Как сделать нулевую декларацию ип. Сдавать нулевой баланс, отчетность, декларацию, усн, ндфл
Изменения: февраль , 2020 года
Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно ? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.
Что такое нулевая декларация?
Под нулевой декларацией может пониматься:
- Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
- Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.
Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).
Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.
Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:
- общая (или ОСН);
- упрощенная (или УСН);
- вмененная (или ЕНВД).
Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.
Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы
Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:
- декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
- декларация по НДС.
Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:
- по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
- по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
- по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.
Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:
- При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
- титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.
- При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
- При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.
Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.
В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:
- По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
- По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.
При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 в разделе 1;
- лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.
Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:
- титульный лист документа;
- раздел 1.
Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.
Нулевая декларация по УСН: нюансы
Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».
В первом случае, когда налог по УСН начисляется только на доходы, в структуру нулевой декларации должны будут входить:
- титульный лист документа;
- разделы 1.1 и 2.1.
Во втором случае — при уплате УСН по схеме «доходы минус расходы», в состав декларации должны входить:
- титульный лист;
- разделы 1.2 и 2.2.
Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.
Можно ли подавать нулевую декларацию при ЕНВД?
Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.
Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).
Что представляет собой специальная нулевая декларация?
Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.
Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.
В соответствующем документе необходимо, в частности:
- отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
- указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
- указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).
Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше). Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом. В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.
Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.
Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.
Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения
Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).
Руководитель или представитель ООО, таким образом, будет заполнять только 1-ю страницу декларации. На ней необходимо отразить:
1. Сведения об организации и бизнесе:
- полное наименование;
- ОКВЭД.
2. Сведения о документе:
- вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
- количество страниц в документе;
- количество листов приложений к документу (если они есть).
3. Год, за который предоставляется декларация.
4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:
- наименование Налоговой инспекции;
- код Налоговой инспекции;
- код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.
Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.
5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:
- наименование налога;
- номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
- налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 - по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).
6. Сведения о руководителе хозяйствующего субъекта:
- номер телефона.
На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.
Если нулевая декларация не предоставлена: возможные санкции
Неопытный предприниматель, который полагает, что при отсутствии оборотов в бизнесе декларацию в ФНС предоставлять необязательно, может столкнуться с серьезными санкциями от налоговиков. Данные санкции могут быть представлены:
- штрафом;
- блокировкой расчетного счета.
Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:
- по налогу на прибыль — на 200 рублей;
- по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.
Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.
Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.
Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.
Резюме «Вопрос-ответ»
Что такое нулевая декларация?
Данный неофициальный термин может соответствовать:
- стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
- специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.
С юридической точки зрения оба документа равнозначны.
Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?
Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.
В каких случаях лучше применять декларацию по форме № 62?
Прежде всего, нужно убедиться, что она подходит с точки зрения сроков предоставления (то есть, при ее отправке не будут нарушены требования налогового законодательства по соответствующим срокам). Если по соответствующему критерию декларация подходит, то она может быть предпочтительнее стандартной в силу того, что:
- имеет более простую структуру;
- имеет специализированную направленность — ФНС будет однозначно осведомлена, что у бизнеса отсутствуют обороты.
Для составления упрощенной декларации, как правило, не требуется обращаться к помощи компетентных специалистов. Ее структура такова, что вероятность появления ошибок при отражении сведений в ней сводится к минимуму.
Ваша оценка данной статье:
Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной
Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания , поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.
Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.
Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.
Для чего нужная такая декларация
Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.
Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.
Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.
Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.
Как выглядит и заполняется нулевая вы можете посмотреть в этом видео:
Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО
Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.
Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.
Подготавливается документ, представленный нулевой
Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.
Кто подает данный документ
Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:
- фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
- компания за отчетный период понесла убытки;
- не велась деятельность;
- компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.
Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.
Когда подается декларация
Ежегодно такая отчетность должна подаваться:
- юрлицами до 31 марта;
- ИП до 30 апреля.
Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.
Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.
Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.
Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены
Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС. Кому следует отчитываться
Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.
Подача его может осуществляться несколькими разными способами:
- лично при посещении отделения ФНС;
- с помощью сайта инспекции, для чего надо
- отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.
Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть
Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.
Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения
Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.
Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.
Правила заполнения и оформления
Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:
- вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
- указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
- в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
- важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
- указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
- ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
- прописывается дата подачи документа;
- указывается объект, с которого уплачивается налог;
- вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
- в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.
Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.
Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru 
Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru Особенности подачи декларации
После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.
Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.
Ответственность за непредставление нулевой декларации
Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.
Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.
Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.
Таким образом, нулевые декларации могут создаваться в различных ситуациях. Они отличаются от стандартных документов отсутствием расчетов и суммы налога.
Составить документ достаточно просто, а при этом он может подаваться в инспекцию разными способами. Важно учитывать сроки передачи документации, так как если они будут нарушены, то это может повлечь за собой начисление штрафа.
Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования вы можете посмотреть в этой видео-инструкции:
Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.
Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.
Как сдавать нулевую отчетность?
П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).
Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.
Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.
Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.
В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.
Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.
При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, расскажем ниже.
Нулевая отчетность ИП по НДФЛ
ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.
Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.
Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.
В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.
Нулевая отчетность по страховым взносам
Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.
Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.
В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.
Прочая нулевая отчетность ИП
Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.
Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.
Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.
ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.
Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.
