Нулевая сзв м. Нужно ли сдавать нулевой отчет сзв-м
Если компания еще не начала или приостановила свою деятельность, у нее может не быть нанятых сотрудников. Или же они могут числиться, но не получать выплаты. И тогда возникает вопрос о представлении «нулевой» отчетности по зарплате и страховым взносам. Одни формы нужно сдавать в контролирующие органы даже при отсутствии показателей, другие заполнять необходимости нет. Нужно ли сдавать «нулевую» СЗВ-М? Чтобы ответить на этот вопрос, следует детально познакомиться с этой формой.
Кто должен подавать форму?
СЗВ-М содержит сведения о застрахованных лицах, то есть гражданах, за которых организация или предприниматель уплачивает страховые взносы. А таковыми являются:
- работники организации или предпринимателя, с которыми заключен трудовой договор;
- физические лица, с которыми организация (ИП) заключила договоры гражданско-правового характера (если с выплат по ним начисляются страховые взносы).
Итак, в форму СЗВ-М включаются не только штатные сотрудники, но и лица, которые работают на основании договора. В том числе договора авторского заказа, издательского, лицензионного и других.
Подавать сведения о застрахованных лицах обязаны все организации и их обособленные подразделения, а также предприниматели и иные лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и прочие), если они привлекают наемный труд.
Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М?
На самом деле, у юридического лица нулевой формы отчета СЗВ-М не бывает. Ведь в любой компании всегда есть хотя бы один сотрудник — ее директор, который является застрахованным лицом. А раз есть сотрудник, то есть и сведения. Следовательно, отчет уже не будет пустым — он будет содержать данные директора.
Поэтому организации подают рассматриваемую форму всегда. Хотя есть одно исключение, но о нем чуть позже.
А нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М индивидуальным предпринимателям? Ведь они, как известно, могут вести деятельность без привлечения наемного труда. Эта ситуация еще проще. ИП подают СЗВ-М только в случае, если они являются страхователями, то есть при наличии работников. Если же таковых нет, то предприниматели платят страховые взносы исключительно за себя и не подают по ним никаких отчетов.
Нюансы при отсутствии работников в организации
Выше мы упоминали об исключении для юридических лиц. И действительно, существует случай, когда форму СЗВ-М подавать не нужно. Иногда бывает, что единственный учредитель ООО не получает от него каких-либо выплат. Более того, между ним и обществом отсутствует гражданско-правовой договор (ГПД). При одновременном выполнении этих условий рассматриваемый отчет сдавать не нужно. В этом случае получается, что форма отчетности СЗВ-М «нулевая» и с позиции выплат, и с позиции наличия работников. Поэтому она не имеет никакой ценности.
Однако как только учредитель заключит договор со своим обществом, он становится его работником. В том же месяце, в котором подписан указанный договор, нужно начать отчитываться по СЗВ-М.
Тут нужно отметить, что раньше в Пенсионном фонде придерживались другого мнения. Чиновники отмечали, что отсутствие ГПД с учредителем и выплат в пользу этого лица не освобождает компанию от обязанности представлять рассматриваемую форму.
О том, что ПФР изменил свои правила, знают пока не все. Поэтому на практике иногда форма СЗВ-М с единственным застрахованным лицом, учредителем-директором, которому не производятся выплаты, все же подается. Закон этого не запрещает, а значит, такую «нулевую» СЗВ-М в ПФР принять обязаны.
Какие сведения включаются в форму за месяц?
В табличной части документа в отношении каждого застрахованного лица указывается его Ф.И.О, СНИЛС и ИНН. Что касается последнего реквизита, то с недавних пор он стал необязательным. Поэтому если работник не знает свой номер налогоплательщика, его можно не указывать. А вот без СНИЛС форму не примут!
Какие именно лица должны быть включены в отчет за конкретный месяц? В форму следует включать всех физлиц, договор с которыми действовал хотя бы в течение одного дня этого месяца.
Вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М, часто задается в отношение периодов, за которые физлицам не производились никакие выплаты. Например, деятельность приостановлена на несколько месяцев, но договоры с работниками действуют. Следует ли вообще подавать СЗВ-М за эти периоды? Безусловно, нужно, поскольку отсутствие выплат в отчетном месяце не освобождает от этой обязанности.
Сроки и форматы представления
Форма подается один раз в месяц. Крайний срок сдачи СЗВ-М — 15-е число месяца, следующего за отчетным. То есть за январь ее нужно подать до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее.
С начала 2017 года порядок администрирования страховых взносов был изменен. Теперь всем, что касается их начисления и сбора, занимается Федеральная налоговая служба. В связи с этим часть отчетов нужно подавать в ИФНС. Однако к форме СЗВ-М это не относится — ее по-прежнему следует направлять в Пенсионный фонд.
Существует два способа подачи СЗВ-М: бумажный и электронный. Однако выбор страхователю не предоставляется. Точнее, он есть лишь у тех, у кого число застрахованных лиц не превышает 24 человек. Такие организации и предприниматели могут отсчитываться электронно либо направлять форму на бумажном носителе. И если же за страхователем числится 25 и более физических лиц, ему выбирать не приходится. В этом случае форма должна быть направлена в ПФР в электронном виде.
Санкции за нарушения правил
Если установленный законом срок подачи формы будет нарушен, штраф составит 500 рублей за каждое физическое лицо. Санкции в том же размере будут наложены и в случае, если в форме будет указана недостоверная информация. Штраф за нулевую СЗВ-М, точнее, ее отсутствие, не предусмотрен, ведь сдавать ее, как мы выяснили ранее, необходимости нет.
Иногда возникает вопрос о том, последует ли штраф за недостоверные сведения, если ошибочно указать ИНН. Ведь он не является обязательным реквизитом. Существует опасность, что в таком случае данные все же могут быть расценены как недостоверные. Соответственно, на работодателя может быть наложен штраф. Поэтому безопаснее вовсе не указывать ИНН работника, если нет уверенности в том, что он верный.
Внесение исправлений
Штрафа за неверные данные можно избежать, если ошибка обнаружена самостоятельно и исправлена до того, как об этом узнали в ПФР. Для этого подается уточненная форма отчета. Но если контролирующий орган выявил ошибку при сдаче формы, это еще не значит, что будет наложен штраф. В этом случае страхователю направляется уведомление об устранении расхождений. Ему дается 5 рабочих дней на исправление сведений. Если уложиться в этот срок, то санкций не последует.
Однако, как всегда, есть нюанс. Не до конца понятно, будет ли наложен штраф, если внести исправления позже срока сдачи формы. Например, первично она была подана 13 числа, а уточнения внесены 16 числа. В отведенные 5 дней бухгалтер уложился, но правильные сведения попали в Пенсионный фонд позже установленного срока. Штрафовать или нет страхователя в этом случае? Это, вероятнее всего, будет решаться в конкретном отделении ПФР, к которому относится страхователь.
Подведем итоги
Вопрос «нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М» подразумевает две ситуации:
- когда выплаты застрахованным лицам не производятся;
- когда наемных работников нет.
И в том, и в другом случае страхователи-организации форму подавать должны. Единственное исключение — когда один участник не заключил со своим юрлицом договор и не получает никаких выплат. В этом случае форму подавать не нужно, ведь никакой полезной информации для Пенсионного фонда она не несет. Однако иногда для перестраховки собственник подает такую «нулевую» форму СЗВ-М, и отделение ПФР должно ее принять.
При отсутствии работников у ИП форма не подается, как и прочая отчетность по взносам. А вот если работники у предпринимателя числятся, но выплаты не поучают, то отчитаться по СЗВ-М он должен.
Рассматриваемый отчет является простым по сути и небольшим по объему предоставляемой информации. Чтобы избежать штрафов, нужно осуществить сдачу СЗВ-М в срок до 15 числа следующего месяца. Если выявлены ошибки, исправить их следует в течение 5 рабочих дней.
Каждый раз с появлением новых документальных отчетов у налогоплательщиков и работодателей возникает ряд вопросов.
Так и в этот раз с появлением нового документа для Пенсионного Фонда России, называемого СЗВ-М, появился вопрос: нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М? Давайте разберемся.
В законодательстве отсутствует само понятие нулевой отчетности. Если речь идет о пустом отчете без каких-либо данных, то нужно ли его заполнять и сдавать в ПФР?
Первые три раздела отчета требуют заполнения сведений о работодателе-страхователе. Естественно, первый раздел уже не будет пустым или нулевым. Затем идет заполнение отчетного периода, где указывается дата, месяц и год.
В четвертом разделе формы СЗВ-М заполняются сведения о работниках, с которыми заключены договоры. А если таковых у организации нет, что делать в этом случае?
Пенсионный фонд поясняет, что если на данный момент в организации нет работников (с действующими трудовыми договорами или иными договорами на работу), а предприятие продолжает функционировать, значит, отчет нужно заполнять на одного руководителя, даже если руководитель или учредитель не получает выплат с предприятия. В письме №22/6356 ПФР разъясняет, что учредитель приравнивается к застрахованным лицам, поэтому сведения о нем нужно ежемесячно сдавать.
Таким образом, нулевого отчета как такового нет и не может быть.
Скачать пустой бланк СЗВ-М для заполнения можно по .
Образец нулевой отчетности СЗВ-М можно увидеть на изображении:
Что такое СЗВ-М?
СЗВ-М-это одна из разновидностей форм персонифицированного (индивидуального) учета. В законопроекте записана так:
- «Сведения о застрахованных лицах».
- «М» обозначает, что отчет ежемесячный.
Итак, это ежемесячная отчетность, которая должна предоставляться в контролирующий орган каждый месяц. Определены сроки сдачи документа. В 2016 году отчетность сдавалась ежемесячно 10 числа отчетного месяца.
ПФР решил продлить сроки сдачи документа и в 2017 году перенес срок сдачи на 15 число отчетного месяца. Значи,т срок сдачи документа:
- 16 января-отчет за декабрь 2016 года.
- 15 февраля-за январь.
- 15 марта-за февраль.
- 17 апреля-за март.
- 15 мая-за апрель.
- 15 июня-за май.
- 17 июля-за июнь.
- 15 августа-за июль.
- 15 сентября-за август.
- 16 октября-за сентябрь.
- 15 ноября-за октябрь.
- 15 декабря-за ноябрь.
Как видим, некоторые даты были перенесены, это связано с тем, что 15 число попадало на праздничные дни, поэтому согласно ФЗ, если отчетная дата выпадает на праздничный или выходной день, она переносится на следующий рабочий день.
Кто заполняет СЗВ-М
Отчет сдают все работодатели, имеющие хотя бы одного сотрудника.
- Индивидуальные предприниматели, которые заключили договоры (официально оформили) на одного человека.
- Организации — мелкие и крупные.
- Все работодатели, у которых был заключен договор с сотрудником, пусть даже на 1 день.
- Коммерсанты, заключившие временные договоры на один день или сезонную работу.
То есть в отчет нужно включать всех физических лиц, которые связаны с работодателем (страхователем) по трудовому договору, ГПХ, договору по контракту, любые иные договоры.
Но если в организации нет работников, нужно ли сдавать нулевую отчетность?
Подробная инструкция по заполнению СЗВ-М представлена в этом видео:
Кто не сдает отчет СЗВ-М
Касается ли сдача отчета индивидуальных предпринимателей?
Если предприниматель заключил какие-либо трудовые договоры с работниками, то он обязан сдавать ежемесячный отчет. А если у ИП нет работников, нужно ли сдавать отчет? Если у коммерсанта нет работников, то сдавать отчетность не обязательно.
Отчет могут не сдавать следующие категории:
- Коммерсанты, у которых нет заключенных договоров с работниками.
- Иностранные граждане, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, но не зарегистрированные в ПФР.
В остальных случаях отчетность сдают все компании, даже с единственным учредителем.
Необходимо помнить, что форма СЗВ-М утверждена Пенсионным фондом и требует своевременного заполнения и предоставления в орган.
При заполнении не должно быть ошибок, иначе это будет расцениваться как неправильно заполненный документ. Штрафы, которые налагает ПФР на организацию, очень большие. За каждого сотрудника штраф 500 рублей.
Запомнить нужно, что нулевой отчетности как таковой не может быть, поэтому заполняется отчет в любом случае на единственного директора в организации или на учредителя. Сроки сдачи такой отчетности такие же, как и для обычного документа.
С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.
В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.
В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.
Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ
Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.
Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2017 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2018 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2017 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2018 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.
Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:
- Отправьте нулевой отчет.
- Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.
Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.
Нулевую 6-НДФЛ НЕ надо сдавать, если доходы работникам не выплачивались. Такое может быть:
1) Когда работников вообще нет в штате;
2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
3) Отсутствует деятельность.
Эта позиция выражена в письмах ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 и № БС-4-11/4901. К тому же не раз налоговики в интервью говорили об этом.
Для подстраховки можно подать в налоговую пояснительную записку по поводу того, почему не был сдан расчёт 6-НДФЛ (образец записки в справочной статье по ссылке выше), но это необязательно.
За 1 квартал 2016 года многие юридические лица всё-таки сдавали нулевую 6-НДФЛ и исходили из такого мотива: в организациях, даже если они не ведут деятельность, как правило, числится директор, а, значит, на всякий случай лучше перестраховаться. Исходя из вышесказанного – такой шаг также необязателен.
Повторяем: если не было выплат персоналу - сдавать нулевую форму не нужно, однако инспекторы ФНС сказали, что всё равно принимают нулёвки, если их будут отправлять. Поэтому, если кому вдруг понадобится, приводим образец заполнения нулевой 6-НДФЛ.
С 2016 года работники организаций представляют отчетность, используя форму 6-НДФЛ, которая дополняет другой документ – . Это нововведение позволяет гарантировать, что бухгалтерские расчеты работодателя действительно верны. Однако остаются неясности касательно того, нужно ли заполнять эту форму при отсутствии показателей, и как это сделать.
Отличительным моментом внесения данных в является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:
- Сведения, собранные с начала текущего года
- Данные за последний квартал (3 месяца)
Заполненная форма предоставляется в ИФНС в последнее число месяца, который идет за днем окончания квартала. Если дата приходится на выходной, ее передвигают вперед на ближайший рабочий день.
Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то , где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.
В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).
По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.
Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.
Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций
Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.
В качестве дополнительной меры наказания может быть назначен ежемесячный штраф (1 000 рублей), который будет взиматься в течение всего периода просрочки.
Исходя из вышесказанного, становится ясно, что сдача нулевого варианта 6-НДФЛ необходима (несмотря на отсутствие подобных требований в законодательстве РФ). Теоретически есть два варианта осуществления данной процедуры:
- в стандартном порядке оформить и сдать «нулевку» по завершении отчетного периода
- составить и направить в нужное отделение ИФНС пояснительное письмо, в котором будет указано, что в ходе определенного периода выплат НДФЛ не совершалось
Оба варианта позволяют предупредить контролирующую инстанцию о том, что необходимости в исчислении и уплате подоходного налога нет, а, значит, нет необходимости штрафовать компанию и замораживать счета.
В реальности при совершении подобных действий учитываются некоторые дополнительные нюансы:
- Если фирма остается неактивной в течение всех четырех кварталов, будет достаточно предоставить нулевую форму 6-НДФЛ, либо пояснительный документ лишь за первый отчетный период (повторять процедуру в последующих кварталах не нужно).
- В ситуации, когда и на протяжении определенного периода простаивала, предоставлять отчетность нужно будет только после того квартала, когда были произведены первые выплаты (далее 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально независимо от наличия или отсутствия выплат).
- Если выплаты за первый квартал были, а после компания простаивала, то предоставление отчетности будет обязательным на протяжении всего года.
Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.
Как правильно заполнить нулевую 6-НДФЛ
Даже если бумага не будет содержать отчетных данных, то в нее, как и в обычный вариант формы, включают три блока:
- Раздел 1.
- Раздел 2.
Титульник отображает стандартную информацию:
- название компании (для индивидуальных предпринимателей – ФИО)
- данные агента по налоговой части (его КПП и )
- код отделения ИФНС, в которое направляется отчетность
- указание года и квартала, за который производится отчетность
- корректировочный номер (поясняет, сколько раз за квартал уже пришлось пересдавать отчет: 000, 001 и т.д.)
- код, указывающий принадлежность компании к определенному муниципальному образованию ()
- контактный телефонный номер
- количество страниц в отчете и приложениях
Внизу указывается дата, когда был составлен документ, ФИО уполномоченного представителя компании и его удостоверяющая подпись.
Поскольку НДФЛ «нулевая», никаких числовых данных на страницах первого и второго раздела присутствовать не будет. Там будет присутствовать только следующая информация:
- порядковый номер страницы
- КПП организации
- ИНН агента по налоговой части
В остальных графах ставятся только прочерки. Документы, оформленные на бумаге, должен постранично подписывать глава фирмы или иное уполномоченное лицо.
Законодательно установленных правил оформления пояснительного письма, которое предоставляется в ИФНС взамен нулевой 6-НДФЛ, не существует. Он может иметь свободную форму, но в нем обязательно должна присутствовать вся значимая для сотрудников налоговой службы информация:
- номер отделения правоохранительных органов, в которые направляется письмо
- КПП, ИНН и адрес (юридический) фирмы
В конце документа должна стоять дата составления и . Кроме того, в тексте документа должна содержаться отсылка к ст. 230 НК РФ (пункт 2) и указание на то, что после возобновления заработных выплат предоставление форм 6-НДФЛ также будет осуществляться своевременно.
Правильным решением будет ежеквартальное отправление пояснительного письма или нулевой 6-НДФЛ в соответствующую инстанцию. Это позволит гарантировать отсутствие проблем и ухудшения положения компании в период простоя.
Напишите свой вопрос в форму ниже
