≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Зачем справка 2 ндфл. Возврат на лечение

В настоящее время справка по форме 2-НДФЛ является наиболее востребованным документом для подтверждения своих доходов. Банковские организации, государственные и социальные учреждения обычно требуют предоставить ее для оформления кредита, получения субсидий и других льгот. Но не все граждане, которые получают данную справку, имеют представление о ее назначении и о том, как расшифровывается эта аббревиатура.

Указанную аббревиатуру можно расшифровать как налог на доходы физических лиц. Эта справка отражает информацию о доходах конкретного лица за определенный временной промежуток.

Для оформления справки 2-НДФЛ используется деятельность налогового агента, то есть конкретного работодателя. У него и следует просить этот документ, если возникла такая необходимость. На справке обязательно должна стоять печать предприятия, подписи руководителя и главного бухгалтера (если таковой предусмотрен в штате).

Форма 2-НДФЛ является общей для всех работодателей и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности. В конце каждого отчетного периода компания должна предоставлять подобные справки на каждого сотрудника в налоговый орган власти.

Известно, что справки о доходах в обязательном порядке должны присутствовать на камеральных проверках. Если же документ не был своевременно предоставлен, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Организации, которые отчитываются за небольшое количество сотрудников, представляют документы по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе. Если же количество работников превышает 10 человек, потребуется передать информацию на электронном носителе. Сейчас бухгалтерская отчетность настолько упрощена, что можно даже через интернет передать все необходимые данные в электронном виде.

Необходимость в предоставлении справки о доходах может возникнуть в одном из следующих случаев:

• Проведение судебного разбирательства при участии конкретного физического лица. Справка дается для предоставления в судебные инстанции.
• Трудоустройство на новое предприятие.
• Заключение с банком кредитного договора. В соответствии с данными, представленными в документе, будет приниматься решение о выдаче кредита. В данном случае справка должна подтвердить платежеспособность клиента.
• Оформление опекунства над ребенком (усыновление, удочерение).
• При оформлении налогового вычета также потребуется справка.
• Формирование двойного налогового вычета.
• Необходима физическим лицам для предоставления в посольство и получения визы.
• При расчете алиментов справка по форме 2-НДФЛ предоставляется в суд.
• Может быть использована для начисления пенсий.
• При сдаче декларации в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того является ли работодатель юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, он не имеет права отказать работнику в выдаче справки по указанной форме.

Порядок выдачи документа никак не регламентирован российским законодательством. Но с момента написания заявления до выдачи документа должно пройти не более трех рабочих дней. В противном случае работники имеет право обратиться в суд или прокуратуру с жалобой на свое руководство.

Рассматриваемый вид справки является простым документом, но у несведущих граждан некоторые пункты могут вызвать замешательство. При заполнении разделов и полей нередко возникают трудности. Очень важно подробно разобраться в каждом элементе справки.

Справка, заполненная по форме 2-НДФЛ, включает в себя пять основных разделов, в которых отражается следующая информация:

• Сведения о налоговом агенте, то есть юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.
• Сведения о самом физическом лице, которое является получателем дохода.
• Размер доходов, которые были получены работником за конкретный расчетный период времени.
• Льготы или налоговые вычеты, которые установлены дл конкретного налогоплательщика.
• Размер суммарного дохода работника и сумма подоходного налога.

Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ следует учесть определенные правила и нюансы.

Первый раздел

В нем должна быть вписана информация об идентификационном коде налогоплательщика. Если работодатель является юридическим лицом, потребуется указать еще и КПП. Также прописывается информация об организации – ее полное наименование.

Завершить заполнение первого раздела справки следует указанием кода ОКТМО. Если же физическое лицо получает денежные средства от нескольких подразделений, то потребуется указать все их коды.

Телефонный номер организации или предприятия указывается в самом конце справки о доходах.

Второй раздел

Здесь прописывается конкретная информация о физическом лице:

• Фамилия, имя, отчество. Должны быть вписаны полностью без всяких сокращений. Для иностранных граждан допускается заполнение этого пункта латинскими буквами.
• Данные паспорта. Дата рождения указывается арабскими цифрами в формате «число-месяц-год». Адрес и место жительства тоже должны быть указаны полностью. Сокращения производить не разрешается.
• Почтовый индекс.
• Код статуса налогоплательщика – 1, 2 или 3 – зависит от того, является ли человек налоговым резидентом Российской Федерации.
• Код документа, удостоверяющего личность. Его берут в специальном справочнике «Коды документов».

Третий раздел

Этот раздел включает таблицу, состоящую из следующих граф:

• «Месяц». В хронологическом порядке указывается номер месяца отчетного периода, который соответствует дате фактического получения денежных средств.
• «Код дохода». Для заполнения этой графы снова придется воспользоваться специальным справочником. Код должен вписываться в соответствии с суммой дохода.
• «Сумма дохода». Отражается вся полученная денежная сумма без учета налоговых вычетов. Это денежное довольствие за определенный месяц.
• «Код вычета». Его также следует выбрать из справочника. Указывается в соответствии с тем видом вычета, который используется.
• «Сумма вычета». Общая сумма вычета, которая не должна превышать показатели доходности физического лица за рассматриваемый промежуток времени.

В итоге, правильно заполненный третий раздел документа будет содержать информацию о доходах, которые были получены физическим лицом за определенный промежуток времени.

Четвертый раздел

Посвящен всевозможным налоговым вычетам, которые предоставляются физическому лицу. Речь идет о социальных, имущественных и стандартных вычетах.

Указанная информация отображается в соответствующих полях: «Код вычета» и «Сумма вычета». Еще ниже проставляется порядковый номер документа, подтверждающий право конкретного лица на использование вычета. Заполнение четвертого раздела актуально только для граждан, имеющих право на вычет.

Помимо номера документа, прописывается дата его регистрации и код инспекции, которая направляла физическому лицу соответствующее уведомление.

Пятый раздел

Включает следующие основные пункты:

• Сумма, перечисленная за определенный налоговый период.
• Сумма, удержанная налоговым агентом.
• Исчисленная сумма. Указывается общая сумма налога, исчисленная по конкретной ставке.
• Сумма, не удержанная налоговым агентом в конкретном отчетном периоде.
• Общая сумма доходов по итогам периода
• Налоговая база, с которой исчисляется налог.

Справка по форме 2-НДФЛ выдается сроком на двенадцать месяцев. Ее оформлением занимается бухгалтерия определенного учреждения, где осуществляет трудовую деятельность физическое лицо. Есть компании, которые предлагают свои услуги оп составлению справок на платной основе.

В любом случае при получении справки необходимо проверить ее на наличие ошибок. К примеру, уполномоченные лица могут забыть о расшифровке подписи или проставлении печати. Также печать может стоять не в том месте, где полагается.

Все это очень важные детали. Физическому лицу придется представлять эту справку в банк, социальные службы и другие организации. Если будет обнаружен дефект в оформлении, документ забракуют, и его придется переделывать заново.

Необходимо учесть следующие моменты:

• Подпись представителя налогового агента не должна закрываться печать. Она должна быть четко видна.
• Если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, пронумеровывается несколько. Поле «Налоговый» агент должно присутствовать на каждой странице.
• Стандартные налоговые вычеты на детей указываются в первом пункте четвертого раздела.
• В справку не вносятся доход работника, которые в полной мере не облагаются налогами.
• Если в справочнике не удалось найти нужный код, которому соответствуют конкретные доходы, следует проставить «4800». Этот код обозначает все иные доходы. Речь идет о третьем разделе документа.

Если работник предприятия или организации не будет знать о правилах составления справки 2-НДФЛ, он потратит много времени на последующее ожидание исправлений в документе.

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

• Отпускные – 10000 руб.
• Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

• Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
• Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных - 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

• 1 - резиденты
• 2 - нерезиденты
• 3 - высококвалифицированные специалисты
• 4 - переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
• 5 - беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
• 6 - иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

• 2000 – заработная плата
• 2760 — материальная помощь
• 2012 — отпускные
• 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

• 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
• 114 — на первого ребенка
• 115 — на второго ребенка
• 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Для чего нужна справка 2 НДФЛ, кто ее выдает и что в ней указано + 5 основных ошибок при ее заполнении + как подается справка агентом в налоговую службу + возможно ли вносить правки в данный документ и как это сделать.

НДФЛ — это налог на доход физического лица. Каждый, кто официально устроен на каком-либо предприятии, выплачивает этот налог по умолчанию.

А если быть более точным, данный налог выплачивает сам работодатель. Эта бумажка с информацией о том, выплачивает ли работник данный сбор, и в какой сумме, запрашивается тоже у него.

Выдается данный документ с информацией за определенный период, обычно это период в один год.

Но все же, для чего нужна справка 2 НДФЛ? Необходимость в ней может возникнуть по разным причинам, например:

• При попытке .
• При оформлении на следующее рабочее место.
• Когда граждане пытаются уменьшить исходный объем суммы ежемесячного налогового вычета из зарплаты по определенным причинам.
• Для того, чтобы определить размер пенсионных выплат.
• Когда пара пытается усыновить ребенка.
• При судовых разбирательствах по поводу выплаты алиментов.
• Когда происходят трудовые разбирательства и т.д.

Вы оказались в ситуации, когда нужно получить эту бумагу? Разберем подробнее, какие данные она содержит, а также где и как вам могут её выдать.

Какая информация содержится в справке 2 НДФЛ?

Данная форма содержит следующую информацию:

• Все необходимые данные о работодателе, такие как: реквизиты предприятия, название, сведение о его владельце.
• Информация о сотруднике, а именно: паспортные данные, адрес проживания и т.д.
• Ежемесячный доход без вычета, который и облагается ставкой (согласно актуальному законодательству).
• Все вычеты согласно назначению, их сумма и соответствующие коды.
• Общая сумма налогового вычета и удержаний.

Вся эта информация в справке 2 НДФЛ обычно заполняется бухгалтером на предприятии, если такой имеется. А если нет – то тем, кто отвечает за выдачу заработной платы.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ и кто может ее потребовать?

№1. При вопросах, связанных с отчетностью в ФНС

Данную выписку предоставляют в налоговую инспекцию:

1. Либо согласно приказу Федеральной Налоговой Службы РФ от 17.11.2010 по второму положению 230 статьи (http://base.garant.ru/57407441 ), когда с выплаченного налоговым агентом дохода необходимо удержать и начислить в бюджет подоходный налог.
2. Либо при невозможности удержать данный вычет, о чем нужно вовремя оповестить и предоставить доказательства в виде справки 2 НДФЛ.

№2. При изменении места работы (в случае с официальным трудоустройством по трудовой книге).

Когда человек переходит на новое место работы, для того чтобы получить сумму налогового вычета в стандартном размере, ему необходимо предоставить ту самую справку 2 НДФЛ.

Это необходимо для предоставления всех данных о его доходах или удержаниях, которые рассчитываются с начала года.

№3. При заполнении налоговой декларации.

С учетом информации за год, соответственно, форма, содержащая информацию о ежемесячных доходах и вычетах, поможет в более достоверной подаче информации.

№4. При оформлении займа кредитных средств в банковском учреждении.

Поскольку в данном документе указывается сумма ежемесячных доходов и она служит подтверждением того, что заемщик работает на предприятии.

И еще один момент: в случае неуплаты можно будет отыскать неплательщика по координатам рабочего места.

Объяснять кому-либо то, для чего и кому нужны эти сведения, нет необходимости, так как документ должны выдавать по простому запросу.

В каком случае предъявление справки 2 НДФЛ не обязательно?

В том случае, когда место работы, предприятие или частное лицо не является налоговым агентом, а это значит, что само предприятие не удерживает часть доходов, необходимости в данной справке нет.

В данном случае все происходит таким образом, что физические лица, которые получают доход без вычета налоговой ставки, перечисляют ее самостоятельно.

Это не так удобно, ведь расчет и своевременная выплата ложатся на плечи человека, который, в большинстве случаев, не имеет достаточно опыта, чтобы всегда делать это согласно действующему законодательству. Также, в отдельных случаях, когда речь о доходах, которые не поддаются налогообложению, они не вычисляются вообще.

Речь о таких случаях как:

• Выплата пособия от государства не поддается вычитанию налога НДФЛ.
• Исключением является выплата от службы занятости.
• Выплата компенсации.
• Возмещение какого-либо, учитываемого законодательством, нанесенного вреда.
• Оплаты стоимостей спортинвентаря и других принадлежностей спортивным организациям.
• При возмещении расходов (например, расходы на повышение квалификации).
• Выплаты донорам крови и т.д., так как они считаются вознаграждением за добровольную помощь.
• Другие виды вознаграждений за волонтерскую деятельность или деятельность на некоммерческой основе.

Как правильно заполняется справка 2 НДФЛ?

Поскольку речь идет об официальном документе, тем более, о бумаге, связанной с НК РФ, очень важно то, насколько правильно она заполнена. Ведь большинство ошибок, которые были сделаны во время внесения данных в документацию такого рода, заканчиваются судебными разбирательствами с государством.

• Изначально, очень важно указать верные данные налогового агента, а именно, адрес, название, реквизиты предприятия и т.д. Если будет неправильно указано хоть что-то из перечисленных фактов и это обнаружится при тщательной проверке, могут возникнуть сомнения в их подлинности. Даже если вы просто «опечатались».
• То же самое касается и данных о том, кто получает доход, и для кого выдается эта справка.
• Информация о самих доходах, которые поступают, ведь именно от них зависит сумма вычисленного платежа по ставке.
• Коды, по которым начисляются доходы. Это может быть код о вознаграждении за выполнение труда (2000), код, по которому происходит начисление премии (4800) и т.д.

Если были произведены вычеты из зарплаты, штрафы или какие-либо другие санкции, они тоже указываются в форме 2 НДФЛ.

Также, имеет такое понятие как «признак», который указывается в заглавье. Делается это при помощи цифры «1», которая ставится в случае, когда налог уже был удержан агентом, и «2», в обратном случае.

Более подробно то, как выглядит справка НДФЛ, можно наблюдать на примере, но лучше всегда следить за изменениями, которые происходят в налоговом законодательстве.

Пример справки 2 НДФЛ:

Какие могут возникнуть ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ?

1. Все подписи уполномоченных лиц должны быть поставлены лишь синей ручкой.
2. На форме обязательно должна стоять подпись уполномоченного лица налогового агента, а именно – сотрудника бухгалтерии.
3. Указание даты в правильной форме, а именно, указание ее НЕ в формате «00.00.0000».
4. Печать поставлена не в месте для печати.
5. Подпись перекрыта печатью.

Всех этих пунктов стоит избегать для того, чтобы далее к этому документу не было никаких вопросов.

В случае, если среди данных нет идентификационного номера, но при этом все сведения известны и достоверны, ее обязаны принять. В любом случае, нельзя указывать неверный ИНН, так как это послужит причиной непринятия справки.

Кто может выдать справку 2 НДФЛ?

К числу тех, кто владеет полномочиями, законодательство относит:

• частных предпринимателей;
• организации;
• юристов;
• нотариусов и т.д.

Руководство подтверждает данный документ подписью и печатью в соответствующих местах.

Выдают справку налоговые агенты не только по запросу физического лица, но и в качестве определенного обязательства. Эти сведения передаются в налоговую инспекцию на каждого сотрудника.

Если речь о некоммерческих организациях и сотрудники не получают доход, то и в подаче сведений об их доходе, соответственно, нет необходимости.

1) Каким образом совершается подача документов?

Процесс подачи документов в налоговую инспекцию может происходить несколькими путями.

Один из них – это стандартная подача при помощи личного обращения, и подтверждение его справками в бумажном виде.

Еще один способ, который сопровождается бумажной документацией – это предъявление справки 2 НДФЛ в налоговую инспекцию при помощи заказного письма. В этом случае, датой подачи сведений будет не день их получения, а именно дата отправки, поэтому нет необходимости переживать из-за того, что они поступят не вовремя.

Для обоих этих вариантов существует инструкция, заботливо размещенная на сайте ФНС России:

Наиболее прогрессивной идеей является отправка в электронном виде. Для того, чтобы разобраться, как это сделать, тоже есть готовая инструкция: https://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes

Для подачи любой документации есть определенные сроки. Предпринимателем (налоговым агентом) отчетность подается один раз в год. Очевидно, что отчетность составляется за прошедший год.

2) Как вносить изменения в справку 2 НДФЛ?

Конечно, несмотря на то, что внимательность при заполнении любой документации очень важна, ошибок не всегда можно избежать. Именно для таких случаев предусмотрены действия, которые производятся в случае допущения помарок, указания ошибочных сведений или же для уточнения некоторых неточностей.

В том случае, если все же была совершена ошибка, и она нуждается в корректировке, создается отдельно корректировочный вариант, в котором есть примечания о том, что данная справка подлежала исправлениям.

В итоге, в откорректированной справке указаны лишь достоверные данные и ей присвоен номер, который свидетельствует о том, что это справка об изменениях.

Подведем итог. Независимо от того, для чего нужна справка 2 НДФЛ вам, очень важно придерживаться основных правил ее заполнения.

Как написано выше, неправильное заполнение или несвоевременное исправление приведет к определенным негативным последствиям, как самого налогового агента, так и того, кто является физическим лицом, получающим доход.

Что нужно знать о справке 2 ндфл?

Получите актуальную информацию из видео:

При запросе этой выписки с целью получения кредита, существует нюанс, а именно то, что она должна быть выдана не ранее, чем за один календарный месяц до сделки .

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Обязанность оформлять и предоставлять в налоговые органы и при необходимости сотруднику предприятия справку 2-НДФЛ ложится на налоговых агентов (НА) . В данной статье рассмотрим зачем нужна справка 2-НДФЛ и в каких ситуациях ее оформление не требуется.

Функции справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ включает в себя данные о физлице, с зарплаты которого удерживали налог, его НА, суммах доходов служащего и удержанного с них налога.

2-НДФЛ содержит разделы:

• информация о НА;
• информация о работнике-налогоплательщике;
• данные о заработках и ставке НДФЛ;
• обобщение сумм доходов и налогов;
• вычеты по НДФЛ:
• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные.

Оформление справки по форме 2-НДФЛ оказывается нужным для:

• предъявления в ИФНС;
• выдачи налогоплательщику , если тот подаст заявление.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Оформление справки 2-НДФЛ вызывает много вопросов и затруднений, потому что она состоит из большого числа полей, и к заполнению ее предъявлены строгие требования. Опустим очевидные пункты заполнения документа и перейдем к спорным разделам.

• Признак

1. Ставим значение “1”, если налог уплачивается по стандартной схеме;
2. Ставим “2”, когда существуют законные основания, по которым НДФЛ не был удержан.

• Номер корректировки

1. Пишем “00”, если это первичное заполнение документа;
2. Пишем “01”, “02” и далее, в зависимости от того, какой по счету раз идет оформление справки;
3. Пишем “99”, если 2-НДФЛ аннулирующая.

• Статус налогоплательщика

1. “1” – резидент России,
2. “2” – нерезидент России,
3. “3” – работник высокой квалификации,
4. “4” – гражданин-участник программы добровольного переселения соотечественников,
5. “5” – работник-беженец,
6. “6” – работник-иностранец на патенте

• Облагаемые доходы

1. Ставка НДФЛ для сотрудника-резидента – 13%,
2. Налоговая ставка НДФЛ для служащего-нерезидента – 30%.

Все графы с кодами нужно заполнять очень внимательно, на сайте ИФНС есть справочники по всем кодам и их обновлениям, проверять актуальность данных следует не реже одного раза за налоговый период.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ и куда она предоставляется

Если работник предприятия обратился с просьбой выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, ответственный сотрудник бухгалтерии не вправе отказать (несмотря на отсутствие в НК РФ каких-либо мер наказания за непредоставление документа). В течение 3 трудовых дней с момента подачи заявления 2-НДФЛ должна быть на руках у служащего. В случае поступления запроса на выдачу 2-НДФЛ в середине года, НА оформляет документ по данным, которыми он располагает на сегодняшний день.

В ИФНС	Налогоплательщику
1. НА заплатил сотруднику, и теперь обязан удержать с этой зарплаты НДФЛ и отчислить его в бюджет. 2. У работника были денежные поступления, с которых НА по законным основаниям не сможет удержать НДФЛ. В налоговую отправляется справка 2-НДФЛ, включающая разъяснения причин, по которым перечисление налога является невозможным.	1. Для предъявления в бухгалтерию на новой работе с целью получения стандартных налоговых вычетов (при назначении вычетов будут учтены все денежные поступления с начала года, в т. ч. зарплаты от предыдущего начальства). 2. Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (потребуются данные из 2-НДФЛ). 3. Для других целей, например, для подачи заявления на выдачу кредита или займа.

В каких ситуациях 2-НДФЛ оформлять не требуется

В случае, когда предприятие или ИП не учитывает и не высчитывает НДФЛ с зарплат основных налогоплательщиков, имея на то законные основания, такие компании не выполняют функций НА и не отправляют справки 2-НДФЛ в ИФНС.

Такое возможно в следующих случаях:

• Заработок перечисляется работникам, которые обязаны рассчитывать и уплачивать налог на доходы своими силами;
• Денежное поощрение принимает такую форму выплат, налог с которых перечисляется самим физлицом;
• Налогоплательщик получает доход, необлагаемый НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ для работника

Ситуаций, когда служащему предприятия может потребоваться справка по форме 2-НДФЛ, бывает множество, и он не обязан объяснять бухгалтеру компании причину, по которой она ему понадобилась:

• смена места работы,
• оформление 3-НДФЛ,
• подача заявки на кредит,
• уплата неудержанного работодателем НДФЛ,
• получение стандартных налоговых вычетов,
• оформление пенсии,
• получение визы,
• участие в судебном разбирательстве,
• доказательство платежеспособности в спорах,
• усыновление ребенка,

Разберем самые распространенные причины оформления 2-НДФЛ для работников:

1. Стандартный налоговый вычет. Когда происходит смена места работы, и начало рабочего процесса приходится не на начало налогового периода, вычеты предоставляются, исходя из полученных данных о зарплате с прошлого места работы. Вычеты на детей не могут быть оформлены без доказательств предыдущего заработка, а единственным законным подтверждением является справка по форме 2-НДФЛ. Контроль за налоговыми вычетами нужен еще и для того, чтобы не выйти за рамки положенных по закону сумм. Вычеты на детей будут происходить, пока совокупная зарплата с начала года не достигнет 350 тысяч рублей.
2. Невзимание платы по НДФЛ с единовременной помощи при рождении ребенка. Когда по месту работы сотрудник получает какую-либо единовременную выплату (к примеру, помощь при рождении ребенка). Сумма таких выплат не должна превысить 50 тысяч рублей и перечисляется на счет работника в первый год после рождения малыша. Если оба родителя трудятся в одной организации, помощь выплачивается либо одному из них на основании заявления второго родителя, либо обоим из расчета не более 50 тысяч совокупных выплат. При получении денежных средств один родитель должен доказать справкой 2-НДФЛ тот факт, что супруг не получал (или получал в определенном размере) аналогичную выплату.
3. Получение визы. Посольства могут запрашивать справки о доходах за прошедшие 5 лет. Когда человек трудился на одном месте, затруднений не возникает. Другое дело, если он сменил несколько работодателей, и некоторых из них теперь не может отыскать. Для таких случаев предусмотрено получение справки 2-НДФЛ в налоговой по месту регистрации.
4. Оформление кредита или займа. Банковские учреждения обычно подстраховываются, запрашивая от заявителя справку о доходах. Тем самым они могут удостовериться в том, что их клиент платежеспособен. Смотря, какие условия кредитования предъявляет конкретный банк, 2-НДФЛ может требоваться за период от полугода до нескольких лет. Обычно сотрудник банка сразу предупреждает о том, что справка действительна на протяжении всего нескольких дней, после чего нужно просить у работодателя новый документ, однако подобные требования противоречат законам.
5. Подтверждение заработка работником-иностранцем. Чтобы доход работника не подвергался налогообложению в России и на родине иностранца, необходимо подтверждать размеры поступлений и удержание с них НДФЛ. Специального порядка предоставления подобных доказательств иностранному государству российскими предприятиями нет, обязанность ложится на самого служащего. Он должен сделать запрос о подтверждении документа в налоговой по месту постановки на учет, ИФНС сравнит данные НА с информацией, содержащейся у них самих, и при совпадении сведений подтвердит выданную НА справку печатью. Также в обязанность ИФНС в данном случае входит расшифровка кода полученных иностранцем доходов.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Цели запроса справки 2-НДФЛ налоговыми органами:

1. Для проведения налогового администрирования НДФЛ;
2. Для наблюдения за предприятиями с целью выявить нарушения:

• неперечисление полной суммы налогов,
• расчет НДФЛ по неверным налоговым ставкам,
• удержание НДФЛ с зарплат сотрудников без отчислений средств в бюджет,
• предоставление неполных данных о денежных поступлениях служащих.

1. С целью обнаружения причин для организации выездной проверки,
2. В качестве доказательства, что неудержание с некоторых сотрудников НДФЛ является законным.

Справка 2-НДФЛ при увольнении

Обычно при увольнении сотрудник автоматически получает справку по форме 2-НДФЛ. Если ее не выдали, работник имеет право потребовать подготовить ее в трехдневный срок или по необходимости на новой работе. А документ непременно пригодится, так как без него невозможно грамотно рассчитать НДФЛ по новому месту работы и определить полагающиеся работнику по праву стандартные налоговые вычеты.

Документ должен содержать данные обо всех денежных поступлениях служащего, начиная с января текущего года, и заканчивая датой расторжения трудового договора. Не нужно упоминать о выплатах, с которых не положен вычет НДФЛ:

• выходное пособие в рамках 3-х зарплат,
• пособия матерям и будущим матерям,
• компенсация вреда и т.п.

Отправка в ИФНС справок осуществляется не позднее:

• 1 апреля будущего года , при указании всех заработков служащего;
• 1 марта будущего года , при указании только сумм, с которых не был удержан НДФЛ.

Пример заполнения справки по форме 2-НДФЛ

Пример заполнения представлен следующим видом:

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки при заполнении 2-НДФЛ

Ошибка №1: Указание в справке 2-НДФЛ сокращенных форм фамилии, имен, отчеств сотрудников.

Доходы, которые физические лица, резиденты и нерезиденты РФ, получают на территории России, облагаются подоходным налогом. Сведения о доходах, полученных гражданами, и сумме, исчисленного НДФЛ, отображаются в специальной справке. Граждане, которые получили доход в отчетном периоде и уплатили налог, являются налогоплательщиками.

Субъекты, которые выплатили им определенную сумму, являются налоговыми агентами. Первая категория лиц имеет право на получение справки от работодателя по ф. 2-НДФЛ, когда требуется подтвердить свои доходы. Вторые обязаны подавать сведения по ф. 2-НДФЛ в территориальные отделения НС.

Налоговыми агентами являются работодатели, осуществляющие свою деятельность на территории РФ. Это могут быть российские или иностранные компании, их обособленные подразделения, предприниматели, лица, занимающиеся частной юридической практикой.

Они не только оплачивают наемный труд, но исчисляют, удерживают и уплачивают налог, отчитываются по каждому работнику. Для чего нужна справка 2-НДФЛ налоговикам? Для того чтобы осуществлять контроль за начислением налога на выплаченные доходы физлицам.

ИП указывают свои доходы в декларации по ф. 3-НДФЛ, а на нанятых работников в справке по ф. 2-НДФЛ. Если СХД не выплачивал доходы физлицам в предыдущем году, значит, не исчислял и не удерживал НДФЛ, то справку подавать не следует.

Существуют ситуации, когда выплаты производились налоговым агентом, но исчислять налог ему не следует. Например, налогоплательщик обязан сам исчислять и уплачивать налог либо ему выплачивается такой доход, с которого он самостоятельно уплачивает НДФЛ. В других случаях выплачиваемые вознаграждения не облагаются подоходным.

Когда налоговый агент выплатил доход физлицу, но не имел возможности удержать подоходный, он обязан по истечении отчетного периода в течение 2 месяцев известить об этом налоговую, подав сведения также по ф. 2-НДФЛ.

Главные нюансы

Каждому наемному работнику, безработному или пенсионеру рано или поздно придется столкнуться с ситуацией, когда у него потребуют информацию о доходах по форме 2-НДФЛ. Он также должен знать, зачем ему представлять справку в тот или иной орган, организацию, какие сведения нужны о нем другим лицам.

Что это такое

Справка по ф. 2-НДФЛ, с одной стороны, является официальным документом, который выдается настоящему или бывшему работнику для предоставления по требованию. С другой стороны, это форма отчетности для налоговой. Если в НС 2-НДФЛ подается за отчетный период, которым является календарный год, то по требованию гражданина работодатель обязан выдать справку за любой период: полгода, год, 2 года.

В зависимости от того, кому она предоставляется, вносимые сведения будут отличаться:

При оформлении справки для работающего сотрудника или уволившегося	В нее вносятся сведения о: работодателе (наименование или Ф. И. О. предпринимателя, его ИНН и , другие); получателе (данные на основании паспорта, гражданство, статус); выплаченном доходе по месяцам, который облагается подоходным; суммах налоговых вычетов, которые указываются помесячно, они могут быть имущественные, социальные, стандартные; итоговой сумме доходов, исчисленного налога и вычетов.
Когда справку оформляет налоговый агент в отношении физлиц, которым выплатил зарплату в отчетном периоде и удержал налог	В ней проставляется признак для налоговой – «1». По всем физлицам отображается такая же информация, как в справке, которую получает один сотрудник.
Если справка оформляется для налоговой по физлицам, которые в отчетном периоде получили доход, но подоходный не был удержан и перечислен	На ней следует проставить признак «2». Помимо общих сведений, в документе указывается общая сумма: дохода, с которого НДФЛ не был удержан; не удержанного НДФЛ.

Где её обычно требуют

Гражданину справка по ф. 2-НДФЛ может понадобиться в любой ситуации, в обязанности налогового агента входит выдать документ по требованию работника.

Чаще всего справку требуют:

• Банки, когда потенциальный заемщик претендует на получение денег, причем чем больше сумма займа, тем жестче требования в отношении пакета документов. Обязательно справку потребуют при оформлении ипотеки и кредита на приобретение авто, а при потребительском кредитовании чаще всего она не требуется.
• При увольнении работник должен взять справку и представить в центр занятости, который на основании данных о заработке будет осуществлять безработному выплату пособия на протяжении определенного периода.
• Родители, чьи дети обучаются в платном ВУЗе. Они имеют право на налоговый вычет.
• В суде, когда происходит разбирательство в отношении задолженности по алиментам или назначении выплат, усыновления ребенка, трудового спора, рассматриваются другие гражданские дела.
• В посольстве, когда требуется оформить визу.
• В других случаях, например, требуется оформить декларацию по ф. 3-НДФЛ, куда вносятся данные из справки.

В обязанности работодателя входит выдать 2-НДФЛ за период, указанный работником. Максимально налоговый агент имеет право выдать справку за 3 года, когда доходы выплачивались работнику.

Особенности предоставления

Законодатель в НК, в ст. 230 (п. 3) обязывает работодателей выдавать справки по ф. 2-НДФЛ работникам по их заявлениям.

Обращаться за документом имеет право гражданин, который состоял или состоит на данный момент с работодателем в трудовых отношениях на основании трудового договора или гражданско-правового, получил (ал) от него выплаты или иные вознаграждения, считающиеся доходом. Этим гражданином может быть резидент РФ или иностранец.

Обращаться за документом разрешается неограниченное количество раз. Работник также может запросить неограниченное количество оригинальных экземпляров документа. Сообщать налоговому агенту, куда требуется справка, работник не обязан. Согласно ТК, ст. 62 на оформление справки должно уйти не более 3 дней.

Оформить необходимое количество экземпляров можно только оригинальных, с подписями ответственных сотрудников. Копия справки 2-НДФЛ не может быть принята никакой организацией. Точно так же не принимается к рассмотрению в 2019 году, как и раньше, документ, который оформлен с ошибками или имеет исправления.

Получить справку в электронном виде от работодателя можно, но после распечатки на принтере без подписи она будет недействительна. Заявитель должен получить документ лично в руки или на почтовый адрес, указанный им в заявлении. Обычно за 2-НДФЛ обращаются в бухгалтерию предприятия.

Получение справки некоторыми лицами имеет свои особенности:

• Индивидуальные предприниматели не могут оформлять справку самому себе, поэтому при требовании предоставить информацию о доходах они могут предъявить декларацию по . Если ИП одновременно является наемным работником, то запросить документ он может у своего работодателя.
• Если уволившийся сотрудник столкнется с ситуацией, что предприятие (ИП), где он раньше работал, закрылось или , то обратиться за справкой можно в территориальное отделение НС, где СХД раньше находился на учете.
• Если гражданин не получил справку при увольнении, то это можно сделать в любой момент, когда возникнет необходимость. Когда справка требуется безработному, например, для оформления кредита, то обратиться можно на предыдущее место работы. Но, если с момента увольнения пройдет много времени, то сведения из 2-НДФЛ потеряют для банка свою актуальность. В данном случае взять документ можно будет в центре занятости, если безработный находится на учете. Но не всякий банк согласится выдать заем при предоставлении такой справки. Но ф. 2-НДФЛ, оформленная центром занятости, будет принята судом.
• Когда военнослужащий находится на государственной службе и получает зарплату согласно официальному контракту, он имеет право на оформление справки. Сложность заключается в том, что расчетный центр Министерства Обороны чаще всего находится далеко, от места его службы, поэтому подавать заявление придется по почте заказным письмом. После того как заявление будет получено, документ оформят в течение 5 дней и вышлют по указанному адресу. Отправить прошение можно и по электронке. Обычно получение такой справки военнослужащим занимает немало времени.

Когда справка по ф. 2-НДФЛ подается в налоговую в виде отчетности, то ее можно оформить на бумажном носителе, если указывается количество работников меньше 25 человек, в других случаях потребуется только электронный вариант.

Детали заполнения

Последний вариант формы 2-НДФЛ был утвержден в 2019 г. Как заполнять справку обязан знать ответственный сотрудник предприятия, чаще всего это бухгалтер. Оформляется она только за прошлое время.

Поле о признаке	Заполняется налоговым агентом, когда документ сдается в налоговую в качестве отчетности. При выдаче справки работнику его заполнять не следует.
Раздел 1	Здесь должны указываться сведения о СХД, который выплачивал доход гражданину. Важно вносить адрес расположения организации, чтобы обособленное подразделение, например, не было перепутано с главным офисом, ведь наименования у них будут одинаковые. Обязательно в соответствующее поле заносится . В бланке для его размещения предусмотрено 11 клеточек. Если после записи остаются лишние, в них следует проставить прочерк.
Раздел 2	Вносится информация о получателе доходов (налогоплательщике). В соответствующие поля вносится: Ф. И. О., если гражданин(ка) ее сменил, и данные не были зафиксированы налоговой, то при сдаче отчета потребуется приложить копию паспорта; статус налогоплательщика, проставляется «1» в отношении резидента, «2» для нерезидентов и «3», если получатель справки – специалист высокой квалификации; информация о гражданстве, код страны следует взять из специального классификатора; код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, для паспорта им является числовое значение «21».
Раздел 3	Указывается информация о кодах доходов, которые выплачивались работнику, и профессиональных вычетов. Здесь также указывается код дохода, на который налог на доходы физических лиц не начисляется (НК, ст. 217). В разделе требуется указать общую сумму выплаченных доходов и профессионального вычета.
Раздел 4	Указываются суммы других вычетов, если они были у налогоплательщика, стандартных, имущественных, социальных.
Раздел 5	Вносится сумма подоходного, который требуется уплатить. Для ее вычисления необходимо из налоговой базы отнять сумму вычетов, а полученный результат умножить на 13%.

Подписать документ необходимо в левом углу и только синей пастой.

Ответственные работники нередко допускают ошибки при заполнении справки, к наиболее распространенным относятся:

• неверно указан признак документа;
• возле подписи отсутствует расшифровка фамилии ответственного лица;
• вместо синей пасты была использована черная;
• для заполнения использован устаревший бланк;
• код ОКТМО указан неверно;
• вместо адреса обособленного подразделения указали расположение головного офиса;
• дата оформления документа вписана не в арабском формате;
• вычеты были указаны 2 раза, сначала в разделе 3, а потом в 4-м;
• код вычета не соответствует коду дохода;
• статус налогоплательщика указан неверно;
• другие.

Для чего обычно нужна справка 2-НДФЛ

Работник должен знать, для чего нужна справка 2-НДФЛ, когда он устраивается на новую работу или ему требуется сделать вычет на лечение.

Приём на новую должность

В бухгалтерии на новом месте работы могут затребовать 2-НДФЛ с предыдущего. В данном случае для требуются сведения за период с начала календарного года до момента увольнения.

Если принятому работнику потребуется получать стандартные вычеты, то необходимы сведения о доходе, который выплачивался с начала года. Ведь вычет можно предоставить до момента, пока общий доход работника в отчетном периоде не достигнет 350 тыс. руб. При отсутствии 2-НДФЛ стандартный налоговый вычет работник получить не сможет.

Не представляют справки при устройстве на работу граждане, которые:

• раньше не работали;
• не имели доходов в текущем году, потому что нигде не работали.

Следует учитывать, что справка о заработке, который раньше имел работник, и ф. 2-НДФЛ являются разными, они не могут быть взаимозаменяемыми. Информация, которая отображается в этих документах, совершенно отличается.

Пенсионеру

Если 2-НДФЛ потребуется пенсионеру, сбережения которого находятся на счете негосударственного ПФ, для оформления документа он может обратиться в его отделение. Заявление разрешается подавать лично или отправлять по электронке.

Пенсионер, получающий пенсию в государственном ПФР, не может получить справку по ф. 2-НДФЛ. Такие пенсии не облагаются подоходным. Единственное, что могут ему выдать, это справку о выплатах в определенном периоде, который он закажет, но она отличается от 2-НДФЛ.

Возврат на лечение

Получить вычет на лечение можно, представив в налоговую пакет необходимых документов, он отличается в зависимости от того, за кого производилось лечение. В любом случае потребуется подать декларацию по ф. 3-НДФЛ, что даст право на получение социального вычета. Отчет сдается в территориальное отделение НС по месту прописки гражданина.

Если постоянной прописки и штампа в паспорте нет, то обращаться следует по месту временной регистрации. Для возврата суммы налога по лечению, его следует подтвердить документами, где отображается оплата. Помимо различных документов и декларации, требуется справка по ф. 2-НДФЛ, ее необходимо оформить за тот год, за который происходит возврат налога.

Нести документ за неполный год, в котором заявление на вычет подавалось, не нужно.

Подать пакет документов вместе с заявлением разрешается в любое время, но срок ограничен 3-мя годами. Нередко в налоговой не принимают заявление вместе с подачей декларации, утверждая, что срок еще не наступил. В таком случае следует обязательно поинтересоваться, когда именно его принести, иначе возврат на лечение не произойдет.

Срок действия и ответственность

У справки нет конкретного срока действия, но перед тем как ее оформлять следует уточнить период, за который требуется представить информацию. Например, банки устанавливают свои сроки, другие организации обычно требуют информацию за 2 последних года. Новый бланк, который применяется с 2019 г., не имеет места для печати, поэтому реквизит не является обязательным.

В то же время его наличие не считается ошибкой. Справка подается налоговыми агентами, выплатившими зарплаты и иные вознаграждения физлицам в предыдущем году, до апреля года, следующего за отчетным. Ответственность за несвоевременное представление сведений возлагается на налогового агента в случае просрочки подачи отчета в налоговую.

Штрафные санкции возлагаются на:

Если в отчете будет обнаружена ошибка, то на организацию наложат штраф в размере 500 руб. Санкция не применяется, если ошибка после сдачи отчета обнаружена самим налоговым агентом, который представит уточненные сведения. Когда отчет с ошибкой сдается раньше срока и инспектор ее выявит, у СХД есть еще время до 1 апреля подать уточненные сведения, но это не избавит его от штрафа.

За отказ в выдаче справки работнику на организацию могут наложить штраф в размере 30–50 тыс. руб. Должностное лицо могут наказать на сумму 1–5 тыс. руб. Без справки новая организация может не осуществить приём на работу и гражданин потеряет доход, а банк, например, не выдаст кредит. Поэтому, если пострадавший обратится в суд или трудовую инспекцию, то нарушителей закона привлекут к ответственности.

Часто задаваемые вопросы

В отношении 2-НДФЛ граждане и налоговые агенты часто задают вопросы.

На примере некоторых из них можно рассмотреть важные понятия о документе:

Работник компании имеет постоянную прописку в другом регионе. Обязан ли его работодатель представлять сведения по ф. 2-НДФЛ по месту его регистрации?	Нет, не обязан, потому что налоговые агенты отчитываются только в территориальные отделения НС, где находятся на учете.
Если у работника за последний год не было доходов, облагаемых подоходным, нужно ли ему по требованию выдавать справку?	Нет, НДФЛ не исчисляется на доходы данного работника, поэтому ему не может быть выдан документ с прочерками или нулевыми показателями.
Разрешается ли получить на руки документ близкому родственнику заявителя, если последний этого сделать не может?	Данную ситуацию можно заранее предусмотреть и указать сведения о получателе справки в заявлении. Близкий родственник должен явиться в бухгалтерию предприятия со своим паспортом и получить справку.
Когда гражданин устраивается на новое место работы, в обязательном ли порядке следует представить справку с предыдущего?	Нет, только при желании и возможности получить налоговый стандартный вычет. Если гражданин знает, что вычет ему не положен, справку можно не брать.
Если от гражданина в посольстве требуют представить справку за последние 5 лет, но за это время он сменил несколько работ, а некоторых работодателей вовсе не может найти, как поступать в такой ситуации?	Гражданину следует обращаться с заявлением в отделение НС по месту своего проживания (прописки), там выдадут необходимый документ.
Когда у одного из работников отсутствует ИНН, как налоговому агенту заполнять 2-НДФЛ для сдачи в НС?	Заполнение поля с работника является необязательным.