≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Налог на прибыль для ип. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН , ЕНВД , патент , поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.

Какой налог платит ИП на ОСНО?

Статья 246 НК РФ перечисляет лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль . ИП среди указанных налогоплательщиков нет. Это объясняется тем, что предприниматели, применяющие ОСНО, вообще не уплачивают налог на прибыль, а платят налог на доходы физлиц, согласно главе 23 НК РФ.

НДФЛ вместо налога на прибыль: отчетность и уплата

Итак, применяя ОСНО, вместо налога на прибыль ИП уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности.

ИП, только начинающий работать на общей системе, и получивший первый в году доход на этом режиме, обязан рассчитать сумму, которую он предполагает получить до конца года и представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о возможном доходе. На ее основании налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и направляют ИП уведомления с указанием сроков уплаты. Рассчитывать авансовые суммы самому ИП не нужно.

По окончании календарного года, ИП представляет в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог за минусом перечисленных авансов либо заявляет о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В дальнейшем налоговики будут рассчитывать суммы авансов уже на основании показателей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период и форму 4-НДФЛ представлять не нужно.

Декларация 4-НДФЛ подается в течение 5 дней по истечении одного месяца после получения первого дохода на ОСНО.

Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП следующие (п. 9 ст. 227 НК РФ):

• 15 июня текущего года – за январь-июнь (50% от всей суммы авансов),
• 15 октября – за июль-сентябрь (25% от суммы всех авансов),
• 15 января следующего года – за октябрь-декабрь (25% от суммы всех авансов).

Если доход за год оказался выше, чем предполагал ИП, ему придется самому рассчитать и доплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок до 15 июля следующего года.

Налоговая база по НДФЛ

НДФЛ, который платит вместо налога на прибыль ИП на ОСНО в 2017 г., рассчитывается как умноженная на ставку налога, разница между полученными доходами от предпринимательской деятельности и налоговыми вычетами, а также уплаченными авансами по налогу.

Ставки НДФЛ установлены ст. 224 НК РФ и варьируются для разных видов дохода от 13% до 35%.

Налоговая база – это все предпринимательские доходы, полученные в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды, полученные как в РФ, так и за рубежом. Если ИП применяет разные ставки НДФЛ, то налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду такого дохода. Доходы ИП, учитываемые для обложения НДФЛ, перечислены в ст. 208 НК РФ.

При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов - фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Доходы, облагаемые по ставке 13%, ИП может уменьшить также за счет любых налоговых вычетов, применяемых физлицами: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных, вычетов при переносе убытков на будущее (ст. 218-220.2 НК РФ). Для этого о них следует заявить в декларации 3-НДФЛ, приложив необходимые подтверждающие документы.

ИП, применяющие ОСН, избавляются от обязательств по ведению налогового учета, но у них по прежнему сохраняется обязанность учета всех операций в книге доходов и расходов (КДиР).

В КДиР индивидуальный предприниматель показывает результаты своей работы за налоговый период, данные, отраженные в ней, служат для расчета НДФЛ ИП.

Применение ОСНО в качестве налогового режима, обуславливает обязанность предпринимателя по ведению книги покупок и продаж, выставлению счетов-фактур, обязанности ведения журнала регистрации счетов-фактур, которые служат для расчета и подтверждения налога.

Статьей 164 гл. 21 НК РФ устанавливаются 3 ставки НДС:

НДС рассчитывается ежеквартально и выплачивается после окончания квартала равными частями на протяжении трех месяцев до 20 числа каждого месяца.

Форма и правила составления декларации по НДС регулируется Приказом Минфина N 104н. Данный отчет направляется в ФНС по месту регистрации ИП каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца. ИП не уплачивает налог на прибыль.

Налог на доходы ИП и отчетность при использовании УСНО

УСН - специальная налоговая система, служащая для уменьшения налоговой нагрузки и упрощения применения бухгалтерского и налогового учета.

Статья 346.12 п.3 НК РФ содержит перечень критериев, запрещающих применение этой системы. Так, УСН не могут применять страховщики, ломбарды, организации, имеющие представительства, ИП, чья средняя численность персонала более 100 человек и др.

Возможен переход на налог на доходы ИП по УСН со следующего календарного года, для чего следует направить уведомление в налоговый орган, отметив в заявлении предпочтенный объект налогообложения, а так же остаточную стоимость имеющихся основных средств.

Размер в зависимости от объекта налогообложения

ИП, применяющий УСН, могут самостоятельно выбрать объект налогообложения. Разрешается применять объект налогообложения «Доходы», при котором сумма налога будет равна всем доходам от деятельности предприятия, умноженной на 6%. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы», сумма налога будет равна всем доходам ИП за минусом расходов, умноженными на определенную ставку налога. При этом, необходимо учесть, что ставка процента индивидуальна для всех субъектов федерации и может колебаться от 5% до 15%.

Срок уплаты

Индивидуальный предприниматель обязан производить уплаты единого упрощенного налога каждый квартал. Срок уплаты налога по УСН до 25 числа месяца, последующего за кварталом. Окончательная уплата налога по результатам года производится до 30 апреля следующего года.

Вместе с перечислением конечной суммы налога, до 30 апреля ИП обязан предоставить в ФНС декларацию по УСН (ст. 346.23 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход: отчетность и расчет ИП

Единый налог на доходы ИП по вмененному доходу - это достаточно удобный налоговый режим для большого количества субъектов малого бизнеса. ИП освобождены от обязательства по ведению бухгалтерского учета, если все операции по деятельности предпринимателя отражены в КДиР предприятия. Однако, использовать эту систему налогообложения имеют только предприниматели, занимающиеся деятельностью перечисленной в ст. 346.29 НК РФ.

К ним относятся:

1. Услуги ветеринарных станций;
2. Хранение транспорта;
3. Розничная торговля при ограничении торговой площади не более 150 м2;
4. Пассажирские перевозки при ограничении количества транспортных единиц в собственности до 20 штук.
5. И др.

Сумма

Для расчета суммы ЕНВД используются физические показатели в зависимости от вида деятельности предприятия. При этом размер базовой доходности может регулироваться корректирующим коэффициентом К2, размер которого регламентируется законодательством субъектов РФ.

Плательщик ЕНВД уплачивает аванс по налогу до 25 числа следующего месяца после окончания квартала и предоставляет в ФНС декларацию за прошедший год до 20 числа января следующего года. Порядок заполнения декларации регулируется приказом Минфина №ММВ-7-3/13от 23 января 2012 г.

Патентная система налогообложения

Этот налог на доходы ИП в 2013 году выделен в отдельный налоговый режим.

Патент предоставляется предпринимателю на срок от 1 до 12 месяцев. Оплата налога производится в зависимости от срока действия патента. Например, если патент действителен на срок до 6 месяцев, то оплата происходит единовременно до истечения 25 дней со времени начала использования патента, указанного в документе.

В том случае, когда патент действителен на срок от 6 до 12 месяцев, оплата на соответствующий КБК производится в два этапа:

• первый – в размере 1/3 от суммы налога в срок до 25 дней со дня начала патента;
• второй – остаток – за 30 дней до окончания применения ПСН.

Размер патента

Стоимость патента высчитывается исходя из ставки 6% от возможного дохода за календарный год. Законодательно установлено, что возможный доход не должен быть менее 100 тыс. руб. и более 1 млн. руб. Исходя из этого можно рассчитать что минимальный размер налога составит 6000 руб., а максимальный – 60000 руб. Необходимо учитывать, что при условиях если доход составил больше или меньше указанного коридора, то на стоимость патента это не повлияет.

Для оформления права на применение ПСН необходимо предоставить в ФНС заявление за 10 дней до начала использования данного налогового режима.

Патент выдается предпринимателю и может использоваться только в субъекте Федерации, указанной в документе. На каждый отдельный вид деятельности необходимо получить индивидуальный патент.

При осуществлении нескольких патентных видов деятельности, Книга доходов ведется по каждому из них отдельно. Законом не установлена форма и обязанность по предоставлению декларации при применении ПСН.

Большинство начинающих предпринимателей регистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Это обычно первый шаг в бизнесе.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) , но если они не подали заявление об использовании той или иной схемы УСН, то, по умолчанию, они должны использовать общую схему налогообложения (ОСНО). Кроме того, ОСНО выбирают те ИП, которые работают с крупными предприятиями, особенно в производственной сфере.

Распространенное среди начинающих предпринимателей мнение, что ОСНО слишком обременительна для них, не имеет под собой основания. Действительно, для ИП, работающих с населением в сфере услуг и торговли ОСНО может быть не выгодна. Общая система налогообложения довольно сложная, поэтому предприниматель вынужден нанимать опытного бухгалтера, а также вести весьма громоздкий и непростой бухгалтерский учет. Отчетность перед Федеральной налоговой службой также громоздка, а отчеты необходимо предоставлять (по некоторым налогам) ежемесячно. Кроме того, как известно, применение УСН ограничено объемами реализации, а, следовательно, ИП, имеющие эффективный бизнес, обязаны переходить на ОСНО. Поэтому посмотрим, какие налоги платит ИП на общем режиме налогообложения.

ИП без наемных работников

Итак, вы выбрали ОСНО, а значит необходимо знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель в этом случае. Здесь следует различать ИП, работающий самостоятельно и имеющий наемный персонал. Рассмотрим, какие налоги ИП платит на ОСНО, если у него нет персонала. Вот перечень налогов в этом случае:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который в данном случае и является налогом на прибыль ИП на ОСНО;
• налог на имущество;
• специальные налоги.

НДС. Налог на добавленную стоимость имеет три ставки – 18% (основная ставка, применяемая для большинства товаров и услуг), 10% и 0% — для отдельных видов товаров и услуг. Несмотря на высокий размер НДС, в нем заложена «конфетка». При работе на ОСНО можно осуществлять вычеты. Поясним это на примере. Если доход ИП за квартал составил 236000 рублей, то сумма НДС (при ставке 18%) составит.

Для того, чтобы ответить на вопрос, платят ли ИП налог на прибыль, разберемся с основными понятиями и особенностями.

Кто такой ИП?

ИП - индивидуальный предприниматель - это форма ведения бизнеса частным лицом. Напомним, что согласно Гражданскому кодексу России, есть два вида лиц - физические и юридические. Юридические - это компании, предприятия, учреждения, одним словом - организации. Физические - это обычные люди, граждане. Так вот ИП - это возможность человеку стать бизнесменом, не строя собственную компанию. Раньше такая сущность носила название «предприниматель без образования юридического лица» и сокращалась до ПБОЮЛ. Сокращение не самое благозвучное, зато расшифровка полностью отражает суть.

Что такое налог на прибыль?

Это один из основных налогов в России, так называемый «прямой» налог. Им облагается вся прибыль бизнеса. Прибыль - это полученные доходы минус понесенные расходы. У этого налога есть особенность - его уплачивают только те компании, которые применяют так называемую «общую систему налогообложения». Общая - значит, общепринятая, и ее применяют все по умолчанию. Однако, в нашей стране налоговым правом предусмотрены помимо общей системы еще 5 специальных налоговых режимов: ЕНВД, УСН, патент, ЕСХН и система при разделе продукции. Наиболее используемые - первые три. Все эти спецрежимы - разные, но объединяет их одно: в каждом из них «свой» налог заменяет те, что платятся при общей системе, в первую очередь - НДС и налог на прибыль. Соответственно, налог на прибыль спецрежимники не уплачивают вообще.

Есть ли у ИП налог на прибыль?

Ключевой момент для понимания рассматриваемой нами темы - название «налог на прибыль организаций» (именно так написано в Налоговом кодексе - главном документе страны по налогам и сборам). Отсюда следует прямой логический вывод: ИП организацией не является, значит, налог на прибыль не уплачивают.

Что заменяет ИП налог на прибыль?

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, имеют право работать как на общей системе налогообложения, так и на спецрежиме. Правила действуют общие. Напомним: для всех спецрежимов исключены основные «общие» налоги - НДС и налог на прибыль - и действуют «свои», специальные. Так, для УСН - единый налог при упрощенной системе, для ЕНВД - единый налог на вмененный доход и так далее. А что происходит с ИП, который использует общую систему налогообложения? Ведь на ней компаниям нужно и НДС, и налог на прибыль уплачивать... Отвечаем: роль налога на прибыль для ИП в таком случае выполняет НДФЛ. Предприниматель является физическим лицом, соответственно, он и уплачивает налог на доходы физических лиц. Отметим, что для ИП, в отличие от обычных частных лиц, расчет, уплата и отчетность по НДФЛ подчиняются другим законам, нежели у всех остальных граждан. Если свои кровные 13% подоходного налога простые люди отдают государству в большинстве случаев «автоматически» (их высчитывает из зарплаты работодатель и сам уплачивает государству), то ИП обязан сам 4 раза в год платить по НДФЛ авансы, и по итогам полного года корректировать сумму, а также сдавать специальную декларацию. Иногда «налогом на прибыль ИП» могут также называть налог, возникающий при применении упрощенной системы налогообложения по схеме «доходы минус расходы». Но это уже совсем другая история.

Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Какие налоги выплачивает ИП

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Налоги для ИП на ОСНО

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

• Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
• НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).

К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

Налоги для ИП на УСНО

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

• 6% от дохода.
• 15%: расчет «доходы минус расходы».

Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

На УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

zhazhda.biz

Налог на прибыль ИП на ОСНО 2016-2017

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

«Детский» НДФЛ-вычет: когда один плюс один не равно два

Согласно НК, один из родителей может отказаться от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в пользу второго родителя, чтобы он мог получать двойной НДФЛ-вычет. Правда, не совсем понятно, каким будет этот двойной вычет, если количество собственных детей у каждого из родителей общего ребенка отличается.

glavkniga.ru

Как взимается ?

• Налог на прибыль для ИП на УСН
• Как выполняют расчет налоговых выплат

Как взимается налог на прибыль для ИП на УСН? Многих начинающих бизнесменов интересует такой вопрос. При первых шагах в становлении своего бизнеса индивидуальный предприниматель основные усилия должен направить на дело, которое будет приносить прибыль. Вопросы отчетности необходимо при этом упростить до уровня знаний средней школы. С этой целью налоговыми органами была предложена упрощенная система налогообложения (УСН).

При применении этого инструмента предпринимателю не нужно нанимать бухгалтера и самому изучать бухгалтерский учет. Систематизация данных о доходах и расходах, которую всегда применяет любой бизнесмен и оформляет в виде обычной тетради, является достаточным источником для отчетности перед ФНС.

УСН заменяет отчетность по нескольким видам налогов на одну форму: предприниматель не отчитывается по НДФЛ, налогу на прибыль, имущество, НДС (кроме таможенного).

Дополнительно к расчету по УСН ежегодно платится взнос в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования в виде фиксированной суммы, если предприниматель работает без привлечения наемной рабочей силы.

Налог на прибыль у ИП на упрощенке полноценно взимается только при положительном результате деятельности. При убытках предприниматель уплачивает минимальный налог в размере 1% от дохода за год.

Налог на прибыль для ИП на УСН

Для применения упрощенной системы можно подать уведомление об этом в налоговую при регистрации предпринимательства. Если не сделать этого, то автоматически отчетность будет приниматься в формате ОСН (общая система налогообложения). Менять порядок можно только 1 раз в год, для чего необходимо в конце года своевременно заявить об этом в местную налоговую службу.

При упрощенной системе применяется расчет на основании одного из объектов взимания платежей:

• с общей выручки (дохода) - в размере 6%;
• с прибыли до выплаты налогов (доход минус расходы) - в размере 15% (по отдельным территориям от 5% до 15%).

Формат УСН предпринимателем выбирается самостоятельно, меняется не чаще раза в год путем направления уведомления о принятом решении в налоговую инспекцию.

При определении вида УСН нужно решить для себя, что выгоднее: 6% или 15%? Этот вопрос наиболее интересен для принятия решения тем, кто планирует получать прибыль от бизнеса. В случае хронических убытков принципиального отличия нет. Для хорошего бизнеса, если предприниматель работает в сфере торговли или любого посредничества при операциях с товаром, доход значителен по своей сумме, но велик и расход, самая меленькая величина - это их разность.

Поэтому для бизнеса с большими оборотами выгоднее применять «доходы минус расходы», невзирая на значительную ставку в 15%. В сегменте бестоварного ведения бизнеса или при заключении разовых уникальных сделок целесообразнее оплачивать налог с выручки, которая незначительна при малых расходах.

Для сферы услуг, консалтинга это очень выгодный инструмент отчетности. Следует принять во внимание возможность минимизировать налоговый платеж на полную сумму взносов во внебюджетные фонды, если предприниматель - и исполнитель, и руководитель в одном лице. Если присутствуют свидетели успешного бизнеса - наемные сотрудники, то налог может быть уменьшен на 50% за счет выплаченных взносов за сотрудников по социалке при УСН от «доходов» либо учтен в качестве расходов в полном объеме в квартале проведения оплаты.

Вернуться к оглавлению

При УСН отчетными периодами являются кварталы, а налоговым периодом - год. Деньги вносятся авансами ежеквартально, расчет ведется нарастающим итогом. В итог включается расчет по возможным переплатам авансовых платежей в течение года, который может уменьшить сумму оплаты по году.

Расчет при оплате УСН «доходы» производится путем умножения выручки за период на ставку 6% за минусом страховых взносов. Если платежи во внебюджетные фонды выплачиваются ежеквартально, то их сумма может пойти в уменьшение авансового налогового платежа за тот же период. Это применяется в случае ведения бизнеса предпринимателем самостоятельно.

В случае использования наемного труда налог уменьшается на 50% от взносов в фонды за сотрудников предпринимателя. При итоговом платеже за год к вычитанию принимаются еще и авансовые платежи за отчетные периоды.

Расчет при оплате УСН «доходы минус расходы» производится путем умножения разности между налогооблагаемой базой и убытками прошлых лет и минимального налога на ставку 15%. Итог уменьшается на сумму авансовых платежей, сделанных за отчетные периоды. Платежи за сотрудников во внебюджетные фонды учитываются в сумме расходов в полном размере и идут в уменьшение налогооблагаемой базы.

Сроки внесения налоговых платежей устанавливаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платежи по налоговому периоду производятся до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Фактически оплата налоговых платежей при применении УСН состоит из суммы минимального налога, который платится обязательно при любом итоге деятельности и составляет 1% от дохода. При установленном вычете при налогообложении на величину страховых взносов и платежей в Пенсионный фонд до оплаты налога дело не доходит у многих предпринимателей.

Ставка налога для ИП в 2017 году

Вопрос налогообложения доходов индивидуального предпринимателя требует подробного рассмотрения. Это связано с тем, что для бизнеса, зарегистрированного на территории РФ, допускается использование не только общего, но и специальных налоговых режимов.

Ставка налога для ИП в 2017 году, применяющих разные системы, будет меняться в зависимости от объекта налогообложения. В роли такого объекта могут выступать как реальные, так и потенциально возможные доходы, прибыль, операции по реализации товаров и т. д. Чтобы получить полное представление о действующих налоговых ставках для ИП, читайте далее.

Налоговые ставки для ИП на общей системе

Российские предприниматели, ведущие деятельность с использованием общего режима налогообложения, являются плательщиками сразу нескольких обязательных налогов. Налоги ИП на ОСНО в 2017 году:

• НДФЛ;
• налог на имущество.

Ставка НДФЛ для ИП

Налог на доходы для индивидуального предпринимателя заменяет налог на прибыль (как в случае с организациями). По факту, налогом облагается именно прибыль, то есть разница между доходами от реализации товаров и услуг и производственными расходами бизнесмена. Ставка налога для ИП в 2017 году осталась неизменной, она, как и раньше, составляет 13%.

Важно при исчислении налога учитывать то обстоятельство, что к расходам можно отнести лишь затраты, которые имеют документальное подтверждение. Если у ИП нет возможности подкрепить сведения о расходах первичной бухгалтерской документацией, он может вычесть из дохода 20%. Полученная в этом случае сумма и будет облагаться налогом по ставке 13%.

Ставки НДС для ИП

В отношении налога на добавленную стоимость российским законодательством применяются разные ставки в зависимости от вида и категории реализуемых ИП товаров, услуг, осуществляемых работ и т. д.

На сегодняшний день в России действует 3 актуальные ставки НДС:

• 0% - для реализации товаров на экспорт, а также для оказания услуг по международной перевозке товаров;
• 10% - для продажи медицинских изделий, отдельных детских товаров (кровати, коляски, игрушки, трикотажные изделия и др.), некоторых продовольственных товаров (сахар, соль, зерно, мясо и др.) – полный список таких операций можно изучить на официальном интернет-ресурсе ФНС www.nalog.ru;
• 18% - для всех остальных операций.

Следует отметить, что законом определены также и действия ИП, не подлежащие обложению НДС. К ним относятся, например, реализация товаров для религиозного использования, предоставление зарубежным компаниям, аккредитованным в РФ, помещений в аренду и т. д.

Важно! Если деятельность ИП на ОСНО предполагает осуществление операций, попадающих под разные налоговые ставки НДС, то учет таких операций необходимо вести раздельно.

Налоговая база для исчисления НДС определяется на тот момент, когда товары (услуги, работы) были оплачены либо отгружены (переданы). При этом выбирается наиболее ранняя из этих дат.

Установив налоговую базу, ИП вправе применить к ней вычеты суммы НДС, уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг), которые к тому моменту уже приняты к учету.

Ставка налога на имущество

Наряду с НДС и НДФЛ, предприниматель, применяющий общую налоговую систему, обязан платить налог на площадь ИП, которую он использует для получения прибыли. Какой процент налогов платит ИП в этом случае?

Ставки налога, действующие в 2017 году, варьируются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости недвижимости. В некоторых регионах для исчисления налога уже используется не инвентаризационная, а кадастровая стоимость. В любом случае налог на имущество предприниматель платит на общих основаниях как физическое лицо. Возможные ставки: от 0,1% до 2%.

Налоговые ставки для ИП, применяющих специальные налоговые режимы

Использование специальных систем налогообложения освобождает предпринимателя от уплаты налогов, рассмотренных в предыдущей главе. Для подавляющего большинства ИП это обстоятельство становится решающим аргументом при отказе от использования ОСНО.

Специальные налоговые режимы отличаются не только ключевыми ставками, но и объектами налогообложения. Поэтому не рекомендуется делать опрометчивый выбор в пользу налога с наименьшей ставкой, не разобравшись в деталях.

Ставка налога для ИП на УСН

Упрощенная система допускает возможность самостоятельного выбора ИП объекта налогообложения из двух установленных вариантов:

В первом случае ставка налога для ИП назначается в размере 6%. В 2016 году вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, позволяющие властям субъектов РФ вводить дифференцированные ставки в отношении ИП на УСН. Для тех, кто использует в качестве объекта доходы, может применяться пониженная ставка, но не менее 1%.

Предприниматели, исчисляющие налог из прибыли (доходы-расходы), используют для расчета ставку, равную 15%. Если в регионе нахождения ИП властями реализовано полномочие по дифференцированию налога, то применяемая ставка может быть снижена до 5%.

Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД

В отличие от упрощенной системы, где налог исчисляется из суммы реальных доходов, полученных предпринимателем, в случае с ЕНВД расчет ведется на основе вмененного (то есть потенциального) дохода, отсюда и соответствующее название режима.

Какой процент налогов платит ИП на ЕНВД? Единый налог для ИП в 2017 году составляет 15% от вмененного дохода.

Как узнать размер вмененного дохода? Для этого необходимо обратиться к действующему налоговому законодательству. В НК РФ содержится информация о допустимых видах деятельности предпринимателя, использующего ЕНВД. В зависимости от того, чем занимается бизнесмен, он может использовать для расчета установленный физический показатель (площадь торгового зала, количество работников и др.) и закрепленную за каждым видом деятельности месячную базовую доходность. Перемножив эти показатели, ИП получит свой вмененный доход, который и будет являться налоговой базой.

Важно! При расчете ЕНВД нужно учитывать не только ставку налога, но и актуальные коэффициенты (К1 и К2), на величину которых корректируется базовая доходность. Значения этих множителей в 2017 году следующие: К1 равен 1,798; величина К2 варьируется от региона к региону между 0,005 и 1.

Как и в случае с УСН, на ЕНВД возможно использование дифференцированных ставок, и это также имеет привязку к региону. Для определенных категорий плательщиков Единого налога власти субъектов РФ вправе устанавливать пониженные ставки, но не менее 7,5%.

Ставка для плательщиков Единого сельхоз налога

Индивидуальные предприниматели, чья деятельность подразумевает производство товаров сельскохозяйственного назначения, имеют возможность использовать ЕСХН. В данном случае их прибыль (доходы за вычетом подтвержденных производственных расходов) будет облагаться налогом по ставке 6%.

Налоговая ставка для ИП на патенте

Для того чтобы приобрести патент на осуществление определенного законом вида деятельности, бизнесмену, как и раньше, необходимо будет заплатить 6% от величины потенциально возможного дохода.

При этом за основу берется годовой доход, возможный к получению ИП. А стоимость патента корректируется исходя из количества месяцев, на которое он приобретается.

Нулевой налог для ИП

Индивидуальный предприниматель может на законных основаниях не платить налоги в нескольких случаях:

• если он не получает дохода в связи с приостановлением деятельности;
• если его деятельность является убыточной (за исключением отдельных случаев, определенных законом; например, на УСН «Доходы-Расходы» в такой ситуации платится минимальный налог);
• если в отношении категории налогоплательщиков, к которой он принадлежит, законом применяется нулевая ставка налога.

Последний случай заслуживает отдельного внимания и требует подробного рассмотрения.

С 2015 году у новоиспеченных предпринимателей, выбравших при регистрации бизнеса упрощенную либо патентную систему налогообложения, появилась возможность использовать налоговые каникулы продолжительностью в два отчетных периода (2 календарных года). На протяжении указанного срока ставка налога для ИП будет 0%. Время реализации такого проекта рассчитано на ближайшие 5 лет, то есть налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, зарегистрированные в период с 2015 по 2020 год включительно.