≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Сколько вычет на ребенка в году. Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет

Плательщикам НДФЛ, имеющим детей, в соответствии с НК РФ предоставляются льготы в виде налогового вычета. Прежде, чем отправляться в налоговую или спешить к работодателю с заявлением, уточните следующие моменты:

• какая сумма положена родителям в качестве возмещения;
• предоставляется ли льгота усыновителям при наличии приемных детей;
• какой размер не может превышать доход для применения налогового вычета.

Читайте также на нашем портале:

Как рассчитать налоговую льготу, на которую работник имеет право?

Российский закон определяет следующие суммы ежемесячного дохода, на которые не начисляется НДФЛ, их предельная величина:

• при наличии первого, второго ребенка — 1400 рублей на каждого;
• третий, последующие дети — 3000 рублей на каждого;
• дети-инвалиды с января 2016 предоставляют своим родителям возможность снизить размер налоговой базы на 12 тыс. руб. Если инвалид растет в приемной семье, его опекун по закону получит возмещение всего с 6 тысяч ежемесячного дохода.

Причем соответствующая статья кодекса регламентирует возраст инвалида, до которого предоставляются льготы. Если он является студентом очной формы обучения, аспирантом, то период предоставления возмещения продлевается до 24 лет.

Изменения коснулись и размера годового дохода. Гражданин Российской Федерации получает возврат пока его доход с начала года не достигнет цифры 350 тыс. рублей. В тот месяц, когда совокупный доход составит указанную сумму, лицо теряет возможность сэкономить часть своей зарплаты до начала следующего года.

Получить возмещение в двойном размере можно в следующих ситуациях:

• если родитель признан единственным, что подтверждает документ, выданный ЗАГСом;
• если один из супругов отказался от оформления вычета.

Если вы претендуете на двойной вычет, учтите, что супруга, которая не работает, не имеет права на отказ от льготы, поскольку ее доход не облагается НДФЛ.

Какие документы нужны?

Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша? Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы: копии свидетельств о рождении детей; заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате; документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю). В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

Что вам положено, если один ребенок уже вырос?

К счастью, бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

В каких еще случаях прекращается предоставление налогового вычета?

Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года. Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года. Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.

При расчете НДФЛ доходы рабочего могут подлежать стандартным налоговым вычетам. В этой статье наши специалисты разъясняют: кому положено предоставлять налоговые вычеты стандартного вида на детей, в каком порядке это следует делать.

21.03.2016

Для кого предназначены в 2016 году стандартные вычеты по НДФЛ на детей?

Стандартный вид вычетов на детей по НДФЛ в текущем году предназначен для рабочих, которые обеспечивают своих малышей - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4:

1. Для родителей.
2. Для супругов этих родителей.
3. Для усыновителей.
4. Для опекунов/попечителей.

Стандартный вид вычетов на детей и их размеры

Налоговые вычеты на детей стандартного вида предоставляются рабочим ежемесячно в размерах, установленных на законодательном уровне:

• первый ребенок - 1 тысяча 400 рублей;
• второй ребенок - 1 тысяча 400 рублей;
• третий ребенок и последующие - 3 тысячи рублей.

Если рабочий является родителем/усыновителем ребенка-инвалида, то величина данного вычета будет 12 тысяч рублей - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 11. Рабочим-опекунам, как и попечителям, и приемным родителям, что содержат ребенка-инвалида, вычет составит 6 тысяч рублей.

В каком порядке предоставляются стандартные вычеты на детей?

Для предоставления стандартных вычетов на детей рабочим, которые содержат малышей, в 2016 году есть общие правила:

1. Пока детям не исполнится восемнадцать лет.

2. Для детей, которые являются учащимися очного обучения (то есть обучается в аспирантуре, ординатуре и т. д.), возрастной период выплат продлен до 24 лет - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4.

3. Это право утрачивается рабочим в следующих случаях:

• при доходе в течение года свыше 350 тысяч рублей (с момента превышения);
• при установленном факте смерти ребенка в текущем году (прекращение происходит с начала последующего года);
• при достижении восемнадцатилетнего возраста ребенка (прекращение происходит с начала последующего года);
• при завершении обучения ребенка или достижения возраста 24 лет (рассмотрим последний пункт правил на примере: рабочий содержит двоих детей, первый из которых признан инвалидом; вычеты стандартного вида составят следующие размеры: на первого - 12 тысяч рублей, на второго - 1 тысяча 400 рублей).

4. Рабочий должен также являться налоговым резидентом нашего государства (значит проживать на его территории больше 183 дней в год).

5. Доходы этого рабочего должны облагаться НДФЛ по процентной ставке в размере 13%.

6. При наличии у рабочего нескольких мест трудовой деятельности стандартный вычет предоставляется только на одном из них.

Стандартный вычет может быть предоставлен рабочему на детей по НДФЛ только при подаче ним соответствующего заявления и пакета бумаг, подтверждающих права на этот вычет. В этом случае работодатель не имеет права отказывать в предоставлении этого вычета такому рабочему.

Примеры конкретных ситуаций

1. На троих детей.

У рабочего фирмы имеется на содержании трое детей: первый старше 24 лет, второй и третий еще не достигли совершеннолетия. Рассмотрим, в каком размере этому рабочему должен предоставляться вычет стандартного вида по НДФЛ в 2016 году. На первого ребенка рабочий уже утратил право на вычет в связи с его возрастом - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 12. Но есть также еще два ребенка, по которым вычеты положены - НК, статья №218, пункт 4, абзацы 9-10. Согласно названному документу: размер положенных вычетов составит 1 тысячу 400 рублей и 3 тысячи рублей (на третьего ребенка сумма будет больше, так как очередность детей все же учитывается - письма №03-04-05/8-1124 (от 29.12.2011 года) и №03-04-06/8-361 (от 08.12.2011 года) Министерства финансов нашего государства). Для подтверждения статуса многодетной семьи рабочий предоставляет в налоговую инспекцию копии свидетельств о рождении всех детей без исключения и независимо от возраста, только в этом случае ему дадут стандартные вычеты по НДФЛ. Эти документы нужны для определения следующих фактов:

• очередности детей;
• их возраста; величины каждого налогового вычета отдельно для каждого ребенка с
• учетом индивидуальных сведений.

Конкретный пример: менеджер Петрова Г. Н. имеет троих детей и ведет свою трудовую деятельность на ООО «Рассвет». Заработная плата Галины Николаевны составляет 35 тысяч рублей. Ее старшему сыну уже 18 лет, он не учится, значит, стандартный вычет на него работница не получит. Второму ребенку 14 лет, а третьему - 12 лет. Поэтому размеры вычетов на них будут - 1 тысяча 400 рублей и 3 тысячи рублей соответственно очередности рождения. В 2016 году они предоставляются до ноября (включительно). А уже в декабре Петрова не сможет реализовать право на получение стандартных вычетов, потому что с этого месяца ее доход будет выше 350 тысяч рублей с начала года (согласно нарастающему итогу). Расчеты будут такими:

• налоговая база по НДФЛ: 30000х12 - (1400+3000)х11= 311 тысяч 600 рублей,
• сумма НДФЛ за 2016 год: 311600х13%=40 тысяч 508 рублей.

2. Утрата возможности в 2016 году получить стандартный вычет.

Может ли рабочий потерять свое право на получение стандартного вычета на ребенка, который является студентом или учащимся? Да. Если этому ребенку исполнится 24 года, то с этого месяца будет подобное право утрачено. Также это произойдет, когда он закончит свое обучение - с момента окончания обучения или со следующего года (вычет будет предоставляться до завершения текущего года, если это студент, аспирант или ординатор и т.д.) - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 19 или разъяснения в письме №03-04-05/7-617 Минфина от 12.10.2010 года.

3. Предоставление в 2016 году двойного стандартного вычета на детей.

Стандартный вычет на детей может быть в 2016 году для следующих рабочих в двойном размере:

• родителю-одиночке (родному или приемному);
• усыновителю-одиночке;
• опекуну-одиночке (попечителю-одиночке).

При официальной регистрации брака такой рабочий утрачивает возможность на реализацию права на удвоенный вычет. Это произойдет в последующем месяце после регистрации брака - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 13.

Но если родители не заключали официальный брак, может ли им предоставляться на детей двойной стандартный вычет? Это зависит от данных свидетельства о рождении этих детей, а именно, кто из родителей прописан в названном документе. При дословной трактовке статьи №218 Налогового кодекса, стандартный вычет может получить каждый из родителей, которые прописаны в свидетельстве о рождении ребенка. То есть при отсутствии зарегистрированного официально брака каждый из родителей может получить вычет стандартного вида по НДФЛ - письмо №03-04-06/5-93 Минфина от 15.04.2011 года. При указании в свидетельстве ребенка только одного родителя, не имеющего регистрации брака, ему положен двойной размер стандартного вычета по НДФЛ, как родителю-одиночке - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 13.

Также, в случае отказа одного из родителей от получения стандартного вычета на ребенка по месту своей работы, второму положен вычет стандартного вида в двойном размере, но отказ должен быть оформлен официально в письменной форме - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 16.

4. Учет доходов совместителя в случае предоставления ему стандартного вычета на детей.

Фирма обычно занимается удержанием НДФЛ с тех выплат, которые получает рабочий по основному месту трудовой деятельности и по внутреннему совместительству - НК, статья №226, пункт 2. Чтобы совершить вычет, нужно учитывать доходы резидентов нашего государства по процентной ставке в 13% - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 17. Для рабочего-совместителя следует учитывать доходы с основного рабочего места и с совмещаемого. Доходы, получаемые от совмещения трудовой деятельности, учитывает и выплачивает фирма-совместитель, выполняющая функции налогового агента, она же и рассчитывает НДФЛ - НК, статья №226, пункт 3, абзац 3. Поэтому с основного места работы рабочему предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ без тех доходов, которые идут от внешнего совместительства. Но вычет можно получать на усмотрение самого рабочего - либо с основного места трудовой деятельности, либо с совмещаемой работы - НК, статья №218, пункт 3.

5. Стандартный вычет на детей в случае отсутствия доходов.

За каждый месяц, который входит в отчетный период, следует предоставлять рабочему стандартный вычет на тех детей, которых он содержит - НК, статья №218, пункт 1. То есть он может быть и за те месяцы, когда доходы отсутствовали. Вычеты за такие месяцы накапливаются, а будут производиться в случае получения дохода.

При вычете стандартного вида в неполном объеме, рабочий имеет право получить его остаток в конце отчетного периода. Но после предъявления декларации 3-НДФЛ в местной налоговой службе - письмо №03-04-06/53186 Минфина.

При отсутствии получаемых доходов самим рабочим на протяжении отчетного периода, которые должны облагаться 13% НДФЛ, вычеты на детей не положены. Рассмотрим на примере: работница не имеет права на стандартный вычет на детей, так как она является штатным сотрудником, но была в отпуске по уходу за малышом до трех лет. Дополнительные доходы у нее отсутствуют. Данная ситуация объясняется письмом №03-04-05/8-10 Минфина от 13.01.2012 года.

6. Предоставление даного вычета на самого работника.

Оказывается, что российское законодательство может предоставлять стандартные вычеты не только на ребенка, но и на самого рабочего, если он имеет один из статусов:

• чернобылец;
• инвалид ВОВ;
• инвалид-военнослужащий по ранению, контузии, увечью в результате защиты нашего государства (в том числе и СССР);
• иные лица, перечисленные в НК - статья №218, пункт 1, подпункт 1.

Величина рассматриваемого вычета в 2016 году будет от 500 рублей до 3 тысяч рублей.

Также право вычета стандартного вида в размере 500 рублей предоставляется рабочему, попадающему под следующие критерии: Герои СССР и РФ, инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 группы, супруги/родители погибшего военнослужащего (при защите РФ и СССР), иные лица, попадающие в список, предоставленный в НК - статья №218, пункт 1, подпункт 2.

Но в случае, когда рабочий попадает сразу в несколько категорий, по которым предоставляется стандартный вычет, то он может получить максимальный размер одного из них, потому что они не могут суммироваться между собой и применяться одновременно.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Татьяны - да, прошлый год закрыт. В вашем случае есть простой выход, это вам надо сделать копии с ваших документов (которые подтверждают право на детский вычет) и запросить на работе справку 2-НДФЛ. Далее, на основании этих документов вы заполняете декларацию 3-НДФЛ за 2016 год и вам налоговый орган возвращает излишне удержанный подоходный налог.

Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).

Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.

Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

Пример . Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

• свидетельство о смерти 2-го родителя;
• документы о рождении ребенка;
• судебное постановление;
• заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

Условия использования налоговых льгот

Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

Предоставляются ли льготы, если дети работают

Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.

Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.

Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.

Законодательство РФ внесло ряд очень приятных добавлений, которые затронули налоговые вычеты на детей. С 2016 года вступили в силу эти изменения.

В 2018 году перемен в законе не ожидается. Поэтому мы обсудим в данной статье насущный вопрос сегодняшнего дня на примере «пограничных» годов: 2015 и 2016.

В виду произошедших изменений в порядке предоставления стандартного детского вычета мы подробно разберем:

• кому положена льгота;
• сколько ежемесячно можно экономить на детях;
• какие максимальные суммы дохода для использования данного права;
• что нужно делать, чтобы не упустить возможность в получении стандартного вычета.

Некоторые люди, узнав о том, что при устройстве на работу «по закону», они могут получить вычет на ребенка (естественно при наличии у работника одного или нескольких детей), наивно полагают, что именно эта сумма льготы уменьшит их обязательный платеж в казну в размере 13% от рассчитанной зарплаты.

Другими словами, если по итогам месяца 13% налога от заработной платы составляет 5 000 руб., а вычет, в свою очередь, установлен в размере 3 000 руб., то данные заблуждающиеся граждане уверены в том, что государству, после использования своего права на льготу, останется заплатить налога всего 2 000 руб.

Конечно же, наше государство не столь щедро, и указанные 3 000 руб. вычета просто вычитаются из рассчитанной зарплаты, и только после этого от полученной суммы высчитываются 13%, которые и будут являться налогом с дохода работника.

Для того чтобы указанные манипуляции с зарплатой были нагляднее, рассмотрим несложный пример. Он будет касаться основных моментов именно стандартного вычета на детей еще и потому, что с 2016 года были изменены некоторые условия.

Итак, проследим, как же изменится положение некой персоны из города Дно Псковской области с яркой фамилией Непрухина в 2016 году, по сравнению с годом 2015. Не стоит забывать, что расчет 2016 года будет аналогичен и в 2017, и в 2018 году.

Пример . Непрухина – одинокая женщина, воспитывающая двоих детей. Младшему ее сыну в 2015 году исполнилось 7 лет. Старшей дочери уже 19 лет, она инвалид II группы и студентка второго курса очного отделения местного университета. Зарплата у нашей героини Непрухиной идентична ее фамилии и составляет два года подряд 35 000 рублей в месяц.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сколько и за кого может быть предоставлена льгота

Давайте сравним цифры на примере 2015 и 2016 годов. Кстати, если Вам необходимо узнать больше именно про 2015 год, обязательно прочитайте .

Немного нормативной информации для начала.

Начиная с 2016 года:

• за первых двух детей остается прежний размер вычетов по 1 400 рублей;
• за третьего ребенка и детей после него сумма достигает 3 000 рублей;
• ребенок-инвалид I и II групп позволяет родителям и усыновителям воспользоваться льготой в 12 000 рублей, а законным представителям – в 6 000 рублей.

То есть, детские льготы, фактически, остались прежними: 1400 и 3000 руб, а вот на детей-инвалидов — значительно увеличились: аж в 4 раза!

Условия предоставления двойного размера остаются прежними:

• для единственного родителя;
• получение супругом двойного вычета при отказе другого (например, если кто-то из них не работает).

А теперь пример расчета для 2015 года

В январе 2015 года сотрудница Непрухина предоставила в бухгалтерию заявление, в котором попросила предоставить ей стандартный вычет на своих детей.

На младшего сына была указана сумма льготы 1 400 руб. как на второго ребенка. Положение старшей дочери позволило уменьшить сумму обложения налогом на 3 000 руб.

На величину льготы повлияло то, что дочь Непрухиной признана инвалидом II группы и, несмотря на свое совершеннолетие, до достижения 24 лет попадает под условия предоставления вычета на ребенка, по причине того, что обучается по очной форме в университете.

Поскольку данная сотрудница является единственным родителем, вычеты удваиваются.

Расчет . Из месячной зарплаты вычитаем льготные суммы, не забываем, что Непрухина — мать -одиночка: 35 000 — 1 400*2 — 3 000*2 = 26 200 руб. Именно с этой суммы будет перечисляться подоходный налог: 26 200 * 13% = 3 406 руб.

А зарплата в чистом виде (к выдаче на руки) составит: 35 000 – 3 406 = 31 594 руб.

А теперь пример расчета для 2016 года

Опять же в январе, но теперь уже 2016 года, Непрухина вновь написала заявление о предоставлении вычета с приложением все тех же форм документов, только выданными в 2016 году.

В заявлении она указывает следующие данные:

• на старшую дочь вычет составляет 12 000 руб. (она инвалид);
• на младшего сына неизменно 1 400 руб.

Заметим, что если бы Непрухина не являлась родителем, а выступала законным представителем девушки, то льгота в 2015 году составила бы также 3 000 руб., а уже в 2016 году эта сумма была бы увеличена до 6 000 рублей.

Расчет . Из зарплаты вычитаем все положенные вычеты: 35 000 — 1 400*2 — 12 000*2 = 8 200 руб.

По всем правилам расчета, месячный налог с ее дохода в 2016 году составит: 8 200 * 13% = 1 066 руб. – налог в бюджет

Считаем зарплату на руки в месяц в 2016 году:

35 000 – 1 066 = 33 934 руб. – зарплата к получению.

Разница между суммами по годам достаточно существенна: добавляется 2 340 рублей ежемесячно. Поэтому можно подтвердить то, что изменения в законах направлены на улучшение положения плательщиков.

Изменение зарплатного «потолка»

Казалось бы, что цифра дополнительной выгоды за год получается существенная: 2 340 р. * 12 = 28 080 руб. Но не все так красиво, как хотелось бы. Существует ограничение на льготный период (суммарный доход за год):

• в 2015 году он составлял 280 000 рублей;
• в 2016 году — 350 000 руб.

Поэтому, если вернуться к нашему примеру, то

В 2015 году указанные в заявлении суммы прекратили минусоваться в сентябре, так как заработная плата с начала года и по август 2015 года в общей сумме составила 280 000 руб., что является для применения вычетов на детей пределом. 35 000 * 8 = 280 000 руб.

В 2016 году длительность предоставления вычета увеличилась, благодаря новому порогу суммированной зарплаты с начала года в 350 000р. Последним месяцем получения налоговой льготы для Непрухиной в 2016 году стал октябрь: 35 000 * 10 = 350 000 руб.

Превышение вычетов над доходами

Совершая расчет за 2016 год, когда сумма налоговых льгот на детей сильно приблизилась к сумме всего дохода Непрухиной, сразу возникает вопрос: «А как быть, если вычеты окажутся больше суммы зарплаты?». Здесь все очень просто.

В случае, когда разница при вычитании зарплаты и вычетов получается со знаком минус, сумма, от которой считаются 13%, принимается равной нулю, и, соответственно, умножение на ноль дает нам нулевой налог. Говоря проще, налог в данном случае равен нулю.

Отрицательная разница же, в свою очередь, переносится на следующий месяц, но в пределах одного отчетного года.

Пример . Пусть подруга Непрухиной Веселова, имеющая 2-х детей, получает зарплату 25 000 руб. В этом случае в 2016 году она заработает: 25 000 * 12 = 300 000 руб. Эта сумма ниже предельного максимума, а значит воспользоваться полагающейся ей льготой по стандартному налоговому вычету она сможет в течение целого года. И подоходный налог (НДФЛ) с нее удерживаться не будет.

Документы, без которых вычет невозможен

Формы документов-оснований для получения вычетов остались теми же, основные из которых:

• заявление в бухгалтерию предприятия;
• свидетельство о рождении детей;
• справки об обучении;
• справки об инвалидности;
• документ о наличии одного родителя;
• заявление-отказ от льготы в пользу супруга.

Пример . Непрухина вместе с заявлением отдала копии свидетельств о рождении детей, справку об инвалидности дочери, справку с места ее учебы и документ из ЗАГСа по форме № 25, который подтверждает ее статус матери-одиночки.

Если на предприятии Вам по каким-то причинам не предоставили положенный Вам стандартный вычет, то не нужно отчаиваться. Вы можете вернуть всю сумму единоразово через налоговую инспекцию. Для этого по окончанию календарного года нужно заполнить и сдать .

Если у Вас остались вопросы, напишите их внизу в комментариях. Вы также можете воспользоваться по любым вопросам налоговых вычетов.