Какие изменения произошли в по енвд. Ставка енвд
В отношении некоторых видов деятельности Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность уплачивать налог, который не зависит от размера фактической выручки или других финансовых показателей деятельности. В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход.
Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией. Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе. В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги.
Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?
Ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.31 Налогового кодекса.
Ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний, в зависимости от вида деятельности
Установленная ставка ЕНВД в обычных случаях применяется вне зависимости направления бизнеса. Главное в этом случае, чтобы само по себе применение вмененки было введено в конкретном регионе страны. Но в то же время главный налоговый документ страны допускает принятие на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя нормативных актов, которые предполагают снижение ставки единого налога до 7,5%. Правда, стоит отметить, что массово подобной возможностью местные власти отнюдь не пользуются, так что в подавляющем большинстве регионов страны ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний остается на уровне, установленном Налоговым кодексом.
Расчет суммы налога
Установленная ставка налога применяется к налоговой базе, представляющей собой месячную базовую доходность, умноженную на число физических показателей и скорректированную двумя коэффициентами - К1 и К2.
Базовая доходность устанавливается для заданного направления деятельности. Конкретные цифры прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. Тут же говорится о том, что следует считать физическим показателем для каждого вида бизнеса. Так, при оказании бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей для каждого физического показателя – одного работника, к числу которых в силу применения главы 26.3 Кодекса относится и индивидуальный предприниматель. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов рассчитывается исходя из базовой доходности 6000 рублей для одного автомобиля, используемого для перевозки грузов. Аналогичные показатели в связке физический показатель-доходность установлены для каждого направления предпринимательства, которое можно зарегистрировать как вмененное.
Коэффициент К1 устанавливается каждый год на федеральном уровне. В 2017 году его значение равно 1,798 согласно К слову сказать, данный коэффициент не поднимался с 2015 года.
Значение коэффициента К2 устанавливается местными властями на региональном уровне.
Пример расчета ЕНВД
ИП Самойлов А.С. занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торгового зала. Торговля ведется на двух точках продаж, расположенных на территории, где введен ЕНВД. Предположим, что коэффициент К2 в данном районе равен 0,5. Ставка ЕНВД в 2017 году равна 15%. Таким образом, квартальная налоговая база в 2017 году составит:
9000 х 2 х 3 х 1,798 х 0,5 = 48 546,00 рублей
Сумма налога к уплате составит:
48 546,00 х 15% = 7281,90 рублей
Уменьшение вмененного налога
Согласно пунктам 2-2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса предприниматель или фирма имеют право уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных в пользу работников страховых взносов, как обязательных, так и добровольных. Необходимо лишь соблюдать два правила: налог не может быть уменьшен более, чем на половину, а взносы, по работникам, которые не заняты во «вмененных» направлениях деятельности (если таких направлений несколько), в расчет попадать не должны.
Кроме того, ИП, которые работают без привлечения сотрудников, на тех же основаниях имеют возможность уменьшить вмененный налог за счет уплаченных за себя фиксированных взносов.
Общее для всех правило: расчетная сумма налога за конкретный квартал уменьшается на сумму тех платежей, которые были начислены и уплачены в этом же отчетном периоде.
Изменения в системе налогообложения ЕНВД, которые вступят в силу в 2017 году, как следует из свежих новостей, касаются только того момента, что теперь предприниматели смогут при желании уменьшить размер суммы налога на взносы, ранее вносимой за себя лично. Слухи об этом ходили уже давно, тогда как в мае 2016-ого депутаты Госдумы приняли соответствующие поправки по ЕНВД в третьем чтении.
ЕНВД: с чем это едят?
Давайте же для начала разберемся в аббревиатуре ЕНВД. Под этими четырьмя заглавными буквами скрывается название системы налогообложения - Единый налог на вмененный доход. В разговорном языке можно часто услышать слово «вмененка», что, как вы понимаете, отсылает одного из двух человек, ведущих беседу, к тому, чтобы в своей голове он вспомнил, что речь сейчас идет об ЕНВД.
Депутаты вернули былой вычет ИП по ЕНВД, чего так сильно хотели многие предприниматели. «Вмененка» теперь продлена до 2021 года включительно.
ЕНВД с 2017 года: будет или не будет?
Свежие новости по ЕНВД, системе налогообложения, которая немногим видоизменится, начиная с 2017 года, в отличие от настоящего разрешенного способа ведения бизнеса, предполагает, что все предприниматели смогут уменьшать размер суммы налога на взносы за себя самостоятельно.
Напомним, что в настоящем 2016 году все ИП (индивидуальные предприниматели) вместе со своими работниками не имеют
права уменьшать размер установленного значения налога, чтобы тем самым покрыть личные страховые взносы. В то же время в вычет, что разрешается по закону, можно поставить лишь взносы за работников, сотрудничающих на пару с ИП, со своим прямым начальником, на благо общего дела. Но также стоит отметить, что в том случае, когда индивидуальный предприниматель работает в одиночку, у него есть все основания для того, чтобы затребовать уменьшить размер налога ЕНВД конкретно за себя без каких-либо ограничений.
Изменения в системе налогообложения для предпринимателей
Так что же, собственно, поменяется в скором будущем? Уже с 1 января 2017 года размер налога ЕНВД, вносимого за одного из своих работников, можно будет самостоятельно регулировать. Правда, есть одна оговорка: действует ограничение в виде ограничения до 50%. Хочется тут же заметить, что подобная система с успехом действовала в 2012 году.
Чтобы вы не запутались, постараемся рассказать о приведенных изменениях на конкретном примере. Допустим, вы содержите бизнес-клуб. По подсчетам, проведенным по истечении 1 квартала 2017 года, размер вашего налога составил около 100000 рублей. За первые три месяца вы, как индивидуальный предприниматель, благополучно оставили в казне государства около 50000 рублей, составляющих размер налога ЕНВД за своих работников. Плюс ко всему за себя вы заплатили еще 10-ку. Итого, как видите, получается 60000 рублей. Правило 50% позволяет сократить размер взноса ровно на 10 тысяч, что обернется для вас, как для ИП, выплатой всего 50000 рублей, в отличие от 100000.
Также обращаем ваше внимание на то, что новый закон, утвержденный депутатами Госдумы, который касается изменений в системе налогообложения ЕНВД в 2017 году, предполагает, что отмена «вмененки» переносится еще на 3 года, и теперь крайний срок для этого - 2021-ый.
Количество предпринимателей в России
На сегодняшний день на территории Российской Федерации наблюдается увеличение количества предпринимателей, переходящих из разряда «человек, которые работают на «дядю»» в разряд «людей, которые нанимают людей, работающих на «дядю»». Это очень хорошо и для самих таких людей, и для государства. Аналитиками рынка подсчитано, что в России на данный момент времени действует свыше 2 млн ИП, и эта цифра продолжает неуклонно расти, а также еще около 1/2 миллиона зарегистрированы как малые фирмы и предприятия.
Опять же, если призадуматься, получается, что порядка 2,5 млн предпринимателей, у которых есть жена и дети, превращаются в почти 10 миллионов успешных людей и состоятельных граждан РФ, а это, на секундочку, практически 1/10 часть всего населения России, что, как вы понимаете, немало.
Предприниматели и власти, власти и предприниматели
В Сети, как и полагается, есть поборники и противники новой системы налогообложения. Но все же, как показала практика, за несколько месяцев, прошедших со дня принятия поправок в законе, сторонников утвержденного решения на поверку оказалось больше. Львиная их часть - ИП. Предприниматели говорят, что таким образом, как им кажется, была побеждена несправедливость, существовавшая до настоящего момента.
Депутаты Госдумы все-таки разрешили им уменьшить сумму налога, а также дали возможность для того, чтобы поставить на расход взносы как за себя, так и за своих работников.
А вот причиной для переноса отмены ЕНВД многие пользователи видят нерешительность властей пойти на такой серьезный шаг. Если бы это случилось уже в 2018 году, то, как кажется, недовольство многих россиян вылилось бы в очередную волну негодования, готовую перерасти в нечто большее, чем просто митинг. И хорошо, что пока что ничего экстраординарного со стороны властей предпринято не было.
Если говорить о ЕНВД в 2017 году изменения свежие новости, то недавно стало известно, что в применении ЕНВД грядут существенные обновления, теперь индивидуальный предприниматель сможет снизить сумму налогового бремени на весь размер взноса, который он ранее внес за себя лично или наемного сотрудника. Об этом не раз говорилось, но вот принять законопроект власти смогли только в текущем году. Но прежде, чем поговорить о том, какие изменения нас ждут в ЕНВД с 2017 года, давайте разберем, что означает это сложная аббревиатура?
Налоговое законодательство относит единый налог на вмененный доход к категории специальных налогов. Основным отличием данного налогового платежа от остальных является то, что он абсолютно не зависит от конкретной прибыли предпринимателя, выплата усредненно рассчитывается для каждого вида коммерческой деятельности. Поэтому для многих ИП ЕНВД является самым оптимальным вариантом, особенно, когда доход от деятельности значительно выше, среднего в конкретной коммерческой отрасли. Для перехода ИП на ЕНВД необходимо всего лишь подать в налоговый орган заявление по установленной форме ЕНВД-2, предприниматель может сразу выбрать указанный налог при открытии бизнеса, либо перейти на него со временем. Если ИП выбрал первый вариант, то заявление в налоговую нужно подать за 5 рабочих дней до начала коммерческой деятельности.
Налог рассчитывается поквартально, предприниматель должен до 25 числа месяца, следующего за расчетным, оплатить указанную сумму. Однако нужно помнить, что не все ИП могут перейти на указанное налогообложение. Законом предусматривается следующий перечень:
- бытовые услуги;
- такси и другие пассажирские перевозки;
- ремонт автомобилей;
- гостиничный бизнес;
- ветеринарная практика;
- ИП в сфере розничной торговли;
- предприятие общепита;
- размещение наружных видов рекламы.
Также, чтобы использовать ЕНВД, предприниматель должен постоянно соблюдать определенные условия в своей деятельности, например, строго ограничивается количество наемных сотрудников, площадь торгового помещения, количество транспортных средств и прочее. Если условия не соблюдаются, происходит отмена ЕНВД, и начинает действовать общая система налогообложения. Если необходима полная информация по ЕНВД на 2017 год таблица, то можно изучить сведения на официальном сайте ФНС России.
Патент или ЕНВД
Закон подразумевает, что мелкие предприниматели могут самостоятельно выбирать вид налогообложения, помимо упрощенки, можно перейти на ЕНВД или патент. Рассмотрим, чем же хорош патент. Список всех категорий коммерческой деятельности, которые могут использовать патентную систему, указан в Налоговом кодексе. Если ИП решил перейти на указанный вид налогообложения, то у него должно быть не более 15 наемных работников, а сумма годового дохода не должна превышать 60 млн. рублей (при учете корректировки каждый год, используя коэффицент-дефлятор).
Фактически индивидуальный предприниматель, выбравший патент, не предоставляет никакой отчетности в налоговую инспекцию, но ИП должны обязать вести книгу прибыли, чтобы контролировать лимит дохода.
В налоговый орган книга не подается. Единственным минусом использования патентной системы является то, что сумму патента нельзя уменьшить за счет фиксированных платежей или взносов, оплаченных за свой персонал. Выбрать ЕНВД или патент, решать уже в конкретном случае.
Госдума хочет отказаться от «фиксированного размера»
Если говорить об ЕНВД то в 2017 году изменения в свежих новостях говорят, что Госдума хочет рассмотреть новый закон, по которому ежегодно будет увеличиваться коэффециент-дефлятор, на следующий год власти хотят установить размер 1,891, в 2018 году он должен увеличиться на 10%, а в 2019 году - 14,7%. Однако пока власти установили дефлятор на уровне нынешнего года, равным 1,798. Напомним, что Правительство почти ежегодно рассматривает возможность повысить дефлятор, однако для этого необходимо экономическое обоснование, которое пока «наверху» не могут четко сформулировать.
Изменения в ЕВНД
Теперь детально поговорим, что изменится в ЕНВД в следующем году, вырастет ли данный налог, и чего стоит ожидать в системе налогообложения? Во-первых, все нововведения должны существенно облегчить ведение бизнеса в нашей стране. Что же изменится еще?
- Форма подачи должна стать максимально простой, сократится время на подготовку налоговой отчетности.
- Уже известно, что не повезет представителям малого бизнеса, ЕНВД на данной категории с 2017 года будет повышен на 16%. Странно, т.к. власти постоянно говорит о поддержке малого и среднего бизнеса, возможно, в условиях финансового кризиса этот вопрос будет пересмотрен.
- С будущего года у ИП появится возможность использовать вычет при расчете размера налогового бремени. Предприниматель сможет учесть те взносы, которые он вносил лично за себя. До этого времени ИП был лишен такого права, что создавало дополнительную налоговую нагрузку. Нововведением будут пользоваться и бизнесмены, у которых есть и работник, так и те, кто трудится самостоятельно. Правда, общая сумма вычетов не должна превышать половины рассчитанного ЕНВД.
- Ставка ЕНВД 2017 года будет варьироваться в диапазоне от 7,5% до 15%, при чем местные власти будут иметь право снизить размер налога на определенные виды деятельности. Теперь уплаченный ЕНВД будет поступать в региональную казну.
- Останутся в действии коэффициент К2 (дефлятор) и К1 по ЕНВД на 2017 год (вид деятельности).
Отменят ли ЕНВД в ближайшее время
Каждый год власти поднимают вопрос о целесообразности вышеуказанного вида налогообложения, однако сейчас уплата ЕНВД продлена до 2021 года. Еще в том году чиновники хотели отменить вмененный налог уже к 2018 году, однако оставили принятие решения «до лучших времен». Правительство решило в условиях непростой экономической ситуации поддержать представителей малого бизнеса.
С каждым годом растет количество ИП и ООО, которые переходят на данный вид налога, сейчас их число примерно 2 млн. и 500 тыс. соответственно. Сейчас именно развивает экономику нашей страны, а самозанятые граждане помогают решить вопрос безработицы.
Существуют и противники данного налога, считая, что местные бюджеты теряют значительные суммы. Однако для ЕНВД характерно быстрое развитие предпринимательства, отмененный налог отпугнет многих граждан от занятий коммерческой деятельностью.
Переход на новые кассы
Если говорить, что еще нового вводят власти в налоговой системе, то стоит вспомнить применение ККМ (контрольно-кассовые машин), именно в данной сфере грядут серьезные изменения. В ФЗ № 54 вносятся поправки, которые закрепляют переход на online кассы с 2017 года.
Нововведение предусматривает передачу фискальных данных каждого предпринимателя в налоговые органы в режиме реального времени.
Данный законопроект был подготовлен с целью пресечь все коммерческие операции, которые укрываются ИП от ФНС.
Закон закрепляет, что переход на новые кассовые аппараты с 2017 года будет осуществляться поэтапно:
- зима (01.02.2017 год) — вновь регистрируемая техника;
- лето (01.07.2017 год) — замена техники, использование которой осуществляется сейчас.
Напомним, что ранее ИП, перешедшие на специальные режимы налогообложения (ЕНВД или патент), могли вообще не использовать применение ККТ, то к 01 июля 2018 года весь малый бизнес должен перейти на онлайн кассы. При чем власти уверяют, что за расходы по приобретению дорогостоящего оборудования можно получить налоговое возмещение. Конечно, такая касса не может быть установлена в месте, где нет точки доступа к интернету, т.к. именно через сеть кассовый аппарат будет передавать фискальные сведения в налоговую инспекцию. Как предусматривает новый закон, вся процедура будет выглядеть следующим образом:
- покупатель приобретает товар или услугу;
- кассы для ИП формируют электронный чек Оператора фискальных данных (ОФД);
- далее ОФД присваивает чеку уникальный номер и передает фискальные сведения в налоговые органы;
- в то время обязанный продавец передает покупатель только бумажный чек, также покупатель может получить свой чек об оплате по электронной почте или с помощью СМС на мобильный. Данная касса сможет сформировать и бумажный, и электронный чек, последний имеет полную юридическую силу, даже при распечатке его на принтере.
Применять онлайн кассы будут все налогоплательщики, осуществляющие коммерческую деятельность. Чем же будут отличаться обновленная касса и та, которую используют сейчас. Главное отличие заключается во внутренней начинке, онлайн ККТ имеют возможность подключения к Wi-Fi. Также современная касса не будет иметь привычной кассовой ленты, вместо нее установлен фискальный накопитель, который будет хранить сведения о деятельности ИП в течение нескольких лет.
Применяющий онлайн кассу ИП с легкостью зарегистрирует ее в налоговых органах через личный кабинет в интернете, главное, приобрести электронную подпись. Те предприниматели, которые установили ККТ недавно, смогут просто переоборудовать свой аппарат за 5-10 тыс. рублей. Кстати, можно не ждать указанной даты, и обновить свою кассу прямо сейчас.
Предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, или использующие патент, имеют множество преимуществ, преходя на онлайн ККТ:
- не нужно уплачивать услуги центра технического обслуживания;
- сокращаются проверки налоговыми органами, в результате которых часто выявляются нарушения налогового законодательства;
- коммерческой информация хранится долго, есть возможность восстановить любой кассовый чек;
- т.к. принцип работы с кассой остается тот же, то нет необходимости переобучения персонала.
Уже скоро вступит новый закон об ЕНВД 2017 с изменениями, будет осуществлен переход на онлайн кассы, нас ждут много нововведений, будут ли они на пользу развитию малого бизнеса, узнаем уже через несколько месяцев.
Один из распространенных специальных режимов налогообложения, действующих для ИП в 2017 году, — ЕНВД, единый налог на вмененный доход. С 2013 года эта система применяется на добровольной основе, и предприниматель вправе самостоятельно решить, выгоден ли ему этот налог. Для этого необходимо разобраться в сути налога, рассчитать сумму налога и сравнить с другими вариантами, а также изучить требования для перехода на ЕНВД.
Что такое ЕНВД для ИП простыми словами
Самая главная особенность в том, что налог платится в фиксированном размере вне зависимости от фактического дохода. Рассчитывается налог по формуле в зависимости от вида деятельности и других показателей. Получил предприниматель этот доход или нет, больше установленного или меньше, значения не имеет.
Как и в других спецрежимах, уплата единого налога для ИП заменяет налоги:
- НДФЛ, но только в отношении той деятельности, которую ИП ведет на ЕНВД;
- налог на имущество в отношении имущества, которое ИП использует для деятельности на ЕНВД;
- НДС только по той деятельности, которую ИП ведет на ЕНВД
Необходимо подавать декларацию ежеквартально и платить налог. Вмененка для ИП в 2017 году претерпела изменения, но принципиально расчет налога не изменился.
Имеется ряд нюансов, которые надо учитывать ИП при переходе на ЕНВД. Применяется далеко не к каждому виду деятельности, причем, как правило, подавать заявление и отчитываться необходимо по месту ведения деятельности. Поэтому, несмотря на кажущуюся простоту, в некоторых случаях вменёнка у ИП может вызвать сложности. При одной и той же деятельности налог может отличаться значительно, поэтому предварительно надо очень четко просчитать. Хотя бухгалтерский учет вести не нужно, но надо учитывать физические показатели. А в случае ведения другой деятельности по ЕНВД или применения другой системы налогообложения надо вести раздельный учет.
Вмененный налог для ИП в 2017
Важным новшеством стало изменение в учете страховых взносов. Если ранее ИП мог уменьшить единый налог на всю сумму взносов «за себя» или на 50% за работников, то новая редакция п. 2 ст. 346.32 НК РФ позволяет ИП с наемными работниками учесть помимо взносов с выплат работникам и свои фиксированные взносы, в том числе и 1% с доходов свыше трехсот тысяч.
При этом сумма налога за квартал может быть уменьшена только в случае фактической уплаты взносов в этом квартале вне зависимости от того, за какой квартал начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, то согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ и п. 7 ст. 346.26 НК РФ необходимо вести раздельный учет и относить расходы к тому виду деятельности, для которого были произведены. Но во многих случаях расходы распределить невозможно, например, зарплату персонала, если персонал занят в обоих видах деятельности. В этом случае расходы, в том числе и уплаченные страховые взносы, распределяются пропорционально доходам (Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549).
Основания перехода на ЕНВД не изменились, в частности:
- планируемый вид деятельности подпадает под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- местными властями введен этот налог в отношении планируемого вида деятельности;
- средняя численность работников не более 100 человек.
Расчет единого вмененного налога для ИП
В 2017 году порядок расчета налога, как и ранее, производится по формуле:
Базовая доходность * Физический показатель за каждый месяц квартала * К1 * К2 * ставка налога, где:
- базовая доходность — установлена законодательством в зависимости от вида деятельности в расчете на каждый физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
- физические показатели указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Определяются для каждого вида деятельности (в квадратных метрах, штуках или количестве сотрудников);
- коэффициент-дефлятор К1 — в 2017 году составляет 1,798, остался без изменения по сравнению с 2015 — 2016 годами;
- корректирующий коэффициент К2 необходимо узнавать по месту регистрации и уплаты налога;
- ставка налога в основном составляет 15%. Но начиная с 2016 года местные власти могут снизить до 7,5% ставку налога (ст. 346.31 НК РФ).
Результат расчета по формуле из нескольких показателей, который может значительно отличаться в зависимости от региона и вида деятельности, — вот что такое вменённый доход для ИП.
Надо отметить, что основную сложность может вызвать расчет физических показателей, особенно когда это численность сотрудников с большой текучкой или учет автотранспорта, переданного и принятого в аренду.
Также надо обратить внимание на коэффициент К2, который устанавливают местные власти, он может быть в фиксированном размере, может определяться сложным расчетным путем. Принцип расчета коэффициента, порядок установления и изменения также полностью в компетенции местных властей. А с учетом того, что К2 может быть от 0,008 до 1, это очень важный показатель для расчета налога.
Когда отменят ЕНВД для ИП
Срок действия ЕНВД был установлен до конца 2017 года, и многие предприниматели, годами применяющие эту систему налогообложения, не были готовы к переходу.
В качестве альтернативы с 2013 года была введена патентная система налогообложения, принцип которой очень близок к ЕНВД. Но ряд факторов, например, невозможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, необходимость платить авансом сумму налога, не создавали идентичных условий, и налоговая нагрузка могла быть выше при переходе на патент.
Поэтому продление действия ЕНВД Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ до конца 2020 года был положительным фактором в регулировании налогообложения малого бизнеса.
Продление на 3 года позволяет и вновь зарегистрированным ИП обратить внимание на эту систему, просчитать эффективность, если соблюдены требования перехода на ЕНВД.
ЕНВД – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, позволяющий платить в бюджет суммы намного меньше, чем на . Естественно, возникает вопрос — утверждены ли для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности? Могут ли столичные бизнесмены снижать налоговую нагрузку за счет выбора вмененки? Вопрос этот непростой, предлагаем разобраться в нем вместе с нами.
В чем суть ЕНВД
Полное официальное название этого режима выглядит так: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Не очень понятно, поэтому надо рассказать про — что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.
Как видим, в названии налогового режима фигурирует понятие «вмененный доход». Вмененный – значит, приписываемый, предполагаемый, ожидаемый. Соответственно, к реальному доходу вмененный доход отношения не имеет.
А кто же вменяет или рассчитывает доход для плательщика ЕНВД 2019? Вмененный доход рассчитывается по особому расчету, приведенному в статье 346.29 НК РФ. Чтобы рассчитать налог, надо знать следующие данные:
- ФП – физический показатель (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.);
- БД – базовая доходность, рассчитывается на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития РФ.
- – это корректирующий коэффициент, принимается местные органами власти, может колебаться от 0, 005 до 1.
На первый взгляд, все эти расчеты выглядят очень сложным, но это не так. Покажем на примере.
Пример
Индивидуальный предприниматель занимается перевозкой грузов, в собственности у него две единицы грузового транспорта. Какой налог он должен платить по этому виду деятельности?
Показатели ФП и БД возьмем из 346.29 НК РФ:
- Физический показатель (количество автотранспортных средств, используемых перевозки грузов) = 2;
- Базовая доходность на единицу ФП = 6 000 рублей.
К1 в 2019 г. равен 1,915 для всех регионов России. Остается только . Для примера возьмем максимальное значение К2, т.е. 1.
Подставляем все значения в формулу расчета вмененного дохода: 6 000 * 2 * 1,915 * 1 = 22 980 рублей. Именно такой доход государство приписывает перевозчику с двумя единицами грузового транспорта. Но на практике, в большинстве случаев, реальный доход, как минимум, на порядок выше этих расчетных цифр.
А теперь узнаем, сколько налога с этого дохода надо уплатить в бюджет. Для этого умножаем вмененный доход на налоговую ставку в 15%, получим 3 447 рублей. Не так уж и много, в расчете на одну грузовую машину налог составит всего 1 723 рублей в месяц.
Но, как говорят в рекламе, и это еще не все. Рассчитанный налог ЕНВД 2019 можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Предположим, предприниматель из нашего примера заплатил в отчетном квартале взносов на сумму 15 000 рублей, а налог за квартал составил 10 341 рубль.
Для работодателей действует ограничение – уменьшить рассчитанный налог можно на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, наш предприниматель заплатит в бюджет всего лишь половину рассчитанной суммы, т.е. всего 5 170 рублей за квартал.
Согласитесь, что такая низкая налоговая нагрузка заслуживает проведение сложных подсчетов. А кроме того, мы наглядно показали, почему ЕНВД так привлекателен для малого бизнеса.
Нужно ли устанавливать онлайн кассу ИП на ЕНВД:
Чем можно заниматься плательщикам налога на вмененный доход
Естественно, что государство строго ограничивает перечень видов деятельности, разрешенных на ЕНВД, ведь налоги от них поступают совсем небольшие. Среди них ветеринарные и бытовые услуги, на площади до 150 кв. м., перевозки и др. Список направлений бизнеса установлен статьей 346.26 Налогового кодекса, ознакомиться с ним вы можете .
Кроме того, каждый регион вправе сокращать вмененные виды деятельности, вплоть до их полного запрета. Да и в целом сам налоговый режим ЕНВД для малого бизнеса власти намерены отменить. Правда, пока что окончание срока действия вмененки перенесено с 2018 года на 2021 год.
После этого выбор налоговых режимов у организаций сузится до и , а вот индивидуальные предприниматели смогут работать еще и на , которая по своей сути очень похожа на ЕНВД.
Могут ли московские бизнесмены работать на ЕНВД
Ну и главный вопрос нашей статьи – могут ли столичные бизнесмены работать на вмененке? К сожалению, для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности, указанные в статье 346.26 НК РФ, запрещены полностью. Да и в то время, когда этот режим был разрешен в столице, на него переводился только один вид – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
Кроме того, ЕНВД применяется в сокращенном виде в других городах федерального значения: в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Здесь разрешены только некоторые виды деятельности на вмененке. Логика законодателей понятна, ведь обороты бизнеса в этих городах значительно превышают доходную часть аналогичной деятельности в других населенных пунктах. Да и бюджетные расходы этих городов значительны и должны покрываться из казны. Если же разрешить бизнесу в городах федерального значения работать на ЕНВД, то свои расходы мегаполисы просто не покроют.
Что же делать, если организация или предприниматель зарегистрированы в Москве? Есть ли у них возможность работать на ЕНВД? На территории столицы, к сожалению, нет. Но стать на учет, как плательщику налога на вмененный доход, можно в Московской области или другом регионе России.
Для этого организации, имеющий юридический адрес в Москве, надо зарегистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности в любом регионе, где действует ЕНВД. Кроме того, надо встать на учет в местную налоговую инспекцию, подав соответствующее .
Аналогичная возможность есть и у индивидуальных предпринимателей с московской пропиской, только регистрировать обособленное подразделение им не требуется.
Вы еще не открыли свой бизнес и только планируете оформить документы для регистрации ИП? Бесплатный онлайн сервис от 1С-Старт поможет быстро и без ошибок подготовить документы для регистрации.
