Отменят ли енвд для розничной торговли? Почему не стоит отменять енвд.
Отмена ЕНВД в 2018 году - одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.
Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.
Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций. Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.
Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.
Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес. Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима. Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.
В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.
Процесс реформирования налога
Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.
В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:
- парикмахерские;
- мастерские по ремонту;
- химчистки и другие подобные организации.
Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.
Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.
По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.
Корректировка коэффициента-дефлятора
При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора. Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона. Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.
По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.
Переход на интернет-кассы
Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы. Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера. В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.
Вопрос об отмене единого налога на вмененный доход поднимался еще в 2016 году, но законопроекты на данную тематику, не получив поддержки, были отложены в ящик на 2 года. Время на исходе, и индивидуальных предпринимателей, а также компании, которые пользовались данным особым налогообложением, интересует, что ожидает ИП на ЕНВД в 2018.
Грядущая отмена ЕНВД
Главный вопрос дня – отменят ли ЕНВД в 2018 году. В 2016 году Минфин отказался от отмены ЕНВД и озвучил информацию относительно продления срока действия единого налога. При этом говориться о необходимости изменений подхода к начислению налога, планируется выделить две группы предпринимателей в зависимости от размера бизнеса.
На сайте regulation.gov.ru чиновники обнародовали нововведения и изменения, которые должны вступить в силу с 2018 года. Здесь говориться о новом сроке отмены – 2021 год. Но есть уточнения: воспользоваться отсрочкой смогут лишь парикмахерские, ремонтные мастерские и салоны, которые предоставляют различные бытовые услуги, например химчистка.
Те предприятия или предприниматели, кто не вошел в число счастливчиков, будут переведены на новый режим налогообложения.
Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен
Те торговые предприятия, которые не предоставляют бытовые услуги, с 2018 года платить ЕНВД не будут. Но не стоит расстраиваться, есть альтернатива и право выбора: стандартные контрольно-кассовые машины или интернет-кассы, корректировка коэффициента-дефлятора или же переход на другой режим налогообложения.
Онлайн кассы для ЕНВД 2018
Всеобщая обязаловка насчет использования онлайн-касс предпринимателями на ЕНВД вступает в силу в середине 2018 года. Все это время данная категория предпринимателей освобождалась от использования кассовых аппаратов и только по требованию покупателя могла выдать чек, написанный от руки на специальном бланке.
С 1 июня следующего года, пользователи вмененки должны оборудовать свои рабочие места кассовыми аппаратами нового поколения, которые автоматически передают отчет по интернету.
Преимущества данного новшества: прозрачность доходов и легкость отчетов, доступ к информации о сделках, покупатель может в любой момент потребовать чек, в случае утраты своего образца. Но не все так гладко: интернет для глубинок – недоступная роскошь. Но правительство не унывает и ищет обходные пути. Планируется даже создать реестр населенных пунктов, в которых предположительно нет доступа к всемирной сети. Предприниматели этих глубинок смогут сдавать отчетность не с места работы, а в определенных пунктах, указанных на том же сайте.
ЕНВД: примнение ККТ 2018
От контрольно-кассовой техники организациям и предпринимателям в новом году не уйти. Что же, по сути, должны будут сделать предприниматели до 1 июля 2018.
- Приобрести этот чудо-аппарат ККТ, поддерживающий интернет-отчетность. Стоимость нового прибора от 20 до 30 тысяч рублей.
- Подключить его к всемирной паутине, там, где это возможно.
- Заключить оплачиваемый договор с оператором фискальных данных.
- Выбрать и заключить договор с Центром техобслуживания кассовых аппаратов и активировать фискальный накопитель.
Переход на новые ККТ, их активация и обслуживание – дело не дешевое, есть предложения, в том числе и со стороны президента, частично компенсировать траты за счет налогового вычета. Законодательно этот нюанс пока не подтверждается.
ЕНВД для розничной торговли: изменения в 2018 году
Для предпринимателей на ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю, отмена данного налогового режима крайне неудобна. Альтернатива, доступная данной категории – патент. Но, по сравнению с условиями единого налога, патент существенно уступает.
- Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только субъектам микро-бизнеса.
- Есть ограничения по годовому доходу до 60 млн.
- Можно брать только 15 наемных работников.
- Переход на патентную систему возможен только с разрешения налогового органа.
- Нужно вести книгу доходов, зато контрольно-кассовый аппарат и налоговая декларация не предусмотрены.
- Патент выдается только по предоплате, тогда как единый налог сплачивался по окончанию срока.
- В случае утраты права на патент из-за нарушений, восстановить документ можно только с начала нового календарного периода.
Среди преимуществ можно назвать пополнения списка видов деятельности, уступки в вопросе арендного бизнеса, отсутствие территориальных ограничений. Но для большинства ИП покупка патента – удовольствие не из дешевых, поэтому присутствует риск ухода в тень.
Отмена ЕНВД в 2017 году не планировалась. Изначально действовать ЕНВД должен был до 2018 года. Однако сроки были перенесены. Расскажем, почему это произошло и кому невыгодна отмена обозначенного спецрежима.
До какого года действует ЕНВД
С того момента, когда ЕНВД был введен, он получил широкое распространение. Причины достаточно очевидны:
- размер налога не привязывается к оборотам или реальной прибыли;
- нет особой необходимости в кассовых аппаратах;
- отчетность по ЕНВД проста и не доставляет трудностей.
Однако комфортные условия для предпринимателей оказались очень неудобны для налоговой службы и государства в целом. Дело в том, что даже при большой денежной выручке на малой площади, например в розничном магазине, налог все равно платился такой, как его определяет формула расчета. Обороты не видны налоговикам.
Государство пытается регулировать этот процесс, ежегодно поднимая размер коэффициента-дефлятора, но ожидаемого эффекта для бюджета эта мера не дает. Налоговую нагрузку чиновникам и налоговикам хотелось бы увеличивать в большей степени.
Именно по этим причинам с 2014 года активно идут дискуссии о необходимости отмены (либо реформы) ЕНВД и замены его на более прозрачные режимы.
Долгое время действовал временной ориентир, определенный п. 8 ст. 5 закона от 02.06.2012 № 97-ФЗ - там утверждалось, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 года. Однако в результате дискуссии и проработок решили, что действие этого спецрежима стоит продлить до 1 января 2021 года. О продлении контрольные органы и налогоплательщиков оповестил Минфин РФ (письмо от 29.04.2016 № 03-11-11/25529).
До того момента, когда отменят ЕНВД предполагаются лишь коррективы следующего характера (некоторые уже внедрены):
- редактирование гл. 26.3 НК РФ: отмена, уточнение или добавление некоторых видов деятельности, подпадающих под вмененку;
- отмена обязательности использования ЕНВД (ранее, если деятельность подпадала под вмененку, то ни один другой режим налогообложения не разрешалось применять);
- выведение ЕНВД из налоговой сферы Москвы (для ЕНВД отмена в столичном регионе произведена с 1 января 2014 года);
- внедрение патентов, которые в значительной степени должны прийти на смену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей;
- подготовка законодательной базы по внедрению торгового сбора, призванному заменить вмененку для розницы.
Некоторые коррективы, как, например, отмена налога в Москве, были сделаны быстро и безболезненно, а некоторые так и не доведены до логического конца (торговый сбор узаконен в 3 регионах, а по сути, применяется только в одном - в Москве). В результате и решено было отсрочить момент, когда ЕНВД будет отменен безвозвратно.
Когда отменят ЕНВД для розничной торговли
Торговый сбор, как сказано в предыдущем разделе, призван заменить вмененку в розничной торговле. Когда он будет введен в действие, под него подпадет большинство видов деятельности, присущих ЕНВД и связанных именно с торговлей.
Торговый сбор по своей сути - это тот же региональный налог, стартующий после того, как будут приняты соответствующие нормативные документы. Для 2017 года он действует только в Москве, то есть там, где произведена отмена ЕНВД для розничной торговли . По аналогичному пути должны будут пойти и другие территории.
Отмена ЕНВД ожидается в 2021 году. Пока этого не позволяет экономическая ситуация и предпринимательское сообщество, понимающее удобство этого спецрежима. На смену вмененке в розничной торговле придет торговый сбор.
Налог на вмененный доход обладает большей гибкостью, чем патентная система
В антикризисном плане правительства предлагается продлить действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — одного из самых популярных спецрежимов для предпринимателей. Правда, сначала чиновники предлагали продлить его бессрочно, но против выступил Минфин, поэтому теперь сохранить ЕНВД обещают только до 2020 года. Между тем ЕНВД в отличие от патентной системы, которая должна прийти ему на смену, более выгоден как государству, так и предпринимателям.
История вопроса
«Вмененка» как один из специальных режимов налогообложения появилась в Налоговом кодексе РФ в 2002 году и должна была решить сразу две проблемы. Во-первых, упростить жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится бизнесом сразу с заранее заданного уровня доходов. Во-вторых, местные бюджеты получали стабильный источник дохода без сложного администрирования. В 2012 году от ЕНВД решили отказаться (с 2014 года), сделав ставку на патентную систему, но она не пользовалась спросом со стороны бизнеса, поэтому отмену ЕНВД перенесли на 2018 год.
Патенты не выгодны бизнесу
Патентная система не популярна среди предпринимателей, поскольку менее выгодна, чем ЕНВД. Стоимость патента на местах зачастую выше суммы налога на ЕНВД, в том числе из-за уменьшения единого налога на страховые взносы и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено). Численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100), а торговая площадь — не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м). Далеко не все плательщики ЕНВД, сейчас это ООО и ИП, смогут применять патент, поскольку патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям.
ЕНВД выгоден государству
По данным ФНС, на 1 декабря 2015 года «вмененка» принесла бюджету 76,3 млрд руб., а патентная система — только 4,2 млрд руб. Стоимость патента неизменна на весь период его действия, тогда как предприниматель на ЕНВД при найме нового работника или увеличения площади торговой точки сразу платит больше налога. Проконтролировать изменение показателей, которые влияют на налог, несложно.
Управлять ЕНВД проще, чем патентной системой. «Вмененка» вводится по решению муниципальных властей (законами городов федерального значения), что обеспечивает им рычаги воздействия на плательщиков единого налога. Можно стимулировать развитие приоритетных видов экономической деятельности. Для этого достаточно понизить налог за счет коэффициента К2, на который корректируется базовая доходность, или, наоборот, повысить налог для доходных видов бизнеса. Напротив, патентная система вводится решением законодательного органа субъекта Федерации. В большинстве регионов страны стоимость патента одинакова как в сельской местности, так и в областном центре, даже Москва ввела дифференциацию только в прошлом году. У местных властей нет механизмов корректировки стоимости патента на подведомственной территории.
Торопиться не стоит
Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами — патентом и УСН и, скорее всего, выберет «упрощенку», поскольку она не имеет таких жестких ограничений, как патент. Правда, в отличие от ЕНВД на УСН предприниматель должен вести книгу доходов и уплачивать налог с дохода, который получает. Сокрытие выручки малым и микробизнесом — несомненный факт, поэтому ожидать, что предприниматели вдруг начнут показывать весь доход, наивно. Нельзя исключить, что сумма налогов по УСН окажется меньше, чем на ЕНВД. Жестко администрировать миллионы мелких предпринимателей крайне трудозатратно и дорого. И не факт, что доначисления и санкции хотя бы покроют расходы на проверки.
Чтобы понять, выиграет ли государство от перехода предпринимателей с ЕНВД на другой налоговый режим, нужно оценить реальные доходы на «вмененке». Но плательщики ЕНВД не обязаны применять кассовую технику. Когда реальный оборот находится вне поля зрения государства, просчитать эффективность отмены налога вряд ли возможно. Ситуация может измениться с 2018 года, если предпринимателей на ЕНВД обяжут применять кассовую технику с передачей фискальных данных в налоговую инспекцию (законопроект об этом уже в Госдуме). Если облачные кассы сделают обязательными для «вмененки», наличный и безналичный оборот окажется полностью под контролем. Только после этого можно будет принять экономически взвешенное решение об отказе от ЕНВД.
Совет Федерации одобрил закон о сохранении системы налогообложения вмененного дохода после 2018 года. Одновременно ИП вернули право уменьшать налог на свои фиксированные взносы.
Президент России Владимир Путин 2 июня 2016 года подписал закон о продлении срока действия льготной системы налогообложения в виде единого налога на вмененный налог до 1 января 2021 года. Этот законопроект № 1025686-6 ранее сразу в двух чтениях приняла Государственная Дума, а потом поддержал Совет Федерации. Соответствующие поправки внесены в . Авторами инициативы являются депутаты Госдумы от партии "Единая Россия" Ольга Баталина, Сергей Неверов, Андрей Макаров и Владимир Васильев.
Парламентарии уверены, что ЕНВД является одним из самых востребованных специальных режимов налогообложения, используемых малым бизнесом для снижения налогового бремени. С момента его введения в 2003 году, когда в Налоговом кодексе появилась глава 26.3, на этот налог перешли порядка 1,8 млн индивидуальных предпринимателей (платят в среднем по 47 тыс. руб. в год) и 334 тысячи организаций (платят ежегодно по 150 тыс. руб.). В 2014 году региональные бюджеты (именно туда поступает налог) получили от ЕНВД доход 136 млрд рублей. Такие данные приводит "Опора России".
Предпринимателей в ЕНВД привлекает его простота и доступность. Легкое администрирование и возможность оплаты одной суммой дают возможность отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов. Кроме того, этот налог позволяет соблюсти баланс между интересами бизнеса и доходами бюджета. С этим согласны в Правительстве России. Дмитрий Медведев даже включил сохранение налога в проект плана мероприятий по реализации Стратегии развития малого бизнеса до 2030 года. Против этого выступили только чиновники из Минфина, который указали, что ЕНВД часто служит для сокрытия реальных доходов бизнес и незаконной налоговой оптимизации. В министерстве планировали, что с 2018 года, когда должен закончится срок действия ЕНВД у предпринимателей возрастет интерес к патентной системе налогообложения, которая и заменит собой "вмененку".
Однако, авторы законопроекта настаивали, что отказ от единого налога в нынешних условиях может привести к значительным трудностям у малого бизнеса, связанным с ростом фискальной нагрузки, увеличении налогового бремени и сложностями перехода на другую систему налогообложения. Такой шаг может заставить многих предпринимателей уйти в тень, а то и вовсе закрыть свой бизнес. Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, представляя свою инициативу коллегам, уточнил, что режимом ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года пользуются около 2,5 млн человек. Депутат назвал этот льготный режим самым комфортным "для самых маленьких". Коллеги по фракции его полностью поддержали.
Хотя, от чиновников поступали предложения сузить действие ЕНВД, депутаты такие поправки не поддержали. Единственная поправка, одобренная парламентариями, направлена на облегчение налоговой нагрузки ИП, применяющих ЕНВД. С 1 января 2017 года им разрешается уменьшать единый налог не только на сумму взносов, оплаченных с фонда труда наемных работников, но и на 50% взносов "за себя". Соответствующие изменения будут внесены в пункт 2 статьи 346.32 НК РФ . Из нее исключат ограничение "при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам".
Напомним, что статьей 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлена возможность применения ЕНВД российскими предпринимателями для отдельных видов деятельности до 1 января 2018 года. Ставка налога устанавливается на региональном уровне в диапазоне от 7,5 до 15%, базой налогообложения выступают определенные в зависимости от вида осуществляемой деятельности показатели доходности. Их высчитывают по каждому виду деятельности и умножают на физические показатели с поправкой на коэффициент-дефлятор. Новый закон официально опубликован и специальная система налогообложения сохранится до 1 января 2021 года.
