Какие налоги платят ИП (индивидуальные предприниматели). Какие налоги платят ИП? Какой процент налогов платит ИП
Обязательная выплата налогов и взносов является неотъемлемой частью деятельности индивидуального предпринимательства. Сейчас мы поможем вам разобраться в том, что вам нужно будет обязательно заплатить после регистрации ИП. Мы рассмотрим несколько случаев, в зависимости от того, с какими системами налогообложения нужно будет работать. На данный момент их существует несколько: ОСНО, ПСН, УСН и ЕНВД.
Также эта статья будет хорошей помощью для тех, кто еще не разобрался, что лучше открыть, ИП или ООО.
За последний год налоги, которые необходимо выплачивать для ИП не изменились. Единственным различием является то, что ставки сейчас являются дифференцированными. Это касается непременных страховых платежей. Основной задачей, которая стояла перед законодателями, являлось освобождение налогового бремени тех лиц, доходы которых были менее 300 000 рублей. Еще одной целью этого нововведения являлось предотвращение закрытия небольших ИП.
Системы налогообложения индивидуального предпринимателя
На данный момент существует 4 системы, по которым выплачиваются налоги:
- Первой системой является – общая система налогообложения (ОСН);
- Менее популярной является патентная система налогообложения (ПСН);
- Единый налог на временный доход – тоже не такая распространенная система (ЕНВД);
- Также существует упрощенная система налогообложения (УСН).
Прежде чем окончательно остановиться свой выбор на одной из этих налоговых систем рассмотрим их преимущества и недостатки.
Какие налоги платит ИП на ОСН
При отсутствии необходимости перейти на какую-то сложную систему налогообложения, используется ОСН. Не смотря на то, что она используется по умолчанию, в ней используется очень сложная система, в результате которой выплата налогов становится невыгодной. Какие налоги будет выплачивать в обязательном порядке:
- Налог на добавочную стоимость (НДС). Процентная ставка по составляет 0, 10 или 18% в зависимости от продукции.
- Налог на доход физических лиц (НДФЛ) начисляется на доходы работников. Процентная ставка равна 13%.
- НДФЛ, связанный с доходами от предпринимательской деятельности . Процентная ставка 13%.
- Земельный налог . Процентная ставка может быть 0,3 или 1,5%. ()
Большим плюсом такой системы является необязательная уплата налогов в том случае, если деятельность ИП приостановлена.
Какие налоги необходимо платить предпринимателю (инфографика)
Какие налоги платит ИП на УСН
Если ваш доход равен сумме, меньшей 60 миллионам рублей, то вам подойдет упрощенная система налогообложения (УСН). Она достаточно популярна, поскольку в ней минимально количество обязательно уплачиваемых налогов. В данной системе вы можете выбрать один из двух видов процентных ставок:
- 6% от общего дохода
- 15% от прибыли
Бухгалтерский учет по этой системе также очень простой. Вы можете снизить налоги на ту сумму, равную страховым взносам, которые вы ранее выплатили. В случае бездействия ИП налоги платить не нужно. Если в организации имеются работники, то с их заработка выплачивается 13% согласно НДФЛ.
Одним из главных достоинств данной системы является низкие процентные ставки по взносам.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД
Единый налог на вмененный доход распространяется на определенные виды деятельности (например, розничная торговля, общественное питание, услуги ремонт и т.д.) Процентная ставка составляет 15%. Также нет налога на добавочную стоимость НДС. В зависимости от того, где вы регистрировали ваше предприятие, будет высчитана величина предполагаемого дохода. Вы сможете использовать такую систему не во всех регионах. Исключением является Москва и другие города.
Какие налоги платит ИП на ПСН
Патентная система налогообложения используется используется предпринимателями с нерегулярными финансовыми потоками. В зависимости от того, какой деятельностью вы будете заниматься, вам необходимо уплачивать 6% с дохода.
Огромным плюсом данной системы является то, что у вас нет необходимости вести финансовую отчетность и иметь кассовый аппарат. Если ваш бизнес связан с сезонность, эта система вам хорошо подойдет.
Помимо основных для данной системы налогов нужно выплатить страховые взносы, причем не только за себя, но и за своих сотрудников. Также используется НДФЛ для работников. Для наемного труда это стандартная система.
Страховые взносы и платежи индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель обязан выплатить определенные платежи вне зависимости от того, имеются ли в штате сотрудники или нет. К таким платежам относятся:
- В Пенсионный фонд нужно обязательно внести сумму в размере 17328,48 рублей для обязательного пенсионного страхования. Возможна выплата частями. Для взноса в ПФР необходимо выплачивать 1444,04 руб. каждый месяц. В том случае, если доход за 12 месяцев составит более 300 000 рублей, предприниматель обязан выплатить 1% от суммы, которая превысит этот показатель. Последний день взноса – 1 апреля последующего года.
- В ФФОМС необходимо выплатить сумму в размере 3399,05 руб. Это обязательное медицинское страхование. Ежемесячный взнос в ФФОМС для ИП составляет 283,25 рубля. Если ваш суммарный доход за год превышает 300 000 рублей, никаких дополнительных взносов платить не нужно.
Для системы ПФР взнос в размере 1% от превышающей суммы должен уплачиваться. Это одно из изменений. Для системы ЕНВД взнос высчитывается по другому, и он равен 1% от суммы превышения, которая может быть для вероятного дохода, а не реального.
НДФЛ от заработной платы сотрудников составляет 13%. Если наемный труд используется, также необходимо оплатить следующие взносы:
- Взнос для социального страхования. Его размер равен 2,9% и 0,2%.
- Пенсионный взнос. Он равен 22% от зарплаты.
- Медицинский взнос, который составляет 5,1%.
Есть возможность уменьшить налоги ИП на 100% в зависимости от уплаты пенсионных взносов. Такое возможно в системе ЕНВД. Таким же образом могут быть уменьшены доходы в УСН. При наличии наемных работников налог может быть уменьшен только на 50%. В системе УСН такие взносы считаются расходами.
Большинство индивидуальных предпринимателей склоняются к системе УСН, поскольку он считается наиболее выгодной, и подойдет для более широких случаев. В зависимости от ситуации и личных выгод можно воспользоваться системами ПСН и ЕНВД. Система ОСН будет предпочтительной, если присутствуют стратегические контрагенты, которым необходимо выплачивать НДС.
В зависимости от региона ставки на налоги могут быть разными. Независимо от выбранной системы уплата производится частично и в установленном для этого порядке.
Как только человек зарегистрирует свое индивидуальное предприятие (ИП), у него возникают обязательства перед государством. Он должен платить взносы ИП и налоги в бюджет. Нередко у предпринимателей возникают вопросы о том, как рассчитать платежи и какие проводки для этого необходимы. Все документы строго регламентированы и нередко меняются, поэтому индивидуальному предпринимателю нужно постоянно следить за появлением новых нормативных актов, регулирующих взносы ИП.
Какие выплаты нужно производить?
Для любых индивидуальных предпринимателей вне зависимости от налогового режима и результатов финансово-хозяйственной деятельности существует обязанность каждый год выплачивать в бюджет фиксированные взносы. Эти обязательные платежи перечисляются в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Для всех ИП, которые получают доход ежегодно более 300 000 рублей, существует дополнительный взнос в ПФР. Что касается налогов, то оплата данных сборов зависит от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель:
- если бизнесмен работает в режиме ЕНВД, по так называемой системе вмененного дохода, размер выплаты налоговых сборов от полученной прибыли не зависит;
- если предприниматель выбрал режим УСН (упрощенную систему), он будет оплачивать единый налог;
- если бизнесмен выбрал общий режим, то он будет выплачивать НДФЛ и, кроме того, НДС и имущественный сбор.
В зависимости от выбранной схемы налогообложения индивидуальный предприниматель будет платить либо один налог за весь год, либо выплачивать несколько налоговых платежей ежемесячно. Главное - выбрать оптимальную для данного предпринимателя схему платежей и правильно определить их размеры.
Если индивидуальный предприниматель кладет на расчетный счет своего предприятия собственные средства, а затем использует их для нужд производства, эта сумма налогом не облагается. Объясняется это тем, что ИП в этом случае не получает от перевода личных средств никакой экономической выгоды.
Расчет размеров выплат
Взносы ИП зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ), а поскольку величина этого показателя постоянно меняется, то нестабилен и размер первых. Для предприятия, зарегистрированного или закрытого в течение года, величина оплаты рассчитывается пропорционально числу дней регистрации. Дополнительная выплата в ПФР исчисляется в размере 1% от доходов, которые превышают 300 000 рублей.
Сбор для бизнесменов, выбравших УСН, зависит от того, какой объект налогообложения был выбран. Для варианта «доходы» сбор будет иметь размер 6% всей суммы поступлений от клиентов. В этом случае налог может быть снижен на величину оплаченных взносов. При выборе объекта «доходы минус расходы» налог определяется в соответствии со ставкой в размере 15%.
Если бизнесменом был выбран режим ЕНВД, сбор тоже определяется по ставке размером 15%. Для каждого конкретного вида деятельности можно установить базовую доходность физического показателя, которая и служит основой для расчета этого налога. Если в данном случае ИП оплатил страховые суммы, можно уменьшить величину вмененного налога. Для ИП, которые приобрели патент, стоимость последнего устанавливают налоговые органы. При данной системе ставка налога фиксируется в размере 6%.
Способы осуществления выплат
Для фиксированных страховых выплат существует крайний срок оплаты: они должны быть покрыты до 31 декабря того же года, по которому делаются взносы. Предприниматель может сам решить, как ему оплачивать эти отчисления - по частям или целиком. Оптимальным способом являются ежеквартальные платежи. В этом случае налоговые взносы будут равномерно уменьшаться в течение всего оплачиваемого года.
В случае дополнительных взносов устанавливается срок до 1 апреля следующего за отчетным года. Если же предприниматель выбрал режим УСН, взносы производятся каждый квартал в виде авансовых платежей. В течение каждого отчетного квартала необходимо внести оплату до 25 числа последнего месяца квартального периода. В конце года необходимо произвести расчет доплаты по налогу. Последняя должна быть внесена не позже 30 апреля.
Каждый квартал производится оплата и для схемы ЕНВД. В этом случае выплаты должны быть произведены до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Платежи по приобретенному патенту выплачиваются в зависимости от того, какой у него срок. Если последний меньше 6 месяцев, то осуществляется единственный платеж в любое время до окончания срока действия патента. Если же документ был приобретен на срок больше полугода, выплаты производятся дважды: сначала начисляется треть суммы в срок до 90 дней от покупки патента, а оставшиеся две трети выплачиваются до окончания срока действия актива.
Как платить взносы ИП, определяет сам предприниматель. Как правило, платежи вносятся в виде безналичной оплаты с расчетного счета компании. Можно также оплачивать взносы с личного баланса или в виде наличных по квитанции через отделения банков. Способы внесения платежей ИП могут быть разные, они законом не регулируются.
Санкции за неуплату
Очевидно, что при нарушении сроков оплаты платежей к бизнесмену будут применены различные санкции - пени и штрафы. Первые берутся от величины всего долга и высчитываются на каждый просроченный день как 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком. Кроме того, налоговые органы могут выписать штраф в размере 20-40% от невыплаченной суммы взносов.
Если предприниматель не оплатил страховые сборы вовремя, ему могут предъявить штраф в размере 20% от суммы, которая была не уплачена. Если же органы контроля обнаружат, что страховые взносы умышленно не выплачивались, предпринимателю будет предъявлен штраф в размере 40% от суммы просрочки.
Пени начисляются автоматически и в любом случае, если платеж просрочен.
Это не зависит от различных проверок и суммы, которая была не уплачена. Не важно, внесена оплата по всей сумме платежей в бюджет или только ее часть, - пени начисляются всегда. Если ИП не имеет возможности своевременно оплачивать все сборы, рекомендуется оплатить хотя бы часть взносов целиком для уменьшения размеров неустойки.
В отличие от пеней, которые начисляются автоматически, штраф налагается только в случае обнаружения факта игнорирования платежей ИП. Если предприниматель просрочил выплату взносов в бюджет, но до того как контролирующие органы обнаружили неуплату, осуществил платеж, будут начислены только пени. Если же инспекторы обнаружат, что выплаты были произведены в размере, меньшем, чем требуется, на сумму недоимки будет наложен штраф. Таким образом, если контролирующие органы обнаружили недостачу, ИП должен будет заплатить штраф, а также покрыть пени за каждый просроченный день оплаты недовнесенной суммы.
Взимание yналоговых сборов предусматривает наполнение местного и государственного бюджетов, поэтому вносить обязательные платежи обязаны владельцы любого вида бизнеса, как крупные компании, так и мелкие предприниматели. Для облегчения финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей существуют 2 вида налогов – обычный (15%) и упрощенный (15% или 6%). Существующая упрощенная система налогообложения предполагает, что взносы могут немного отличаться – их начисление учитывает такой параметр, как наличие или отсутствие работников в компании.
Что такое упрощенный налог для ИП
Упрощенный режим сбора взносов или УСН предполагает, что для отчетности предпринимателю необходимо подготовить меньший объем документов, чем в других случаях, процентная ставка и сумма к оплате будет значительно меньше. Также единый сбор должен быть оплачен один раз в течение года, что снижает нагрузку на бухгалтерию. Одновременно с этим бизнесмен должен подать соответствующую правовому статусу декларацию. Выбор этого предполагает несколько вариантов отчетности (1 раз в определенный промежуток времени):
- квартальная;
- полугодовая;
- за 9 месяцев текущего года.
Отчитываться по специальной схеме не потребуется, в этом случае достаточно внести авансовый платеж, но его придется заранее рассчитывать самостоятельно или воспользоваться услугами бухгалтера. УСН упрощает не только финансовую нагрузку, но и снижает количество бумаг, которые требуется заполнить для последующего предоставления в ФНС. Также подобный выбор заменяет в текущем году следующие позиции, требующие внесения определенной денежной суммы:
- на доход предпринимателя, как лица, не имеющего юридической формы (физическое лицо);
- на имущество, которое задействовано в бизнесе (имеется ряд исключений, которые нужно обговаривать с представителями налоговой инспекции в индивидуальном порядке);
- на добавленную стоимость (также имеются исключения).
Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:
- обложения своего дохода сборами в 6%;
- также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.
Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.
Выбор должен учитывать имеющиеся недостатки:
- оформить УСН нельзя, если годовой доход превышает 120 млн;
- от системы придется отказаться, если доход будет составлять 120 млн (в год);
- все финансовые расчеты должны производиться через кассу.
Не все расходы можно учитывать и использовать, чтобы уменьшить итоговую сумму внесения в счет отчислений, поэтому необходимо ознакомится со специальным списком, представленным в ФНС. Не распространяется система на социальные или имущественные денежные средства – за их счет нельзя уменьшить сумму.
Изменения, предусмотренные в 2018
В 2018 году в УСН появились изменения, с которыми необходимо ознакомиться предпринимателям. Обязательный налог ип на упрощенке 2018 (сколько платить и как оформлять указывается на стендах в ФНС) претерпел следующие изменения (суммы указываются в рублях):
- увеличение лимитов – система действует до величины доходов в 120 млн в год (ранее было 100 млн);
- при переходе на режим с учетом прибыли за 9 месяцев учитывается сумма за год в максимальном количестве — 112 млн;
- МРОТ не изменился – составляет 7500 в первом полугодье и 7800 – во втором.
Также упрощенная система налогообложения 2018 предполагает, что:
- взыскания, штрафы и пени, ранее начисляемые за долги по подаче отчетов, не будут налагаться;
- в текущем году вводится новшество – онлайн кассы. С их помощью сведения о совершенных продажах будут поступать непосредственно в ФНС (местную), что должно облегчить предпринимателям ведение учета финансов и расчет суммы для оплаты налогов.
Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.
Переход предпринимателя на упрощенную систему платы взносов
Необходимо помнить, что упрощенная система налогообложения 2018 доступна для ИП в том случае, когда он соблюдает следующие правила:
- в штате задействовано работников не более 100 человек (официально оформленных, в течение 12 месяцев);
- доход, получаемый от ведения бизнеса, за период в 9 месяцев (3 квартала) не превысил 112 млн рублей (подтверждается подачей декларации);
- вид деятельности компании разрешен существующими правилами оформления УСН;
- письменное заявление от предпринимателя (главного лица в компании) подано в установленные сроки;
- переход на облегчение оплаты и бухгалтерской отчетности произойдет с начала нового налогового периода.
В иных случаях переход произвести не получится. Нельзя выбрать УСН, когда ИП на ЕСХН.
Виды деятельности для УСН: кому запрещено использовать данную схему налогообложения
Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:
- частный пенсионный фонд;
- банковская деятельность;
- микрофинансовая компания;
- страхование;
- инвестиции;
- ломбарды;
- редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
- товары с акцизами (производство);
- адвокатская деятельность (частная практика);
- нотариальная деятельность (частные);
- организация азартных игр.
Нельзя оформлять упрощенку, если бизнес — бюджетные, казенные учреждения или компания зарегистрирована в другой стране. Лица, подписавшие официальное соглашение о разделе товара или продукции, также не могут воспользоваться преимуществами, которые дает усн на 2018.
Когда переходить на УСН: время и особенности процесса
Для предпринимателя должны быть понятны следующие вопросы: налог ип на упрощенке 2018 сколько платить и когда можно выбрать подобную систему. В первом случае многое зависит от наличия или отсутствия подчиненных, финансового оборота. Переход же возможен при соблюдении следующих правил:
- начало нового налогового периода (за прошлый год или квартал по усн пройти не получится);
- подано соответствующее заявление в письменном виде в период (календарные месяцы) 1.10 – 31.12 текущего года (исключение – открытие ИП);
Возвращение на упрощенную систему возможно, но для этого бизнесмену придется подождать 1 год (время отсчитывается с момента ухода).
Налог для ИП на упрощенке 2018 сколько платить – 6% и 15%
Если выбран налог ип на упрощенке 2018, сколько платить, зависит от процентной ставки, зафиксированной в документах. Существует 2 режима, учитывающиеся при расчетах:
- доходная составляющая – прибыль (ставка 6% с возможностью снижения до 1% по решению властей региона);
- из доходов вычитаются понесенные расходы ИП (15% ставка) – в этом случае учитываются исключительно расходные составляющие деятельности. Местные власти могут снизить ставку до 5%.
Будущей или действующий предприниматель может выбрать наиболее подходящий вариант для формирования налоговой ставки. Если расходная часть достигают 60%, а доходы компании 40%, то оптимальным решением будет выбор в пользу варианта «доходы и расходы».
Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году
80% бизнесменов стремятся оформить УСН 6%, так как нагрузка в финансовой ее части будет меньше, оставшиеся средства можно будет перенаправить на развитие. Учитывать потребуется такой момент: сформирован или нет штат работающего на ИП персонала.
Взносы для ИП 6%: работников нет
Налог ип на упрощенке 2018: сколько платить, если работники отсутствуют – сумма формируется из двух взносов (личных) оплата — рубли:
- ПФРФ (по состоянию на 2018 год) – 19356,48;
- ФОМС – 3796, 85.
Эти платежи обязательные. Их величина может отличаться, так как она привязана к показателям МРОТ.
Дополнительный сбор в 1% появляется, если доход будет составлять 300000 (рассчитывается сумма с разницы между этим показателем и доходом). Получается- 23155 и 33 копейки, а также 1% в случае превышения по доходной составляющей.
Налоговый вычет можно осуществлять на полную сумму взносов, включая и 1%. Примерный расчет будущего платежа:
Оплачено взносов (за квартал) 100 тысяч, в эту сумму включен 1%, так как имелось превышение по доходам. Налог в этом случае составил 300 тысяч. Сумму платежа с вычетом следует рассчитывать так: 300 тысяч – 100 тысяч = 200 тысяч.
Важно обратить внимание на то, что вычесть можно только те сборы, которые были внесены в расчетный период.
Взносы для ИП по 6% ставке с работниками
В том случае, когда для полноценной деятельности компании требуется формирование штата, то и сумма для оплаты будет выше – нужно вносить оплату взносов не только личную, но и за каждого из сотрудников.
Сборы для персонала будут следующими:
- 30% от отчислений (заработная плата, премии) – работа должна проводиться по договору;
- 2,9% от суммы выплат – работа осуществляется по особому документу – гражданско-правовому акту.
Предприниматель в статусе ИП имеет право снизить налог за счет уплаченных им своевременно взносов, но не более чем на половину (50%) от оплаченной суммы.
Какие налоги предстоит платить ИП, если ставка 15%
Упрощенная система налогообложения 2018 предполагает 15% (из доходов вычитаются расходы) Возможен вычет из налога всех взносов (ограничений не предусмотрено). Внимание! Списание может быть полным (100%), включая возможность включения сумм в расходную часть. Также существуют следующие особенности:
- расходы превысили доходную составляющую деятельности – убыток, понесенный ИП, будет учтен в новом отчетном периоде (не превышая 30%);
- фирма работает в убыток – сумма к оплате 1% от возможной прибыли.
Для расчета потребуется из дохода вычесть расходы, затем умножить на 15%. В следующий период будет приниматься во внимание разница платежей.
УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы
Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):
- закупка средств, необходимых для работы компании;
- закупка исключительных прав;
- затраты на производственный процесс.
Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:
- на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
- проведение ремонтных работ;
- необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
- выплата заработной платы;
- аренда помещения или выкуп;
- страхование бизнеса или помещения.
Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.
Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году
Сроки оплаты финансовых обязанностей для удержания бизнеса в правовом поле, зависят от вида, выбранного для расчетов с налоговой инспекцией. Если ИП оплачивает авансом, то все средства должны быть внесены:
- до 25 числа в апреле, июле и октябре, соответственно (по кварталам);
- единый налог – до конца апреля;
- финансовые взносы (до 1 числа) в апреле, июле и октябре (по кварталам) и до 31 декабря (чтобы полностью закрыть год и не иметь долгов).
Если есть штат – до 15 числа ежемесячно.
Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН в 2018 году
Необходимо правильно рассчитывать сумму налогов и взносов, чтобы исключить вероятность появления пени, штрафных санкций и иных неприятных для бизнесменов явлений, осложняющих развитие компании. Расчеты учитывают выбранную ставку в 6 или 15%.
Расчет налога: ИП 6% с работниками
При условии, что в штате находятся 5 работников, а основа для расчетов – доходная часть: 90 тысяч (квартал), взносы (за всех и собственно ИП) – 30 тысяч. За 6 месяцев доходы составили 550 тысяч, взносы – 30.000 и обязательный 1% на сверхдоходы. Получается: 550000 -300000Х1%= 2 тысячи 500 рублей.
Необходимые платежи по упрощенной системе: 90000Х6% = 5400 рублей. Вычитая взносы (30 тысяч рублей), получаем отрицательную сумму в -24600, учитывая ограничения в 50%, следует 5400 рублей разделить на 2, получается 2700 рублей. Пошлина за 6 месяцев: 550 тысячХ6%, получается 33000. Вычитая сборы 33000 – (30000 рублейХ2 + 5000 рублей) также получится отрицательная сумма в — 32000 рублей. Соответственно, 33000 рублей нужно разделить пополам, получается 16500.
Расчет налога: ИП 6% без работников
При доходах в 560 тысяч рублей в квартал и взносах в сумме 23154 р расчеты будут такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.
Авансовый платеж = 560000 Х 6% = 33000. Вычитаются расходы на страхование и 1% по сверхприбыли: 33000 – 23154 – 2600, итоговое значение получается 7246 р.
Как рассчитать налог ИП 15%
В том случае, когда предприниматель получил 200.000 р (РФ) прибыли, а его расходы составили сумму в 198.000 р, то налог будет равным 2000 р.
Учет и отчетность
Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ — квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год). Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.
Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.
Ч еловек, который решил заняться предпринимательской деятельностью, обязательно должен пройти легализацию предприятия в налоговой инспекции. На стадии запуска бизнеса каждый гражданин обязан ознакомиться со всеми налогами, которые он впоследствии будет отчислять в бюджет. На начальном этапе налоговый агент при регистрации подает заявление на более подходящую систему налогообложения. От правильного выбора зависит размер исчисляемых в дальнейшем налогов.
Если бизнесмен решил сотрудничать с компаниями, включенными в ЕГРЮЛ, или осуществлять деятельность за пределами страны, ему лучше остановить свой выбор на общей системе налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет уплачивать следующие виды налога: НДС, налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Следует заметить, что помимо основных налогов, он также должен будет уплачивать и дополнительные. Например, если на балансе ИП будет числиться автомобиль, нужно рассчитывать транспортный налог.
При расчете НДС учитываются все движения, связанные с продажей товаров, оказанием услуг или работ. Ставка 18% именуется основной. Следует заметить, если деятельность осуществляется в области продовольственных, медицинских или детских товаров, ставка по данному налогу составит лишь 10%. Сумму налога рассчитывают каждые 3 месяца путем разницы двух показателей: суммы начисленного НДС и суммы НДС к вычету. Декларация предоставляется в ФНС ежеквартально.
Пример:
Предприниматель Яковлев А.А. реализовал детские подгузники в количестве 80 штук по 1000 рублей. Ставка по НДС – 18%, налог в стоимость подгузников не включен. Стоимость партии без НДС равна: 80*1000=80000 рублей. НДС от суммы составит: 80000*18/100=14400 рублей. Сумма подгузников с НДС равна: 80000+14400=94400 рублей.
Известно, что ИП ранее приобрело эти подгузники у поставщика по 600 рублей за штуку, без учета НДС. То есть стоимость товара, не включая НДС, будет равна: 80*600=48000 рублей. НДС составит: 48000*18/100=8640 рублей.
Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составит: 14400-8640=5760 рублей. Именно 5760 рублей Яковлев А.А. должен будет перечислить в бюджет. Все эти движения должны быть указаны в подаваемой декларации.
Если при работе задействован какой-либо объект, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество в размере 2% и более от инвентаризационной стоимости актива. Согласно законодательному акту, срок перечисления налога на имущество – 1 октября следующего года.
НДФЛ налоговый агент должен отчислять ежеквартально путем перечисления авансовых платежей. Размер данных платежей оглашается инспекцией, в которой проходила регистрация. После завершения года, за который производится отчет, до 30 апреля плательщик должен подать в ФНС декларацию. Если человек принял в штат сотрудников, он обязан удерживать из их заработной платы НДФЛ (13% у резидентов и 30% у нерезидентов). В этом случае бухгалтер предприятия должен предоставлять в инспекцию документ 2-НДФЛ. Допустим, Яковлев А.А. принял в штат сотрудника. Его заработная плата за год составила 342000 рублей. Сотрудник является резидентом, то есть с его зарплаты будет удержан налог в размере 13%, что в денежном эквиваленте составит 44460 рублей. Именно эта сумма и будет фигурировать в справке 2-НДФЛ.
УСН для ИП
При упрощенной системе налогообложения бухгалтер должен рассчитывать единый налог, размер которого может определяться двумя способами. Если объектом налоговой базы будут признаваться лишь доходы, ставка по налогу составит всего 6%. В том случае, если предприниматель захочет включить и расходы, ставка увеличится до 15%. Следует заметить, что если издержки предприятия будут превышать доходы, ИП должен будет оплатить минимальный взнос в размере 1% от суммы доходов.
Налоговый учет при УСН ведется при помощи так называемой книги расходов и доходов. Этот документ прошивается и пронумеровывается, даже если движений никаких нет.
УСН подходит не всем. Например, если штат налогового агента превышает 100 человек, инспектор не разрешит использовать данный вид режима. Тоже самое касается ИП, ведущих деятельность с использованием подакцизных товаров и полезных ископаемых.
Пример:
ИП Яковлев А.А. за отчетный год получил доход от продажи подгузников в размере 320000 рублей. Сумма издержек предпринимателя составила 180000 рублей. Если ИП работает на системе «доходы», сумма налога, подлежащего к уплате, составит: 320000*6%=19200 рублей. При применении системы «доходы минус расходы» сумма налога будет равна: (320000-180000)*15%=21000 рублей.
ЕНВД для ИП
Вмененный налог может быть оформлен лишь в отношении определенных видов деятельности, которые выделены статьей 346.26 НК РФ. ЕНВД перечисляется в бюджет каждый квартал.
Рассчитывается налог по формуле: БД*ФП* Коэффициент 1*Коэффициент 2*15. БД – это показатель именуется базовая доходность; выражен в рублях. Его можно найти в статье 346.23 НК РФ. ФП – физический показатель (количество работников, площадь торгового зала). Указывается также в вышеуказанной статье. Первый коэффициент – этот коэффициент-дефлятор, который каждые 12 месяцев утверждает Правительство РФ. Второй коэффициент – это корректирующий показатель, устанавливается региональными властями; колеблется в пределах от 0,005 до 1.
Пример:
ИП Яковлев А.А. имеет торговую площадь 28 кв. м. Базовая доходность на 1 кв. м. установлена в размере 1800 рублей, коэффициенты: К1 – 1,148 и К2 – 0,7. Величина налоговой база будет равна: 1800*28*3 (месяца)*1,148*0,7=121504,32 рубля. Сумма налога составит: 121504,2*15/100=18225,65 рублей.
ПСН для ИП
Патентная система налогообложения может быть оформлена только ИП, которые работают на территории того региона, где «работает» патент. ПСН может быть одобрена лишь при отдельных видах деятельности, которые описаны в статье 346.43 НК РФ.
Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно определить так называемый потенциально возможный годовой доход и умножить его на 6%. Регистрируется патент на срок до 12 месяцев. Налоговый агент имеет право взять сразу несколько патентов. Оплата должна быть произведена не позднее 25 дней после использования данного права, если патент приобретен на срок до полугода; если же патент оформлен на срок более полугода, оплата производится двукратно – 1/3 нужно оплатить не позднее 25 дней после начала его применения, а другую сумму – за месяц до его окончания.
Данный вид налога освобождает предпринимателей от бумажной волокиты, расчетов, деклараций, то есть существенно облегчает учет.
ЕСНХ для ИП
Эта система налогообложения может быть выбрана только лишь сельскохозяйственными компаниями. Рассчитывается налог так же, как и УСН «доходы минус расходы». Если у бизнесмена доход от реализации сельскохозяйственной продукции ниже 70% основного дохода, эта система налогообложения не может быть оформлена.
