≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Когда нужно подавать заявление на упрощенку. Переход на упрощенку при регистрации ип

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Законодательство устанавливает порядок перехода на и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на .

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

• стоимость основных средств;
• а также самый главный критерий - сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

• «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
• «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
• Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
• «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

• Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
• Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
• Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

• Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
• Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать - то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Процедура государственной регистрации ООО включает в себя подачу определенного пакета документации в территориальный налоговый орган. При этом учредители могут выбрать систему налогообложения, которую будут использовать в своей деятельности.

Одной из самых популярных является упрощенная система. Для перехода на нее подается заявление, процедуру заполнения и подачи которого мы рассмотрим далее.

Зачем это нужно

Заявление о переходе на УСН требуется подавать, чтобы уведомить регистрирующий орган о намерении платить налоги определенным образом.

Юридические лица вправе самостоятельно решить, какую систему налогообложения использовать при ведении финансово-хозяйственной деятельности. При этом существуют различные ограничения, при которых использование какой-либо системы будет невозможно.

На основании письменного заявления территориальный орган принимает решение о возможности применения УСН или о невозможности. ООО должно соответствовать ряду критериев, при удовлетворении которых будет доступна возможность перехода.

Если не выполняется хотя бы один пункт из установленных законодательством требований, переход на УСН будет невозможен (подробнее про требования читайте в нашей другой статье).

В заявлении указываются данные, на основании которых можно вынести положительное, либо отрицательное решение. Правильное заполнение и направление уведомления в сроки, установленные законодательством, позволят завершить процедуру перехода на УСН, избежав возможных проблем.

В переходе на УСН налоговый орган может отказать по основаниям, предусмотренным законодательством, в частности, Налогового кодекса РФ.

Более подробно про основания отказа можно прочитать в нашей другой статье “Переход на УСН при регистрации ООО”.

Когда подавать

Заявление на “упрощенку” можно подать вместе с остальным пакетом документации для регистрации ООО. Это означает, что заявитель вправе предоставить заполненное заявление в территориальный налоговый орган в тот же день, когда подаются основные документы на регистрацию ООО.

Таким образом, переход на УСН при удовлетворении требований будет произведен с самого первого дня регистрации ООО. Общество может сразу начать применение системы налогообложения с первых дней своей работы.

Заявление на УСН можно также предоставить после подачи документов на регистрацию. При этом сделать это возможно в 30-дневный срок после того, как будут выданы документы, подтверждающие регистрацию. После того, как ООО будет должным образом зарегистрировано, начнется исчисление этого срока.

Если учредители не определятся с системой налогообложения или выберут отличную от УСН, перейти на “упрощенку” возможно будет только с начала следующего календарного года.

Как заполнить, образец

Скачать чистый бланк заявления можно . Заявление состоит из одного листа, поэтому написать его можно очень быстро. Его можно распечатать и заполнить от руки или при помощи вычислительной техники.

Рассмотрим пошагово, как правильно заполнить заявление по форме 26.2-1 при его подаче вместе с документами на регистрацию.

Этап 1. Заполняем “шапку”

Графы “ИНН” и “КПП”. Ставим прочерки, потому что организация регистрируется первоначально.

Этап 2. Заполняем основную часть

• графа “Предоставляется в налоговый орган”. Здесь необходимо указать код ИФНС, в которую подается заявление. Узнать можно, воспользовавшись онлайн-сервисом;

• графа “Признак заявителя”. В ячейке нужно указать цифру “1”;
• чуть ниже в свободных ячейках необходимо написать полное название ООО;

• графа “Переходит на упрощенную систему”. Здесь указываем цифру “2”;

• графа “В качестве объекта налогообложения выбраны”. Проставляем цифру “1”, если объект “доходы” или “2”, если объект “доходы минус расходы”;
• графа “Год подачи заявления”. Указываем текущий год;

• в следующих трех графах “Получено доходов”, “Средняя численность работников” и “Стоимость амортизируемого имущества” проставляем прочерки;
• графа “Номер контактного телефона”. Необходимо написать номер мобильного телефона заявителя для связи.

Этап 3. Заполняем заключительную часть заявления

Самый низ бланка заявления разделен на две части. Левую необходимо заполнить заявителю, а правую пишет работник налоговой службы.

Итак, завершаем заполнение:

• в свободной ячейке необходимо поставить цифру “1” или “2”. Если заявление о переходе на УСН подается непосредственно одним из учредителей или руководителем ООО, нужно поставить цифру “1”. Если же это делает представитель по доверенности – “2”.
• в пустых ячейках указывается ФИО руководителя организации или доверенного лица;
• чуть ниже заявитель проставляет свою подпись и ставит дату заполнения документа;
• последнее поле со свободными ячейками необходимо заполнить, если заявление подает доверенное лицо. В таком случае он указывает там слово “доверенность”. В остальных случаях в этом поле необходимо проставить прочерки.

Сколько нужно экземпляров

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения следует подавать в территориальный налоговый орган в двух экземплярах.

Причем два экземпляра требуются как при подаче заявления вместе с остальными документами для регистрации, так и при течении 30-дневного срока после завершенной государственной регистрации ООО.

Что делать, если не успели подать заявление на УСН при регистрации ООО

Действующим законодательством определен нормативный срок, в течение которого учредители должны определиться с выбором системы налогообложения. Он составляет 30 дней с момента официальной регистрации ООО.

Однако могут произойти случаи, когда уполномоченные лица не успели подать заявление и/или окончательно определиться с системой налогообложения.

Если срок перехода был пропущен, то к налогоплательщику по умолчанию будет применяться общая система налогообложения.

Для малого бизнеса это очень неудобно, ведь придется платить кучу налогов и заполнять много отчетности, что исключается при УСН. Если ничего не предпринять, то на УСН можно будет перейти только с начала нового календарного года.

Что делать в случае, если не успели подать заявление при регистрации? Рассмотрим возможные пути решения этой проблемы.

Пропуск – по уважительной причине

Если пропуск срока был допущен по уважительной причине, связанной с физической невозможностью уполномоченного лица организации должным образом уведомить налоговый орган, следует обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующими подтверждающими документами.

Срок можно пропустить, например, из-за внезапно возникших обстоятельств непреодолимой силы, форс-мажора, стихийных бедствий, чрезвычайной ситуации и др.

Если между регистрирующим органом и заявителем возникают разногласия по поводу обстоятельств, повлекших за собой пропуск срока, следует решать вопрос в судебном порядке, руководствуясь действующими законами.

Пропуск – по неуважительной причине

Если был пропущен срок по неуважительной причине, а применять УСН в текущем году уж очень хочется, можно прибегнуть к такому методу:

• ликвидировать ООО;
• зарегистрировать вновь;
• подать заявление уже в установленные сроки.

Однако этот способ следует применять лишь в самых крайних случаях. Ведь при этом придется заплатить государственную пошлину за ликвидацию и регистрацию, что в общей совокупности составит 4800 рублей.

Помните, что необоснованный пропуск срока будет служить отказом для перехода на УСН в текущем году на абсолютно законных основаниях. Судебные органы в большинстве таких случаев занимают сторону инспекции ФНС.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно подать в территориальный налоговый орган, приложив его к пакету документов на регистрацию ООО, а можно уже непосредственно после государственной регистрации в 30-дневный срок.

Если проигнорировать отведенное время, перейти на “упрощенку” можно будет только со следующего года. К организации будет применена ОСНО, которая в разы сложнее и затратнее УСН.

Необходимо правильно оформить заявление, указав достоверные данные – это снизит риски отказа налоговой в применении упрощенной системы.

Видео: Регистрация ООО «под ключ» — пошаговая инструкция

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

• доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
• на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
• отсутствуют филиалы;
• в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

• среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
• лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
• лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
• лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Даже если все необходимые требования соблюдены, право на «упрощенку» не может возникнуть без подачи «Уведомления о переходе на УСН», поскольку сам переход происходит в уведомительном порядке (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

• В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
• Далее укажите код своей ИФНС.
• Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
• Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
• Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
• Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
• Укажите год подачи уведомления – 2017.
• Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
• В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
• В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

«Уведомление о переходе на УСН» 2018 (образец)

Бланк заявления о переходе на УСН скачать можно ниже.

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

• При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
• Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
• Для перехода с уже существующего режима на нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
• Перейти на УСН также могут бывшие , для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

• При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
• Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
• Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

• Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
• Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП - его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
• Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

• Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
• Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.

В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

• «1» если лично налогоплательщик.
• «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии - печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».

При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя начинается профессиональная деятельность в полном объеме. Она предполагает не только получение дохода, но и уплату налогов в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы оптимизировать свою деятельность, предприниматели выбирают систему, по которой будет производиться налогообложение. Режим должен быть оптимальным, чтобы расходы на налоги не превышали размер дохода от ведения бизнеса. В противном случае фирма может разориться.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Помимо оптимизации расходов система налогообложения влияет на временные и материальные затраты при подготовке отчетности. Для начинающего предпринимателя может подойти упрощенная система налогообложения. Стоит выяснить, как перейти на УСН при регистрации ИП.

Особенности ситуации

Индивидуальное предпринимательство относится к малому бизнесу. Несмотря на большое количество разнообразных налоговых режимов, предусмотренных законодательством, упрощенная система является самой выгодной и простой для ИП. Она изначально создавалась для облегчения налогообложения предпринимателей и поддержки малого бизнеса.

Основным достоинством системы считается экономность. Упрощенный режим не предусматривает больших налоговых отчислений. Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели. В этом случае не наблюдается больших задолженностей.

Если осуществляется переход на УСН после регистрации ИП, то с бизнесмена не взимаются НДФЛ, НДС и имущественный налог. При выборе данной системы у предпринимателя появляются агент и возможность самостоятельного ведения кассовой отчетности.

Система предусматривает отчисления во внебюджетные организации, к каким относятся , ФМС. Размер платежа рассчитывается по специальной формуле. На сумму влияет стоимость страхового года. Для подсчета нужно минимальный размер оплаты труда умножить на тариф и полученную сумму умножить на 12 месяцев.

Главные нюансы

При переходе на упрощенную систему предприниматель должен заранее выяснить порядок обращения и сроки, в которые нужно подать документы. Режим предусматривает наличие определенного пакета бумаг. Перед подачей нужно определить, какой процент отчислений будет переводиться в налоговую службу.

Общий порядок и сроки

Перейти на упрощенную систему налогообложения очень просто. Для этого потребуется только подать уведомление в налоговую службу.

Заявление заполняется по форме 26.2-1, закрепленной нормативно-правовыми актами.

В ней предприниматель должен указать:

• собственные данные налогоплательщика (фамилию, имя, отчество или наименование фирмы для юрлица, идентификационный номер налогоплательщика);
• код налоговой службы, которая принимает заявление;
• дату перехода (при образовании ИП или уже действующей фирме);
• выбор процента, который будет отчисляться (программа «доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15% );
• доход по итогам прошлого отчетного периода;
• остаточную стоимость ОС;
• данные предпринимателя или доверенного лица, подающего документы;
• регистрационные данные и ФИО сотрудника, принявшего заявку.

Форма, которую необходимо заполнить, скачивается на официальной странице Федеральной налоговой службы или других сайтах в интернете. Также можно обратиться в фискальную службу для получения бланка.

Заявка должна быть подана в определенный период времени. Срок зависит от того, когда был зарегистрирован ИП.

При первичной регистрации устанавливается 30-дневный период для подачи документов. В заявке стоит отметить цифру 2 в графе «переход на УСН». Стоит заранее подготовить уведомление и подать его вместе с остальным пакетом бумаг при регистрации. Если этого не сделать, то налоги ИП будут рассчитываться по общей системе.

При смене режима заявка может быть подана до 31 декабря текущего года. В заявке нужно отметить цифру 1 в графе «переход на УСН». Новая система начнет работать с 1 января начавшегося отчетного периода.

Какой % выбрать

Выбирать программу расчета налогов по упрощенной системе необходимо в зависимости от рентабельности компании. При малых расходах в ходе работы или оказании услуг наиболее подходит система, предусматривающая отчисление 6% .

При работе в торговой сфере, а также больших расходах или рисках стоит обратить внимание на программу, предусматривающую 15% отчислений. Ставка будет плавающей, так как из доходов будут вычитаться расходы.

Ранее выработали формулу, при следовании которой можно избежать необоснованных налогов. При превышении расходов на 60% больше, чем доходов, необходимо выбирать программу, предусматривающую отчисление 15% . Если такая ситуация не наблюдается и не предвидится, то стоит остановиться на 6% .

По достижении суммы доходов 40% при использовании режима УСН 15%, налог будет таким же, как и при 6%, а если размер прибыли увеличится, то стоить сменить УСН, так как бизнесмен будет платить слишком высокие налоги

Когда и куда подавать

Заявление на переход на УСН может быть подано в двух случаях. Первый предусматривает первичную регистрацию ИП в качестве налогоплательщика. Во втором случае осуществляется перевод системы налогообложения на УСН.

При новом открывшемся ООО или регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя заявка подается в течение 30 дней . Ее нужно приложить к остальным документам, собранным для открытия фирмы.

Перейти на новую систему налогообложения с уже имеющейся можно только с начала нового года. При этом заявка должна быть подана не позднее 31 декабря текущего периода.

Достаточно обширный — начать свое дело без регистрации и разрешительных документов можно в самых различных сферах деятельности.

Если вы утеряли документы, поможет разобраться, как восстановить свидетельство о регистрации ИП.

Сроки предоставления заявления и порядок перехода могут меняться в зависимости от уже имеющейся системы налогообложения:

• При переводе ЕНВД или общей системы на УСН заявка подается в декабре предыдущего года. Новый режим начинает работать с 1 января.
• В случае смены ЕНВД на УСН дополнительно оповещаются налоговые органы о прекращении действия системы вмененного дохода. Сообщить о смене нужно до 5 января нового периода.
• Если деятельность, проводимая по ЕНВД, исключается на региональном и муниципальном уровне, или начинается новый вид деятельности, то заявка о прекращении прежнего режима подается в момент принятия решения. На это отводится 30 дней .

При выпадении последнего дня подачи документов на выходной или праздник, можно заявить о переходе на следующий рабочий день. Если вовремя не подготовить заявку, то предприниматель не сможет перейти на УСН.

В случае пропуска сроков, но использования упрощенной системы, может быть сделан перерасчет налогов согласно общей системе налогообложения. К предпринимателю будут применены штрафные санкции.

Детали документа

Упрощенная система налогообложения является особым режимом расчета налогов. Она подготовлена для владельцев малого и среднего бизнеса.

Перейти на УСН можно только в соответствии с определенными правилами и требованиями. Также учитывается доля участия других фирм.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на УСН, могут быть двух видов:

• К первой группе относят организации и индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались в налоговом органе. Они должны выбрать систему оплаты налога только с доходов или доходов с вычетом расходов.
• Вторые налогоплательщики хотят изменить систему налогообложения. До перехода они могут вести учет в соответствии с общей системой и ЕНВД. Но работать по УСН они смогут только с нового года.

К компаниям, которым доступна упрощенная система, предъявляют некоторые требования:

• Они не должны включать в свой состав филиалы. Допускается наличие обособленных подразделений или представительств.
• Остаточная стоимость средств фирмы должна быть не свыше 100 000 000 рублей .
• Устав может предусматривать деятельность других компаний, но не более, чем на 25% .
• УСН не используется банками, микрофинансовыми организациями, страховыми компаниями, ломбардами, государственными учреждениями, инвестиционными фондами, НПФ.
• Фирма не должна вести деятельность по продаже акцизных товаров, добыче и переработке полезных ископаемых, производству сельхозпродукции.
• В компании допускается наличие не более 100 сотрудников.

Право на переход на УСН при регистрации ИП

Специальные режимы налогообложения предусмотрены не для всех фирм. УСН является системой для компаний, занимающихся малым и средним бизнесом. Требования, которые предъявляются к ним, закреплены в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

• Компания должна иметь годовой доход не выше 60 000 000 рублей . При превышении ООО должно переходить на общую систему налогообложения.
• Среднее количество сотрудников в год должно быть не свыше 100 человек. При специальном сокращении сотрудников для получения налоговой выгоды перейти на УСН не удастся. В суде будут рассматриваться обстоятельства процесса, что выявит неэффективность сокращения.
• Основные средства и материальные активы не должны превышать 100 000 000 рублей .
• Другие фирмы могут участвовать в деятельности компании не более, чем на 25% .
• ООО может иметь представительства и отделения.

Также предъявляются требования и к виду деятельности ООО.

Запрещено работать:

• в банковской сфере;
• в страховой области;
• в нотариальных фирмах;
• в адвокатуре.

Другие случаи прописываются в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

Что стоит учесть

При переходе на упрощенную систему налогообложения компаниям, желающим сменить режим в начале года, важно знать этапы процедуры. Также стоит рассмотреть вопросы составления заявления и оплаты.

Процедура в начале года

Нередко предприниматели не знают о существовании упрощенной системы налогообложения. Также может быть выбрана общая система в зависимости от определенных причин. Но при работе часто требуется оптимизация расходов, которой можно добиться при переходе на УСН.

Для осуществления перехода необходимо подать заявление в налоговую службу до окончания текущего года. Оно будет рассмотрено в том же порядке, как и при регистрации ИП или ООО.

В середине года перейти на новую систему запрещено. Поэтому предпринимателю нужно будет ждать момента наступления нового года. Если производится обратный переход (с УСН на общую систему), то ждать не требуется. Сделать это нужно в новом квартале после изменения условий работы.

В бухгалтерии существуют также свои нюансы перехода. В системе 1С 8.2 не предусмотрен автоматический выбор нового режима. Новая учетная политика должна начаться с введения начальных остатков в ручном режиме. Только таким образом возможно избежать ошибок.

Одним из сложных вопросов является восстановление НДС. Ведь налог не предусматривается упрощенной системой. Поэтому его нужно внести в бюджет.

Восстановить НДС непросто.

Для облегчения задачи стоит ориентироваться на некоторые правила:

1. Восстанавливается НДС только с тех средств и материалов, которые не были введены в производство при переходе на УСН. При наличии на складе товаров, на которые уже был сделан вычет, НДС восстанавливается. Если НДС высчитан на материалы, из которых была изготовлена еще не реализованная продукция, то он не подлежит восстановлению.
2. При восстановлении НДС амортизируемого имущества учитывается остаточная стоимость.
3. В случае заключения договора до перехода на УСН стоит изменить его условия. В новом документе прописываются суммы, исключая НДС. При отсутствии возможности внесения изменений налог на добавленную стоимость должен быть внесен предпринимателем в бюджет государства.
4. Восстановление НДС производится в соответствии со ставкой, которая действовала на момент приобретения товара. Она содержится в счете-фактуре.
5. НДС при уже выплаченном договоре восстанавливается только при выборе системы «доходы минус расходы». В данном случае налог считается расходом. Если программа предусматривает процент только с доходов, то вернуть налог не удастся.
6. При отгрузке еще не оплаченного товара до перехода на УСН, НДС не подлежит восстановлению. Налоговая база определяется с момента отгрузки.

Инструкция по заявлению

Для перехода на упрощенную систему налогообложения заполняется специальная форма №26.2-1. В заявлении должна быть указана информация об индивидуальном предпринимателе или ООО. Помимо названия или ФИО отмечаются КПП и идентификационный номер налогоплательщика.

Также в документе указываются:

• программа расчета налогов (6% или 15% );
• дата перехода на УСН;
• год подачи заявки;
• размер ОС по состоянию на 1 октября настоящего года;
• размер прибыли, полученной компанией до октября настоящего года.

Если налогоплательщик меняет ЕНВД на УСН, в заявлении должен быть отмечен код 3 в графе «признак налогоплательщика». В этом случае сумма доходов не учитывается.

Заявление заполняется на одной странице. В конце документа ставится дата составления и подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО.

При правильном заполнении документов переход на УСН будет осуществлен быстро и легко. Сумма налога значительно уменьшается.

Важно подтвердить, что фирма действительно была переведена на новый режим, а для этого стоит посетить территориальное отделение Федеральной налоговой службы и проверить информацию в базе данных

Цена вопроса

Закон не прописывает стоимость перевода системы налогообложения компании на упрощенный режим. Все расходы включаются в (800 рублей ), которая оплачивается в момент подачи заявления на регистрацию.

Отличаться может стоимость услуг по выплате налогов в размере 6% и 15% . Для выбора стоит оценить рентабельность компании. Если фирма оказывает услуги и не несет существенных расходов, то стоит остановиться на системе 6% .

При высоких затратах и работе в торговой сфере необходимо перейти на систему 15%. Она учитывает не только доходы, но и расходы компании. Ставка может быть плавающей.

Если ИП не может выбрать систему, то стоит рассмотреть соотношение доходов и расходов. При расходах свыше 60% от суммы дохода стоит выбирать режим 15% отчислений. В обратном случае подойдет система налога, составляющего 6%.

Причины отказа

Некоторым индивидуальным предпринимателям отказывают в переходе на упрощенную систему налогообложения. Такая ситуация наблюдается при несоответствии налогоплательщика требованиям Налогового Кодекса РФ (ст. 26). Также ошибка может быть допущена сотрудниками Федеральной налоговой службы при проверке возможности перехода.

Во всех остальных случаях отказа быть не может. Если такая ситуация наблюдается, то инспекторы нарушают закон.

Иногда предприниматели, работающие по УСН, могут потерять право на применение данной системы налогообложения. Это наблюдается при превышении размера доходов установленного лимита.

Налоговики нередко отказывают предпринимателям в переходе на УСН. Они ссылаются на отсутствие у налогоплательщика государственного регистрационного номера и данных о налогоплательщике. Отказ может быть мотивирован невозможностью отстаивать права до регистрации ИП.