За какой месяц начисляют аванс. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Каждый человек, который осуществляет трудовую деятельность, желает, чтобы оплата ее результата была достойной и своевременной. Однако работодатель может задержать перевод аванса или зарплаты по причине того, что он не знает правил их начисления, а также удержания налогов с выплат. В данной статье пойдет речь о выдаче аванса и зарплаты по новым правилам, об оформлении и удержании налогов с аванса и зарплаты, а также о возможной ответственности за их несоблюдение или нарушение.
Новые правила выдачи заработной платы и аванса
С 3 октября 2016 года вступила в силу выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Теперь зарплату нельзя выдавать позднее 15 числа следующего месяца. Также были увеличены штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства и величина компенсации за неисполнение сроков выдачи аванса и заработной платы сотрудникам. Поэтому каждый работодатель должен знать и понимать, необходима ли корректировка трудовых договоров и нужно ли издавать приказ о сроках выплат работникам.
Сроки выдачи аванса и зарплаты по новым правилам
В Трудовом кодексе, в статье 136, прописывается, что работодатель обязан платить зарплату своим работникам не реже 2 раз в месяц. Такие правила действуют как для ИП, так и для крупных компаний, без исключений. Не допускается оплачивать труд один раз в месяц, пусть даже это будет по заявлению самого работника.
Обычно компании раньше производили выплаты дважды в месяц: в начале месяца - аванс, размер которого соответствует отработанному времени на тот самый момент выплаты, а во второй половине месяца - окончательный расчет за месяц в виде заработной платы.
В Трудовой Кодекс РФ, начиная с 3 октября 2016 года были внесены изменения. Теперь производится выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Так же, как и раньше, выплачивать зарплату нужно не меньше двух раз в месяц. Но теперь крайним сроком окончательного месячного расчета стало 15-е число. То есть, если на предприятии выплата аванса совершается 20-го числа любого месяца, то зарплату необходимо выплатить ровно через половину месяца, то есть в следующем месяце 5-го числа. Если же выплата аванса компанией производится 2-го числа, а зарплаты через половину месяца - 17-го числа, то данный срок выплаты в настоящее время законодательству не соответствует, поэтому компании необходимо пересмотреть свои сроки. Обязательно следует проверять установленные даты расчета на предприятии. Для выплаты аванса крайним сроком является 30-е число месяца, а для зарплаты - 15-е число грядущего месяца. Следует внести коррективы в Положение об оплате труда и в Правила трудового распорядка при необходимости. Кроме того, необходимо известить работников о новых сроках выплат посредством дополнительного соглашения.
Выдача аванса и зарплаты по-новому
Как выдавать аванс и зарплату по новым правилам? Давайте разберемся. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам в 2017 году должна осуществляться не менее, чем раз в две недели по статье 136 Трудового кодекса РФ. Данная выплата производится в тот день, который установлен в договоре с наемным сотрудником. Поэтому аванс считается первой частью заработной платы за конкретный период отработанного времени. Размер аванса работника должен составлять не меньше, чем тарифная ставка за отработанный период времени. Период осуществления этих выплат законодательно не закреплен, но в связи с этим контролирующими органами были даны объяснения.
Размер выдачи аванса и зарплаты по новым правилам также очень важен. Выплачиваемая сумма должна быть почти одинаковой за каждую половину месяца при начислении аванса. Поэтому для того, чтобы получить примерно две одинаковые суммы за отработанное время в определенный период, первая выплата должна быть произведена где-то в середине этого рабочего периода. Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца.
Удержание и перечисление НДФЛ
Расчет и выдача аванса и зарплаты по новым правилам тесно связаны с перечислением НДФЛ. У бухгалтеров зачастую встает вопрос о том, нужно ли корректировать величину аванса по зарплате на сумму удержаний, а точнее НДФЛ, который на данное время составляет 13% в РФ.
Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы. Уплата налога должна производиться два раза в месяц: при перечислении зарплаты и аванса. Контролирующие органы разъясняют, что удержание и перечисление НДФЛ в бюджет необходимо производить при окончательном расчете с работником за месяц.
НДФЛ: механизм расчета и выдача аванса и зарплаты по новым правилам
Если день выплаты аванса приходится на заключительный день месяца, то НДФЛ также нужно будет платить и с аванса. К примеру, если аванс был выплачен 30 октября, то с него осуществляется удержание и перечисление НДФЛ, поскольку последняя дата месяца является днем получения зарплаты. Поэтому лучше всего установить дату выдачи аванса до 30-го числа в локальных актах.
Нормативные акты
Проверкой локальных нормативных правовых актов, которые касаются трудового права, должны заниматься все работодатели. В этих актах многими работодателями прописывается время выдачи зарплаты сотрудникам. Это разрешено законодательством, но в этом случае сроки выплат обязательно должны этому соответствовать. При несоответствии локальных актов изменениям следует внести необходимые поправки и ознакомить с ними работников. При верном указании срока выдачи заработной платы никаких дополнительных действий работодателю предпринимать не требуется.
Направление уведомлений работникам
Для внесения исправлений в трудовой договор нужно проинформировать наемного работника уведомлением в письменном виде, в котором должны быть названы мотивы изменения положений договора. При этом у работодателя присутствуют обязательства перед работником по его уведомлению о любых изменениях в трудовом договоре не позднее, чем за два месяца.
Заключение дополнительного соглашения
После направления работнику уведомления следует подписать с ним специальное соглашение к трудовому договору. Его будет вполне достаточно для изменения сроков выплаты зарплаты, поэтому каких-либо приказов издавать нет необходимости.
Ответственность работодателя за несвоевременно выплаченную зарплату
В статью о материальной ответственности работодателя также были внесены корректировки. За нарушение сроков оплаты труда сейчас ИП и организации обязаны выплачивать проценты, составляющие не ниже 1/150 ключевой ставки, действующей в Банке России. Ранее этот процент, как правило, составлял 1/300 ключевой ставки.
Также за задержку выплаты или невыплату зарплаты были добавлены штрафные санкции.
Должностные лица, виновные в данном нарушении, должны заплатить штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.
Организация за нарушение сроков выплаты зарплаты должна выплатить от 30 000 до 50 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель за нарушение будет оштрафован от 1000 до 5000 рублей.
За повторное нарушение сроков оплаты труда сотрудников штрафы будут следующие.
Несоблюдение сроков оплаты юридическими лицами - от 50 000 до 100 000 рублей.
За повторное нарушение штраф для должностных лиц составит от 20 000 до 30 000 рублей или отстранение от должности на срок от 1 года до трех лет.
Индивидуальный предприниматель за повторную задержку зарплаты должен выплатить штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
Кроме того, произошло увеличение штрафных санкций за уклонений работодателей от заключения трудовых договоров и ошибки в них. Поэтому очень важно проводить правильный расчет и выдачу аванса и зарплаты по новым правилам.
Увеличение компенсации за несвоевременную оплату труда
Согласно требованию Трудового кодекса РФ, статьи 22 трудового законодательства, должны всегда соблюдаться сроки выплаты зарплаты работодателями. Если сроки выплаты нарушены, то для работодателя начинается финансовая ответственность. Это прописывается в Трудовом кодексе РФ, в 236 статье. С 3 октября 2016 года увеличился размер материальной компенсации рабочему персоналу за несвоевременную выплату зарплаты. Данная компенсация производится в виде выплаты процентов от невыплаченной в нужный срок суммы зарплаты. Расчет данных процентов изменился, и компенсация стала значительно больше.
Время, выделенное на обращение сотрудников в суд
В связи с неполной выплатой или невыплатой зарплаты работники могут обратиться в суд с иском к работодателю. В настоящее время у сотрудников на это появилось больше времени: в течение целого года можно подать документы в суд со дня принятого срока выплаты зарплаты.
Авансом называют часть начисленной зарплаты работников предприятий и учреждений за исполнение ими своих трудовых обязанностей. Дата выдачи аванса обязана быть написана в коллективном либо трудовом соглашении.
Любое предприятие обязано выдать аванс в 1-й половине месяца. Зарплата обязана выплачиваться трудящемуся раз в полмесяца в день, определенный организацией, корпоративным контрактом, контрактом с работником. По требованию закона (ч. 6 ст. 136 ТК РФ), любой предприниматель обязан делить зарплату на 2 части.
По ст. 136 ТК РФ в 2018 году выплата производится раз в полмесяца . Это подтверждается договорами с работниками (корпоративным либо трудовыми). Наниматель обязан производить выплаты 2 раза в месяц, о чем указано в ст. 136 ТК РФ . Выплата в сумме не может быть меньше, чем начисление за первую половину месяца.
Это положение о выплате зарплаты 2 раза в месяц должно быть в контракте при любой форме оплаты труда. Когда человек устраивается на работу, ему надо обязательно дать почитать документы предприятия и контракт, где указаны дни выдачи аванса. Требования законодательства касаются всех предпринимателей без исключения, в том числе и частных предпринимателей с наемными работниками. Для всех участников организации или предприятия зарплата работников должна быть самым главным.
Сумма составляет 1/300 ставки рефинансирования, начисленная за любой день задержки. Для расчета берется работающая на дату операции цена. Выплата производится нанимателем по срокам без согласования. Дни выплаты подтверждаются в коллективном договоре и в приказе. Работники должны проверять эти документы, чтобы четко знать дни выплаты. Никто не может им в этом препятствовать. Документ о сроках выплаты раз в год отдают в банк.
Как рассчитать правильно
Для расчета аванса используют различные методы. Применение расчета по отработанному времени может быть лишь с подтверждением его в правилах организации о зарплате. Этот метод является основным.
В случае применения расчета в проценте от зарплаты сумма не меняется за рабочие дни. Обычно — 50% от зарплаты .
Пример 1 : работник работает в компании кладовщиком. Зарплата — 35 000 руб. В документе компании указан процент зарплаты на аванс — 50%. Работник должен получить аванс за отработанные полмесяца:
35 000 * 50% = 17 500 руб.
При решении о величине этого процента от заработка нужно учесть и некоторые другие причины:
- ситуацию и трудности работы;
- квалификацию;
- успехи данного работника;
- работа на нескольких рабочих местах.
Пример 2 : доход работника — 68 000 руб. НДФЛ – 8840 руб. (68 000 * 13% / 100%). Дата начисления – 15 число. Следовательно, за август 2018 года обязаны выплатить аванс 15.08.2018 в объеме 26 891 руб.
((68 000 – 8840) / 22 * 10) = 26 891 руб., где
10 дней – это отработанные дни за полмесяца, в месяце 22 рабочих дня.
Аванс устанавливается в объеме 50% от суммы заработка за месяц без учета НДФЛ.
Работники имеют право проверить расчет своего аванса в бухгалтерии по представленным документам. При нахождении неточностей и расхождений работник может потребовать исправления ошибок и перерасчета аванса.
Способы выплаты
- Дни выдачи зарплаты в наличной форме подтверждается организацией. Обычно от 3 по 5 дней, после сумма депонируется. Выплата более 2 раз в месяц не запрещена. Для доказательства законности дни выплаты зарплаты подтверждаются в актах компании. Наличные средства выплачиваются через кассу.
- Безналичный расчет означает перевод суммы на банковскую карту. Работнику-нерезиденту платят лишь в такой форме. Это самый перспективный вид выплаты и безопасный, позволяющий экономить существенные средства на обслуживании.
- Выдача в натуральной форме. Спецоформление выплаты делается в комфортной форме. В основном используется платежная ведомость формы Т-53.
Срок начисления
Госслужащие Роструда советуют 15 или 16 числа выдавать аванс. Фирмы могут производить выплату и 25 числа, но при взятии на работу работника в начале месяца может произойти задержка выплаты на 15 дней и более . Тогда работники могут обратиться в суд и прекратить работу
Даты выплаты заработка и аванса устанавливаются нанимателем самостоятельно, без участия государственных органов. При изменении даты необходимо внести поправки в коллективный договор, а также в контракты сотрудников.
С 19.11.2010 г. работает норма, по которой заработную плату выдают в течение 7 календарных дней после месяца начисления.
Время между выплатами не должно быть больше 16 календарных дней
. Главное, чтобы работники контролировали сроки выдачи, которые в реальной жизни довольно нередко срываются по различным причинам, и наказать предпринимателя за это могут только сами работники, на что они далеко не всегда готовы.
Зарплата выдается лишь в дни работы. Если на установленную дату выплаты приходится выходной день либо праздник, то выплату производят наперед .
Ответственность за возможные нарушения
За задержку выдачи аванса нанимателям по ст. ТК РФ, 5.27 КоАП РФ назначают штрафы :
- Для главы предприятия, предпринимателя: 1000 – 5000 руб.
- Для предприятия – 30 000- 50 000 руб. При привлечении повторно — до 70 000руб.
Дополнительная информация представлена на видео.
Правильность и своевременность начисления заработной платы – это вопрос, который интересует не только бухгалтерию, но и каждого сотрудника. Существуют различные виды выплат, такие как, аванс, отпускные, компенсационные выплаты и каждый из них имеет свои правила и утвержденные нормативы.
Аванс – это привычное, употребляемое в быту наименование выплаты, которая в нормативной документации определяется как зарплата за первую половину месяца.
Что такое аванс по зарплате?
Заработная плата – это сумма денежного вознаграждения, которая выплачивается работникам по результатам месяца, и рассчитывается на основании тарифов за отработанное время, выполненные работы или выпущенную продукцию.
Зарплата начисляется после окончания месяца, подведения итогов и передачи кадровых и производственных документов в бухгалтерию.
Законодательство Российской Федерации обязывает всех работодателей страны выплачивать сотрудникам зарплату не реже, чем два раза в месяц, поэтому повсеместно применяется практика начисления частичной (авансовой) и окончательной выплаты.
Расчет аванса по зарплате производится на основе данных об отработанном времени в течение текущего месяца. Денежные средства выплачиваются в середине месяца или другую дату, определенную на предприятии.
В соответствии с изменениями, внесенными в законом от октября 2016 года, предусмотрены два срока выплаты заработной платы:
- с 1 по 15 число, когда производится выплата за вторую половину отработанного месяца;
- с 15 по 31 число – дни получения зарплаты за первую часть месяца, подразумевающую собой аванс.
Конкретная дата выплаты указывается в одном из основных документов, регламентирующих взаимоотношения работников и работодателя:
- правила внутреннего распорядка;
- договор трудовой или коллективный.
Определение «аванс» в нормативных документах не используется, обе выплаты называются заработной платой.
Размер аванса по зарплате
В тексте Трудового Кодекса нет никаких упоминаний о том, в каких размерах должна выдаваться зарплата за первую часть месяца. Министерство труда в своих письмах указывает, что размер аванса должны определять совместно руководство предприятия и профсоюз, во время составления коллективного договора.
Минтруда указывает, что минимальный размер авансовых платежей должен соответствовать начислениям по тарифной ставке в применении к фактически отработанному времени.
Последний вариант считается наиболее обоснованным и удобным для обеих сторон, так как в нем учитывается, сколько фактически отработал каждый сотрудник, и не возникает переплаты, если работник отсутствовал какую-то часть времени.
Минимальный размер аванса по зарплате
Нормативные документы по труду с одной стороны никак не фиксируют обязательные минимумы авансовых платежей, а с другой стороны, ведут речь не об авансе, а о зарплате за первую часть месяца.
В связи с этим администрация и профсоюзная организация могут самостоятельно определять минимальный уровень начислений, в виде 30 или 40% от месячной зарплаты. На практике большинство предприятий выплачивает суммы в виде половины от месячной заработной платы с учетом оклада (тарифной сетки), ежемесячных надбавок.
При начислении аванса по заработной плате не учитываются премии, выплаты по больничным, стимулирование и другие суммы, выплачиваемые не за отработанное время, а по другим критериям, например, за достигнутые результаты.
При расчете минимальной величины месячные суммы сначала уменьшаются на число удерживаемых налогов, и уже от оставшейся суммы берут 50%.
Необходимые показатели при расчете
При расчете авансовых выплат бухгалтер не имеет окончательных сведений по работе предприятия и каждого сотрудника за первую часть месяца, так как эти данные готовятся только по результатам месяца.
В результате начисление может иметь определенные неточности, которые корректируются при окончательном расчете заработной платы.
Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:
- суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
- тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
- штатным расписанием;
- приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
- приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.
При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления.
В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются. Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты. Также при выплате аванса по зарплате учитываются такие отчисления, имеющиеся у сотрудника, как алименты, выплаты по суду, компенсация нанесенного ущерба и так далее.
Пример расчета по зарплате
В зависимости от системы оплаты труда бухгалтеру при расчете зарплаты приходится учитывать большее или меньшее количество данных. Простейший случай, когда сотрудникам начисляется постоянный оклад без надбавок, коэффициентов, выслуги и так далее.
В качестве примера расчета желательно использовать простейший вариант, чтобы понять общий принцип вычислений.
Существует упрощенный способ расчета зарплаты без учета выходных и праздничных дней и более точный метод с подсчетом рабочих дней.
1) без учета выходных и праздников
Для простоты и скорости расчета выплаты зарплаты бухгалтер может не обращать внимания на количество выходных и праздничных дней в месяце. В этом случае просто вычисляется 50% от оклада.
Например:
У сотрудника оклад 15 000 рублей. Он полностью отработал первую половину месяца.
Для расчета производятся следующие вычисления:
- определяется сумма за половину месяца 15000 / 2 = 7500 рублей;
- вычисляется подоходный налог за первую часть месяца 7500 х 13% = 975 рублей;
- сумма отчислений снимается с начисленного платежа – 7500 – 975 = 6525 рублей;
- обычно для удобства расчетов, сумма перед выдачей округляется, т.е. к выплате за первую половину месяца сотруднику причитается 6500 рублей.
2) с учетом выходных и праздников
Более сложный и точный результат получается, если бухгалтер учитывает наличие выходных и нерабочих дней.
Например:
Возьмем тот же случай с сотрудником, имеющим оклад в размере 15 000 рублей. Для наглядности используем календарь рабочих дней за май 2017 года, богатый на выходные дни. В мае 20 рабочих и 11 выходных дней, которые распределились следующим образом:
- с 1 по 15 число – 8 рабочих дней, 4 выходных и 3 праздничных;
- с 16 по 31 число - 12 рабочих дней и 4 выходных.
Расчет зарплаты за фактически отработанное время выглядит следующим образом:
- вычисляется доля оклада, приходящаяся на один рабочий день 15000 / 20 = 750 руб;
- дневная ставка умножается на количество рабочих дней 750 х 8 = 6000 рублей;
- производится расчет подоходного налога 6000 х 13% = 780 рублей;
- сумма уменьшается на вычеты 6000 – 780 = 5220 рублей;
- производится округление и к выдаче сумма 5200 рублей.
Таким образом, при учете выходных расчет требует более сложных вычислений, но предприятие страхует себя от излишней выплаты зарплаты, в случае, если сотрудник внезапно расторгнет трудовой договор с работодателем.
Официальные разъяснения утверждают, что работодатель может удерживать подоходный налог с работника только один раз в месяц и на следующий день после удержания обязан перевести суммы налога в бюджет. В связи с этим при выдаче аванса удерживать подоходный налог нельзя.
Для приведения в соответствие практической целесообразности и методических рекомендаций, бухгалтер должен помнить, что при начислении аванса сумма подоходного налога используется только как расчетная величина, необходимая для вычислений, т.е. никаких бухгалтерских проводок с ней не производится, общая сумма не подводится и никак в учете не отражается.
Все операции по удержанию и перечислению подоходного налога производятся при начислении зарплаты за вторую половину месяца.
Исключение составляют случаи, когда дата выдачи приходится на последний день месяца. Решением Верховного суда признано, что в этом случае НДФЛ необходимо перечислять с заработной платы за первую половину месяца.
Аванс по зарплате за не полностью отработанное время
На практике нередко встречаются случаи, когда сотрудники работают не весь месяц, а только часть общего фонда рабочего времени.
Причины этого весьма разнообразны, например:
- поступление на работу не с начала месяца;
- увольнение в середине месяца;
- наличие больничного листа;
- отпуск (очередной, учебный, без содержания);
- неполный рабочий день или работа за долю ставки.
Требования Министерства труда обязывают выплачивать аванс по зарплате за фактически отработанное время, поэтому он начисляется, даже, если на первую половину месяца приходится один рабочий день.
Для начисления зарплаты за не полностью отработанное время, необходимо знать количество полных рабочих дней.
Сотрудник с окладом 15 000 рублей отработал 3 дня и ушел на больничный, который на момент расчета, в бухгалтерию не сдан.
Для расчета необходимо знать общее количество рабочих дней в месяца, из которых учитываются только 3 дня.
- 15000 / 20 = 750 рублей – среднедневная сумма зарплаты;
- 750 х 3 = 2250 рублей – зарплата за отработанное время;
- 2250 х 13% = 292,50 – подоходный налог от начисленной зарплаты;
- 2250 – 292,50 = 1957,50 рублей – зарплата за вычетом подоходного налога;
- Итого к выплате 1900 или 2000 рублей в зависимости от округления в меньшую или большую сторону.
В случаях, когда имеется не полностью отработанное рабочее время, бухгалтера проявляют принципиальность в начислении. Несмотря на то, что любую начисленную сумму можно откорректировать по результатам месяца, может оказаться, что болезнь сотрудника затянется или он после больничного не выйдет на работу из-за оформления инвалидности, перехода на более легкую работу, уйдет в отпуск по беременности и родам и так далее. В этом случае бухгалтер не скоро сможет взыскать или урегулировать излишне начисленную сумму зарплаты.
Ответственность работодателей за неправильно выплаченный аванс
В законодательстве Российской Федерации предусмотрены достаточно строгие меры ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты заработной платы.
Они в равной мере распространяются на случаи несвоевременной выплаты или неправильного исчисления заработной платы за первую половину месяца, которую все привычно называют авансом.
В коллективном договоре, заключаемом совместно работниками и работодателей, указываются сроки выплаты заработной платы дважды в месяц, с указанием точной даты выплаты, т.е. не допускается такая формулировка сроков, как с 1ого по 5ое или другой временной интервал.
Также в коллективном договоре или в другом документе, регулирующем работу предприятия, указывается сумма выплаты заработной платы за первую часть месяца. Обычно используется процентное выражение аванса по отношению к общей сумме.
Если в ходе проверки или на основании жалоб сотрудников будет установлено, что администрация нарушает сроки выплаты, то должностные лица и само предприятие будут привлечены к административной ответственности.
В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:
- от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
- от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).
В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:
- от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
- от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).
Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет.
При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП .
- Для должностных лиц и предпринимателей штраф взимается в пределах от 1 до 5 тысяч рублей, а при повторном нарушении от 10 до 20 тысяч рублей.
- Для юридических лиц – от 30 до 50 тысяч рублей, а повторно от 50 до 70 тысяч рублей.
При подаче исков сотрудниками предприятие могут обязать выплатить компенсацию работникам за каждый день задержки зарплаты, в том числе аванса.
Если сотрудник был в отпуске
Существуют правила начисления аванса в случаях, когда работник находится на работе не полный отчетный период. Наиболее показательная причина отсутствия – это отпуск, независимо от его вида (оплачиваемый или за свой счет).
Если работник находился в отпуске и вышел на работу в середине расчетного периода, то сумма начисленного аванса зависит от даты его выхода на работу.
Так, если отпуск закончился 12 числа, и сотрудник приступил к работе с 13ого, то администрация обязана начислить ему заработную плату за 3 рабочих дня (13, 14 и 15).
Если же отпуск заканчивается 15 числа и сотрудник выходит на работу 16ого числа, то бухгалтерия имеет право не начислять ему аванса, так как фактически отработанное время в первой половине месяца отсутствует. В данном случае сотрудник не может обжаловать решение администрации.
С другой стороны, осторожный бухгалтер обычно придерживается буквы закона, и учитывая требования двукратной выплаты заработной платы, может начислить аванс в минимальной сумме, например, за один рабочий день.
Если сотрудник был в командировке
Иногда неопытный бухгалтер затрудняется с тем, как начислять аванс лицам, находящимся в командировке.
Поскольку в данном случае работник выполняет свои должностные обязанности, находясь на другой территории, то вопросов с начислением аванса возникать не должно.
Если у бухгалтера нет сведений о том, что работник по каким-либо причинам не выходит на работу (например, болеет), то ему все дни засчитываются как рабочие, но заработная плата ему начисляется не по тарифной ставке, а исходя из среднего заработка за предшествующие 12 месяцев с учетом получения премий, больничных и отпусков.
Аванс в таком случае начисляется в полном размере за первую половину расчетного периода с учетом количества рабочих дней, но считается не от оклада, а от среднего заработка.
Нередко возникают случаи, что в данном случае сотрудник теряет оплату. Администрация может издать приказ о компенсации потерь и при начислении окончательной зарплаты сотруднику будет произведен перерасчет.
Сотрудник отсутствовал в командировке 5 дней с 6 по 10 марта 2018 года, остальные дни он провел на своем рабочем месте. В первой половине месяца – 10 рабочих дней. Для расчета аванса зарплата за 5 дней рассчитывается исходя из средней заработной платы за период с 6 марта 2016 года по 5 марта 2018 года. За другие 5 рабочих дней начисляется оклад с существующими надбавками.
Если был больничный
Если сотрудник часть месяца отсутствует на работе в связи с болезнью, то аванс ему начисляется только за отработанные дни, а за дни, оформленные в больничном листе, будет рассчитано социальное пособие по временной нетрудоспособности.
Поскольку при начислении заработной платы учитываются только отработанные дни, то аванс начисляется за те дни в первой половине месяца, которые сотрудник провел на рабочем месте.
Например: Оформлен больничный лист с 1 по 8 сентября 2018 года. 11 сентября сотрудник вышел на работу, так как 9 и 10 сентября припадают на выходные.
При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц.
Расчет будет выглядеть следующим образом:
- оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.
15000/21 = 714,29 рублей в день.
- Полученный результат умножается на отработанные дни.
714,29 х 5 = 3571,45 рублей.
- Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ
3571,45 х 13%=464,29 рублей
- Вычисляется сумма к выплате
3571,45-464,29=3107,16 рублей.
Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.
Нюансы
Основной нюанс, который необходимо учитывать при начислении аванса, состоит в том, что в нормативных документах аванс обозначается как заработная плата за первую половину месяца, т.е. при его расчете необходимо руководствоваться теми же правилами, что и при начислении зарплаты.
Общие черты:
- наличие строго установленных сроков выплаты;
- одинаковые меры ответственности за их нарушение;
- при начислении учитываются установленные тарифы и доплаты.
Отличия аванса от основной зарплаты состоят в следующем:
- при начислении аванса не берутся в расчет суммы премирования, поощрения, стимулирования, социальных пособий;
- не производится удержание и перечисление НДФЛ и других видов удержаний из заработной платы;
- не включаются суммы оплаты по больничному листу, суточных и так далее.
Таким образом, к расчету аванса необходимо подходить также ответственно, как при начислении заработной платы.
ПроцентыОписание: Аванс это сколько процентов от зарплаты – сумма регулируется трудовым законодательством. По какому принципу высчитывается аванс и каковы сроки его выплаты?
Вопросы заплатят или не заплатят, аванс это сколько процентов от зарплаты, начинаются ещё до заключения трудового договора. Законодательство устанавливает обязательность оплаты труда работника два раза в месяц, но предоставляет нанимателю и трудовому коллективу свободу формирования механизма формирования зарплаты. Для отдельного работника получение заработной платы – это текущая задача, а для новых работников – часто реальная проблема.
Конституционное право на труд в современных трудовых отношениях играет роль второй скрипки, которая выходит на сцену всегда впереди зарплаты (аванс это сколько процентов от зарплаты – призрачный вопрос). Законодательно установлено, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Как выплачивается аванс и зарплата, должно быть установлено предприятием.
Законодательно не установлено, но, будучи устроенным во второй половине месяца, новый работник рискует пропустить зарплату, а быть может и выплату аванса. В целом механизм расчётов по заработной плате наниматель формирует по собственным соображениям и рекомендациям трудового коллектива, учитывая положения действующего законодательства.
По странному стечению обстоятельств законодатель в сфере заработной платы более лоялен к интересам нанимателя. Это несущественное замечание, но ТК РФ регулирует трудовые отношения, около 1% всех норм касаются денежного вознаграждения за труд.
Если требование двукратной выплаты в месяц (аванс и заработная плата) установлено законодательством, но может быть воспринято нанимателем по своему усмотрению, то требование о письменной форме извещения каждого работника каждым нанимателем воспринимается как однозначно соблюдаемое требование.
К таким требованиям можно отнести:
- составные части начислений;
- все суммы начислений и все налоги с этих сумм;
- неналоговые удержания;
- премии;
- фактическая выплата и др.
Строчка фактической выплаты может быть не выделена особо, но она практически во всех случаях отягощается налогами и удержаниями разного рода.
Расчётный листок по заработной плате – ежемесячное уведомление нанимателя работнику, в котором оценивается труд последнего в формате денежного эквивалента. Как рассчитать аванс по зарплате – забота бухгалтерии, которая обязана начислять заработную плату по всем сотрудникам с учётом нюансов, предусмотренных трудовым законодательством.
Строка выданного аванса, как правило, фиксируется в расчётном листке отдельно, там может быть указан процентный или фиксированный размер. Она может быть изменена в сумме по заявлению работника, но не может динамично меняться из месяца в месяц.
Современный наниматель строго следует нормам трудового права, но интерпретирует их в контексте своего бизнеса. В случае государственного или муниципального предприятия нет той свободы и возможностей манипулирования денежными средствами, которые предоставляет частный бизнес, но задержки по оплате, ошибки в расчётах и попытки минимизировать фонд оплаты труда – в порядке вещей.
Структура заработной платы в различных организациях отличается. Могут быть предусмотрены:
- Основной оклад.
- Премии за качество или объём работ.
- Надбавки за совмещение.
- Дополнительная оплата стажа.
- Пособия на приобретение сельскохозяйственной продукции и пр.
По общему правило к авансу дополнительные выплаты не имеют никакого отношения. Более того, как аванс, так и заработная плата начинают реально работать на третий месяц после устройства на работу.
Если работник отработал менее одного – двух месяцев, результат «не регулируется» законодательством в полном объёме.
Есть два смысла этого термина. По обычаю аванс – это предварительная оплата труда. Но так не бывает никогда. Наниматель понимает аванс как некоторую сумму от заработной платы, которую уже заработал работник.
Заработать зарплату работник только может в месяце, следующем за расчётным. Следовательно, второй смысл аванса – это сумма, составляющая часть заработной платы, которая выплачивается с первого месяца, следующего за первым расчётным.
Современный мир трудовых отношений не жесток, но наниматель использует трудовое законодательство так, как выгодно ему: он платит заработную плату и считает это своим преимуществом.
Характерные черты сферы современных трудовых отношений:
- зарплата приоритетнее труда;
- без труда не будет фонда заработной платы;
- наниматель считает, что оплата труда важнее самого труда.
Эти три черты современных трудовых отношений отбивают желание трудиться по определению. Ну, разве что в научных организациях, в бизнесе, основанном на идеях, и астрологических лабораториях работников не волнует размер оплаты труда, их кормят научные исследования и фантастические идеи, за которые могут и не заплатить вовсе.
Действительно, что астроному до зарплаты, когда он открыл очередную чёрную дыру в и без того тёмной вселенной. Такой астроном не заметит, как уйдёт жена и развалится семья, но верный телескоп всегда будет рядом.
В обычной жизни труд перестал иметь цену. Если гражданин устроился на работу, он взял на себя обузу в большинстве случаев. Любая попытка не исполнить свои трудовые обязательства отражается на заработной плате.
Внешне у нанимателя есть только обязанность выплатить заработную плату, желательно двумя частями: аванс и окончательный расчёт за отработанный месяц. Всё остальное в контексте выплаты заработной платы и начисления аванса не играет никакой роли.
К другим удобствам можно отнести:
- предоставление рабочего места;
- соблюдение правил по охране труда;
- организация рабочего процесса;
- условия труда, социальные гарантии.
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс, формулируется внутренними положениями организации с учётом мнения трудового коллектива. Индивидуальный подход в этом вопросе редко приветствуется, а мнение работника редко учитывается.
В современном мире найти работу достаточно трудно, а если человек нашёл работу, то это означает, в большинстве случаев, что у него нет никакой подушки безопасности. Новый работник – это «голодный» и не обеспеченный источник социальных проблем.
Однако данное обстоятельство меньше всего волнует нанимателя, который в контексте выплаты заработной платы, а тем более начисления аванса отдалён от работника бухгалтерией и финансовым отделом.
На собеседовании всегда присутствует будущий руководитель, часто главный руководитель предприятия и руководство смежных подразделений. В вопросах выплаты заработной платы и аванса работник имеет дело с клерком из бухгалтерии, который знает только одно: пишите заявление.
Законодательство всегда предусматривает материальную помощь, но эта опция работает только для работников, уже отработавших не один год на предприятии.
Их труд обеспечил прибыль предприятию, но даже в знак благодарности за многолетний труд редкий наниматель считает своей обязанностью заботиться о социальном обеспечении интересов работников за пределами норм, установленных действующим законодательством.
Собственно, аванс – это из обихода. Это обычай, а не норма трудового законодательства, которое лояльно регламентирует выплату заработной платы дважды в месяц, предоставляя нанимателю возможность для манёвра по срокам и объёмам выплат. Срок и размер: аванс и сколько процентов от зарплаты – тоже.
Первая выплата будет следующим месяцем, а первый рабочий месяц нужно как-то прожить. Размер аванса не может быть меньше прожиточного минимума, но быть больше мифических 40% он тоже быть не может.
Во всех случаях, рассчитывая на аванс, работник должен полагаться на размер заработной платы, которую он согласовал с нанимателем при устройстве на работу. Сроки выплат по заработной плате и размер аванса – это конкретная организация, конкретный коллективный договор и порядок, установленный на предприятии.
Характерные особенности:
- отношение нанимателя к выплатам по заработной плате – прерогатива «традиций» предприятия и мнение сложившегося трудового коллектива (коллективный договор определяет, что такое зарплата и аванс, сроки выплаты);
- «отсутствие» законодательного регулирования – всё решает «обычай», сложившийся на предприятии;
- обращение за судебной защитой малоперспективно – суд будет на стороне предприятия.
Взявшись за выполнение работы, работник принимает на себя множество обязанностей, за которые может быть наказан.
Фактическое определение трудовой функции в трудовом договоре, должностной инструкции и вообще по статусу работника – это очень много. Фактическая выплата заработной платы – это два платежа, то есть не так много «работы» для нанимателя.
Компенсация за работу в выходной день, уход за больным, декретный отпуск, сдельный вариант оплаты, ставка налога, авансовый платёж по кредиту работника – позиции, не отнимающие у нанимателя много времени. В мир компьютерных технологий расчёт заработной платы –достаточно рутинная работа, включая начисление и выплату аванса.
Первое рабочее место и условия «безопасного» труда
Фактор современного момента и трудности устройства на работу не должны давать гражданину оснований соглашаться на все условия нанимателя и с момента собеседования, ещё до подписания трудового договора.
Человек должен ценить свой труд, и на собеседовании наниматель должен понять, что его будущий работник согласен отработать авансом до того, как наниматель начнёт ему платить.
Сделать это понимание осознанным – забота гражданина, пожелавшего устроиться на работу. Наниматель обязан обозначить все позиции по законодательству:
- Функциональные обязанности работника.
- Условия труда и его оплаты.
- Срок трудового договора.
- Свои обязанности и обязательства.
Соотношение труда и заработной платы должно быть установлено однозначно и незыблемо. Не зарплата делает труд, но именно благодаря труду получается возможность платить заработную плату.
Первое рабочее место – это важный момент в трудовой деятельности каждого гражданина. Оно должно быть таким, чтобы вероятная смена работы была обеспечена подушкой безопасности. В результате каждой работы должен оставаться резерв денежных средств на вероятное изменение условий труда и безопасную смену нанимателя.
Аванс – это не деньги, которые может выплатить наниматель в счёт заработной платы, хотя он должен это делать точно в срок и в максимально возможном размере. Аванс – это плата за труд, который согласился предоставить работник нанимателю в расчёте на получение достойного вознаграждения.
Здравствуйте! В этой статье расскажем об авансе и в каком порядке он должен выплачиваться.
Сегодня вы узнаете:
- Как начисляют аванс и в какие сроки он выдается;
- Какие санкции следуют за невыплату аванса;
- Может ли работник сам отказаться от аванса.
Любая трудовая деятельность в организации или на предприятии подразумевает выплату денежного вознаграждения. И каждый работодатель берет на себя обязанность выплачивать сотрудникам положенные деньги два раза в месяц. Но чтобы не допускать нарушений закона, нужно знать, какой процент от зарплаты составляет аванс и как его правильно начислить. На эту тему и поговорим сегодня.
Что такое аванс
Трудовой кодекс не дает официального толкования термину «аванс». Он просто уточняет, что в обязанность работодателя входит выплачивать сотрудникам 2 раза в 30 дней. Даты, когда нужно перечислять деньги, также нигде не зафиксированы, они регулируются самой организацией.
Если же сформулировать определение аванса, звучит оно так:
Аванс – первая половина зарплаты, которую нужно выплатить работнику.
Когда выплачивать
Если говорить о сроках выплаты, то действуют разъяснения Роструда, в которых указано, что желательные даты для выплаты 15 или 16 число. Но средства могут быть выплачены и 24, и 25 числа, нарушения в этом нет.
В то же время, когда имеет место трудовой спор, суд сочтет такую выплату нарушением, так как если человек устроился на работу 1 числа месяца, он получит аванс позже чем через 2 недели.
Доля аванса от зарплаты
Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.
Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.
Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.
Методы расчета
Существует 2 методики расчета. Бухгалтер может рассчитать сумму аванса не учитывая праздники и выходные дни либо с их учетом.
При использовании первого варианта применяется формула:
АВ = (доплаты + оклад) * 50% .
В список доплат включены:
- За работы, выполненные сверх норматива;
- За ;
- За выполнение обязанностей сотрудника, который отсутствовал;
- За совмещение нескольких должностей.
В эту формулу не включаются выплаты , так как поощрение обычно выдают, подводя итоги работы за месяц. Если выполняя расчет, вы учитываете только рабочие дни, то суммируете оклад с надбавками и делите результат на количество рабочих дней в месяце фактически отработанных за 15 дней.
Как сделать выплату новичкам
Эту ситуацию рассмотрим, используя пример из реальной практики. На работу приняли нового человека. Его первым рабочим днем является 22 число. Аванс в этой организации перечисляется 26 числа. Как поступить бухгалтеру?
Основываясь на разъяснениях специалистов по бух. учету, осуществлять выплату аванса 26 числа не следует, так как за первые 2 недели месяца человек не работал ни одного дня. Так что новичку за отработанное время вы выдадите зарплату в тот день, когда перечислите ее всем остальным работникам.
Как сделать выплату отпускникам
В этой ситуации бухгалтеру можно опираться на рекомендации Роструда. Получается, если за первую половину месяца был отработан хоть один день, вы обязаны аванс выдать. Если же отработанных дней нет, то и выдавать нечего.
При этом вы никаким образом не нарушите требования закона о двухразовой выплате зарплаты: делать выплату за время, которое человек не работал закон не требует.
Как сделать выплату командированному работнику
Эту ситуацию также рассмотрим на конкретном примере :
Руководство компании направило сотрудника Д. в командировку в период с 01 по 15 февраля 2019 года. Должен ли бухгалтер начислить Д. аванс?
Если работника направляют в командировку, ему сохраняют место работы и средний заработок. При этом в командировке работник должен выполнить служебное поручение, а не трудовую функцию, которая зафиксирована в договоре.
Получается, что в данной ситуации бухгалтер начисляет за проведенные в командировке дни средний заработок и выплачивает его в дату выдачи аванса другим сотрудникам.
Выплата аванса сотруднику на больничном
Здесь все будет зависеть от нескольких факторов:
- Какая система выплаты зарплаты действует в компании;
- Отработал ли человек в учетном периоде хотя бы один день;
- От даты открытия и закрытия больничного листа.
Естественно, если за учетный период есть отработанные дни, выплату нужно сделать.
Оформление аванса по зарплате
Все зависит от того, как осуществляется выплата.
Вариантов несколько:
- Перевод на карту;
- Наличная выплата;
- Натур. форма.
Итак, если переводим на карточку или счет работника, то проводки выглядят так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 » денежные средства на оплату труда», когда перечисляем комиссию банковской организации – ДЕБЕТ 91- 2, КРЕДИТ 51 » удержание комиссионного вознаграждения».
Если выдаем из кассы наличными, то оформляем либо ведомость Т-53, либо РКО.
Сразу уточним, что натуральная форма – это неденежная форма выплаты. ТК в данном случае регламентирует, что при таком виде выдачи, сумму не может быть более 20% от зарплаты за месяц.
Проводок здесь придется сделать 5:
- ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 – выручка от передачи продукции в счет зарплаты;
- ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) – списание ;
- ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «расчеты по НДС» – осуществление начисления ;
- ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты»;
- ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».
Аванс в счет зарплаты: как оформляется
Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.
Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.
Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.
Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.
Отказ в выплате по заявлению
У руководителя, безусловно, есть право отказа, но не во всех случаях. Если в организации зарплата выплачивается регулярно – отказ полностью законен. Если же один раз – отказ в выплате аванса нарушает права работника и он может обратиться за их защитой в соответствующие инстанции.
За руководителем остается право изменить сумму аванса в меньшую сторону. Это зависит от финансового положения организации.
Можно ли отказаться от получения аванса
Отказаться получать выплату работник может, даже написать на это заявление. Суть в том, что оно не имеет никакой силы и является недействительным. А бухгалтер, в свою очередь, обязан начислять и перечислять аванс в установленные сроки.
Выдача зарплаты авансом
Рассмотрим случай: сотрудник А. написал заявление, в котором попросил выдать ему зарплату за 3 месяца вперед по семейным обстоятельствам. Руководитель вошел в положение работника и распорядился осуществить выплату. Перед бухгалтером встала задача: как вообще это оформить?
Во-первых, не оформляйте это как выдачу зарплаты за будущее время, так как последствия могут быть не самые приятные.
А именно:
- Вы нарушите правило выплаты зарплаты каждые полмесяца. Как только это обнаружит инспекция по труду штрафу подвергнетесь и вы, и организация как ;
- Где гарантия, что сотрудник не , не проработав то время, деньги за которое он уже получил? Он уволится, согласия на удержание средств не даст, придется идти в суд, который встанет на сторону работника, так как взыскивать зарплату, которая излишне уплачена нельзя. Есть несколько случаев в законе, но ваш в этот список не попадает;
- Высоки риски возникновения проблем с ФНС, в части сроков уплаты .
Как только деньги будут выданы, с работника берут заявление, в котором прописывают, что сумма долга будет удерживаться из последующих заплат либо, если сотрудник решит уволиться, из тех выплат, которые положены при процедуре увольнения.
Помимо этого, и в договоре займа и в заявлении указывайте, как будет происходить удержание, если для того, чтобы погасить долг, зарплаты не хватает:
- Будете удерживать из следующей;
- Либо работник вернет из своих средств.
При таком раскладе, даже если придется обращаться в судебные органы, маловероятно, что во взыскании будет отказано.
Есть более простой вариант оформления. Хотя его использование тоже несет в себе риски. Обычную зарплату за месяц начисляют и выдают в сумме, которая больше стандартной. Через некоторое время составляют акт обнаружения счетной ошибки. Работник же пишет заявление, а в нем указывает, что не против погашать долг по излишне полученной зарплате за счет будущих выплат.
Риск здесь в том, что если работник уволился до момента полного удержания долга, через суд вы эти деньги не вернете, потому как в суде потребуют доказательств того, что ошибка именно арифметическая, а не другого рода.
Как платить налоги с аванса
Удержание никаких налогов и взносов, а такжеНДФЛ по авансуне осуществляется.
Отражение в 6-НДФЛ
Мы уже говорили о том, что на дату выдачи аванса НДФЛ не рассчитывают и в бюджет не перечисляют. Также отдельно в сумму аванса не показывают.
Пример. За февраль 2019 года работнику начислили оклад в сумме 53 219 рублей. НДФЛ будет 6918 рублей. 20.03.2019 этот же работник получил аванс в сумме 24 000 рублей, окончательные выплаты произведены 03.04.2019, в сумме 22 300 рублей. Чтобы все упростить, допустим, что другие доходы сотрудник не получал.
В итоге:
Санкции за нарушение выплат аванса
Нарушения сроков и порядка выплаты квалифицируются в качестве административных.
Обычно в качестве санкции применяются штрафы следующих размеров:
- Для должностных лиц: 1 — 5 тысяч рублей. Если привлечение к ответственности по аналогичным фактам уже было ранее, то штраф 10 — 20 тысяч;
- Для – аналогично предыдущему пункту;
- Для юрлиц: 30 — 50 тысяч рублей либо 50 — 70, если ранее привлечение уже было.
Работники же обладают правом требовать компенсации за несвоевременную выплату.
Заключение
Любой человек хочет, чтобы его трудовую деятельность оплачивали своевременно и полностью. Но часто нарушение самых простых правил начисления и выдачи зарплаты и авансаприводят к задержке выплат. Мы сегодня рассказали о том, как не допустить нарушений и избежать неприятностей с контролирующими органами.
