≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Как получить налоговый вычет на лечение зубов.

С этого года работники, потратившие средства на лечение, могут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, обратившись к своему работодателю. Таким образом, вовсе не обязательно дожидаться окончания года и получать вычет через ИФНС. Можно компенсировать часть трат раньше.

До 1 января 2016 года налоговое законодательство предусматривало лишь один способ получения социального вычета по НДФЛ: через налоговую инспекцию, куда гражданин обращался с необходимыми документами по завершении года, в котором были произведены соответствующие траты. Теперь же появился другой вариант. Физлицо может обратиться за получением вычета, не дожидаясь окончания года. И вычет этот предоставит ему компания, в которой он работает (п. 2 ст. 219 НК РФ). В итоге работник будет получать зарплату без удержания НДФЛ, то есть на руки он будет получать денег больше на 13 процентов. Но что для этого необходимо сделать?

Прежде напомним, что вычет по НДФЛ предоставляется не только за лечение самого работника, но также и за лечение супруги, детей (в т.ч. усыновленных), родителей и подопечных (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом вычет предоставляется по расходам на оплату только тех медицинских услуг, которые поименованы в Перечне медицинских услуг, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Данный Перечень включает следующие медицинские услуги:

• услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
• услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Если за медпомощью гражданин или его близкие обращаются в поликлинику, то есть пользуется бесплатной медицинской помощью, то понятно, что расходов на оплату медуслуг здесь нет. И вычета, соответственно, нет. Но зато наверняка возникнут расходы на покупку медикаментов, необходимых для лечения больного. На эти расходы гражданин может заявить вычет при условии, что назначаемые препараты содержатся в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом социальный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (Письмо Минфина РФ от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

При обращении в частную клинику, гражданин может получить вычет по расходам на услуги данной клиники. Но при условии, что эта клиника имеет соответствующую лицензию. При оплате лечения в медицинской организации, не имеющей лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной в соответствии с законодательством РФ, социальный налоговый вычет не предоставляется. В частности, вычет не предоставляется при оплате лечения в зарубежных клиниках (Письмо Минфина России от 25.09.2013 № 03-04-05/39799).

Вычет «на лечение» предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Дорогостоящее лечение

Также существует перечень дорогостоящих видов лечения. Он утвержден уже неоднократно упоминаемым нами Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. К таким видам лечения относится, в частности, некоторые виды операций, имплантация протезов, элетрокардиостимуляторов, пластические операции и даже лечение бесплодия методом ЭКО.

Особенностью является то, что сумма вычета по таким видам лечения не ограничена. То есть сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Документы на «медицинские» расходы

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение. Но какие именно документы, налоговое законодательство не поясняет. Поэтому давайте обратимся к официальным разъяснениям ведомств.

Если вы хотите получить вычет по расходам на медицинские услуги, то необходимо иметь в наличии Договор с клиникой и Справку об оплате медицинских услуг. Форма этой справки и порядок выдачи утверждены приказом МНС РФ и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Если лечение получала, например, ваша супруга или дети, то помимо вышеназванных документов нужно будет подготовить документы «о родстве» (свидетельство о заключении брака, о рождении ребенка). Подобные разъяснения приводятся, в частности, в Письме ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Там же сказано, что при наличии Справки не нужно представлять платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг (кассовые чеки или квитанции к ПКО). Поэтому если ваша ИФНС запросит дополнительно платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг, то знайте: такие требования не законны. Ведь есть Справка об оплате услуг, она и подтверждает факт оплаты.

А вот если вычет оформляется на покупку лекарств, то нужно будет сохранить все чеки на их покупку. Помимо этого понадобится Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выданный лечащим врачом (Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).

Вычет через работодателя

Итак, все необходимые документы на руках. Каковы дальнейшие ваши действия?

А дальше нужно написать заявление, форма которого приведена в Письме ФНС от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@. Эта форма рекомендуемая. В ней содержится таблица, в которой работник должен выбрать нужную строку, и указать там сумму вычета. После таблички следует вписать наименование своей организации, ее ИНН и КПП. Это заявление вместе с собранными документами вам нужно будет представить в налоговую инспекцию.

В течение 30 календарных дней инспекция должна подтвердить ваше право на получение социального вычета, выдав соответствующее уведомление, составленное по форме, утвержденной Приказом ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@. Данное уведомление вы несете в свою бухгалтерию, и с этого момента зарплата на руки вам будет выдаваться без удержания НДФЛ. До тех пор, пока в текущем году не будет использован весь вычет, в пределах, конечно, лимита.

При этом, в отличие от статьи 220 НК РФ, в статье 219 НК РФ четко указано, что налоговый агент может исчислять налог с учетом социального вычета начиная с месяца, в котором уведомление и соответствующее заявление «на вычет» представлены работодателю. Это значит, что работник не сможет претендовать на возврат НДФЛ, удержанного с его зарплаты за прошедшие месяцы текущего календарного года.

Один вычет получаем разными способами

Не исключена ситуация, когда работник к моменту окончания года не получит у работодателя «медицинский» вычет полностью. Такое может произойти, если сумма дохода, начиная с момента получения вычета у работодателя, оказалась меньше размера вычета. Наиболее вероятно такое произойдет, если сотрудник обратился в свою компанию за вычетом в последние месяцы года.

Означает ли это, что неиспользованный остаток вычета «пропадет»? Нет, не означает. В пункте 2 статьи 219 НК РФ четко сказано, что если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы вычета, то физлицо имеет право получить остаток вычета через налоговую инспекцию. Для этого ему нужно будет составить декларацию по форме 3-НДФЛ и вместе с необходимыми документами обратиться в ИФНС.

Получить налоговый вычет на лечение в 2016 году может каждый налогоплательщик, имеющий доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% (в основном к таким доходам относится заработная плата).

Что такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы, то есть человек заплатит меньше НДФЛ с суммы своего дохода. Экономический смысл налогового вычета - в компенсации расходов населения на жилье, лечение, образование, благотворительность.

Внимание! Безработный не может получить никаких налоговых вычетов, даже если он состоит на бирже труда и получает пособие по безработице. Также не могут получить социальный вычет неработающие пенсионеры. Если лечение вам оплатил работодатель - вы не имеете на него право, так как расходы понесли не вы сами. На вычет не может претендовать предприниматель на спецрежиме - если у него нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных вычетов, его размер и порядок получения регулирует ст. 219 НК РФ. Согласно законодательству РФ вычет можно получить по расходам на лечение и покупку лекарств для самого гражданина или его родственников, а также на заключение договора добровольного медицинского страхования.

Рассмотрим подробнее порядок предоставления налогового вычета на лечение в 2016 году - какие нужны документы для получения вычета, кто может претендовать на вычет и по каким заболеваниям получить вычет не удастся.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Чтобы получить налоговый вычет за лечение (оказание медицинских услуг, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование), нужно соблюсти несколько условий. Медицинские услуги и лекарственные препараты должны быть поименованы в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201 . Медицинские услуги, в рамках которых вычет предоставляется в ограниченном размере, - санаторно-курортное лечение, скорая медицинская помощь, лечение амбулаторно и в стационаре. Вычет можно получить в том числе на лечение зубов.

Лекарства представлены классификацией из 19 разделов - анестетики, анальгетики, антибактериальные средства, противоаллергические, витамины и прочие лекарственные средства.

Поскольку перечень медикаментов утвержден 15 лет назад и более не пересматривался, то на сегодняшний день его польза весьма низкая, - появились новые, намного более эффективные препараты, использование которых под правила получения вычета не подпадает.

Важно! Медицинские услуги должна предоставлять компания на территории России и иметь при этом действующую лицензию на оказание медицинских услуг. Если вы лечились в Крыму или Севастополе, то лицензия, выданная украинскими властями, тоже действительна, поскольку еще не все медицинские организации успели получить российские разрешительные документы.

Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай - на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2015 г. №БС-4-11/26130).

Напоминаем, что вычет вы можете получить не только при собственном лечении, но и при лечении членов семьи. К ним относятся супруги, дети, родители, опекуны.

Например, в 2015 году гражданка Ткачева проходила курс лечение в санатории. Ткачева не работает, на покупку путевки в санаторий она потратила 80 тысяч рублей, из них расходы непосредственно на лечение составили 50 тысяч рублей. Ее муж Ткачев работает и получил в 2015 году заработную плату в размере 480 тысяч рублей. Значит, Ткачев может претендовать на социальный вычет на лечение супруги в максимальном размере - 120 тысяч. Соответственно, возврат подоходного налога будет произведен со всей суммы лечения: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Перечень дорогостоящих видов лечения, при которых налоговый вычет предоставляется в полном размере, состоит из 27 пунктов. Вычет можно получить при пересадке органов, лечении бесплодия путем проведения ЭКО, хирургическом вмешательстве при заболеваниях органов пищеварения, дыхания, нервной системы, лечении пороков развития и злокачественных образований. Полный список таких заболеваний утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201.

Например, у гражданина Логинова обнаружили злокачественное образование желудка, необходимо хирургическое вмешательство, химиотерапия и длительное лечение. Затраты Логинова на лечение в 2015 году составили 250 тысяч рублей - сумма подоходного налога, на возврат которого может претендовать Логинов составит 250 тысяч *13% = 32 500 рублей. Поскольку заработная плата Логинова за 2015 год составила 40 тысяч рублей * 12 месяц = 480 тысяч рублей, то сумма уплаченного НДФЛ равна 62 400 рублей, что больше, чем исчисленный к возврату НДФЛ по . Значит, вычет Логинов получит в полном размере.

Внимание! Поскольку вычет по дорогостоящему лечению не лимитирован, то условия его получения жесткие. Налогоплательщику нужно получить справку в медучреждении, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для его лечения. Кроме того, медицинское учреждение обязано подтвердить, что такими медикаментами оно не обладало и их приобретение больным предусмотрено договоров на лечение.

Как вернуть налоговый вычет за лечение

Максимальная сумма расходов на лечение или медицинское страхование, с которой житель РФ может вернуть налоговый вычет за лечение - 120 тысяч рублей. То есть 13% от этой суммы - 15 600 рублей, человек может получить «живыми» деньгами.

На социальные вычеты, в отличие от имущественных, лимит в 120 тысяч установлен на год. Поэтому есть несколько нюансов:

1. Остаток вычета не переносится на следующий год - если на лечение декабря 2015 года вы потратили 10 тысяч рублей, то воспользоваться остальными 110 тысячами в январе 2016 года вы не можете. Это же правило относится и к дорогостоящему лечению - даже если у вас к возмещению из бюджета сумма в размере 200 тысяч рублей, а подоходного налога вы заплатили за 2015 год всего 50 тысяч рублей, то вернут вам не больше 50 тысяч, остальные 150 тысяч на следующий год переносить нельзя.
2. Но в январе 2016 года у вас уже лимит «обнулился», поэтому вы можете потратить на обычное лечение, например, 200 тысяч рублей и применить максимальную сумму вычета;
3. По общему правилу лимит в 120 тысяч рублей - общий для всех социальных вычетов. То есть если вы заплатили 100 тысяч за обучение и еще 100 тысяч на лечение, то право на вычет вы можете реализовать только в размере 120 тысяч рублей. В какой пропорции вы это сделаете - решать вам.

Напоминаем! По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет.

За каждый год вы можете вернуть подоходного налога не больше, чем уплатили в бюджет. То есть, если ваша зарплата составляет 30 тысяч рублей, то за год вы заплатили НДФЛ в размере 30 00*12*13% = 46800 рублей. Из них вы можете себе вернуть максимум 15600 рублей.

Не стоит затягивать с возвратом налогового вычета за лечение - вернуть деньги вы можете в течение трех лет, следующих за годом появления права на вычет. То есть, к примеру, если вы лечили зубы в 2013 году, то обратиться за вычетом вы можете в 2014, 2015 и 2016 годам. В 2017 году деньги вам уже никто не вернет.

Социальный вычет, в отличие от имущественного вычета на покупку жилья, можно получить не только в налоговой инспекции, но и у (согласно п. 2 ст. 219 НК РФ и закону №85-ФЗ от 15.04.15 г.). Воспользоваться новой поправкой в НК РФ можно с 1 января 2016 года. Работодатель, получив от сотрудника необходимые документы, перестает удерживать с зарплаты подоходный налог. Если по окончанию календарного года у работника осталась не возмещенная сумма подоходного налога, то остаток он должен вернуть уже в налоговой инспекции.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Чтобы получить назад уплаченный подоходный налог, нужно собрать определенный пакет подтверждающих расходы документов. Перечень документов для получения налогового вычета за лечение зависит от того, какое было лечение: дорогостоящее или нет. Влияет также, кто именно лечился - сам гражданин или члены его семьи. Для возмещения расходов по покупке полиса дополнительного страхования нужно собирать отдельный пакет документов.

Итак, какие документы нужно собрать, если вы хотите получить вычет за лечение в ИФНС?

1. Декларация за год, в котором проводилось лечение;
2. Справки 2-НФДЛ с каждого места работы налогоплательщика - тоже за год лечения;
3. Копия паспорта - основная страница и место регистрации гражданина;
4. Договор с медицинским учреждением с указанием стоимости лечения;
5. Заверенная копия лицензии медучреждения;
6. Справка об оплате медицинских услуг, вместе с копиями чеков и прочих документов, подтверждающих оплату услуг.

Внимание! Если лечение относится к перечню дорогостоящих, то в справке об оплате медицинских услуг должен стоять код 2. Если лечение не дорогостоящее - код 1.

Если вы лечились в санатории, то справку с указанием стоимости лечения нужно прилагать без указания стоимости проживания и питания - такие расходы государство не возмещает. Еще нужно предоставить корешок санаторно-курортной путевки.

Если вы претендуете на вычет за покупку лекарств, то к указанному выше основному списку документов нужно приложить рецепты по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и документы, подтверждающие оплату выписанных медикаментов.

Если вы хотите получить вычет за лечение родственников, то дополнительно подготовьте налоговикам:

• свидетельство о рождении ребенка - если лечили ребенка в возрасте до 18 лет;
• свидетельство о браке - для подтверждения лечения супруга;
• свидетельство о рождении - если лечили родителей.

Важно! Платежные документы и договоры с медучреждениями должны быть оформлены не на больного, а на того, кто претендует на вычет и оплачивает лечение - в случае, если это разные лица. То есть если гражданин Смирнов получает вычет за лечение супруги, то в договоре с больницей должен быть указан именно Смирнов, как и во всех чеках на оплату лечения.

Если вы хотите получить вычет за добровольное медицинское страхование, то дополнительно нужно предоставить заверенные копии договора со страховой компанией или страхового полиса, лицензии страховой компании и платежных документов.

Во всех ситуациях нужно предоставлять заявление о возврате подоходного налога из бюджета, в котором вы указываете реквизиты расчетного счета, на который налоговики вернут средства.

Напоминаем, что налоговикам вы предоставляете заверенные копии всех документов, но с собой имеете оригиналы - инспектор проверят соответствие копий и оригиналов, копии забирает для камеральной проверки, а оригиналы остаются у вас.

Три месяца ИФНС будет рассматривать ваше обращение, затем в десятидневный срок уведомит вас о решении. Если оно положительное, что максимум через месяц денежные средства поступят на ваш расчетный счет.

С 2016 года вычет можно получить у работодателя - в таком случае начиная с месяца, в котором вы получили право на вычет, у вас не будут удерживать подоходный налог. Какие документы нужны для получения вычета у работодателя? Сначала вы собираете пакет документов по тем же правилам, что указаны выше для вычета в ИФНС. Налоговики проверяют в течение месяца полученные данные и выдают подтверждение права на вычет. С этим подтверждение вы отправляетесь в бухгалтерию компании и пишете с просьбой предоставить вычет в соответствии с уведомлением из ИФНС. Работодатель удовлетворяет право работника на вычет в том же месяце, в котором сотрудник принес заявление. Перерасчет вычета с начала года не производится.

Многие граждане нашей страны не знают о своих правах, как налогоплательщика, получить от государства определенные льготы. Социальные вычеты - пример тех самых льгот, претендовать на которые целесообразно. Пакет документов, подаваемых в инспекцию, небольшой, основную сложность представляет собой заполнение декларации 3-НДФЛ - на нашем сайте вы можете найти примеры заполнения декларации в разных ситуациях. Остальные справки и документы предоставляет медицинское учреждение. Справку о доходах бухгалтеры делают очень быстро, поэтому мы рекомендуем вам пользоваться всеми благами, предоставляемыми государством. И не забывайте, что право на вычет дают расходы, понесенные официально - когда вы платите медицинским работникам "на руки", вы не только поддерживаете коррупцию в стране, но и лишаете себя права на скидку в 13% со стоимости лечения.

Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке - то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам - определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и и ближайших членов семьи.

• Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России . За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей , вычет не дадут.
• Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
• Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.

Максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 руб. в год , не включая вычеты (они считаются отдельно). Перечень лекарств и процедур, оплата которых не облагается налогами, .

В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю - иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ , уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

• Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
• Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
• Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ .
• Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми . Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
• Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди - главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.

В законодательстве не говорится, что социальные вычеты являются альтернативными между собой, а также со стандартными вычетами по НДФЛ. То есть при определении размера налоговой базы эту льготу можно использовать одновременно с другими: , пенсионными и др.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
3. Договор должен быть оформлен от частного лица - родителя, а не от какой-либо организации.

Перечень медицинских услуг

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

1. Медицинское учреждение , которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель - форма собственности не играет роли.
2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

• Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи .
• Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
• Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
• Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).

Перечень лекарственных средств

Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне , утвержденном Постановлением Правительства):

• обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
• анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
• антигистаминные лекарства;
• препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
• антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
• иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
• лекарства, влияющие на кровь;
• препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
• средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
• офтальмологические препараты;
• средства, влияющие на дыхание;
• лекарства для матки;
• питательные растворы, витамины;
• некоторые другие виды препаратов.

Вычет можно получить за медикаменты, если они уже оплачены заявителем. Важно, чтобы лекарства были назначены врачом официально, то есть по рецепту со специальной печатью.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ , а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

Среди видов лечения:

• хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
• эндопротезирование и другие операции на суставах;
• вживление протезов, кардиостимуляторов;
• трансплантация органов и тканей;
• реконструктивные и пластические операции;
• терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
• терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
• терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
• лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
• оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).

Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы , которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

• У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
• Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.

Чтобы самостоятельно определить, является ли лечение дорогостоящим, можно посмотреть специальный код в справке об оплате услуг для подачи в налоговые органы. Если там стоит код «2», процедура является дорогостоящей, если «1» - обычной.

Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета .

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством .

Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

• Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются (за лечение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год . В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
• В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
• Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.

То есть максимальный доход, который не облагается налогами, в общем случае может составлять не более 120 000 руб. в год + суммы на дорогостоящее лечение. Если вычет крайне необходим семье, но на одного родителя превышает указанную сумму, можно оформить его на другого родителя.

Налоговый возврат будет особенно ощутимым с маленьким доходом, где дети часто болеют.

Пример расчета налогового вычета

В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему - 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае - в размере фактически уплаченных за год налогов).

Как получить возврат налога за лечение?

В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

• За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания , и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
• Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу . То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

• В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
• Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета - то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.

То есть в любом случае документы надо подавать сначала в ФНС. Но при оформлении льготы через работодателя не нужны формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Это плюс, ведь обычно из-за ошибок в этих документах возникают трудности с оформлением.

Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода , минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

1. Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств . Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
2. По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
3. Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.

Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

Обращаться за вычетом можно ежегодно, а можно раз в три года. Дело в том, что срок давности по обращениям такого рода в ФНС составляет именно три года . Это указано в п. 7 ст. 78 НК РФ.

К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году , в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз - например, после каждого курса лечения.

Какие документы нужны для оформления льготы

Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

• заявление родителя;
• справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
• налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
• подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
• в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
  • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
  • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
  • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
  • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
  • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
• реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.

Быстрее всего декларация 3-НДФЛ оформляется через онлайн-сервисы и программы. Самостоятельное заполнение займет 15-20 минут, надо только выбрать бесплатный ресурс и предварительно получить в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ. Удобная программа для заполнения документа предоставляется на сайте ФНС .

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше : работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

К лечению зубов относится:

• протезирование;
• установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
• удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.

Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

Болезнь сопровождается не только физическим дискомфортом, но и материальными затратами. Избавить от заболевания может врач. Что касается возмещения материальных затрат, то в законодательстве предусмотрены определенные финансовые гарантии для граждан. Нормами устанавливаются списки услуг и перечень медикаментов, при оплате которых возможно получить компенсацию. Закон предусматривает особые условия и при прохождении дорогостоящих медицинских мероприятий. Рассмотрим их подробнее.

Возмещение НДФЛ за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Обязательные условия

Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:

• Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
• Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
• Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.

Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация

Можно подать, если:

На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:

• Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
• Страховая компания работает по лицензии.
• Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.

В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.

Компенсируемые услуги

Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:

Важный момент

Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб. В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер налогового вычета на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %. В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается. Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.

Расчеты для работающих

Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета - 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Восстановление здоровья родственников

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую Подавая документы для необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.

Дорогостоящие медуслуги

В этот перечень входит оперативное лечение:

1. Врожденных патологий.
2. Сложных форм заболеваний крови.
3. Болезней нервной системы.
4. Сложных форм глазных патологий.
5. Болезней дыхательного тракта.
6. Осложнений патологий пищеварительных органов.

В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

В этот же перечень отнесены:

1. Виды терапии, связанные с гемодиализом.
2. Помощь недоношенным новорожденным.
3. Имплантация, реплантация, трансплантация.
4. Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.

Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.

Льготы для ИП

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.

Порядок назначения

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.

В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.

Порядок получения

В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:

1. Договор с лицензированным медучреждением.
2. Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
3. Справку, подтверждающую финансовые затраты.
4. Справку по ф. 2 НДФЛ.

Оформление осуществляется в несколько этапов:

1. Заполняется декларация.
2. Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
3. Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).

Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.

Примеры расчетов

Работнику предприятия была проведена железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку "2". Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.

Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч. Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %. Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2014 - 2017 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

• Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
• Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
• Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов , по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение.В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения .

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 - лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 - дорогостоящее лечение.

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

1. . Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
2. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
3. с реквизитами банковского счёта, на который

   Будут перечислены деньги.

4. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).

   При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.

5. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
6. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.

   При прохождении санаторно-курортного лечения - аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.

7. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)

ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ - дополнительные документы:

• Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
• Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ - дополнительные документы:

• Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
• Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
• Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ - дополнительные документы:

• Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
• Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
• Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета на собственное лечение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит - 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.

И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

Размер вычета составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример на дорогостоящее

В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью - 290 000 руб.

Его доход за 2017 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример на услуги стоматолога

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов - НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть - 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2 ) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.