≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Как происходит взыскание задолженности у должника? Что такое долг? Значение слова.

Задолженность стоит понимать как некую сумму финансовых обязательств, которые следует вовремя погасить. Такое определение является наиболее общим, хотя трактоваться данный термин можно по-разному. Изучим подробнее понятие задолженности, ее виды и выясним проверить, взыскать и погасить обременение.

Что такое задолженность?

Задолженность, или по-другому денежные обязательства, чаще всего представлены в денежном выражении и принадлежат определенному субъекту. Таким субъектом может выступать физическое лицо, ИП, юридическое лицо. Обязательства возникают вследствие взаимных хозяйственных отношений, которые происходят между различными субъектами, впоследствии чего и образовываются денежные обязательства от одних лиц другим. Задолженность необходимо возвращать в определенный срок, который отводится для погашения установленной суммы. Если она не была погашена в указанный период, то она становится просроченной. Под понятием задолженность не всегда подразумевается слово «долг». Очень часто задолженностью именуют принятые обязательства, по разным причинам еще не исполненные.

Приведем пример. Компания отгрузила покупателю товар 11 мая, за который он по договору должен рассчитаться 28 мая. Сумма, которую он должен за товар, является задолженностью. Покупатель должен ее погасить до 28 мая. Если этого не произойдет, то она становится просроченной, то есть уже является долгом.

Виды финансовых обязательств у физических лиц

Задолженность физических лиц определяется так же как и общее определение задолженности. Виды задолженности у физических лиц могут быть совершенно разные и их достаточно много. Долги могут возникнуть к физическим лицам, государственным учреждениям и т.д. Основными видами являются:

• долги по жилищно-коммунальным услугам;
• неуплаченные налоги по транспортному, земельному, имущественному налогу;
• неуплаченные налоги на доходы;
• долги по кредитам в банках;
• неуплаченные штрафы ГИБДД;
• неуплата по алиментам;
• задолженность по различным сделкам и др.

Вот основные виды задолженности, которые встречаются у физических лиц.

Возможные виды задолженностей у юридических лиц

Задолженности у юридических лиц совпадают с теми видами, которые встречаются у физических лиц, хотя и существуют некоторые отличия.

Среди видов задолженности, которые наиболее часто встречаются у юридических лиц, являются:

• неуплаченные налоги (на прибыль компании, на имущество фирмы, на НДС и т.д.)
• не оплаченные жилищно-коммунальные услуги;
• кредитные обязательства;
• задолженность по сделкам и т.д.

Как мы видим, большинство видов долгов у организаций и частных лиц совпадают. Различия состоят в налоговой задолженности, которая существенно отличается у двух категорий лиц. В отличие от частного лица у компаний и организаций намного реже накапливаются долги за жилищно-коммунальные услуги, потому что это может очень сильно сказаться на деятельности организации и т.д.

Отражение задолженности в отчетности предприятия

Задолженность предприятий, отражается в его отчетности и бывает кредиторской и дебиторской.

Кредиторская задолженность представляет собой денежные долги организации перед частными лицами и другими организациями. Она наступает тогда, когда дата поступления товаров или услуг не совпадает с той датой, когда они были фактически оплачены. Например, если покупатель оплатил товар 19 января, а организация его доставит или сможет передать только 31 января, то в такой ситуации у организации перед покупателем возникает задолженность.

В бухгалтерской отчетности выделяют несколько видов кредитных обязательств. Они возникают перед:

1. подрядчиками;
2. поставщиками;
3. персоналом;
4. налоговой организацией (по налогам);
5. другими заимодавцами.

Дебиторская задолженность полностью противоположна кредиторской. Здесь речь идет о долгах, которые должны вернуть компании. Дебиторские обязательства обнаруживаются тогда, когда товары или услуги уже проданы, а денег за них еще не поступило, а также в том случае, если они были отданы в долг. Например, если организация заключила с кем-либо договор поставки, согласно которому расчет назначен спустя месяц после получения товара, то в течение этого месяца у организации в отчетности будет отражаться дебиторская задолженность от покупателя.

Дебиторские обязательства включают в себя:

• расчеты с заказчиками;
• расчеты с покупателями;
• отданные в долг деньги или товары/услуги (авансы).

Наличие дебиторской задолженности у одной компании или лица всегда ведут к тому, что у другого субъекта возникнут кредиторские обязательства. После того как кредиторская задолженность будет возвращена, дебиторская также будет считаться погашенной. Данные виды задолженностей играют важную роль в деятельности любой организации, поскольку влияют на финансовые показатели, платежеспособность, ликвидность. Они обязательно должны отражаться в бухгалтерской отчетности.

Как проверить наличие у себя финансовых обязательств?

Проверить наличие задолженности достаточно легко.

Налоги, пени и аналогичные долги можно следующими способами:

• обратившись в налоговую инспекцию (далее – ФНС) по месту учета лица или организации;
• онлайн на странице ФНС или в личном кабинете ;
• онлайн на странице Федеральной службы судебных приставов (далее – ФССП) ;
• онлайн на странице Единого портала государственных услуг .

Проверить штрафы ГИБДД также можно несколькими путями:

• в ГИБДД по месту жительства;
• онлайн на ;
• онлайн на странице Госавтоинспекции .

Проверить услуги ЖКХ можно:

• обратившись в ЖКХ по месту жительства;
• онлайн на странице Единого портала государственных услуг ;
• онлайн на странице ФССП ;
• на странице Сбербанка в личном кабинете.

Проверить имеются ли долги по алиментным обязательствам можно:

• лично обратившись в отдел судебных приставов;
• онлайн на странице ФССП .

Долги по кредиту (ссуде) можно узнать при личном обращении в том банке, в котором он брался или на его сайте в личном кабинете.

Для того чтобы проверить свою задолженность путем личного обращения в любую службу потребуется документ, на основании которого это можно сделать. Например, проверить налоги можно по номеру ИНН и паспорту, штраф ГИБДД по номеру паспорта транспортного средства и т.д.

Однако в наше время можно все сведения узнать «не выходя из дома» через интернет-услуги. Для этого также потребуются документы, а в некоторых случаях и регистрация через личный кабинет. Например, чтобы узнать уплачены ли налоги на транспорт через сайт ФНС для начала потребуется регистрация в личном кабинете. Узнать долг по алиментам на сайте ФССП можно только по фамильным данным, регистрация в данной ситуации не потребуется.

Как составить иск о взыскании задолженности?

Иск о взыскании задолженности является конечным этапом по возврату долга и к судебному разбирательству данной проблемы приходят уже после того как проведены переговоры и прошло досудебное урегулирование дела. Применить иск можно тогда, когда должника можно уличить в злостном уклонении от погашения долга.

Исковое заявление должно включать в себя:

1. Наименование суда, в который подается иск.

2. Реквизиты истца: адрес, фамильные данные, телефон.

3. Реквизиты ответчика: адрес, фамильные данные, телефон.

4. Цена иска в денежном выражении.

5. Заявление с предъявляемыми требованиями и описанием сути дела.

6. Список приложений.

7. Дата и подпись истца.

В исковом заявлении следует указать то, что истец предпринимал попытки урегулировать данную ситуацию путем проведения переговоров и написания претензий, но должник все равно не возвращает указанную денежную сумму. Для этого к исковому заявлению желательно прикрепить подтверждающие документы.

В иске истец может также указать дополнительные условия по возврату задолженности, то есть потребовать выплату процентов. Согласно ст. 811 Гражданского кодекса РФ истец имеет на это полное право. Размер процентов определяется либо договором, либо ставкой рефинансирования, но окончательный результат определяет суд.

Как происходит взыскание финансовых обязательств с должника?

Взыскание любой задолженности, как правило, происходит несколькими этапами:

1. Взыскание путем соглашения между сторонами. Данный способ действует не на всех и подразумевает переписку или переговоры с должником. Поскольку он не всегда является действенным, поэтому к нему прибегают не всегда. Например, для возврата задолженности по жилищно-коммунальным услугам управляющая компания (ЖЭК) не будет уговаривать каждого должника оплатить квартплату, а сразу перейдет ко второму или даже третьем этапу взыскания.

2. Претензионное взыскание. Смысл претензионного взыскания в том, чтобы путем переписки и общения достичь мирового соглашения. Для этого выставляется развернутая претензия о взыскании долга с указанием правовых последствий при неисполнении своих обязательств. В претензии также можно указать:

• размер и виды ответственности за неуплату долга;
• субсидиарную ответственность лиц, которые контролируют должника;
• сумму затрат должника на услуги представителей и т.д.

В большинстве случаев получив претензию, должник погашает свои долги. Однако претензионный способ подразумевает уступку не только должника, но и кредитора (истца). Например, если должник не способен выплатить задолженность по кредиту, то кредитор может пойти на уступки и реструктурировать долг. В случае если покупатель не успевает выплатить деньги за товар, то кредитор может отсрочить платеж под проценты и т.д.

3. Судебное взыскание долгов. Данный метод возврата является наиболее действенным и вместе с тем наиболее распространенным. Для взыскания задолженности через судебную инстанцию потребуется написать исковое заявление, структура и части которого были рассмотрены нами в предыдущем параграфе. Взыскание долгов через суд позволяет не только взыскать долг, но также проценты, неустойку, убытки. Если суд вынесет приговор, который будет обвинять должника в злостном уклонении от погашения задолженности, то должника может ожидать наказание, предусмотренное ст. 177 Уголовного кодекса РФ. В виде наказания может быть назначен штраф (не более 200 тыс. рублей), принудительные работы (до 2-х лет), лишение свободы (до 2-х лет). В других случаях суд применит к должнику статьи Административного кодекса и обяжет выплатить не только долг, но и расходы на представителя, проценты и т.д.

4. Взыскание долгов службой судебных приставов. В случае если суд вынес решение, но должник так и не выполнил все требования суда и уклоняется от выплат, то взыскивать долги начинают принудительно. Для этого истец пишет заявление в суд о принудительном взыскании и ему выдают исполнительный лист (в некоторых случаях могут отправить прямо из суда в службу приставов) о взыскании задолженности, который он предъявляет в ФССП. По листу исполнения приставы в течение нескольких месяцев должны начать взыскивать долги. При невыполнении требований приставов, они могут наложить арест на имущество и таким способом возместить потери.

Таким образом, процесс взыскания любой задолженности проходит четыре основных этапа. В некоторых ситуациях первый второй и даже третий этапы опускаются. Например, при неуплаченных у водителя штрафов ГИБДД, то уполномоченный орган или должностное лицо направляет информацию для последующего взыскания сразу в службу судебных приставов.

Способы погашения задолженности

Задолженность можно погасить несколькими способами:

1. Лично обратившись в тот орган или к тому лицу, перед которым у вас образовалась задолженность.

2. Онлайн на странице ФССП (алименты, штрафы), ФНС (налоги), ГИБДД (штрафы) и т.д.

Например, задолженность по оплате за жилищно-коммунальные услуги можно оплатить в управляющей компании (ЖЭКе), по кредиту в том банке, в котором он был взят или на сайте того банка, в котором он был взять через личный кабинет и т.д.

Задолженность может появиться у каждого, даже у добропорядочного гражданина или организации. Одним из самых простых методов по решению проблем с долгами – это их оплата, но не всякий может позволить себе оплатить задолженность вовремя. Поэтому, если у вас появились долги, постарайтесь не уходить от ответственности, а решить проблему мирным путем, переговорами, соглашениями, тогда неприятные последствия, которые могут возникнуть, если долги будут взымать принудительно, можно избежать.

Каждый в той или иной мере сталкивался с проблемой долгов. Само определение долга и задолженности знакомо каждому современному человеку. Следует подробно разобрать, что такое долг и задолженность, какие виды существуют.

Долг - это обязательство

Понятия долг и задолженность часто используются, когда речь идет о финансах. В данной сфере у этих двух терминах два разных значения:

1. Долг – это обязательство по возврату денежных, имущественных или иных активов, взятых у другого лица на определенный срок.
2. Задолженность – это сумма денег, которая подлежит в счет оплаты имеющихся долгов.

Простыми словами долг – это текущие обязательства по возврату финансовых средств, а задолженность – это нарушение долгового обязательства, срок которого истек.

Финансовые долги физических лиц

Если говорить простыми словами, то долг физического лица – это не только кредиты или иные заемные средства. К долгу можно причислить обязательства по уплате товаров и услуг. Например, коммунальные платежи - это тоже долг физического лица, который начисляется за оказанные услуги.

Какие долги могут быть у физического лица:

• кредиты;
• налоги;
• штрафы;
• алименты;
• по различным сделкам;
• другому физическому лицу.

Долги подлежат обязательной уплате в строго установленный срок. В противном случае образовывается задолженность, на которую начисляются штрафы и пени, если это предусмотрено договором или законодательством. Значение слова долг можно трактовать, как обязанность заплатить за что-либо.

Признаки долга

Долговые обязательства возникают в двух случаях: на основании обоюдной договоренности и на законных основаниях. Двусторонние договоры могут заключать между собой физические и юридические лица. Это могут быть кредиты, займы, договор поставки или оказания услуг. На законных основаниях: штрафы, налоги, алименты.

Характеристика долга:

1. Сумма денег.
2. Сроки оплаты.
3. Размер вознаграждения.
4. Порядок оплаты.
5. Ответственность в случае нарушения долгового обязательства.

Любой долг подлежит обязательной оплате, в случае нарушения условий договора или законодательства должник привлекается к ответственности.

Задолженность

Понятие задолженности встречается многим, это понятие существенно отличается от предыдущего.
Задолженность – это определенная сумма денег, которую следует уплатить в счет имеющегося долга.

Памятка заемщику

Данное понятие применимо для физических и юридических лиц, и делится на два вида:

• кредиторская;
• дебиторская.

Можно подробнее рассмотреть два этих понятия.

Дебиторская задолженность

Простыми словами дебиторской задолженностью можно назвать сумму средств, которую должно оплатить третье лицо по ранее имеющемуся долгу. То есть это деньги, не возвращенные за ранее оказанную услугу. Например, у банка она возникает в случае невозврата кредитных средств заемщиком.

Также задолженность может возникнуть не только в банках, но и на любом предприятии, которое реализовала какой-либо товар и услугу, но оплату не получило. Или ЖКХ, предоставляющие коммунальные услуги по пост оплатной системе.

Кредиторская задолженность

Это понятие означает долг предприятия или физического лица перед кем-либо. Например, у заемщика перед кредитором именно этот вид задолженности или у предприятия, которое брало средства в долг, но не вернуло их.

Простыми словами кредиторская задолженность возникает у того, кто брал в долг. Согласно договору, кредиторская задолженность переходит в категорию просроченных, когда в назначенную дату по ней не поступает оплата. Данное обстоятельство влечет ответственность.

Ответственность должника

Закон всегда защищает права кредитора. В случае невыплаты долга заимодавец имеет право обратиться с иском в суд , если у него есть договор. Суд в любом случае учтет интересы кредитора и в принудительном порядке взыскать долги. Исполнительным производством займется судебный пристав исполнитель, который может обратить имущество и денежные средства должника в счет погашения долгов.

За злостное уклонение от выплаты долгов предусмотрена уголовная ответственность по статье 159 УК РФ «Мошенничество».

За данное преступление предусмотрено лишение свободы сроком до 10 лет и штраф до 1 млн рублей. Хотя на практике доказать факт мошенничества сложно, нужно в суде представить доказательства, что ответчик воспользовался доверием кредитора и брал в долг с целью невозврата денежных средств. В отношениях банка и заемщика данная статья неприменима, если только заем не был выдан по поддельным документам.

Вы или ваши знакомые, друзья, родственники наверняка использовали когда-либо в своей речи такие словосочетания, как «моральный долг», «я буду должен», «возвращать долги» и т. д. А вы не задумывались, что такое долг? В каком эквиваленте он может измеряться?

Определение слова «долг»

Данное слово может пониматься как в прямом значении, так и в переносном:

Прямое значение. Долг — это что-то (чаще всего речь идет о деньгах) взятое взаймы, то есть подлежащее возврату через оговоренный срок. Например, займы у друзей или банка, кредиты — все то, что человек обязан вернуть.

Переносное значение. Долг — обязанность человека перед кем-то или чем-то. Причем человека не заставляют выполнить эту обязанность, внутренний зов побуждает его поступить именно так. Обычно в этом смысле понятие, слово «долг» связано с патриотизмом, честью и т. п.

Этимология слова «долг»

Относительно этого слова единого мнения не существует, а потому лингвисты не решаются сказать наверняка, откуда взялось слово «долг». Существует два наиболее вероятных предположения возникновения рассматриваемого в данной статье слова:

Оно пришло из готского наречия, имеющего похожее слово - dulgs, которое обозначает то же, что и русское «долг».

Слово «долг» произошло на Руси от слова «долгий». Обычно займы берут на продолжительное время, соответственно, долго ждут, а потому занимаемые суммы, подлежащие возврату, прозвали долгами.

Что такое «долг» как часть речи?

В русском языке множество частей речи: имя прилагательное, глагол, имя существительное, наречие, имя числительное, местоимение, причастие, деепричастие, а также союзы, частицы, междометия, предлоги.

Чтобы определить, к какой части речи относится выбранное слово, следует подобрать к нему вопрос. В данном случае к слову «долг» уместен вопрос «что?». Таким образом, легко догадаться, что перед вами - имя существительное.

Какие можно допустить ошибки в слове «долг»

Разбираемое в данной статье слово практически не вызывает сомнений, потому как состоит всего из четырех букв и только одного слога. Однако буква «г», что находится в самом конце слова, при произношении слышится как «к». Это может продемонстрировать транскрипция слова: [долк].

Чтобы проверить сомнительную букву, следует подобрать такое слово, в котором она будет отчетлива слышаться. Если это безударный гласный, то проверочное слово должно быть таким, в котором звук в этой позиции находится под ударением. Если же, как в данном случае, «проблемная» согласная, ищите вариант, где после нее будет стоять гласная.

Букву «г», при написании которой возможны ошибки, легко проверить, поставив «долг» в форму множественного числа: долГи . Таким образом, правильно писать разбираемое в данной статье слово с буквой «г» в конце.

Синоним

Нередко бывает такое, что какое-то слово следует заменить другим, схожим по смыслу. Чаще всего это необходимо при написании информационного материала. Например, такого, как сейчас перед вами.

Замена слов синонимами нужна для того, чтобы текст получился более выразительным, интересным и ни в коем случае не однообразным. А также синонимы способствуют тому, чтобы информация была представлена наиболее понятно, а само слово не «приедалось» по мере чтения.

Итак, вы уже знаете, что слово «долг» может быть представлено в двух значениях. А потому в зависимости от необходимого вам контекста используйте слова, подходящие по смыслу. К слову «долг» синонимами могут быть: займ, кредит, одолжение, обязанность, призвание, «хвост», повинность, бремя.

Антоним

Помните, на уроках русского языка вы изучали такое понятие, как антонимы? Сможете ли сейчас подобрать его к разбираемому в данной статье слову?

Если вы забыли, что такое антоним, не беда. Антонимы - слова, имеющие противоположное значение. Например, белое — черное, слабость — сила, глупый — умный, веселый — грустный, бежать — стоять и т. п.

Имеет ли слово «долг» противоположное значение? На самом деле подобрать такое довольно-таки сложно. Прямого антонима к слову «долг» нет. Зато есть косвенные: подарок, взятка, дар, свобода.

Так понятнее?

Что такое долг простыми словами? В статье представлены максимально понятные определения разбираемого слова. Однако они взяты из словарей, а значит, могут быть несколько мудрёными. Поэтому, если вы все еще не разобрались, что же обозначает слово «долг», прочтите данный раздел.

Итак, самое главное значение слова «долг» — это обязанность. Но чему или кому обязан человек? И как этот долг следует отплатить?

Для начала необходимо пояснить, что долг может быть материальным и нравственным.

Первый — это все то, что человек занимает и обязуется отдать. Чаще всего, в таких случаях существует некий договор о займе и последующем возврате. В нем оговаривается предмет или сумма, которые берутся взаймы, срок, на который они даются в долг и возможные проценты (могут налагаться на срок выплаты или же в случае неуплаты вовремя, хотя бывают и оба варианта).

Такой договор может быть устным, если люди хорошо друг друга знают. Или же письменным — долговая расписка, договор займа. Оформляется том случае, если долг берется у незнакомых людей, в банке, или представляет собой сумму, образовавшуюся в случае, например, проигрыша в карты.

Второй — нравственный долг. Существует несколько его разновидностей:

Перед людьми — уважать права и свободу окружающих, не мешать их существованию, не причинять им вреда.

Перед государством — охранять, оберегать и защищать свою страну, свое отечество, нести свою службу с честью и достоинством.

Перед Богом — выполнять заповеди Божьи, быть благочестивым христианином, ставить превыше всего свой моральный и нравственный долг перед людьми и страной.

Эти нравственные обязанности нередко соперничают между собой, в результате человека терзают муки совести. В идеале следует пытаться совместить разное значение слова «долг» в единое стремление.

Каким может быть долг?

Что такое долг, было подробно освещено выше. Но по-прежнему осталось непонятным, каким все-таки он бывает:

Перед людьми - общественным, супружеским, карточным, игорным, сыновним, отцовским, материнским, дочерним, родительским, семейным, врачебным, родственным, человеческим и т. п.

Перед государством - гражданским, служебным, воинским, патриотическим, солдатским, национальным, рыцарским и т. п.

Перед собой - моральным, личным, нравственным, собственным, мужским и т. п.

Перед Богом - священным, святым, христианским, религиозным и т. п.

Почему долг платежом красен?

Приходилось ли вам слышать когда-либо пословицу «долг платежом красен»? Как вы думаете, что она означает?

Вполне возможно, что речь в ней идет о том, что одалживать какую-либо сумму в долг — это хорошо и очень приятно, ведь потом она к вам вернется. А кто не любит получать деньги?! Пусть и свои, пусть и обратно...

Однако каждая пословица, поговорка, присказка русского языка несет в себе огромный смысл, который копился и проверялся множеством поколений, а со временем сформировывался в определенную фразу. Исходя из этого, следует, что на самом деле у пословицы «долг платежом красен» должен быть другой, более глубокий смысл. Как вы считаете, какой?

Данная пословица выражает многовековую народную мудрость о том, как важно человеку вовремя отдавать свои долги. И это не пустые слова, а рекомендация. Ее следует выполнять для того, чтобы избежать негативных последствий, которые непременно настигнут, если человек не рассчитается с долгами в нужный срок.

Экстрасенсы, маги и другие представители всевозможных мистических учений нередко используют такое понятие, как карма. Неуплаченный долг, что повисает как на самом человеке, так и на всем его роду, проделывает огромную брешь на его карме. И со временем у человека или его потомков может развиться какая-нибудь болезнь, вполне возможно, что и смертельная.

Почему так происходит? Причина довольно проста. Человек не хочет возвращать долг из-за своей жадности, скупости, душевной черствости и отсутствия чести. Ведь при наличии реальной причины, по которой нет возможности рассчитаться с долгами (например, действительно нет денег, сидит на паперти), он может попросить о переносе даты возврата. В большинстве случаев ему пойдут навстречу или предложат другой вариант погашения.

Но все равно тянуть с возвратом долга крайне не рекомендуется. Ведь астрологи утверждают, что каждому человеку необходимо рассчитаться со всеми своими долгами (как духовными — обещаниями, так и материальными — деньгами) до наступления следующего года.

Вот что такое долг и почему он платежом красен.

Почему друзьям лучше не давать в долг?

Пословиц со словом «долг» существует огромное количество. Но есть одна из них, которая многим людям не дает покоя. Она гласит: «Хочешь потерять друга — дай ему в долг». Почему так говорят?

Все довольно просто, и ответ, можно сказать, лежит прямо на поверхности. Знакомым, друзьям, родственникам нецелесообразно давать деньги в долг, потому что очень велика вероятность того, что обратно вы ничего не получите. Ведь с незнакомого человека их можно вытребовать, а другу или родственнику и напоминать лишний раз неудобно. Получается, что придется свое же клянчить и выпрашивать. Неприятная ситуация.

Не зря в русском языке существует еще одна пословица: «Дать другу в долг, а у недруга самому взять». То есть, если ваш друг долг не вернет долг, отношения с ним испортятся, и «выбивать» свои деньги вам придется уже у недруга.

Цицерон о долге — мудрость на века

Марк Туллий Цицерон — древнеримский философ, оратор и политический деятель — сказал однажды: «Живет свободно только тот, кто находит радость в исполнении своего долга». Перестаньте читать и на миг задумайтесь, какой смысл заложен в этих словах.

Пожалуй, главная мысль, которую стремился донести до своих сограждан и будущих потомков Цицерон, заключается в том, что человек может получить истинное удовольствие от жизни, только принося радость другим.

Это вовсе не значит, что он должен во всем себя ущемлять или идти против своих принципов ради желаний другого человека. Есть такое понятие, как «благо всего человечества». Оно подразумевает деятельность, поведение, которые помогут жителям всей Земли стать лучше, сильнее, счастливее и богаче духовно.

Именно этому учат людей и другие учения. Не только божественные заповеди, представленные в Библии, но и юридический закон также призывает жить не для себя, убивая, грабя, потворствуя низменным желаниям, а для других. Вспомните, ни один богатей, получавший от жизни все, что ему заблагорассудится, не остался в веках. О нем со временем забыли. А великие ученые, военные или политические деятели, писатели, актеры, а также многие другие люди, что жили не только для себя, но и для других, до сих пор в большом почете у граждан. Многие даже были причислены к лику святых, именно к ним обращаются в трудные жизненные моменты, их просят о помощи и благословении.

Вот вы и узнали, что означает слово «долг», а также почему так важно отдавать долги вовремя. Теперь не только сможете использовать слово грамотно, но и жить начнете лучше. Ведь вы узнали мудрость, пронесенную через века.

Каждый в той или иной мере сталкивался с проблемой долгов. Само определение долга и задолженности знакомо каждому современному человеку. Следует подробно разобрать, что такое долг и задолженность, какие виды существуют.

Долг — это обязательство

Определение

Понятия долг и задолженность часто используются, когда речь идет о финансах. В данной сфере у этих двух терминах два разных значения:

1. Долг – это обязательство по возврату денежных, имущественных или иных активов, взятых у другого лица на определенный срок.
2. Задолженность – это сумма денег, которая подлежит в счет оплаты имеющихся долгов.

Простыми словами долг – это текущие обязательства по возврату финансовых средств, а задолженность – это нарушение долгового обязательства, срок которого истек.

Финансовые долги физических лиц

Если говорить простыми словами, то долг физического лица – это не только кредиты или иные заемные средства. К долгу можно причислить обязательства по уплате товаров и услуг. Например, коммунальные платежи — это тоже долг физического лица, который начисляется за оказанные услуги.

Какие долги могут быть у физического лица:

• кредиты;
• налоги;
• штрафы;
• алименты;
• по различным сделкам;
• другому физическому лицу.

Долги подлежат обязательной уплате в строго установленный срок. В противном случае образовывается задолженность, на которую начисляются штрафы и пени, если это предусмотрено договором или законодательством. Значение слова долг можно трактовать, как обязанность заплатить за что-либо.

Признаки долга

Долговые обязательства возникают в двух случаях: на основании обоюдной договоренности и на законных основаниях. Двусторонние договоры могут заключать между собой физические и юридические лица. Это могут быть кредиты, займы, договор поставки или оказания услуг. На законных основаниях: штрафы, налоги, алименты.

Характеристика долга:

1. Сумма денег.
2. Сроки оплаты.
3. Размер вознаграждения.
4. Порядок оплаты.
5. Ответственность в случае нарушения долгового обязательства.

Любой долг подлежит обязательной оплате, в случае нарушения условий договора или законодательства должник привлекается к ответственности.

Задолженность

Понятие задолженности встречается многим, это понятие существенно отличается от предыдущего.
Задолженность – это определенная сумма денег, которую следует уплатить в счет имеющегося долга.

Памятка заемщику

Данное понятие применимо для физических и юридических лиц, и делится на два вида:

• кредиторская;
• дебиторская.

Можно подробнее рассмотреть два этих понятия.

Дебиторская задолженность

Простыми словами дебиторской задолженностью можно назвать сумму средств, которую должно оплатить третье лицо по ранее имеющемуся долгу. То есть это деньги, не возвращенные за ранее оказанную услугу. Например, у банка она возникает в случае невозврата кредитных средств заемщиком.

Также задолженность может возникнуть не только в банках, но и на любом предприятии, которое реализовала какой-либо товар и услугу, но оплату не получило. Или ЖКХ, предоставляющие коммунальные услуги по пост оплатной системе.

Кредиторская задолженность

Это понятие означает долг предприятия или физического лица перед кем-либо. Например, у заемщика перед кредитором именно этот вид задолженности или у предприятия, которое брало средства в долг, но не вернуло их.

Простыми словами кредиторская задолженность возникает у того, кто брал в долг. Согласно договору, кредиторская задолженность переходит в категорию просроченных, когда в назначенную дату по ней не поступает оплата. Данное обстоятельство влечет ответственность.

Ответственность должника

Закон всегда защищает права кредитора. В случае невыплаты долга заимодавец имеет право обратиться с иском в суд , если у него есть договор. Суд в любом случае учтет интересы кредитора и в принудительном порядке взыскать долги. Исполнительным производством займется судебный пристав исполнитель, который может обратить имущество и денежные средства должника в счет погашения долгов.

За злостное уклонение от выплаты долгов предусмотрена уголовная ответственность по статье 159 УК РФ «Мошенничество».

За данное преступление предусмотрено лишение свободы сроком до 10 лет и штраф до 1 млн рублей. Хотя на практике доказать факт мошенничества сложно, нужно в суде представить доказательства, что ответчик воспользовался доверием кредитора и брал в долг с целью невозврата денежных средств. В отношениях банка и заемщика данная статья неприменима, если только заем не был выдан по поддельным документам.

Последствия невыплаты долгов

По сути, что такое задолженность. знает практически каждый, с долгами приходится сталкиваться достаточно часто и без них трудно обойтись современному человеку. Но всегда нужно помнить, что каждый долг должен быть своевременно оплачен, чтобы не возникало просроченной задолженности, и не довелось дело до судебного разбирательства.

Сейчас многие люди хотят воплощать собственные бизнес-идеи, работать на себя. Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета. В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Логично, что кто-то кому-то должен денежные средства, но как понять – кто и кому? Очень важно различать эти понятия, потому что анализ финансово-хозяйственной детальности юридического лица предполагает их детальное рассмотрение.

Дебиторская задолженность – это что такое?

Каждый человек, наверное, слышал, как у бухгалтеров в период сдачи отчетности таинственный дебет никак не желает сойтись с загадочным кредитом. Необходимо понимать, что дебет, например, это вовсе не дебиторская задолженность, а просто прием бухгалтерского учета. Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен». Только нужно понять следующее: это мы должны или нам?

Определение

Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица. В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками. Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно. Дебиторская задолженность (ДЗ) является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить.

Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации. То есть дебиторка – это тоже имущество, так как предполагается, что она преобразуется в денежные средства через определенное время.

Виды

Когда же возникает дебиторская задолженность? Можно выделить несколько основных способов ее появления:

• Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
• При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
• Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
• При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
• Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
• Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца. Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.

Важно: в коммерческих фирмах львиную долю ДЗ (около 80-90%) составляют денежные средства, которые еще не получены за поставленную продукцию или оказанные услуги (рассмотренный выше пример).

Если говорить о сроках, то ДЗ разделяется на два вида:

• Краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
• Долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.

Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:

• Нормальная дебиторка – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил.
• Просроченная дебиторка – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.

Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:

• Сомнительная – дебиторка считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени. В этом случае возможность оплаты долга существует, несмотря на неудовлетворительное состояние финансовых дел дебитора.
• Безнадежная – долги, оплата которых считается практически невозможной. Например, если дебитор признан банкротом.
• Невостребованная – по каким-то причинам задолженность не была востребована, возможно, из-за ошибки бухгалтера.

Как рассчитать?

Производить расчет дебиторки необходимо по следующим основным причинам:

1. Для составления бухгалтерской отчетности.
2. Для проведения анализа финансового состояния организации.
3. Для того чтобы руководитель имел возможность принимать верные управленческие решения, основываясь на знаниях о финансовом положении своей фирмы.

Как же рассчитать дебиторку? Ничего сложно в этом нет, если в организации грамотно ведется бухгалтерский учет. В каждой фирме состав ДЗ может отличаться, поэтому подходящей всем формулы расчета нет, в общем же виде она выглядит следующим образом:

Дебиторская задолженность = сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 минус кредитовое сальдо по счету 63.

В таблице представлены и охарактеризованы счета, с помощью которых производится расчет дебиторки:

Процедура списания

Конечно, дебиторка, по которой выплат не поступило, не может числиться у организации вечно, в итоге неоплаченные долги будут списаны. Каким же образом и когда это можно сделать? Срок исковой давности, определенный статьей 196 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Следовательно, по истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается. А куда? Если у фирмы создан резерв на сомнительные долги, то он уменьшается на сумму списываемой дебиторки. Если такого резерва нет – то уменьшается прибыль. При списании долгов директор организации издает приказ, а бухгалтер делает соответствующую проводку.

Важно: списанная дебиторка не исчезает в никуда, по законодательству она должна быть отражена на счете 007, который является забалансовым.

Кредиторская задолженность – это что такое?

Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.

Все знают значение слова «кредит» - это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, - заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.

Определение

Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.

Сложно переоценить роль кредиторской задолженности (КЗ), без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.

Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.

Виды

Можно выделить несколько типов кредиторки, руководствуясь причиной ее возникновения:

• Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
• Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
• Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
• Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
• При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
• Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
• Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
• Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.

Важно: следует понять, что для возникновения у фирмы кредиторки не обязательно брать кредит в банке. Ее наличие – нормальное состояние для организации, ведущей хозяйственную деятельность, так как покупка товаров, начисление заработной платы и т.д. происходят постоянно.

Как рассчитать?

Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.

Кредиторка (краткосрочная, со сроком погашения менее одного года) - сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Названия данных счетов представлены выше, только в случае КЗ должны будем мы, а не нам.

Процедура списания

Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту. Каким путем это сделать? Потребуется следующее:

• Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
• Оформить бухгалтерскую справку.

Важно: КЗ с истекшим сроком давности фирма должна отнести на внереализационные доходы.

Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200). По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг. Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года. В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.

Как и в каких документах отображаются?

Дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности компании – бухгалтерском балансе (форма 1). Баланс представляет собой две части – актив (имущество) и пассив (капитал и обязательства, за счет которых и было сформировано имущество).

Дебиторка в балансе показывается во втором разделе актива в строке 1230. Краткосрочная кредиторка отображается в пятом разделе в строке 1520. Заемные средства в виде кредитов и займов располагаются в четвертом разделе - строка 1410 (долгосрочные) и в пятом разделе - строка 1510 (краткосрочные).

Часто задаваемые вопросы

Попробуем ответить на самые распространенные вопросы, касающиеся дебиторки и кредиторки.

Обязательно ли страхование дебиторской задолженности?

В настоящее время участились случаи непогашения контрагентами дебиторки, поэтому актуальным будет вопрос – можно ли застраховать денежные средства, которые нашей компании должны другие? Можно, но это не является обязательным с точки зрения законодательства. Сейчас существует огромное количество фирм, оказывающих услуги по защите организаций от рисков остаться без выплат по дебиторке. Чтобы застраховаться от получения убытков, нужно заполнить определенные документы:

• Полный список контрагентов, с которым работает юридическое лицо.
• Анкета-заявление, освещающее финансовое состояние юридического лица.

На основании этих данных страхователь примет решение об условиях страхования. Многие фирмы, воспользовавшиеся услугами страховых компаний в 2008 году, после финансового кризиса смогли стабилизировать свое положение только благодаря страхованию дебиторки. Кто знает, что будет завтра? Поэтому, если у компании есть возможность защититься от недобросовестных контрагентов, ей стоит воспользоваться.

В чем важность мониторинга соотношения дебиторки и кредиторки?

Для объективной оценки экономического состояния организации следует постоянно анализировать показатели ее финансово-хозяйственной деятельности. Конечно, анализ должен быть комплексным, не стоит рассматривать, например, элементы баланса отдельно, важно уметь посмотреть на ситуацию в целом. Мониторинг соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей здесь играет важную роль – основная идея в следующем: сумма дебиторки должна превышать сумму кредиторки. Это просто и логично для каждого человека, так как ситуация складывается для организации благоприятно, если ей должны больше, чем должна она. Безусловно, обратный вариант совсем не означает, что компания финансово несостоятельна, потому что смотреть нужно и на другие показатели, например, на денежные средства, которых может быть избыток. Правда, такое бывает крайне редко – если есть деньги, то почему бы не заплатить кредиторку? В идеале в компании должно культивироваться правило, по которому отсрочка в оплате КЗ примерно равна сроку ожидания выплат по ДЗ.

Какова ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности?

Данный вопрос регулируется Уголовным кодексом РФ, статьей 177. Сейчас уголовная ответственность грозит тем, кто уклоняется от выплаты кредиторской задолженности, сумма которой превышает один миллион пятьсот тысяч рублей. Непогашение такого долга грозит одним из перечисленных ниже наказаний:

• Штраф (до двухсот тысяч рублей);
• Обязательные работы (до 480 часов);
• Принудительные работы (до 2 лет);
• Арест (до полугода);
• Лишение свободы (до 2 лет).

Таким образом, суть дебиторской и кредиторской задолженностей простыми словами объясняется довольно легко – в первом случае денежные средства должны нам, во втором – мы являемся должниками. Интересно, что ситуация может быть одной, а двое ее участников будут являться разными сторонами: кто-то дебитором, а другой – кредитором.