Земельный налог авансовые платежи расчет. Какой срок уплаты земельного налога
Платить или нет земельный налог в 2019 году для юридических лиц, зависит от того, как оформлена земля и кому принадлежит. Чтобы рассчитать налог, надо знать кадастровую стоимость и ставки земельного налога на 2019 год. Из статьи вы узнаете срок уплаты налога на землю организациями, ставку и порядок расчета налога.
Срок уплаты земельного налога для юридических лиц в 2019 году
Земельный налог является местным (ст. 15 НК РФ). Чтобы узнать сроки уплаты земельного налога для юрлиц в 2019 году, ознакомьтесь с законами представительных органов местных властей.
Узнать сроки уплаты налога на землю в 2019 году можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.
Для получения информации нужно выбрать на странице поиска:
- вид налога и год, за который нужны данные;
- интересующий регион и муниципальное образование.
Результат выводится в виде таблицы, где указаны реквизиты регионального закона. В правой крайней ячейке — «Подробнее». Если ее нажать, снизу раскрываются сроки уплаты и ставки (см. рисунок).
Например, компании Москвы должны платить по итогам года не позднее 1 февраля. Авансовые платежи по налогу надо перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Кто платит земельный налог организаций в 2019 году
Земельный налог для юридических лиц в 2019 году платят все организации, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Такие правила установлены статье 388 Налогового кодекса.
- Справка
- Когда уплата земельного налога юридическими лицами не обязательна.
- Земельный налог не платят, если:
- на землю оформлено право безвозмездного срочного пользования;
- компания взяла участок в аренду;
- участок входит в перечень земель, освобожденных от налогообложения (п. 2 ст. 389 НК РФ). Например, в этот перечень включены земли лесного фонда. Посмотрите полный список земель , за которые не надо платить налог.
Кроме этого, законодательство устанавливает льготы по земельному налогу для юридических лиц. Они делятся на два вида.
Первый - федеральные (установлены статьей 395 НК РФ. К примеру, не платят религиозные организации с земель, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. Или общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов).
Второй - местные (устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в отдельных регионах предусмотрена необлагаемая площадь земельного участка.
Отвечает Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
«Если кадастровая стоимость земельного участка не определена, обязанность по уплате земельного налога не возникает. Нормативная цена земли в этом случае не используется.
Особый порядок действует в Крыму и Севастополе. Если кадастровая стоимость земельных участков в этих регионах не утверждена, налог следует платить исходя из нормативной оценки земли. Так следует поступать до 1 января года, следующего за тем, в котором будут утверждены результаты кадастровой оценки. Например, если кадастровая стоимость земельного участка установлена... »
Как рассчитать земельный налог в 2019 году для юридических лиц
Чтобы сделать расчет земельного налога, нужно знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку.
Базой для земельного налога юридических лиц является кадастровая стоимость участка. Ее определяют на 1 января налогового периода (ст. 390, 391 НК РФ).
Земельный налог, подлежащий уплате по итогам календарного года, рассчитайте по формуле:
Особые правила для расчета земельного налога есть для случая. когда право на участок появилось или прекратилось в середине месяца. В таком случае используют специальный коэффициент. Его считают по формуле:
В расчет полных месяцев включают месяц, в котором участок был в собственности с 1 по 15 число включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Сумму за год посчитайте по формуле:
Примеры расчета:
Ставка земельного налога для юридических лиц в 2019 году
Ставки земельного налога на 2019 год устанавливают местными нормативно-правовыми актами. Однако в кодексе есть максимальная налоговая ставка на земельный налог для юрлиц (ст. 394 НК РФ):
- 0,3 процента для земель, которые используют для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, под жилищно-коммунальными объектами. Такой же этот процент применяют для сельскохозяйственных земель и земель, которые используют для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5 процента для остальных земельных участков.
Как юридическим лицам платить земельный налог
Земельный налог для юридических лиц в 2019 году перечисляйте в ту инспекцию, где фактически находится земельный участок.
Если компания владеет землей, расположенной на территории разных муниципальных образований, деньги придется перечислить в бюджет каждого муниципалитета, на территории которых находится земля.
Узнать реквизиты налоговой можно в новом сервисе « ». Просто кликните на свой регион и выберите нужную инспекцию.
Найти актуальный КБК для земельного налога можно с помощью сервиса от экспертов Системы Главбух . Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Также перечень КБК на 2019 год .
Ответственность за неуплату земельного налога
Если компания нарушит установленный местным законодательством срок, придется заплатить пени. Их начислят за каждый календарный день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ).
Компанию могут и оштрафовать за несвоевременную уплату по итогам года. Его сумма - 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ).
Правила (порядок, срок) уплаты земельного налога определяются местными властями (а также властями регионов — Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга) с учетом положений российского Налогового кодекса (далее - НК РФ). Эти правила различны для физических и юридических лиц. Если они нарушаются налогоплательщиком, то его могут привлечь к ответственности (наложить штраф за неуплату налога, начислить пени за просрочку платежей).
Куда платить земельный налог юридическим лицам и гражданам?
Земельный налог является местным, поэтому местные власти определяют:
- ставки налога;
- сроки уплаты;
- обязательность авансовых платежей по налогу;
- налоговые льготы.
Доходы от него идут на пополнение казны муниципальных образований, и платить его нужно в бюджет того муниципалитета, на территории которого находится земельный участок.
Что делать, если участок расположен на земле сразу нескольких муниципалитетов? В таком случае уплату нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территории которых он находится. Такие разъяснения были даны Минфином России, в частности, в Письме № 03-06-02-02/59 от 5 мая 2006 г. (пункт 6). База налогообложения для каждого муниципалитета определяется в этом случае как доля кадастровой стоимости земельного участка пропорционально части участка, приходящейся на соответствующее муниципальное образование. Уплата налога при этом должна производиться в порядке и в сроки, установленные на территории каждого муниципалитета. Для получения информации о размере доли, приходящейся на конкретное муниципальное образование, Минфин рекомендовал обращаться в территориальные органы Роснедвижимости (данная служба упразднена, ее функции переданы Росреестру) и местного самоуправления.
Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц
Организации должны самостоятельно рассчитать налог по истечении календарного года (налогового периода). Далее они должны заплатить налог в сроки, установленные местными властями. Причем такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим. Это следует из пункта 1 статьи 397 и пункта 3 статьи 398 . Например, по итогам 2016 года срок уплаты не может быть установлен ранее 01.02.2017.
С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2016 год не позднее 01.02.2017. В Санкт-Петербурге налог за 2016 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2017.
Кроме того, местные власти (власти Санкт-Петербурга, Севастополя, Москвы) вправе определять периодичность уплаты аванса по налогу. При этом местные власти могут предусмотреть в своих нормативных актах, что авансовые платежи не осуществляются.
В Москве и Санкт-Петербурге авансовые платежи по налогу должны быть сделаны до 30.04, 31.07, 31.10 включительно. То есть на уплату аванса дается 1 календарный месяц после соответствующего отчетного периода.
Ознакомиться со сроками уплаты налога можно на сайте ФНС . В данном сервисе доступна информация по практически любым региону и муниципальному образованию. Чтобы получить нужную информацию, нужно заполнить интуитивно понятную форму поиска, после чего сервис выведет данные по соответствующей территории.
Срок уплаты земельного налога для физических лиц
Физические лица, в том числе предприниматели, не должны исчислять налог самостоятельно, в связи с чем не должны они сдавать и налоговые декларации. Уплата налога на землю осуществляется на основании уведомления, полученного от налоговых органов, которое должно рассылаться не позднее чем за 30 дней (рабочих) до наступления срока уплаты. Уплатить земельный налог для физических лиц нужно при этом до 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим. 1 декабря — это срок уплаты как налога на землю, так и других имущественных налогов для граждан, действующий на территории всей страны.
Что касается авансовых платежей, то в отличие от организаций физические лица аванс не платят, а местные власти не имеют право его устанавливать.
Все, кто владеет землей, должны уплачивать в бюджет соответствующий налог – налог на землю. По нему предусмотрена уплата авансов. Так какие же сроки уплаты авансовых платежей земельного налога в 2017 году? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.
Земельный Кодекс определяет, что земля должна использовать физ. и юрлицами на платной основе. Плата за пользование участками земли подразумевает уплату соответствующего налога.
Это налог уплачивают все фирмы и предприниматели, в собственности которых есть земля, а также физлица. Налог нужно уплачивать в следующих случаях:
- Участок земли расположен в том месте, где действует налог;
- Земля является собственностью плательщика или находится в его бессрочном использовании;
- Основания для приобретения земли предусматривает действующее законодательство.
Расчет авансов
Расчет авансового платежа по земельному налогу должен осуществляться в трех первых кварталах году. Делается это по следующей формуле:
Сумма аванса = кадастровая цена участка * ставка * четверть.
Если же владение участком земли осуществлялось неполный квартал, расчет будет зависеть от того, когда участок попал в собственность:
- До пятнадцатого числа – расчет осуществляется за целый месяц;
- После пятнадцатого числа – данный месяц не учитывается при расчете.
Сроки внесения предоплат
Уплата авансовых платежей по земельному налогу производится плательщиками на базе законодательных актов, утвержденных на конкретным регионом. Именно муниципальное законодательство определяет конкретные сроки уплаты авансов.
Срок уплаты налога за год един для всех регионов. Этот срок – до первого февраля того года, который идет за годом отчета. А вот срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу в разных регионах может различаться. Однако в большинстве случаев, авансы нужно уплатить до конца того месяца, который идет за кварталом отчета. То есть:
- за 1-ый квартал – до тридцатого апреля,
- за 2-ой – до тридцать первого июля,
- за 3-ий – до тридцать первого октября.
Однако если крайний срок перечисления авансовых платежей по земельному налогу пришелся на выходной, заплатить аванс можно в ближайший трудовой день, следующий после выходного.
Пени за просрочку
Если фирма вовремя не произведет уплату предоплаты, ей придется заплатить пени. Они начисляются за каждый просроченный день, начиная со дня, идущего за последним днем, когда можно было уплатить аванс.
Размер пени по авансовому платежу по земельному налогу составляет 1% от неуплаченной суммы аванса.
Оплатить пени можно одним из следующих способов:
- Вместе с авансом;
- Отдельно, уже после уплаты аванса;
- Путем принудительного взыскания со счетов плательщика в кредитной организации.
Авансовые платежи в 2017 году
Авансовые платежи налога на землю 2017 должны уплачивать только юрлица. У ИП и граждан нет такой необходимости.
При уплате юрлица должны помнить такие правила:
- Базой для уплаты сумм налога и авансов по нему является кадастровая цена участка земли;
- Налоговым периодом является год, уплачивать авансы нужно за три первых квартала;
- Юрлица сами должна рассчитывать размер налога и авансов, после чего производить их уплату в бюджет.
Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?
Расчет земельного налога для физического лица
Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.
Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?
Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.
Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.
Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет - снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.
Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.
Калькулятор налога на землю
Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:
- ставку, по которой будет произведен расчет;
- кадастровую стоимость.
Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.
Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.
Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.
Формула для расчета налога
Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.
Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.
Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.
Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.
Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.
Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.
Пример расчета №1
Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:
Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.
Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.
Пример расчета №2
Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:
Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.
Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.
Пример расчета №3
Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру - 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:
Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)
Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.
В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.
Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:
Земельный налог = (кадастровая стоимость - 10000) х ставка налога.
Пример расчета №4
Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость - 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.
Расчет налога на землю = (60000 - 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.
Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.
Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.
Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.
Земельный налог для юридических лиц
Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.
Кроме тех участков земли, которые:
- юридическое лицо или ИП арендовали;
- находятся во владении организации и заняты МКД;
- являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.
Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.
Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.
Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.
Пример расчета №1
Стоимость земли по кадастру у юридического лица - 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:
Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.
Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.
Пример расчета №2
Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации - 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.
Расчет налога на землю производится следующим образом:
Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.
Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.
Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.
Пример расчета №3
Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.
Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.
Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.
Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.
Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.
Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.
Налоговая льгота по налогу на землю
Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.
Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.
Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.
Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).
Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.
Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.
Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка - та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.
Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.
Земельный налог – это налог местного значения, уплачиваемый в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения. Основополагающие нормативные положения о налоге на землю содержаться в 31-й главе Налогового Кодекса РФ. Положения этой главы распространяются на муниципалитеты всех регионов РФ, однако власти на местах правления вправе изменять некоторые моменты в пределах общих правил.
Изменения, касающиеся земельного налога и произошедшие в 2015 года, можно прочитать .
Налогоплательщики и объект налогообложения земельного налога
Налогоплательщиками являются как юридические, так и физические лица, владеющие земельными участками на правах собственников, либо как постоянные пользователи, либо как пожизненные владельцы наследуемого имущества.
Налогом облагаются участки земли, находящиеся в пределах конкретного муниципального образования. Участок является объектом налогообложения, если он имеет свой кадастровый номер, и значится в государственном едином земельном реестре с указанием всех его характеристик (координат, категории, границ, размера).
Не облагается земельным налогом:
- земля, находящаяся в аренде;
- участки, переданные в срочное безвозмездное использование;
- земли, входящие в состав водного и лесного фонда России;
- земля, на которой расположены ценные объекты мирового наследия культуры, истории, археологии;
- земельные территории, имеющие ограничения в обороте, а также вовсе изъятые из оборота согласно действующим законам РФ.
К земельным территориям, изъятым из оборота, относятся следующие объекты:
- национальные парки и природные государственные заповедники;
- участки, на которых размещены сооружения федеральной службы безопасности, федеральной службы исполнения наказаний, армейские объекты;
- захоронения, кладбища.
Налоговая база по земельному налогу
Налоговая база для подсчета налога – это кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость устанавливается организациями, выбранными органами власти субъектов РФ методом размещения заказа и тем самым определения массовой оценки на определенную дату на базе актуальной рыночной стоимости.
Юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей, узнают базовую стоимость самостоятельно из сведений, предоставляемых государственным кадастром недвижимости.
Для физических лиц полный расчет налога производят работники налоговых органов, используя сведения, представляемые им органами ведущими учет и контроль регистрируемого недвижимого имущества.
Налоговые ставки по земельному налогу
Ставки земельного налога определяют органы власти муниципальных образований, и закрепляются правовыми нормативными актами, однако они не могут быль более:
0,3 % от величины кадастровой стоимости следующих категорий участков:
- сельскохозяйственных;
- жилого фонда;
- подсобных хозяйств и садовых товариществ.
1,5 % от величины кадастровой стоимости для остальных земельных участков.
Налоговые льготы
Законодательство РФ предусматривает налоговую льготу в виде уменьшения облагаемой земельным налогом стоимости земельного имущества в размере 10000 рублей для нескольких категорий населения:
- Героев СССР и РФ;
- инвалидов с детства, инвалидов I группы инвалидности, II группы, присвоенной до 01.01.2004 года;
- участников Великой Отечественной войны, а также остальных боевых действий;
- лиц, получивших воздействие радиации.
Согласно 395 статье НК РФ от обязанности начислять и уплачивать в бюджет земельный налог освобождаются:
- бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ;
- религиозные организации;
- общественные организации.
Снижение налоговой базы осуществляется на основании подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком в ФНС по адресу принадлежащего ему имущества.
Порядок исчисления, уплаты и предоставления отчетности
Налоговый период – это календарный год, отчетный период – каждый квартал календарного года. Величина земельного налога определяется по прошествии налогового периода.
