≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Что представляет собой безотзывный покрытый аккредитив? Аккредитив покрытый безотзывный — что это.

Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.

 

Аккредитив - это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.

Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.

Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.

Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве - на видео ниже.

Что такое аккредитив: особенности банковской услуги

Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.

Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.

Схема расчетов

Участники расчетов:

• клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
• банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
• банк-исполнитель - организация, производящая выплаты;
• физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.

Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:

1. На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
2. Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
3. Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
4. Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
5. Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
6. Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
7. Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
8. Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
9. Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
10. Документы о расчетах передаются покупателю.
11. Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
12. Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.

Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.

Договор: составление, условия, форма

Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:

• наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
• сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
• аккредитивная форма расчетов - безналичная или использование наличных средств не допускается;
• способы извещения участников договора;
• срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
• ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.

Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре - возможность акцепта.

Виды аккредитива

При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:

• По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
• По возможности отзыва - отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором - только с согласованием.
• Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.

Правовое регулирование

Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.

Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:

• статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
• «Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
• «Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.

Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.

Это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним щ дополняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Это означает, что исполняющий банк наряду с банком- эмитентом принимает на себя обязательство по аккредитиву. Если получатель средств (поставщик) выполняет условия аккредитива, то каждый из этих банков будет отвечать перед ним самостоятельно, а он вправе по своему выбору предъявить соответствующие требования любому из банков или плательщику. Безотзывной подтвержденный аккредитив может быть изменен или отменен лишь с согласия как получателя средств, так и исполняющего банка.
Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.
Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккре-дитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов указываются:
номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;
срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);
вид аккредитива (отзывной, безотзывной);
полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;
наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучатель и место назначения;
условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта);
реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Учет сумм открытых клиенту аккредитивов осуществляется банком-эмитентом:
по покрытому аккредитиву - на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы»;
по непокрытому аккредитиву - на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком».
Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк: Д-т - расчетный счет плательщика; К-т - корреспондентский счет банка-эмитента.
Денежные средства по покрытому аккредитиву, поступившие в исполняющий банк от банка-эмитента, зачисляются не позже следующего рабочего дня на лицевой счет 40901 «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».
Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов, отгрузочные и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заяв-ленным в карточке образцам подписей и оттиска печати.
При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся (например, если в реестрах счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемо-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз, и т.д.).
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания для списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполняющего банка, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременно списания суммы использованного аккредитива по внебалансовому счету 90907 «Выставленные аккредитивы» или 91404 «Гарантии, выданные банком». Четвертый экземпляр реестра выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного лица покупателя, последний обязан представить исполняющему банку:
доверенность, выданную организацией, выставившей аккредитив;
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполномоченного;
образец своей подписи (заполняется в банке на карточке с образцами подписей и оттиска печати).
Лицо, уполномоченное плательщиком, на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
«Акцептован за счет аккредитива от №
(дата)
Уполномоченным
(Ф.И.О., паспортные данные)
(наименование организации покупателя) Подпись
Дата
Аналогичную надпись уполномоченное лицо делает и на товарно-транспортных и других документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.
Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) следующая (рис. 3.3). 1 - оформленный бланк аккредитива;
- учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в ис-полняющий банк:
Д-т - расчетный счет плательщика;
К-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка-эмитента);
- оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;
4:- оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива
в адрес РКЦ (филиал Б), что отражается в банковском учете следующими операциями:
Д-т сч. 30101 (корреспондентский счет банка-эмитента):
К-т сч. 30701 «Начальные кредитовые обороты текущего года»;
- зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка:
Д-т сч. 30706 «Ответные дебетовые обороты текущего года»;
К-т сч. 30101 (корреспондентский счет исполняющего банка);
- передача документов в исполняющий банк;
- бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком:
Д-т сч. 30102 (корреспондентский счет исполняющего банка);
К-т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате»;
- уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);
- отгрузка товара покупателю;
- передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;
- зачисление средств на счет поставщика:
Д-т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате»;
К-т - расчетный счет поставщика;
- пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;
- расход внебалансового счета 90907;
- передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Рис. 3.3. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по открытому аккредитиву)

Опасаетесь рисков, связанных с предоплатой по сделке? Желаете подстраховаться как клиент, впервые сотрудничающий с новым поставщиком? Воспользуйтесь преимуществами аккредитива - одного из самых надёжных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении контрактов.

Аккредитивная форма расчётов выгодна как продавцу, так и покупателю. Может с одинаковым успехом использоваться не только при внутрироссийских сделках, но и во внешнеторговых операциях. Сегодня услуги проведения расчётов в форме документарных аккредитивов предоставляются большинством крупных российских банков.

Аккредитив: что это простым языком?

Говоря простыми словами, аккредитивом называется открываемый в банке специальный счёт, на котором можно зарезервировать денежные средства при проведении сделок по продаже товаров или предоставлении услуг (выполнении работ). При полном соблюдении обеими сторонами оговоренных в контракте условий, банк выплачивает необходимую сумму на счёт получателя (бенефициара).

Таким образом, банк выступает в роли гаранта и берёт на себя ответственность за совершение выплат. Поставщик на 100% уверен, что товар/услуга будут оплачены, а покупатель знает, что сможет оплатить их вовремя и без задолженности.

Аккредитивная форма

Действует по следующей схеме.

1. Стороны заключают контракт, в котором оговариваются условия аккредитивного расчёта.
2. Покупатель подаёт в свой банк (эмитент) заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму (бронирует средства).
3. После успешного открытия аккредитива банк-эмитент извещает об этом банк продавца (авизующий банк).
4. Авизующий банк уведомляет продавца об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк.
5. После проверки документов оплата перечисляется на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).

Безотзывный аккредитив

Один из основных и часто используемых видов документарных расчётов. В отличие от отзывного аккредитива, подтверждённый или неподтверждённый безотзывный не отзывается и не изменяется ни одной из сторон (включая банк) без предварительного согласия продавца/поставщика. Считается самой надёжной формой аккредитивных расчётов, так как полностью освобождает торгово-денежную сделку от всех возможных рисков, в первую очередь финансовых.

Если в процессе проведения сделки поставщик и покупатель придут к взаимному соглашению, условия безотзывного аккредитива могут быть изменены.

Договор аккредитива

В договоре о проведении сделки, предусматривающей такую форму расчётов, оговаривается и строго фиксируется любая информация, которая впоследствии может быть использована при совершении торгово-денежной операции и оплате по ней:

• наименования поставщика и получателя,
• вид используемой аккредитивной формы (безотзывная/отзывная, покрытая/непокрытая),
• сумма, бронируемая на счету для оплаты сделки,
• сроки действия обязательства,
• размер комиссии,
• порядок оплаты,
• порядок действий в случае не погашения задолженности по аккредитиву,
• права и обязанности всех сторон.

Оплата аккредитивом

Расчёты аккредитивами предусматривают перечисление средств на счёт продавца только в том случае, если все оговоренные контрактом условия были выполнены. В частности, перечисление денег на счёт продавца производится после полной отгрузки товара и предоставления в банк всех требуемых документов. В том случае, если условия договора по аккредитиву были нарушены, плательщик (покупатель) имеет право отказаться от оплаты и вернуть товар поставщику.

Нюанс: аккредитивный счёт открывается покупателем за собственные деньги или с привлечением кредитных средств банка (при наличии права на кредитование).

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

• номер договора, по которому открывается аккредитив,
• наименование и данные поставщика,
• вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
• способ его реализации,
• список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
• наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
• перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Совет Сравни.ру: используйте аккредитивную форму расчётов при необходимости проведения безопасных торгово-денежных сделок с новыми и «проблемными» деловыми партнёрами.

Аккредитив - это понятная по сути, но громоздкая по исполнению форма безналичных расчетов. Главное отличие аккредитива от обычных платежей с одного счета на другой состоит в большем участии банков в договорных отношениях между клиентами.

Объяснять что такое аккредитив удобнее на примерах.

Представим, что поставщик и покупатель товара не испытывают достаточного доверия друг к другу, но намерены отгрузить товар (оказать услугу) и рассчитаться за это.

Для обоюдной уверенности они привлекают к совершению сделки третье лицо - банк.

Покупатель отдает банку указание перевести деньги поставщику после предоставления документов об отгрузке товара. Такой плательщик называется аппликантом , а его банк - эмитентом .

Банк принимает на себя обязательство и сообщает другому банку, обслуживающему поставщика, об условиях аккредитива.

Поставщик (получатель денег), в рамках сделки он определяется как бенефициар , предоставляет в свой банк документы подтверждающие выполнение обязательства. Этот банк называется исполняющим .

Банк бенефициара получает с корреспондентского счета банка открывшего аккредитив оговоренную сумму.

Банк, обслуживающий плательщика списывает с его счета сумму аккредитива и вознаграждение за операцию.

Сделка признается завершенной.

Назначение аккредитива

В операциях с применением аккредитива товар (услуга) передается от продавца к покупателю. Платеж проходит от покупателя к продавцу. Участвующие в переводах банки получают свое вознаграждение за проведение платежа и обеспечение гарантии, выражающееся в приеме на себя ответственности и проверке входящих документов.

Оплату расходов по аккредитиву обычно берет на себя покупатель.

Выгода банков от проведения аккредитивов заключается в большем, чем при обычных платежах, вознаграждении.

Польза поставщика состоит в уверенности, что его товар (услуга) будут оплачены.

Интерес покупателя в перенесении риска «оплаты без товара» на банк. А также в возможности совершить сделку не касаясь собственных средств до подтверждения операции.

Виды и условия применения аккредитивов

Расчеты аккредитивом часто применяются в международной торговле или внутри одного государства при недостаточном доверии контрагентов друг к другу и к ситуации.

Аккредитивы относятся к профессиональным инструментам межбанковских отношений. Рядовые продавцы и покупатели в обращении с аккредитивами прямо не участвуют, лишь отдают указания на их открытие и предоставляют документы о совершении операций. Потому клиентам банков достаточно знать, какие гарантии предлагают банки по аккредитивам и стоимость этих услуг.

В практике принято выделять такие виды аккредитивов:

• Подтвержденные - здесь исполняющий банк соглашается оплатить сумму аккредитива при наступлении оговоренных условий (предоставлении документов) даже если банк-эмитент не произведет ему необходимого перевода средств.
• Неподтвержденные - если исполняющий банк не принимает на себя дополнительных обязательств.
• Покрытые - когда на счет в банке получателя переводится сумма аккредитива из банка плательщика.
• Непокрытые - если такого перевода не происходит. Сейчас большинство аккредитивов являются непокрытыми, т.к. банки имеют другу у друга корреспондентские счета и взаимные кредитные линии.
• Револьверные - такой аккредитив проводится многократно, параллельно с поставкой и оплатой партий товара. Востребован при регулярно повторяющихся сделках.
• Переводные - этот вариант допускает перевод средств другим бенефициарам.
• Резервные (stand-by) - такие аккредитивы оплачиваются при отказе покупателя рассчитаться за отгруженный товар. Это одна из форм банковской гарантии, применяемая в международной торговле.
• С оплатой против документов , т.е. после документального подтверждения поставки.
• Оплачиваемые с отсрочкой .

Это не полный список применяющихся в мировой практике аккредитивов. Их выбор зависит от потребностей клиентов и готовности банков применять те или иные инструменты.

При заключении сделок покупатель (плательщик) нередко рискует больше, чем продавец (получатель средств). Обычно это связано с оплатой товара авансом. При этом особенно велики риски при заключении международных контрактов.

Застраховаться от недобросовестности контрагентов позволит аккредитив.

Что такое аккредитив:

Аккредитив (также можно встретить термин «документарный аккредитив») - это форма безналичных расчетов, при которой банк по указанию покупателя обязуется перевести деньги продавцу, когда тот представит в банк определенные документы. Перечень таких документов покупатель и продавец согласуют заранее.

В зависимости от вида аккредитива описанная схема взаимодействия может немного усложниться. Но как бы то ни было, банк является посредником, который за определенное вознаграждение обеспечивает оплату по сделке.

Для покупателя преимущества аккредитива по сравнению с другими формами оплаты заключаются в следующем:

• деньги будут перечислены продавцу только после фактической поставки товара (для этого нужно правильно составить перечень документов, на основании которых банк произведет оплату по сделке);
• если поставка не состоится, деньги будут возвращены в заранее оговоренные сроки;
• поставленный товар будет надлежащего качества, в согласованном объеме и ассортименте (для этого в условиях аккредитива нужно указать, что продавец должен представить в банк определенные документы, подтверждающие качество, количество и ассортимент товара);
• документы на товар будут правильно оформлены, поскольку иначе банк не произведет оплату. Правильно оформленные документы уменьшат риск негативных налоговых последствий сделки;
• сделка становится предсказуемой и это дает возможность планировать деятельность компании, даже если поставка не состоится;
• под аккредитив банки нередко предоставляют кредиты на выгодных условиях, это дает возможность покупателю не выводить средства из оборота для оплаты по сделке.

Необходимо отметить, что нередко вместо аккредитива стороны просто закладывают деньги в банковскую ячейку с условием, что продавец сможет открыть ее только при предъявлении в банк определенных документов. В таком случае необходимо помнить о допустимых лимитах при расчетах наличными.

Порядок проведения расчетов по аккредитиву определен в Гражданского кодекса РФ и главе 6 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П (далее - Положение № 383-П).

Какую форму аккредитива выбрать?

В зависимости от условий сделки стороны должны самостоятельно определить форму аккредитива и согласовать ее с банком.

Поскольку российское законодательство в вопросе регулирования безналичных расчетов пока отстает от западного, при разработке условий аккредитива можно ориентироваться на международные правила, описанные в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов, разработанных Международной торговой палатой (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits). Такие правила содержат ряд современных положений, которые на сегодняшний день не учтены в Гражданском кодексе РФ, они изданы в нескольких редакциях, в том числе редакция 1993 года - UCP 500 и редакция 2007 года - UCP 600. На их основе стороны могут сформулировать наиболее удобные для себя условия аккредитива.

Сторонам нужно учитывать, что не каждый банк согласится на нестандартные условия аккредитива, в частности, из-за нехватки компетентных специалистов в этой сфере. Поэтому нестандартные условия имеет смысл включать в основной договор только после того, как они будут согласованы с банками плательщика и получателя средств.

Покрытый безотзывный аккредитив . Такая форма аккредитива наиболее распространена, она предусматривает следующее:

• покупатель открывает счет в банке (банке-эмитенте) и вносит на него денежные средства в сумме, необходимой для оплаты аккредитива (либо берет их в этом банке в кредит под обеспечение). Эти средства банк-эмитент перечисляет на корреспондентский счет того банка, в котором открыт счет продавца (т. е. в исполняющий банк). Когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк перечисляет средства, находящиеся у него на корреспондентском счете, на счет продавца (это покрытый аккредитив, п. 2 ст. 867 ГК РФ);
• аккредитив не может быть отменен по одностороннему заявлению покупателя без согласия продавца (это безотзывный аккредитив, ст. 869 ГК РФ). Большинство аккредитивов безотзывные, поскольку это обеспечивает интересы поставщика. Однако обязательно нужно учитывать, что если прямо не указано, что аккредитив безотзывный, то он считается отзывным (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

Непокрытый аккредитив . Стороны могут договориться об использовании непокрытого аккредитива. В таком случае банк-эмитент не перечисляет денежные средства в исполняющий банк, но когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк списывает необходимую сумму с открытого у него счета банка-эмитента на расчетный счет продавца (абз. 2 п. 2 ст. 867 ГК РФ). В таком случае банк покупателя гарантирует оплату банку продавца. В свою очередь покупатель должен гарантировать оплату банку, предоставив обеспечение. Преимущество такой формы аккредитива для покупателя заключается в том, что для открытия аккредитива не требуется выводить из оборота собственные денежные средства.

Подтвержденный аккредитив . Такой аккредитив создает дополнительную гарантию продавцу, когда он не доверяет банку покупателя. Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом (это может быть в т. ч. и исполняющий банк). Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство произвести оплату, если банк-эмитент откажется совершить платеж. Подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив (п. 2 ст. 869 ГК РФ). За подтверждение необходимо будет заплатить комиссию банку.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив . Согласовать условие о револьверном аккредитиве целесообразно, когда контракт предусматривает несколько примерно равных по стоимости поставок товаров в течение определенного периода времени. В таком случае аккредитив открывают на весь период поставок на сумму, примерно равную стоимости одной поставки, при условии что после оплаты каждой поставки на аккредитиве восстанавливается первоначальная сумма.

Таким образом, аккредитив открывается не на полную сумму платежей, а лишь на ее часть. Это позволяет не выводить из оборота всю сумму денежных средств, необходимых для оплаты поставок, а также позволяет не открывать аккредитив для каждой поставки.

Переводной (трансферабельный) аккредитив . Такой аккредитив, как правило, используется, если продавец не является непосредственным грузоотправителем товара или если поставка осуществляется через посредника. Трансферабельный аккредитив позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу продавца (стороны по договору купли-продажи), но и в пользу третьих лиц - поставщиков этого продавца. Перевод аккредитива полностью или частично в пользу третьих лиц производится по просьбе продавца с согласия исполняющего банка. Третье лицо, отгрузив товары в адрес покупателя, представляет в банк необходимые документы для получения платежа. В свою очередь продавцу, в пользу которого был открыт трансферабельный аккредитив, предоставлено право получить образовавшуюся разницу (свою прибыль).

Подробно порядок исполнения аккредитива третьему лицу описан в пункте 6.30 Положения № 383-П.

Аккредитив с красной оговоркой. Такой аккредитив подразумевает выплату аванса продавцу до отгрузки товара. Аванс может быть необходим, например, для оплаты доставки товара, его сертификации, оплаты пошлин или иных расходов. Оставшуюся часть средств продавец получает по представлении в банк необходимых документов.

В зависимости от особенностей сделки стороны могут согласовать и иные необходимые условия аккредитива.

Конечное решение об условиях аккредитива целесообразно принимать именно сторонам, а не доверяться в этом вопросе банку (поскольку банк в таком случае является лишь исполнителем услуги), хотя не учитывать его требования тоже не получится.

Нужно помнить, что в обязанности банка входит лишь формальное исполнение услуги - осуществление платежа после представления определенных документов, в связи с этим банк не будет исследовать вопрос фактического исполнения договора (п. 6.17-6.18 Положения № 383-П).

Какие документы включить в условия исполнения аккредитива?

Перечень таких документов нужно определить сторонам в зависимости от условий сделки.

Покупателю важно четко представлять, где и в каком состоянии должен быть товар на момент, когда у продавца будут все необходимые документы для исполнения аккредитива. Как только продавец получит на руки все необходимые документы, его интерес к товару, скорее всего, пропадет и он сразу же направится в банк за получением средств. Соответственно, все заботы о товаре тут же перейдут к покупателю.

Факт передачи товара, количество, качество и иные характеристики товара могут быть подтверждены соответствующими документами.

Указывая в условиях аккредитива конкретный документ, нужно точно определить некоторые детали, а именно:

• наименование документа;
• кем должен быть издан или заверен документ;
• основные моменты в содержании документа;
• язык документа (русский, английский или др.);
• количество экземпляров оригиналов и копий документа.

Как открыть аккредитив?

Условия аккредитива придется согласовывать с банком, который, скорее всего, будет вносить свои предложения. В связи с этим сторонам лучше заранее определить ключевые моменты аккредитива, но не оформлять документы до того момента, пока с банком не будет достигнута окончательная договоренность.

Так, в частности, сторонам нужно заранее согласовать:

• перечень документов для исполнения аккредитива (т. е. документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом);
• форму аккредитива;
• срок действия аккредитива;
• банки, которые будут участвовать в перечислении средств.

Банк со стороны покупателя, то есть банк, в который покупатель положит и зарезервирует средства для расчетов по аккредитиву, именуется «банк-эмитент».

Банк со стороны продавца, то есть банк, который проверит документы, представленные продавцом, и перечислит ему денежные средства, именуется «исполняющий банк».

Стороны могут согласовать, что это будет один и тот же банк.

В то же время эта схема может быть и сложнее. Например, если у банка-эмитента и исполняющего банка нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков.

Помимо описанных условий, сторонам нужно согласовать порядок оплаты комиссий банка.

О том, что расчеты между сторонами производятся с использованием аккредитива, прежде всего необходимо указать в основном договоре. При этом в него целесообразно внести ключевые условия аккредитива, более детальное описание будет содержать соглашение об открытии аккредитива.

Общая последовательность действий при открытии аккредитива будет следующей.

Обе стороны:

• согласуют условия основного договора и условия аккредитива;
• подписывают основной договор;
• открывают банковские счета (покупатель - в банке-эмитенте, продавец - в исполняющем банке), если они еще не открыты.

Покупатель (плательщик):

• подает в банк-эмитент заявление (по форме банка);
• подписывает с банком-эмитентом соглашение об открытии аккредитива;
• перечисляет на счет, открытый в банке-эмитенте, сумму, необходимую для оплаты аккредитива (при необходимости);
• оплачивает комиссию банка.

Продавец:

• подтверждает согласие с условиями аккредитива, когда банк уведомляет его об открытии аккредитива (п. 6.9 Положения № 383-П).

После того как аккредитив открыт, происходит исполнение сделки. Продавец, осуществив поставку и собрав все необходимые документы, представляет их в исполняющий банк (или (по своему выбору) в банк-эмитент). Последний в течение пяти рабочих дней проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и производит оплату в счет продавца. После этого исполняющий банк направляет указанные документы в банк-эмитент, который передает их покупателю.

Детально порядок исполнения аккредитива описан в пунктах 6.15-6.33 Положения № 383-П.

Внимание! Если продавец поставил товар, а банк по какой-то причине не перечислил ему денежные средства в оплату товара, это не освобождает покупателя от обязанности оплатить принятый товар.Банки отказывают в исполнении аккредитива, если продавец не представил в срок все необходимые документы.

Однако если покупатель принял товар, он все равно должен оплатить его.

Это подтверждает судебная практика (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39, постановление ФАС Московского округа от 2 июля 2008 г. по делу № А41-К1-21053/07).

В том случае, если товар не соответствует заявленному качеству (количеству, ассортименту), покупатель вправе не принимать его. Продавец не сможет получить оплату за такой товар, если условия аккредитива предусматривают, что он должен представить в банк документы, подтверждающие качество (количество, ассортимент) товара. Покупателю при этом необходимо правильно оформить отказ от приема товара и сообщить об этом продавцу.

Как покупателю защититься от злоупотреблений со стороны продавца?

Несмотря на то, что аккредитив гарантирует безопасность и предсказуемость сделки, злоупотребления со стороны продавца все-таки возможны, но они практически исключают полную потерю денег покупателем. Злоупотребления возможны, например, в следующей форме.

1. Продавец не исполнит договор, а покупатель в итоге не получит товар. В таком случае до истечения срока аккредитива покупатель не сможет вернуть деньги в оборот.

Чтобы избежать этого, нужно:

• включить в основной договор (купли-продажи, поставки или др.) условие о штрафах за просрочку передачи товара;
• установить оптимальный срок действия аккредитива. Целесообразно заранее рассчитать срок, необходимый для передачи товара, увеличив его на несколько дней (на случай непредвиденной задержки).

Если все-таки это произойдет, покупатель сможет в судебном порядке попытаться взыскать с продавца возмещение убытков. Убытки покупателя в таком случае могут состоять из следующего:

Суммы комиссии, уплаченной за открытие аккредитива;

Разницы в цене, которую он переплатил, приобретая аналогичный товар у другого продавца;

Процентов за весь срок аккредитива, которые могли бы быть начислены на сумму денежных средств, замороженных на аккредитивном счете;

Процентов, уплаченных банку за пользование кредитными средствами (если денежные средства на аккредитивном счете были получены в кредит);

Других сумм - в зависимости от ситуации.

Однако нужно понимать, что взыскание убытков - крайне сложная задача, и не исключено, что это не даст результата, а выльется в потерю времени и средств на оплату госпошлины и представителей.

Подробнее о том, как защититься от злоупотреблений со стороны продавца и что делать, если продавец не передал товар, см.:

• Какие требования можно предъявить к продавцу, который отказывается передать товар после того, как договор заключен;
• Какие условия о штрафных санкциях по договору поставки оптимальны для покупателя.

2. Продавец передаст товар ненадлежащего качества (в недостаточном количестве или неверном ассортименте), представит в банк необходимые документы и получит деньги.

Защититься от этого можно следующим способом:

Предусмотреть в условиях аккредитива, что один из документов для открытия аккредитива - это сертификат качества (выданный, к примеру, определенной квалифицированной организацией). Также стороны могут предусмотреть необходимость представить другие сертификаты (сертификат происхождения, документы о соответствии товара стандартам, требованиям санитарного, ветеринарного контроля, сертификат независимого инспектора о количестве товара);

Предусмотреть в основном договоре санкции за поставку товара ненадлежащего качества (в недостаточном количестве или неверном ассортименте):

• Как предъявить претензии поставщику в связи с получением некачественного товара;
• Как предъявить претензии, если поставщик нарушил условия об ассортименте или о комплектности товара;
• Что нужно сделать покупателю, если поставщик допустил недопоставку товара;
• Приемка товара: рекомендации для покупателя.

3. Продавец подделает документы, представит их в банк и получит деньги, не поставив товар.

Чтобы избежать этого, нужно:

• проверить продавца перед заключением договора. Подробнее о том, как это сделать, см. Как проверить нового контрагента при помощи внешних источников информации (государственные реестры, интернет-сайты, СМИ);
• предусмотреть в условиях аккредитива, что для получения денег продавец должен представить в банк определенные документы, которые сложно подделать (например, сертификат качества товара, выданный конкретной организацией, бланки которой сложно подделать).

Если все-таки это произошло, то необходимо установить, имел ли возможность банк по внешним признакам выявить подделку. Обычно наличие такой возможности получается определить только в процессе судебного спора с банком. В том случае, когда подделка была явной, а сотрудник банка пропустил ее, покупатель вправе взыскать с банка возмещение в размере суммы, неосновательно уплаченной мошенникам (постановление ФАС Московского округа от 13 октября 2011 г. по делу № А40-130212/10-133-1144).

В случае подделки документов необходимо немедленно обращаться в полицию по месту совершения преступления и добиваться возбуждения уголовного дела. В последующем можно будет в судебном порядке взыскать с мошенников сумму неосновательного обогащения и возмещение убытков.

К сожалению, помимо злоупотреблений со стороны продавца, нельзя исключать вероятность ошибки банковского сотрудника. Иногда невнимательность банковского сотрудника приводит к необоснованной выплате продавцу. В таком случае покупатель также вправе взыскать возмещение с банка (постановления ФАС Московского округа от 21 ноября 2011 г. № А40-149762/10, ФАС Центрального округа от 17 декабря 2008 г. по делу № А62-1177/2007).

По материалам ЮСС «Система Юрист».

• СТК
  • НОВОСТИ ОТРАСЛИ
  • О КОМПАНИИ
  • ФОТОГАЛЕРЕЯ
  • ВОПРОС-ОТВЕТ
  • МЫ ДОВЕРЯЕМ
• КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ВОПРОСАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  • ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    • EBITDA
    • НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ.
  • 2 мая 2015 года N 113-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ"
  • Управленческий учет как система
  • Схемы обналичивания и лжеэкспорта прекратят существование.
  • ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
• ШЕФ-МОНТАЖ
• АНАЛИЗ ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
  • Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ
  • Проектная документация: исходно-разрешительная, проектно-сметная документация. Порядок разработки. Организация проектного документооборота.
  • О порядке проведения проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета.
  • В качестве эксперта привлекается любое лицо, владеющее знаниями необходимыми для дачи заключения?
  • Электролаборатория ООО "ПРОЕКТЭЛЕКТРО-П".
• ПРОЕКТИРОВАНИЕ СИСТЕМ БЕЗОПАСНОСТИ
  • Видеонаблюдение для подъезда
• КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
  • Удержание пени заказчиком
  • Оплата выполненных работ
  • Сдача выполненных работ
  • Согласование сметы
  • Внесение изменений в смету
  • Претензия по качеству
  • Отказ в приёме работ
  • Кто оплатит свет в коридоре?
  • Лицензирование экспертной деятельности. Что такое статус «эксперт»?
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.05.2014 № 99-ФЗ О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации
  • Консолидированная группа налогоплательщиков.
  • Понятие, сущность и предмет договора строительного подряда.
  • Получаем разрешение на строительство.
  • Коллективное участие в конкурсных процедурах.
  • Арбитраж
  • Договорная работа
  • Общества могут отказаться от использования печатей
  • Обязательно ли соблюдать стандарты ICAO
  • Отмена круглых печатей – что изменилось в работе юриста, кадровика и бухгалтера.
  • Государственные закупки: Общие сведения, ловушки в технических заданиях и отказы.
• ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
  • Апрель 2012 Сдача УМК "Монтаж наружных сетей" АНО МАСПК
  • Октябрь 2012 Сдача УМК Проектирование электротехнических систем - в интересах АНО МАСПК
  • Апрель 2013 Сдача УМК Договорные отношения в строительстве - в интересах АНО МАСПК.
  • Июль 2013 Разработка курса "Инженерная инфраструктура аэродромов и аэропортов" в интересах некоммерческого партнерства "Саморегулируемая организация "Объединение организаций по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов связи и телекоммуникаций "СтройСвязьТелеком"
    • Радиолокационная станция П-180У
    • Радиолокационная станция 19Ж6 (СТ-68У)
    • Мобильный трехкоординатный радиолокатор обзора воздушного пространства 36Д6-М.
    • Радиолокационные станции
    • Мобильная станция дальней радиотехнической разведки «Кольчуга».
    • Эксплуатация метеорологического оборудования аэродромов гражданской авиации.
    • Радиолокационная станция П-140У.
    • Радиотехническое обеспечение полетов и авиационная электро(радио)связь
  • Ноябрь 2013 Создание учебной программы курса повышения квалификации «Работы по организации строительства, реконструкции и капитального ремонта привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным подрядчиком), в том числе на особо опасных, технически сложных и уникальных объектах» в интересах АНО ДПО «СНТА»
  • Проведение цикла занятий по энергоэффективности в Университете АББ.
  • Декабрь 2014. Создание УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА "Охрана труда и техника безопасности"
  • Июнь 2015 г. Создание УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА "Ответственный за электрохозяйство на предприятии"
  • Июнь 2016 г. Создание УМК «Организация проектирования, строительства и эксплуатации инженерных систем центров обработки данных»
  • Организация строительства и строительного контроля
    • Документация в строительстве
    • Исполнительная документация в строительстве
    • Устранение недостатков, допущенных в ходе строительства и выявленных при приемке
    • Снабжение строительства. Поставка.
  • Организация эксплуатации центров обработки данных (ЦОД), в том числе сертифицированных Telecommunications Industry Association (TIA) ANSI/TIA-942-A по стандарту Telecommunications Infrastructure Standard for Data Centers по надежности до уровня Tier 3 (N+1)
  • Трехдневный курс «Организация проектирования, строительства и эксплуатации инженерных систем центров обработки данных»
    • День 1
    • День 2
    • День 3
  • СТРОИТЕЛЬСТВО ДАТА ЦЕНТРА (ПРОГРАММА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ)
• СТАТЬИ И НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
  • «Smart Grid» - новая идея или логичное развитие систем электроснабжения?
  • Правила учета и хранения дизельного топлива и моторных масел при эксплуатации дизельных электростанций
  • О ГЕНПОДРЯДЕ
  • Учётная политика предприятия.
  • ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗОПАСНОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК
  • Управление проектами.
  • Договор подряда
    • Согласование дополнительных работ
    • Корректировка работ заказчиком
    • Согласование сметы
    • Внесение изменений в смету
    • Перенесение сроков исполнения работ
    • Оформление дополнительных работ
    • Сдача выполненных работ
    • Сдача работ
    • Оплата выполненных работ
    • Замена материала в ходе работ
    • Претензия по качеству
    • Отказ в приёме работ
    • Заказчик не является на объект
  • Сдача - приём законченных монтажом объектов
  • Охрана труда - распорядительные документы
  • Качество электроэнергии
  • Пожарная безопасность. СВОДЫ ПРАВИЛ.
  • Электротехническая экспертиза.
  • Что такое ОФФШОР?
  • Переговоры.
  • Общие вопросы организации проектирования.
  • ПРАВИЛА УСТРОЙСТВА ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК.
  • СРО и ГЕНПОДРЯД
  • СОСТАВ ПРОЕКТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ.
  • Азбука рейдерского захвата.
    • EBITDA
  • ИНКОТЕРМС 2000
  • ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО ГОСТ Р 6.30-2003
  • Памятка "ЭФФЕКТИВНОГО МЕНЕДЖЕРА".
  • Авторский надзор.
  • Отличия трудовых договоров от договоров подряда.
  • ОШИБКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ ПОДРЯДА.
  • ВИДЫ ЭЛЕКТРИЧЕСКИХ СХЕМ ПРИМЕНЯЕМЫХ В РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНЫХ СЕТЯХ
  • Адаптивные сети электроснабжения.
  • Закон о бухгалтерском учёте.
  • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ И ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ИСПЫТАНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ.
  • Рекомендации по монтажу резервной дизельной электростанции.
    • ЭКСПЛУАТАЦИЯ ДГУ (ФОТО)
  • Рекомендации по эксплуатации дизельных электростанций
    • ЭКСПЛУАТАЦИЯ ДГУ (ФОТО)
  • О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию
  • Правила заполнения корректировочного счета-фактуры
  • Гарантия в строительстве.
  • Контроль и надзор за выполнением работ в строительстве.
    • Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ
  • Исполнительная документация - список форм