≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Образец заполнения формы 3 ндфл для получения налогового вычета. Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-ндфл) для получения налогового вычета по обучению

С самого начала необходимо установить программу «Декларация» за тот год, за который вы собираетесь оформлять форму 3-НДФЛ. Если вы хотите получать налоговые вычеты за 2016 год, в этом случае скачивайте программу именно за этот период.

Если же вам нужны декларации за предыдущие года, то нужно будет установить несколько таких программ. Работают они все по одному принципу.

Скачать программу «Декларация» можно с сайта налоговой службы: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Устанавливается она очень просто, инструкция на сайте прилагается. Мы же с вами поговорим о том, как эту программу можно использовать. В этой статье мы с вами рассмотрим первые две вкладки, которые мы научимся заполнять.

И вот, что мы с вами научимся сейчас делать. Те, кому после просмотра видео, всё понятно, могут заполнять свою собственную декларацию. 🙂

Для тех же, кто хочет узнать больше подробностей: откуда брать данные и какие поля необходимо заполнить, предлагаю продолжить чтение этой Инструкции.

Вкладка Задание условий

Номер инспекции

Начнём с вкладки «Задание условий». В 99% случаев здесь необходимо заполнить только лишь номер налоговой инспекции.

Часто возникает вопрос — откуда же его взять? Эта информация есть на сайте nalog.ru. Можно также использовать и другие сайты. К примеру, обновленная информация всегда есть на сайте ИФНС: www.ifns.su/ADRESA/regions.html

В первую очередь, необходимо выбрать какой-либо регион. Например, мы выберем Москву, это 77 регион.

И далее здесь можно выбрать населённые пункты, которые относятся к этому региону. В начале идут различные посёлки и города. Если же нужен адрес непосредственно в самом городе, то идут ниже улицы. И, соответственно, буквы, по которым можно выбрать нужный адрес.

В этой таблице указаны коды ОКАТО, почтовый индекс, код налоговой инспекции и код ОКТМО. Эти цифры нам понадобятся для того, чтобы указать их в программе «Налоговая декларация».

Так как список может быть очень длинным можно воспользоваться стандартной функцией поиска в браузере. Для этого нужно брать сочетание клавиш Ctrl — F и набрать, начало названия улицы.

Некоторые улицы выделены синим, и по этой ссылке можно перейти внутрь.

Это означает, что на этой улице несколько домов, и эти дома имеют разные, к примеру, индексы. Как правило, налоговой инспекции и все остальные коды у них одинаковые, а вот индексы у них бывают разные. В этом случае вы находите свой дом, иногда бывает, необходимо выбрать строение, корпус, и уже конкретно для вашего адреса находите нужный индекс.

Выбираем код налоговой инспекции для Вашей улицы и возвращаемся в нашу программу. После этого нажимаем на кнопку возле окошка с надписью «Номер инспекции».

Появляется длинный список всех существующих инспекций. Его можно просто пролистать вручную, либо же просто нажать на любую строку и набрать на клавиатуре код для нашей ИФНС. После этого мы выбираем нужную нам налоговую инспекцию и нажимаем ОК.

Номер корректировки

Что ещё есть на этой вкладке? Номер корректировки. По умолчанию здесь всегда будет стоять 0.

Цифра здесь может поменяться только в том случае, если вы подаёте корректирующую декларацию. Например, вы сдали за 2016 год декларацию, у вас её налоговая инспекция приняла. Но после этого были обнаружены какие-либо ошибки или вы нашли дополнительные чеки и хотите ещё добавить какую-то информацию.

В этом случае, вы делаете корректирующую декларацию 3 НДФЛ. Она составляется точно также, как и первоначальная. Единственным отличием будет этот признак. Например, 1, если вы сдаёте один раз. Если вы сдаёте, исправляете декларацию ещё раз, то ставите 2.

В зависимости от того, сколько раз вы будете переделывать вашу декларацию, столько и нужно будет увеличивать этот признак. Ну а для первого заполнения оставляем 0.

Признак налогоплательщика

В разделе «Признак налогоплательщика» по умолчанию стоит точка для физических лиц. Её оставляем.

Ну если, конечно, Вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, а сдаете 3-НДФЛ как простое физ. лицо.

Имеются доходы

Доходы, как правило, учитываются только справками о доходах физических лиц, то есть 2-НДФЛ. Все остальные галочки можно не указывать. В исключительных случаях, если вы получаете доходы в иностранной валюте, участвуете в инвестиционных товариществах, занимаетесь предпринимательской деятельностью тогда эти галочки стоит указать.

Достоверность подтверждается

Ещё один нюанс: если вы планируете сдавать свою декларацию лично, то ничего менять не нужно. Оставляем по умолчанию точку возле «Лично».

Если же вы будете выписывать доверенность на какое-то иное физическое лицо, которое будет это делать вместо вас, то такая доверенность, во-первых, должна быть заверена нотариально. Во-вторых, необходимо будет поменять условия. В этом случае нужно написать данные того физ. лица, которое будет сдавать вместо вас вашу декларацию.

Вкладка Сведения о декларанте

Переходим к следующей вкладке. Обращаю внимание, что на этой вкладке есть 2 подвкладки: это персональные данные и адрес. Рассмотрим подробнее каждую из них

Персональные данные

Для начала заносим персональные данные: фамилию, имя, отчество. Также ИНН, место и дату рождения.

Думаю, что об этом нет смысла рассказывать подробно. Надеюсь, что каждый человек сможет это сделать самостоятельно. 🙂

В большинстве случаев, здесь выбирается паспорт: код 21, паспорт гражданина РФ.

В исключительных ситуациях, если у вас какой-то другой документ, подтверждающий вашу личность, то выбираете из списка то, что нужно именно вам.

Адрес

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн .

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С. работал в ООО "Ландыш", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.) х 13% = 312 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб. х 13% = 39 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб. (максимальный возврат за обучение одного ребенка).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

Вам понадобится

• Для получения имущественного вычета по окончании года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства:
• Заполненную налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ.
• Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества, с указанием реквизитов для перечисления сумм возврата.
• Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Копии документов, подтверждающих право на жильё (свидетельство о государственной регистрации права, договор о приобретении жилья, акт о передаче квартиры, кредитный договор или договор займа, договор ипотеки и прочие).
• Копии платёжных документов подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
• Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (выписки из лицевых счетов, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).
• Копию свидетельства о браке (если жилье приобретено в совместную собственность).
• Заявление о распределении имущественного налогового вычета (если жилье приобретено в совместную собственность).

Инструкция

Скачайте с сайта налоговой инспекции и установите программу для заполнения декларации за необходимый вам год.

Откройте программу. Программа открывается на вкладке "Задание условий". Заполняем: тип декларации, номер инспекции (выбор из списка), отчетный год, признак налогоплательщика, имеющиеся доходы, подтверждение достоверности.

Переходим на вкладку "Сведения о декларанте". Заполняем личные данные.

Нажимаем "домик". Переходим к заполнению адреса (). В 2013 году показатель "Код по ОКАТО" заменен на "Код по ОКТМО". На сайте ФНС России размещен электронный сервис "Узнай ОКТМО". Он позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО, по наименованию муниципального образования, а также с использованием данных справочника "Федеральная информационная адресная система (ФИАС)".

Переходим на вкладку "Доходы, полученные в РФ". Рядом с окошком "источники выплат" нажимаем на знак "+" и заполняем сведения о работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ).

Аналогично заполняем таблицу с доходами. Нажимаем на "+" и заполняем: код дохода, сумму дохода, код вычета, сумму вычета, месяц получения дохода. Информацию берем из справки 2 НДФЛ.

Заполняем графы под таблицей доходов. Общая сумма доходов посчитается автоматически программой. Облагаемая сумма доходов, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная - заполняем сами (информация из справки 2 НДФЛ).

Переходим на вкладку "Вычеты". Ставим галочку в графе "предоставлять стандартные налоговые вычеты", указываем какие именно вычеты нам предоставляются (информация из справки 2 НДФЛ).

Нажимаем на картинку "домик". Заполняем данные по приобретенному жилью. Нажимаем на кнопку "перейти к вводу сумм".
Заполнение вида собственности и доли собственности супругов.
Смотрим в свидетельство о праве собственности:
- собственность долевая (доли четко определены); - имущественный вычет предоставляется сообразно доле, изменить его размер нельзя;
- совместная собственность. Неважно, кто записан в свидетельстве в качестве собственника, если квартира приобретена в браке, собственность признается совместной в соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ). По общему правилу вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, предоставив в налоговую инспекцию Заявление о распределении долей (в произвольной форме).

Заполняем суммы расходов по покупке жилья и погашению кредита.
Размер имущественного вычета.
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 000 000 рублей. Это значит, что если вы потратили больше этой суммы, то все равно получите вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.) и именно эта сумма будет распределена между супругами в случае, если жилье приобретено в браке.
Для жилья, приобретенного после 1 января 2014 года, ограничение суммарного вычета в 2 000 000 руб. действует в отношении каждого гражданина. То есть и муж может получить вычет с 2 000 000 рублей (260 000 руб.), и жена может получить вычет с 2 000 000 руб. (260 000 руб.).
Помимо вычета на недвижимость, гражданину положен вычет на погашение процентов кредита, взятого на приобретение (строительство) жилья. Вычет по процентам кредита распределяется в тех же долях, что и основной вычет. То есть, если супруги подали заявление о распределении вычета 75% мужу и 25% жене, то вычет по процентам также будет предоставлен в размере 75% мужу и 25% жене.
По кредитам, полученным до 2014 года, размер уплаченных процентов, с которых государство возвращает 13% подоходного налога, не ограничен, по кредитам, полученным после 1 января 2014 года, максимальная сумма таких расходов 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно максимум 390 000 руб.)

По истечении 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет и предоставить его работодателю. На основании этого документа, работодатель не будет удерживать НДФЛ, то есть зарплата не будет облагаться налогом 13%. К сведению, 14.02.2015 г. вступил в силу Приказ ФНС России, которым утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Декларацию за 2014 год налоговые принимают по новой форме, программа для заполнения уже появилась на сайте налоговой.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ, часть 2
• Семейный кодекс РФ
• Приказ МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592"Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению"
• Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
• Как заполнить декларации 3 ндфл за 2009 год

Бланк самой декларации довольно большой, иногда разобраться действительно проблематично.

Для того чтобы все заполнить правильно, вы можете либо обратиться к специалисту, либо воспользоваться онлайн-сервисом для ведения учета .

Ну а в простых случаях достаточно будет только нашей инструкции! Итак, приступим.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 года. В этом же приказе есть порядок ее заполнения и все приложения, которые могут для этого понадобиться.

Важно! С 19 февраля 2018 года при заполнении отчета 3-НДФЛ за 2017 год нужно применять обновленную форму декларации, основываясь на изменениях, внесенных Приказом ФНС №МММВ-7-11/822@.

Который следует сдавать, отчитываясь за 2017 год.

Состав декларации по подоходному налогу для ИП

Итак, если вы скачали форму декларации по подоходному налогу, то уже увидели, что листов там очень много. В стандартном случае ИП нужно заполнить всего 4 страницы:

• Титульник;
• Раздел 1 – Налог, подлежащий уплате
• Раздел 2 – Расчет базы по налогу и дохода по каждой из используемых ставок
• Лист В – Доходы от предпринимательской деятельности (здесь показываются, так скажем, исходные данные).

Требования по заполнению 3-НДФЛ

Здесь, опять же, все стандартно. Все эти правила вы могли видеть в любой другой декларации:

• Данные заполняем слева направо, числовые данные выравниваем по правой стороне;
• Пустые клетки прочеркиваем;
• Не пользуемся корректорами, никакие исправления не допускаются;
• Запрещена двусторонняя печать бланка, использование степлера для скрепления;
• Данные в денежных единицах округляются до целых рублей;
• Текстовые данные пишем заглавными печатными буквами;
• Можно заполнить бланк вручную или на компьютере, цвет чернил – черный / синий;
• Заполняются только те листы, которые нужны.

Как заполнить 3-НДФЛ — пошаговая инструкция

Ниже будет пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ. Обратите внимание на образец заполнения и учтите все нюансы.

Шаг 1 – Указываем свое данные в титульнике

С заполнением титульного листа вопросов обычно не возникает – в 3-НДФЛ тут все тоже довольно просто и стандартно. Что проставляем? Двигаемся построчно:

• Наверху листа заполняем ИНН и № страницы в формате «001» — это надо сделать на всех листах декларации. На последующих страницах еще нужно вписать фамилию и инициалы ИП;
• Проставляем № корректировки – при первоначальной подаче указываем «0—»;
• Указываем код периода, за который отчитываемся (т.е. налогового периода), мы ставим «34» — так как документ составляется по итогам года;
• В графе «налоговый период» ставим год, за который отчитываемся (у нас будет «2016») и код налоговой, в который сдаем декларацию;
• Далее заполняем блок сведений о налогоплательщике (для того, чтобы найти нужные значения для полей с кодами следует обратиться к приложениям приказа ФНС, утверждающего бланк):
  • Код страны (по гражданству ИП) — для граждан РФ этот код «643»;
  • Код категории налогоплательщика (ИП обозначаются кодом «720»);
  • ФИО полностью;
  • Дату и место рождения (как говорят, «по паспорту»);
• Проставляем данные о документе, удостоверяющем личность (чаще всего – это паспорт):
  • Код вида документа у паспорта «21» (коды также ищите в приложения к указанному выше приказу);
  • Серию и № паспорта;
  • Дату его выдачи и кем выдан;
• Ставим статус налогоплательщика: если резидент РФ – 1, если нет — 2;
• Прописываем контактный телефон;
• Проставляем общее количество страниц декларации и приложений (если они есть).

Обращаем ваше внимание на то, что в новой форме декларации Адрес места жительства ИП как в РФ, так и за ее пределами, на титульном листе больше не заполняется, как было в предыдущей форме!

На этом с титульником все! Остаются только раздел для подтверждения данных – здесь все стандартно, как и в любой другой декларации (например, можете посмотреть, ). Раздел для работника налоговой вы не трогаете, его заполняет непосредственно представитель налоговой в момент подачи документа.

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ представлен ниже:

Шаг 2 – Ставим показатели в Листе В

Заполнение листов удобнее осуществлять в обратном порядке. То есть, сначала мы будем заполнять Лист В, а потом уже вернемся в Раздел 2, и, наконец, в Раздел 1. Не забываем, что на каждом из этих листов следует проставить ИНН, № страницы, а также свою фамилию и инициалы.

Лист В предназначен для отражения доходов от предпринимательской деятельности (сюда же относятся адвокаты / нотариусы / главы КФХ). Можно сказать, что здесь проставляются исходные данные для дальнейшего расчета подоходного налога.

Итак, заполняем сначала первую группу показателей о виде деятельности:

• В строке 010 ставим код вида деятельности (тут же рядом есть подсказка!) – у ИП будет стоять «1»;
• Затем в строке 020 ставим код вида деятельности;

• В строке 030 проставляем сумму доходов за год (в нашем примере будет 1 200 000 руб.);
• В строке 040 должна стоять сумма расходов за год (обратите внимание, что сюда включаются те расходы, которые могут быть учтены при расчете НДФЛ согласно НК РФ, а не все подряд) – у нас в примере поставим 560 тыс. руб.;
• Далее в строках 050-090 даем расшифровку расходов: делим сумму в строке 0410 на материальные расходы, амортизацию, оплату труда и прочие расходы. В нашем примере пусть 300 тыс. руб. – расходы на закупку материалов, 260 тыс. руб. – прочие расходы. Основных средств нет – амортизации нет, работников у ИП нет – оплаты труда тоже нет;
• По строке 100 указываем сумму профессионального вычета по налогу в 20% от суммы доходов, если используем именно этот вариант учета расходов для исчисления налога. В нашем примере мы учитываем фактические расходы, поэтому по этой строке поставим прочерки;

Важно! ИП на НДФЛ может в составе расходов учесть все расходы при условии соответствия их нормам НК РФ, либо применить профессиональный вычет, составляющий 20% от доходов. Второй вариант выгодно использовать, когда фактические расходы небольшие или когда вы не можете документально подтвердить расходы – без документов налоговая при проверке исключит их из расчета налога.

Важно! Лист В (первая и вторая группа показателей) заполняем на каждый вид деятельности, затем в первом листе из заполненных проставляем итоговые данные в третье группе показателей.

Теперь заполняем третью группу показателей – подводим итоги:

• По строке 110 считаем общую сумму доходов;
• По строке 120 рассчитываем общую сумму расходов;

У нас вид деятельности один, поэтому мы просто переносим данные.

• В строке 130 проставляем сумму начисленных в течение года авансовых платежей – у нас в примере пусть это будет 50 тыс. руб.;
• По строке 140 прописываем сумму авансов, которые мы реально заплатили в течение года – у нас в примере пусть вся сумма авансов будет своевременно уплачена.

На этом с данным листом все. Четвертая группа показателей заполняется в случае, если 3-НДФЛ сдает глава КФХ, а пятая – для тех, кто корректировал базу и налог в соответствии с положениями п.6 ст. 105.3 в случае применения цен, не соответствующих рыночным, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Пример заполнения Листа В представлен ниже:

Шаг 3 – Делаем расчет в Разделе 2

В Разделе 2 мы сначала проставляем в строке 001 ставку по налогу. В нашем примере это будут стандартные 13%. Если вы отчитываетесь за НДФЛ по нескольким ставкам, то на каждую нужно заполнить отдельный расчет. Затем в строке 002 указываем вид дохода, у нас это «3» — иное. Дивиденды и доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний и прочие ситуации мы в примере не рассматриваем.

• 010 – указываем итоговую сумму доходов (переносим сумму из строки 110 Листа В);
• 020 – заполняется в случае необходимости, у нас прочерки;
• 030 – ставим общую сумма доходов (030 = 010 – 020), у нас 010 = 030;
• 040 – проставляем сумму налогового вычета (рядом есть подсказка, откуда берем данные!) – у нас это сумма из строки 120 Листа В);
• 050, 051 — заполняются в случае необходимости, у нас прочерки;
• 060 – считаем налоговую базу (рядом есть формула!) – у нас она равна разности между строками 030 и 040 = 640 тыс. руб.;
• 070 – считаем сам налог, в нашем примере 070 = 060 * 13% = 83 200 рублей;
• Строки 080-091, 110, 120 и 122 – заполняем при необходимости. Например, если вы относитесь к плательщикам торгового сбора, то на его сумму можно уменьшить налог, соответственно, ставим ее по строке 091 – при этом помним, что строка 091 не может быть больше строки 070, так как мы не можем уменьшить налог больше, чем он у нас есть;
• 100 – проставляется фактическая сумма реально уплаченных авансов по НДФЛ (переносим данные из строки 140 Листа В;
• 121 – считаем налог, исчисленный к уплате в бюджет (у нас 121 = 070 – 100 = 33 200 рублей);
• 130 – указываем налог, подлежащий перечислению в бюджет (корректируем при необходимости строку 121 на значение по строке 122 – это необходимо, когда ИП работал на ПСН, но в течение года утратил право на его применение и «слетел» на общий режим). В нашем примере такая ситуация не рассматривается, по строке 122 ставим прочерки, а строка 130 = строке 121 = 33 200 рублей;
• Строка 140 заполняется в случае, когда ранее мы переплатили налог (заплатили авансов больше, чем налог по итогам года), и у нас получился налог не к уплате, а к возврату из бюджета.

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже:

Шаг 4 – Сводим данные в Разделе 1

В Разделе 1 мы проставляем итоговые данные по всем листам декларации с учетом всех видов деятельности и всех ставок. У нас пример простой, поэтому Раздел 2 заполнить очень легко:

• В строке 010 ставим код результата, у нас будет стоять «1», так как получился налог к уплате в бюджет;
• В строке 020 ставим КБК, по которому должна быть зачислена доплата налога (или возврат его сумм);
• В строке 030 ставим ОКТМО;
• В строке 040 прописываем сумму налога для уплаты (мы переносим данные из строки 130 Раздела 2;
• В строке 050 ставим прочерки, так как сумм к возврату из бюджета у нас нет.

Важно! Если у нас, наоборот, выявлен налог к возврату из бюджета (код результата в строке 010 поставили «2»), то мы ставим ее по строке 050, а строка 040 у нас будет с прочерками. Если налог = 0, код результата в строке 010 ставим «3», а строки 040 и 050 – прочеркиваем.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже:

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ

Также вы можете скачать заполненный образец, из которого мы делали скриншоты выше.

• Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сдать заполненную декларацию нужно до 30 апреля. Если вы сдаете декларацию при закрытии ИП, то здесь дается совсем немного времени – подать документ нужно в течение 5 дней с момента, когда вы перестали вести деятельность. В этой ситуации декларация составляется за неполный год, то есть только за тот период, который вы отработали как ИП.

3-НДФЛ сдается по месту проживания ИП в бумажном виде, по почте ценным письмом или электронно (можно сдать на сайте ФНС). Не забывайте, что сдать бумажный вариант могут только те ИП, у кого число работников менее 100 человек. У кого работников больше (таких ИП, конечно, немного, но они есть!) – сдают декларацию исключительно в электронном виде.

Какой штраф ждет ИП, если он не сдать 3-НДФЛ

Здесь варианта два:

1. Если налог был уплачен или срок его уплаты еще не прошел, то штраф за несданную вовремя декларацию составляет 1 тыс. руб.;
2. Если налог тоже не уплачен в срок, то штраф рассчитывается в виде 5% от суммы налога по этой декларации за каждый месяц просрочки (но тут есть границы: максимум вас могут оштрафовать на сумму в 30% от налога в декларации, минимум – все на ту же 1 тыс. руб.).

К заявлению на имущественный налоговый вычет нужно приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье либо акт о передаче жилья налогоплательщику. Кроме того, необходимо прикрепить платежные документы, которые оформлены в соответствующем порядке и которые подтверждают уплату денежных средств налогоплательщиком, к примеру, на ремонт помещения либо уплату процентов по кредиту, если эти расходы тоже подаются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др. документы).

• Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.
• Как получить налоговый вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее здесь.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году получила доход от ООО "Парк в Измайлово" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

В 2015 году Н.М. Ливанова произвела расходы на покупку квартиры у физического лица в сумме 2 500 000 рублей, Свидетельство о праве собственности оформлено на Н.М. Ливанову 22.10.2015, акт приема-передачи квартиры оформлен 25.10.2015.

С целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:

1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:

2. документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:

Копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 22.10.2015 - 1 страница;

Копии документов, подтверждающих уплату Н.М. Ливановой денежных средств продавцу квартиры в полном объеме - расписка на 1 странице;

Копия акта приема-передачи квартиры от 25.10.2015 - 1 страница.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 - это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период - 2015 год.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 - код региона (г. Москва), 24 - номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика - 760 - «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере - г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код - 21.

В пункте "Статус налогоплательщика" указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком "Место жительства налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

"Коды регионов" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2-НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год, полученной Ливановой Н.М. с места своей работы - от ООО «Парк в Измайлово» (см. рисунок 2).

При указании в Листе А декларации 3-НДФЛ сведений о доходах, полученных от ООО «Парк в Измайлово» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле "Код по ОКТМО", значение которого должно соответствовать показателю поля "Код ОКТМО" п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1).

В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку работодатель является для Ливановой Н.М. налоговым агентом, т.е. он перечисляет за нее налог на доходы, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1), то код видов дохода ставим - 06 - «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Парк в Измайлово», - 171 000 руб., сумма облагаемого дохода - 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2

Расходы на приобретение квартиры указываются на листе Д1 (см. рисунок 4).

Заполнение Листа Д1 Ливанова Н.М. начинает с п. 1, где указываются сведения об объекте - код наименования объекта, по которому заявлен вычет - заполняется на основании справочника коды наименования объектов, являющегося приложением №5 к Порядку заполнения декларации (код 1 - жилой дом, код 2 - квартира, код 3 - комната и т.д.);

Вид собственности на объект (цифра 1 проставляется в случае, если объект приобретен налогоплательщиком в единоличную собственность, цифра 2 - в общую долевую собственность, цифра 3 - в общую совместную собственность, 4 - если собственность приобретена на несовершеннолетнего ребенка);

Признак налогоплательщика в поле 030 указывается из справочника коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

Например, код 01 указывается в случае получения вычета собственником объекта, код 02 - супругом или супругой собственника объекта и т.д. В примере Ливанова Н.М. сама является собственником, поэтому ставим код - 01.

Единицу в поле 040 «вычет заявлен в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» ставят, налогоплательщиков, получающие пенсии, у которых имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды.

Поскольку Ливанова Н.М. не является пенсионером и переносит свой вычет на более ранний период, то в этом поле она ставит - 0.

Адрес объекта в Российской Федерации; а также сведения о произведенных расходах:

Дата регистрации права собственности на квартиру. В нашем примере Свидетельство о праве собственности на квартиру получено Н.М. Ливановой 22.10.2015;

Доля в праве собственности;

Год начала использования налогового вычета;

Год, за который предоставляется налоговый вычет;

Сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб.

Следует иметь в виду, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры составляет 2 000 000 рублей.

То есть, уплатив за квартиру 2 500 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере не более 2 000 000 рублей;

В нашем примере год начала использования вычета - 2015, доля в праве собственности - 100%, т.е. в виде дроби - это 1/1. Однако, подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2015 года. В нашем примере документы на приобретение квартиры у Н.М. Ливановой от ноября 2015 года, поэтому подпункт 1.10 она не заполняет. Если бы документы на квартиру были оформлены, например, в 2013 году, то в этом поле ей нужно было бы указать дробь 1/1.

(Правильно дробь указывается так: числитель указывается, начиная с первой ячейки, а в пустых ячейках прочерк, аналогично знаменатель.). Сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры - 2 500 000 руб., но для целей предоставления имущественного налогового вычета принимается равной 2 000 000 руб.

Затем в разделе 2 листа Д1 Ливанова Н.М. должна рассчитать сумму имущественного налогового вычета.

В п.п. 2.7 листа Д1 Ливанова Н.М. указывает общую величину полученного дохода, которая переносится из показателя 080 листа А - 171 000 руб.

Значение п.п. 2.7 меньше, чем сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, по которому Н.М. Ливанова может претендовать на имущественный вычет по декларации за 2015 г. (171 000 руб. < 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов на приобретение квартиры в размере 1 829 000 руб. (2 000 000 руб. - 171 000 руб.). Эта величина отражается в п.п. 2.10 листа Д1.

Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 5). Здесь Н.М. Ливанова указывает:

По строке 010 - общую сумму дохода в размере 171 000 руб.;

Строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, 171 000 руб.

Значение показателя п. 4 "Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу" (строка 040) переносится из п. 2.8 листа Д1 - 171 000 руб.

В рассматриваемом случае показатель строки 030 Раздела 2 равен показателю строки 040.

Соответственно, в строке 060 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 0 руб.

Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%, получаем 0 руб.

В строку 080 переносится значение из показателя 100 Листа А (22 230 руб.)

Для расчета значения по строке 140 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 080 (22 230 руб.) вычесть значение строки 070 (0 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 22 230 руб.

Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 6).

В пункте "Код по ОКТМО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)". Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000.

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 060 - сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, 22 230 руб.