бударина (см. ссылку выше) можно вывести следующие рекомендации:

1. Пропишите в договоре оферты, что моментом оплаты считается момент получения магазином уведомления об оплате от кредитной организации.
2. Пропишите, что приём таких уведомлений гарантируется в рабочее время, указав конкретные рабочие часы.

Практический момент: с большой долей вероятности никто не будет наказывать за несвоевременное пробитие чека магазином, если в налоговую не поступит жалоб.

Следовательно, надо сделать так, чтобы жалоб не было. Для этого:

• автоматизируйте печать чеков при оплате банковскими переводами (как в примере ниже);
• обеспечьте ККТ бесперебойный доступ в Интернет (например, используйте ККТ с мобильным Интернетом и купите сим-карту);
• составьте такой договор оферты, чтобы обезопаситься на случай технических сбоев и задержек в печати чеков;
• при оформлении заказа выведите сообщение, что чек пробивается в момент получения подтверждения оплаты магазином;
• предупредите, что отправку чека осуществляет не магазин, а оператор фискальных данных (ОФД), мгновенная его доставка не гарантируется.

Фактически эти меры не оставят разумных оснований для жалоб покупателей на несвоевременное пробитие чека.

Практика: как печатать чек при оплате через кредитные учреждения

Можно печатать такие чеки вручную, как только вам приходит СМС о поступлении денег на счёт. А если уведомление пришло в нерабочее время, вы пробиваете чеки в начале следующего рабочего дня.

Теперь закон это позволяет.

Но давайте зададимся вопросом: что делать, если деньги пришли, уведомление о платеже ещё не поступило, а «следующий рабочий день» уже прошёл?

Неужели печатать чек коррекции и посылать объяснительную в налоговую? Знаете, лучше не надо. Лучше всё автоматизировать и разгрузить голову для выполнения более важных задач.

Пример реализации

Существует платёжная система «Монета» (PayAnyWay), которая позволяет не только принимать оплату, но и обеспечивает интеграцию с онлайн-кассами «Модулькасса», «АТОЛ онлайн» и многими другими.

В отличие от других, у «Монеты» есть возможность приёма оплаты банковским переводом . И лично мне этот вариант видится самым простым и недорогим решением.

Итак, вот простая последовательность действий:

1. Если ещё нет ККТ, купите или возьмите в аренду «Модулькассу», либо другую кассу, работающую с «Монетой» (АТОЛ онлайн, Дримкасс, Оранж дата, Комтет).
2. Купите и установите фискальный накопитель (ФН) по инструкции поставщика кассы.
3. Заключите договор с ОФД (оператором фискальных данных).
4. Зарегистрируйте ККТ в налоговой (это можно сделать онлайн в личном кабинете предпринимателя, либо прийти с заявлением в местное отделение ФНС).
5. Подпишите договор с «Монетой».
6. Интегрируйте «Монету» с вашим интернет-магазином (есть куча готовых бесплатных модулей для интеграции).
7. Настройте сервис kassa.payanyway.ru на передачу сведений о поступлении оплаты кассовому аппарату.

Что вы получите:

1. Когда клиент совершает оплату, «Монета» принимает банковский перевод на свой счет и на своё имя, при этом НКО не должна печатать чеки, так как это кредитная организация и у неё такой обязанности нет.
2. Когда средства покупателя попадают в «Монету», ККТ получает от платёжной системы уведомление, что оплата получена.
3. ККТ автоматически формирует кассовый чек, а ОФД отправляет его копии в ФНС и покупателю.
4. Комиссия с магазина в размере 1% — пустяк в сравнении с кучей вопросов, которые в данном случае решаются автоматически (когда печатать чек, что печатать в чеке и т.п.).

При оплате банковским переводом через «Монету» касса интернет-магазина напечатает чек автоматически, как и в случае с банковскими картами.

Как быть, если оплата по банку от физлиц принимается, а интернет-магазина нет

Если у вас есть любой сайт (не обязательно интернет-магазин), то всё равно можно подписать договор с НКО «Монета», а затем в личном кабинете сервиса создать список товаров с ценами. Кнопку оплаты от «Монеты» легко вставить на сайт даже без необходимости разработки интернет-магазина.

Выводы

1. Онлайн-касса при оплате банковским переводом действительно нужна. При условии, если оплата осуществляется через интернет-банк с карты или счёта физического лица на счёт предпринимателя.
2. Если касса отсутствует, но вы собираетесь принимать банковские переводы от физлиц — подумайте дважды, готовы ли платить штрафы, превышающие ваши доходы.
3. Если ещё не сделали этого, приобретите или арендуйте онлайн-кассу.
4. Если уже есть касса и нужно получать оплату от физлиц банковским переводом, подключите оплату через сервис «Монета» и настройте взаимодействие сервиса с ККТ через kassa.payanyway.ru.

Применение ККТ до этой даты не обязательно — как и в любых ситуациях, в которых по старому закону кассовые аппараты не требовались.

Если у вас нет желания покупать ККТ — прекратите работу с физлицами либо отправляйте товары наложенным платежом, когда приём денежных средств и печать чека осуществляет Почта России.

Написано предпринимателем на основе опыта, а не "писателями" из Интернета

Я купила книгу на сайте в интернете, оплатив ее онлайн. При доставке книги мне выдали только товарный чек. Должен ли продавец предоставить кассовый чек?

Необходимость предоставления продавцом кассового чека в рассматриваемой ситуации будет зависеть от способа оплаты товара (платежной картой или электронными деньгами) и от того, когда были осуществлены расчеты (до 15 июля 2016 г. или после). Расскажем подробнее.

Вопросы применения ККТ регулируются положениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее - Закон о ККТ). С 15 июля 2016 г. вступили в силу поправки в этот закон, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ . В соответствии с ними действие Закона о ККТ помимо наличных расчетов распространено на расчеты с использованием электронных средств платежа. Старая редакция Закона о ККТ касалась только наличных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.

Рассмотрим, какие документы, подтверждающие оплату товара, должны были выдавать интернет-магазины до 15 июля 2016 г. и после этой даты.

Оплата до 15 июля 2016 г.

В перечне случаев, когда организации и предприниматели могли осуществлять расчеты без использования ККТ, торговля товарами через интернет не значилась (ст. 2 Закона о ККТ в старой редакции). Следовательно, если оплата товара через сайт производилась с помощью платежной карты, интернет-магазин обязан был выдать покупателю кассовый чек.

Если же оплата осуществлялась с использованием электронных денег («Яндекс.Деньги», Web Money и т.д.), такая оплата под действие Закона о ККТ не подпадала. Расчеты электронными деньгами производятся в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа. Это следует из положений п. 18 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон № 161-ФЗ). Соответственно, при такой форме оплаты у продавца отсутствовала обязанность по выдаче покупателю кассового чека. Чиновники это подтверждают. Так, в письме от 31.03.2014 № 03-01-15/14052 Минфин России разъяснил, что осуществление расчетов с покупателями интернет-магазина, в том числе с использованием платежных карт, должно производиться с обязательным применением ККТ. Но если денежные расчеты через сайт осуществляются без использования платежных карт в безналичном порядке с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации, то необходимости в применении ККТ не возникает.

Итак, если оплата книги осуществлялась до 15 июля 2016 г. через сайт с помощью электронных денег, то продавец правомерно не представил вместе с доставленной покупкой кассовый чек. Если же оплата на сайте была произведена с помощью банковской карты, продавец был обязан вместе с покупкой вручить покупателю кассовый чек.

Оплата после 15 июля 2016 г.

Как уже было указано выше, новая редакция Закона о ККТ распространяет свое действие на расчеты с использованием электронных средств платежа. Согласно п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ электронным средством платежа считается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. Как видите, под это определение подпадают не только платежные карты, но и электронные деньги.

В новой редакции Закона о ККТ, так же как и в старой, не содержится положений, позволяющих интернет-магазинам производить денежные расчеты без использования ККТ. Таким образом, начиная с 15 июля 2016 г. интернет-магазины должны выдавать покупателю кассовый чек независимо от того, каким образом осуществлялась оплата через сайт (банковской картой или электронными деньгами).

Организация получает оплату от клиентов в интернет-магазине разными способами: наличными, по карте. В течении какого времени должен быть пробит кассовый чек? Читайте об этом в нашей статье ниже.

Вопрос: Просим разъяснить, в течении какого времени должен быть пробит кассовый чек при оплате по банковской карте, при оплате наличными, при оплате через интернет-магазин. И какие санкции могут быть применены при задержке. В каком нормативном акте регламентируется данные ситуации?

Ответ: При оплате наличными, при оплате по банковской карте чек нужно пробить и выдать в момент расчета с покупателем.

Допустимое расхождение между временем, указанным в кассовом чеке, и реальным временем — 5 минут (постановление Верховного суда РФ от 24.11.15 № 308-АД15-10504). Если разница больше, организации грозит штраф. Расхождение времени в чеке с фактическим — это то же самое, что недостоверные сведения. Штраф для организации — 5000—10 000 руб., для директора или кассира — 1500—3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

При электронных платежах через Интернет применяйте ККТ в момент, когда получили от банка покупателя подтверждение о том, что он исполнил распоряжение о переводе электронных средств. Такие разъяснения в . При этом чек направляется в электронном виде на абонентский номер покупателя или на адрес электронной почты в момент расчета. Для таких расчетов существует специальная ККТ. Она позволяет автоматизировать учет расчетов и формировать чеки без участия продавца.

В каких случаях надо применять ККТ

Кто должен применять ККТ

Нужно ли применять ККТ при расчетах по пластиковым картам

Да, нужно.

Применять ККТ обязательно и при расчетах пластиковыми картами. Это прямо следует из , пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Причем в кассовом чеке или БСО должна быть отметка о получении электронного платежа (). В отчетах о закрытии смены итоговые суммы наличных и электронных поступлений за день должны быть показаны отдельно.*

После окончания смены оформите передачу наличных денег в главную кассу. Составлять приходные кассовые ордера и отражать в кассовой книге выручку, поступившую по пластиковым картам, не нужно.

О том, как оформить передачу денег в главную кассу, см. Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата .

Нужно ли применять ККТ при безналичных расчетах с гражданами. Покупатели оплачивают счета через банк без платежных карт

Да, нужно.

Организации и предприниматели должны применять ККТ при расчетах в России. Безналичные расчеты с гражданами - не исключение.

Все случаи, когда ККТ можно не применять, перечислены в Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. В частности, кассовая техника не нужна, если организации, предприниматели рассчитываются между собой электронными средствами, не предъявляя их (п. 9 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ , ч. 19 ст. 3 Закона от 27 июня 2011 № 161-ФЗ).

Безналичный платеж гражданина через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты - это тоже электронное средство платежа. При этом не важно, где гражданин оформил платеж, непосредственно в банке или через личный кабинет к банковскому счету. Поэтому организации и предприниматели, которые принимают такие платежи, обязаны применять ККТ. Пробейте кассовый чек, когда получите извещение об оплате от банка. Минфин России разъяснил это в письме от 28 апреля 2017 № 03-01-15/26324 .*

Нужно ли применять ККТ при дистанционной торговле (продажа товаров через Интернет, телемагазины и т. п.). Товары покупателям доставляют курьеры

Все зависит от того, как покупатель оплачивает товары.

Оплата наличными и картой при получении товара

Закрытый перечень операций, в которых можно принимать наличные деньги без применения ККТ, приведен в Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Дистанционная торговля в этот перечень не входит. К разносной мелкорозничной торговле продажа товаров через Интернет, телемагазины и т. п. не относится. Это следует из определений, которые приведены в пунктах и ГОСТ Р 51303-2013.

Поэтому применять ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки на бумаге или в электронном виде надо обязательно. Такой вывод подтверждается в письмах Минфина России от 27 сентября 2013 № 03-01-15/40098 , ФНС России от 29 августа 2016 № АС-3-20/3966 и УФНС России по г. Москве от 24 апреля 2012 № 17-26/037701 .

Операцию по кассе проводите в момент расчета с покупателем. Заранее пробить чек нельзя. При электронных платежах через Интернет применяйте ККТ в момент, когда получили от банка покупателя подтверждение о том, что он исполнил распоряжение о переводе электронных средств. Такие разъяснения в письме Минфина России от 25 января 2017 № 03-01-15/3480 .*

Применять ККТ и выдавать кассовый чек необходимо также и при расчетах за товары платежными картами: через POS-терминал. Это следует из , пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Главбух советует: есть несколько безопасных способов, как можно вести расчеты с покупателями при дистанционной торговле, чтобы при этом не нарушить требования о применении ККТ. Подскажем их.

Первый способ. Купите и выдайте сотрудникам, которые доставляют товары и принимают оплату, . Для удобства это могут быть портативные кассовые аппараты. Главное требование - ККТ должна быть:

• зарегистрирована в налоговой инспекции.

Чтобы обеспечить сохранность выданного портативного кассового аппарата, заключите с сотрудником договор о полной материальной ответственности .

Второй способ. Откройте пункты выдачи заказов. Тогда можно будет установить меньшее количество ККТ для расчетов с покупателями.

Оплата через Интернет без участия агента

ККТ применяйте, если покупатель оплачивает товар дистанционно:

• платежной картой (например, через сайт продавца). Покупатель заключил договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком;
• с помощью «электронного кошелька», например, «Яндекс.Деньги». То есть деньги зачисляются в кошелек продавца, а не на его расчетный счет;
• через платежный сервис специальной организации, которая не является платежным агентом. Например, «Яндекс.Касса» , когда сервер Яндекса выступает как оператор услуг платежной инфраструктуры;
• через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты . При этом не важно, где гражданин оформил платеж, непосредственно в банке или через личный кабинет к банковскому счету.

При этом чек направляется в электронном виде на абонентский номер покупателя или на адрес электронной почты в момент расчета. Для таких расчетов существует специальная ККТ. Она позволяет автоматизировать учет расчетов и формировать чеки без участия продавца.* Это следует из абзаца 2 части 1 статьи 4.3, пункта 9 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Подтверждают это и сотрудники ФНС России в своих частных разъяснениях.

Оплата через Интернет по договору с платежным агентом

В этом случае ККТ не применяйте. Формировать чеки обязан платежный агент. При этом платежный агент обязан указать в чеке те же данные, что и продавец. В том числе наименование товаров, работ или услуг и их количество. Это значит, что при каждой оплате продавцу следует передавать такие данные платежному агенту. Также платежный агент обязан указать в чеке место (адрес) проведения расчета. Это следует из Закона от 3 июня 2009 № 103-ФЗ, пунктов и статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Важно: денежные средства, которые поступают от покупателей, через платежного агента продавец обязан получать на специальный счет в банке (п. 18 ст. 4 Закона от 3 июня 2009 № 103-ФЗ).

О новых чеках и кассовых штрафах

Раньше за то, что время в чеке отличалось от фактического момента покупки хотя бы на 5 минут, инспекторы штрафовали на 40 000 руб. Под какой из новых штрафов инспекторы смогут подвести такое отклонение?

Расхождение времени в чеке с фактическим — это то же самое, что недостоверные сведения. Штраф для организации — 5000—10 000 руб., для директора или кассира — 1500—3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. — Примеч. ред.).

Время на кассовом чеке может отличаться от реального на 5 минут

Отклонение времени в кассовых чеках не должно превышать 5 минут от реального времени, исчисленного в соответствии с постановлением Правительства РФ от 08.01.92 № 23 «О порядке исчисления времени на территории Российской Федерации» (раздел 2 протокола ГМЭК от 15.06.2000 № 2/56-2000).

Расхождение времени покупки на выдаваемых чеках с реальным временем неправомерно (письмо Минфина России от 24.05.13 № 03-01-15/18769 и постановление Верховного суда РФ от 11.05.12 № 45-АД12-4). Организации и индивидуальные предприниматели, торгующие через интернет-магазины, обязаны применять ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров (письмо ФНС России от 10.07.13 № АС-4-2/12406@

Магазины или поставщики услуг, которые принимают к оплате пластиковые карты покупателей, должны правильно отразить выручку в налоговом и бухгалтерском учете. Кроме того, им необходимо оформить кассовые документы — например, при возврате денег клиенту. В настоящей статье даны подробные рекомендации для тех, кто уже применяет данный способ расчетов, и для тех, кто только собирается его внедрить.

Как происходят расчеты при помощи карт

В последнее время поставщики товаров и услуг все чаще предоставляют покупателям возможность расплачиваться посредством пластиковых карт. Данный вид взаиморасчетов получил название эквайринг.

При эквайринге поставщик заключает договор с банком, и тот устанавливает в офисе или магазине электронное устройство (POS-терминал), позволяющее считывать информацию с денежной карты клиента. Кроме того, банк открывает для поставщика счет, на который будет поступать выручка. В момент оплаты необходимая сумма списывается с карты клиента, и через некоторое время (обычно через день-два) зачисляется на банковский счет продавца.

Если торговля осуществляется через интернет, покупатели чаще всего рассчитываются непосредственно на сайте поставщика без применения POS-терминала. В этом случае клиент заполняет специальную защищенную форму оплаты и указывает в ней информацию о своей карте. После этого деньги списываются с карты и поступают на счет поставщика. Такой способ расчетов условно называют интернет-эквайрингом.

За услуги эквайринга (в том числе интенрнет-эквайринга) банк взимает с поставщика плату в виде процента от суммы платежа. Процент удерживается сразу в момент прохождения оплаты, и выручка поступает на счет продавца уже за минусом процента.

Применение ККТ при эквайринге

Несмотря на то, что при расчетах посредством пластиковой карты наличная оплата не происходит, продавец в общем случае обязан использовать контрольно-кассовую технику. Это прямо следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

Данное правило в полной мере распространяется на обычный эквайринг, при котором задействованы электронные терминалы. Такую точку зрения не раз высказывали чиновники (см., например, письмо Минфина России от 20.11.13 № 03-01-15/49854 ; « »).

Но до сих пор нет полной ясности, нужно ли использовать ККТ в случае интернет-эквайринга. Несколько лет назад специалисты финансового ведомства отметили: при оплате через интернет (минуя POS-терминалы) выручка сразу поступает на расчетный счет продавца. Значит, такая оплата приравнивается к безналичным расчетам, и у продавца нет необходимости применять контрольно-кассовую технику (письмо Минфина России от 09.06.09 № 03-01-15/6-293).

Однако позже появились официальные разъяснения Федеральной налоговой службы, где были сделаны противоположные выводы. По мнению авторов из ФНС России, ККТ нужно применять даже в ситуации, когда товары и услуги оплачены через интернет, ведь в Законе № 54-ФЗ нет исключений для подобного способа расчетов (см., например, письмо от 31.12.13 № ЕД-4-2/23721).

На практике интернет-магазины, как правило, поступают следующим образом. Если клиент расплачивается в момент доставки, курьер приносит с собой переносной терминал и ККТ, с их помощью принимает оплату и распечатывает кассовый чек. Если же покупатель переводит деньги заранее по интернету, то курьер кассовых чеков не выдает. Оплата подтверждается квитанцией, чеком или другим документом, сформированным платежной системой и распечатанным из интернета.

Оформление кассовых документов

Продавцы, принимающие оплату посредством POS-терминалов, пробивают наличную выручку на одну секцию контрольно-кассовой машины (ККМ), а выручку по эквайрингу — на другую. Благодаря этому в Z-отчете наличная выручка отражается обособленно от выручки по эквайрингу. В результате сумма, оприходованная в кассу, должна совпадать с наличной выручкой. Что касается общего итога по Z-отчету, то он должен отличаться от оприходованной выручки на сумму, полученную при помощи карт.

Поясним на примере. Допустим, покупатели заплатили наличными 500 000 руб., а при помощи пластиковых карт — 300 000 руб. Итог по Z-отчету составляет 800 000 руб. (500 000 + 300 000), в кассу оприходовано 500 000 руб. Разница между этими величинами равна 300 000 руб., что соответствует выручке по эквайрингу.

Журнал кассира-операциониста следует заполнить следующим образом:

• в графе 11 «Сдано наличными» указать наличную выручку;
• в графе 12 «оплачено по документам» указать количество» оплат через терминал;
• в графt 13 «оплачено по документам, сумма» указать общую сумму, которая прошла по терминалу в течение смены;
• в графе 14 «Сдано всего» указать сумму показателей из графы 11 и графы 13.

Приходно-кассовый ордер (ПКО) следует выписать не на итоговую величину по Z-отчету, а только на сумму наличной выручки. Далее сведения о «приходнике» необходимо отразить в кассовой книге. Таким образом, кассовая книга должна содержать данные только о наличной выручке, сведения о выручке по эквайрингу в нее не попадают.

Выручка по эквайрингу в налоговом и бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете доходы в виде выручки, полученной посредством пластиковых карт, формируются в тот день, когда клиент расплатился за товар или услугу. До тех пор, пока деньги, списанные с карты клиента, не поступят на банковский счет поставщика, их следует отражать на счете 57 «Переводы в пути». После зачисления на банковский счет их необходимо списать в дебет счета 51 «Расчетные счета».

В налоговом учете момент формирования доходов зависит от системы налогообложения поставщика. При основной системе с методом начисления доходы в виде выручки по эквайрингу формируются в день, когда средства списаны с карты клиента. При кассовом методе и «упрощенке» доходы допустимо показать в момент, когда деньги поступили на банковский счет. Это подтвердил Минфин России в письме от 03.04.09 № 03-11-06/2/58 (см. « »).

Обратите внимание: несмотря на то, что выручка поступает на расчетный счет за минусом процента, удержанного банком, доходы необходимо сформировать на полную сумму выручки. Компании и предприниматели на УСН должны показать в книге учета доходов и расходов именно полную, то есть не уменьшенную на банковский процент выручку.

Далее те, кто применяет ОСНО, могут включить процент банка в расходы на основании подпункта 25 пункта 1 статьи НК РФ. Налогоплательщики на упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» также вправе признать затраты на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Если же объектом налогообложения «упрощенщика» являются доходы, то списать банковский процент не удастся.

В бухучете плата за услуги банка относится к прочим затратам на основании пункта 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Пример

Торговая компания находится на основной системе налогообложения и применяет метод начисления. С банком заключен договор эквайринга, стоимость услуг составляет 2 процента от суммы, поступившей с использованием пластиковых карт клиентов. 31 марта клиенты расплатились за товар при помощи карт через POS-терминал, величина выручки равна 10 000 000 руб. 01 апреля данная сумма за минусом процента, удержанного банком, была зачислена на счет компании. В банковской выписке процент выделен отдельной строкой.

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 - 10 000 000 руб. — отражена выручка от продаж;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62 - 10 000 000 руб. — поступила оплата через терминал. В налоговом учете сформирован доход в размере 10 000 000 руб.

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 57 - 200 000 руб.(10 000 000 руб. х 2%) — удержана стоимость услуг банка;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57 - 9 800 000 руб.(10 000 000 — 200 000) — деньги зачислены на банковский счет В налоговом учете сформированы расходы в размере 200 000 руб.

Возврат денег, полученных посредством платежной карты

Если клиент по той или иной причине отказался от товара или услуги, оплаченной при помощи пластиковой карты, продавец обязан вернуть ему деньги. При этом возврат должен произойти на карту, вернуть средства наличными из кассы нельзя.

Оформление кассовых документов зависит от того, в какой момент покупатель отменил покупку. Если это произошло в тот же день, когда состоялась сама покупка, кассиру нужно пробить чек ККМ на возврат по секции эквайринга. Плюс к этому необходимо оформить акт о возврате по форме КМ-3. В журнале кассира-операциониста сумму возврата следует отразить в строке 15. Если покупатель вернул деньги на следующий день или позже, кассовый чек на возврат не пробивается, и акт по форме КМ-3 не составляется.

В бухучете при возврате денег на карту клиента чаще всего используют сторно проводок, созданных в момент покупки. Проще говоря, отмену выручки показывают двумя проводками. Первая — по дебету счета 90 и кредиту счета 62, вторая — по дебету счета 62 и кредиту счета 57. Затем после списания денег с банковского счета поставщика делается проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 51.