Можно ли ип вернуть налог на квартиру. Особенности получения налогового вычета предпринимателем
Возврат подоходного налога ИП зависит от того, какая система расчета налогов была выбрана предпринимателем для ведения бухгалтерской деятельности.
Власти предоставили на выбор 3 основных системы налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- упрощенная система расчетов (УСН).
Возврат НДФЛ для ИП на УСН и ЕНВД невозможен, потому что по условиям этих систем не предполагается отчисление подоходного налога. Однако большинство использует УСН, потому что в значительной мере упрощается ведение отчетности для налоговой службы.
Кому могут начислить возврат средств?
Однако есть предприниматели, которые не могут использовать ЕНВД или УСН. Для них подходит только ОСН.
- деятельность которых требует получения лицензии;
- доходы предприятия которых больше 60 млн рублей;
- предприятие которых перевозит грузы через границу государства;
- у которых имеется большая площадь для торговли, много работников или есть дорогостоящее оборудование на балансе.
Главное преимущество общей системы налогообложения в том, что по ней может быть выполнен возврат подоходного ИП. Если расчет происходит по одной из 2 других систем налогообложения, возврат не осуществляется, так как они не предполагают его отчисление. Это сделано для облегчения финансового бремени для малого бизнеса, так как он не способен конкурировать с большими компаниями из-за минимального денежного оборота. Слишком большие отчисления не вызывают желание у предпринимателей заниматься бизнесом в соответствии с законодательством.
Согласно закону, ИП возвращается 13%. Возврат налога для ИП могут выполнять все частные предприниматели, использующие ОСН и не оформленные как юридическое лицо .
Организация должна быть оформлена и зарегистрирована в порядке, определенном законами. Возврат выполняется в отношении расходов, подтвержденных документами, но только если они связаны с основной деятельностью предприятия. В некоторых случаях лицо, зарегистрированное как частный предприниматель, не имеет возможности документально подтвердить расходы на деятельность, тогда выплата начисляется от общей суммы дохода предприятия.
В данных случаях ставка отчислений составляет 20%. Предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован в законодательном порядке.
Для выплаты подоходного налога ИП должен подать соответствующее заявление в ФНС. Расчет и возврат происходит в течение 3 месяцев.
В этот период налоговая служба проводит проверку документации, предоставленной индивидуальным предпринимателем. О решении возврата или отказа ИП уведомляется в письменном виде. В случае отказа должна быть указана причина. После получения уведомления ИП может написать заявление на выплату, перевод средств должен быть осуществлен в течение месяца.
Вернуться к оглавлению
Возврат после покупки недвижимости
Один из вопросов, который зачастую интересует предпринимателей: может ли вернуть подоходный налог ИП после покупки какой-либо недвижимости? Законодательно установлено, что подоходный налог после покупки дома, квартиры или земельного участка могут вернуть лица, которые ведут отчисления на доходы физических лиц.
Через соответствующие органы государство возвращает сумму уплаченного подоходного налога, который вычитается со стоимости приобретенной недвижимости. Как объект недвижимости рассматривается дом, земельный участок или квартира. Возврат возможен при строительстве дома, ремонте квартиры, приобретенной во вновь построенном доме.
Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю осуществляется с максимальной суммы в 2 млн рублей. По верхней планке размер составляет 260 тыс. рублей.
В 2014 году был принят закон, по которому подоходный налог возвращается с суммы стоимости нескольких объектов недвижимости, если их отдельная цена меньше 2 млн.
Далеко не все ИП платят НДФЛ. Для получения права воспользоваться вычетом при покупке недвижимости должно быть соблюдено несколько основных условий:
- ИП должен получать денежную прибыль, с которой уплачивается НДФЛ в размере 13%. Такой объем может оплачиваться, только если индивидуальный предприниматель ведет отчетность для налоговой по общей системе налогообложения.
- ИП должен подавать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В форме указывается отчисленный объем и тот, на который индивидуальный предприниматель претендует.
- Должны быть в наличии документы, которые подтвердят факт покупки недвижимости (акт, свидетельство о регистрации и договор).
- Непременным условием является то, что приобретенное имущество должно быть зарегистрировано на имя самого ИП, его детей или супруги.
Если выполняется соответствие всем требованиям, ИП сможет оформить возврат после покупки недвижимости. Существует еще одна возможность получить налоговый вычет для предпринимателя при покупке дома, квартиры или земельного участка. Это возможно, если супруга или супруг человека, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, получает доходы, с которых отчисляется НДФЛ со ставкой 13%. В данном случае сумма выплачивается в полном объеме после покупки недвижимости. На объем возвращенной суммы не влияет то, с какой целью была приобретена недвижимость, даже если она будет использоваться для получения дохода предприятием.
Основным требованием для ИП, в случае если он хочет вернуть подоходный налог после приобретения недвижимости, является наличие дохода, с которого выплачивается НДФЛ со ставкой 13%.
Налоговый вычет — это способ уменьшения налога к уплате. Термин «налоговый вычет» применим только к НДФЛ, удержанному из зарплаты сотрудника. Некоторые категории индивидуальных предпринимателей, наравне с наёмными сотрудниками, могут претендовать на налоговый вычет.
Индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН и ЕНВД, платят только налог со своего дохода, но не платят НДФЛ, поэтому они не могут получить налоговый вычет.
ИП на основной системе налогообложения платят 13% НДФЛ, поэтому могут претендовать на все основные типы вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Налоговый вычет можно получить за расходы на лечение, образование или ипотеку
Также вычет могут получить ИП, которые дополнительно работают по найму. В этом случае система налогообложения ИП не важна. Вычет считается из НДФЛ, начисленного на заработную плату, которую получает ИП как другие сотрудники физические лица.
Как оформить вычет?
Для оформления налогового возврата нужно подготовить документы:
- Заявление в ФНС на получение налогового вычета.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Копии документов, подтверждающих право на вычет.
Заполнить документы можно от руки или с помощью программы ФНС . Программа подходит только для компьютеров с операционной системой Windows.
Заявление можно отправлять по почте, в этом случае сохраняйте квитанцию и опись вложения. Если вы подаёте документы в налоговую лично, то печатайте 2 экземпляра декларации, один экземпляр с отметкой инспектора останется у вас.
Документы за 2016 год можно подать в течение всего 2017 года, но не раньше. ФНС проверяет документы до 3 месяцев. Если с документами все в порядке, то деньги выплатят в течение 1 месяца. То есть, если вы подали декларацию в начале февраля, то получите деньги в начале июня.
Налоговые вычеты и ККТ
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью. О профессиональных налоговых вычетах на сайте налоговой
Правда, в случае с вычетами на ККТ всё обстоит иначе, чем обычно. ИП, которые уже используют ККТ — ОСНО, УСН, ЕСХН — на этот налоговый вычет не могут претендавать.
До 10 октября 2016 года идут публичные обсуждения законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Если законопроект примут, то индивидуальные предприниматели смогут уменьшать сумму вменённого налога или стоимость патента на расходы по покупке новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одну единицу контрольно-кассовой техники составляет не более 18 000 рублей. Карточка законопроекта на regulation.gov.ru
Законопроект касается предпринимателей, которые будут регистрировать ККТ в 2018 году — то есть тех, кто переходит на новые правила торговли с 1 июля 2018 года.
На вычет могут претендовать не все ИП, а только те, которые были освобождены от использования контрольно-кассовой техники до подписания 290-ФЗ. Получить компенсацию смогут предприниматели, которые работают по патенту и платят единый налог на вмененный доход.
Тонкости
- Налоговый вычет на ККТ смогут получить ИП на ПСН или ЕНВД.
- На него могут претендовать предприниматели, которые зарегистрировали кассу в 2018 году.
- Вычет на одну кассу не превышает 18 000 рублей.
- Деньги выплатят после завершения отчетного периода и проверки документов, в 2019 году.
Мы будем дорабатывать эту публикацию по мере изменения закона.
Следите за обновлениями в Телеграме
, чтобы первым узнать о судьбе налоговых вычетов на ККТ.
Сложности вызывает тема налогового вычета ИП. Формулировки в официальных документах создают путаницу в голове граждан. Многие индивидуальные предприниматели не имеют образования для «расшифровки» нормативных актов. Посмотрим пояснения Минфина и разберемся.
«Тварь ли я дрожащая или право имею»?
В письме N 03-04-05/66945 от 19.11.2015 Минфин сообщает, что вычеты применяются к доходам физлиц (в том числе и ИП), облагаемых по ставке 13%.
Из этого следует, что ИП, не имеющие как физлица доходов по ставке 13%, лишены и права получить льготы. И неважно, по «упрощенке» или «вмененке» работает ИП.
Ликбез. Налоговым вычетом называется сумма, сокращающая размер дохода, с которого человек обязан заплатить налог.
Пример. Иванов осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Он выплачивает себе как директору заработную плату и отчисляет 13% НДФЛ. Иванов может воспользоваться всеми послаблениями по налогам, которые доступны для физлиц.
Возникает вопрос: «Предусмотрен ли налоговый вычет для ИП по УСН?» Предусмотрен, но для бизнесменов, которые как физические лица получают доходы с 13% налогом.
В статье 346.11 Налогового кодекса говорится, что ИП, работающие по «упрощенке», не должны платить НДФЛ. А значит и получить вычеты с коммерческой деятельности они не могут.
Вычет на имущество
ИП приобрел как физическое лицо недвижимый объект или потратил деньги на строительство жилья. Он имеет право на имущественный вычет, если получал доходы, облагаемые 13-процентным налогом.
Так, льготы предоставляются:
- продажа-покупка недвижимых объектов;
- выкуп имущества у физлица муниципалитетом или государством;
- строительство жилья.
Пример. ИП Петров работает по «упрощенке» без доходов как физлицо. Он покупает квартиру. Вернуть часть потраченных средств не получится. Зато супруга, которой платят зарплату, может предоставить документы на возврат денег.
Тот же принцип работает и при уплате жилищного кредита. И неважно, на чье имя оформлен кредитный договор – мужа или жены. Право на возврат средств имеют оба супруга, получающие доходы со ставкой налогообложения 13%.
При продаже любых недвижимых объектов, находившихся в собственности более 3 лет, льгота по налогам не предоставляется. После сделки не требуется подавать декларацию и уплачивать 13% НДФЛ.
Исключение - коммерческая недвижимость (нежилые помещения, участки, техсети). Независимо от срока владения таким имуществом, после его продажи придется подать декларацию и заплатить 13% (пп.17.1 ст.217 Налогового кодекса). Удастся вернуть и часть средств.
Соцвычет
Статья 219 Налогового кодекса регламентирует следующие виды расходов для получения соцвычетов:
- благотворительность (не более четверти годового дохода);
- обучение (собственное и детей);
- лечение (собственное, детей, жены или мужа, родителей);
- пенсионные взносы в негосударственный фонд;
- самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.
Имеет ли право ИП на такой налоговый вычет? Действует общее правило. Без учета системы налогообложения, по которой работает бизнесмен, он получит льготы на доходы, облагаемые по ставке 13%.
Пример. ИП Сидоров потратил крупную сумму на стоматологические услуги и хотел бы вернуть часть денег. Он работает по упрощенной системе налогообложения (доходы «минус» расходы) и чтобы снизить «налоговое бремя» начисляет себе зарплату, занимая должность начальника отдела логистики. Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо. С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.
А что с «вмененщиками»?
ИП, платящие ЕНВД, избавлены от необходимости платить еще и 13% НДФЛ. Могут ли ИП получить налоговый вычет в этом случае? Нет, ведь они не платят со своих коммерческих доходов 13%, поэтому и послабления по налогам для них не предусмотрены.
А вот если предприниматель имеет, кроме коммерческих поступлений по ЕНВД, другие доходы по ставке 13%, то воспользоваться привилегией он сможет.
На заметку. Если физлицо имеет право на два и более стандартных вычетов, воспользоваться можно только одним (более выгодным). То есть использовать несколько вычетов, суммируя их, нельзя.
Практика показывает, что лишь малая часть индивидуальных предпринимателей может воспользоваться послаблением и вернуть часть денег, заработанных тяжелым трудом.
Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:
- приобретение жилья, что предусмотрено ;
- в том числе купленное по целевому займу, согласно и вернуть проценты по ипотеке.
Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения
.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.
Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО
Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ .
- При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности ().
Пример
ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.
В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.
В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.
Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры
- индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11 , п. 4 ст. 346.26 , п. 10 ст. 346.43 НК РФ .
- Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
- В соответствии вышесказанным - налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.
Однако из правила есть исключение.
Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.
Например:
- работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
- прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
- доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
- от выигрыша в лотерею.
Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.
Пример
Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.
В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.
В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.
В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.
Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан
Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).
- Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
- Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
- В соответствии с вышеперечисленным - самозанятые получить налоговый вычет не могут.
Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов» .
Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году
С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.
По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.
Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?
Poll Options are limited because JavaScript is disabled in your browser.
Как ИП вернуть налог с покупки квартиры
Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:
- заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.
При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:
- документ о заключении брака;
- соглашение о распределении сумм к возврату.
Вся информация в статье «Вычет для супругов»
- При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
- При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ.
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку
При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:
- кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
- документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
- справку из банка о сумме уплаченных процентов.
Пример
В 2018 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей.
В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.
Подать в ИФНС комплект документов для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.
Пример
Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей.
Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей.
В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей.
Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.
Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.
Физлица, зарегистрированные в форме ИП, могут воспользоваться правом на получение имущественных вычетов в установленном порядке. В статье расскажем, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, ответим на распространенные вопросы по данной теме.
ИП купил квартиру: как получить вычет
Для получения компенсации ИП должен выполнить ряд условий. Обобщенная информация о требованиях к ИП представлена ниже:
| Требование | Описание | Пример |
| Наличие дохода, облагаемого по ставке 13% | Вы вправе оформить вычет в случае, если доход от Вашей деятельности облагается по ставке 13%. Поэтому право на вычет в основном распространяется на ИП, использующих ОСНО. | ИП Кукушкин использует ОСНО, ведет деятельность по реализации холодильного оборудования. В апреле 2017 Кукушкин купил квартиру. Кукушкин вправе оформит компенсацию НДФЛ, так как в рамках ОСНО он уплачивает подоходный налог в установленном порядке. |
| Отсутствие задолженности по НДФЛ | При покупке жилья Вы можете вернуть часть НДФЛ только в том случае, если у Вас отсутствует задолженность по данному налогу. | В ноябре 2017 деятельность ИП Савельева была проверена органами ФНС. По факту проверки установлено, что у Савельева имеется недоплата по НДФЛ в размере 3.702 руб. До погашения неустойки и уплаты пени и штрафа Савельев не имеет права на получение вычета. |
| Право собственности на жилье | В общем порядке право на вычет имеют те ИП, которые имеют документы, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье. | ИП Ковалев выступает покупателем квартиры по договору купли-продажи. Согласно выписки из Росреестра, после покупки жильем владеет ИП Карпов. Ковалев не может получить вычет, право на компенсацию НДФЛ имеет Карпов. |
На какую сумму компенсации может претендовать ИП
Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, – 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:
- ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
- Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных 390.000 руб. (из расчета 13% от 3.000.000 руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью 2.980.705 руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ (2.980.705 руб. * 13% = 387.492 руб.).
- Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после 01.01.14, при этом стоимость жилья была меньше предельной границы (2.000.000 руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.
Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:
1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.
В 2015 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2018, составил 307.880 руб. Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2015 и 2016, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).
На основании оформленных документов получил следующие выплаты:
- в 2015 – 22.620 руб.;
- в 2016 – 34.740 руб.;
- в 2017 – 187.121 руб. (244.481 руб. – 22.620 руб. – 34.740 руб.).
Оформление вычета и документы
Шаг 1. Подготовьте бумаги. Вот список документов, необходимых для получения вычета ИП:
- выписка из Росреестра о том, что владеете имущество по праву собственности;
- договор купли-продажи квартиры;
- платежные документы (квитанция, банковская выписка, подтверждающая, что Вы оплатили стоимость квартиры);
- справка 2-НДФД, оформленная и подписанная Вами лично как ИП. В справке следует указать размер дохода, облагаемый по ставке 13%;
- копия паспорта.
Шаг 2. Составьте декларацию. По окончанию года, в котором Вы купили жилье, составьте декларацию 3-НДФЛ. Читайте также статью: → “ ». В документе укажите данные о доходах и расчете налога в рамках хозяйственной деятельности. В специальной графе отразите информацию о вычете и сумме налога к возврату.
Шаг 3. Передайте бумаги в ФНС. Собранные ранее документы и декларацию передайте в местный орган ФНС в срок до 30 апреля. Если Вы купили квартиру в 2017, то документы следует подать до 30.04.18.
Шаг 4. Получите компенсацию. В данном случае существует два варианта получения возврата:
- допустим, согласно данным декларации сумма компенсации меньше общей суммы НДФЛ, подлежащей уплате в рамках основной деятельности. В таком случае Вам надлежит оплатить НДФЛ за минусом положенной Вам компенсации;
- в случае, если размер возврата превышает сумму НДФЛ к уплате в рамках ОСНО, то Вам следует дополнить пакет документов заявлением. В тексте заявления укажите сумму налога к возврату (компенсация за минусом НДФЛ, начисленного в рамках ОСНО), а также реквизиты для перечисления средств. Если все документы оформлены Вами верно и предоставлены в полном объеме, то Вы получите сумму компенсации в установленном порядке. Читайте также статью: → “ ».
Вычет для ИП на спецрежимах
Если ИП использует спецрежим (УСН или ЕНВД), то в общем случае предприниматель не имеет право на получение вычета. Объясняется это следующим: НК освобождает «спецрежимников» от уплаты НДФЛ, а предприниматель, не уплативший налог, не может получить сумму возврата такого налога. Однако из это правила есть исключение: если ИП-«спецрежимник» получает доход, облагаемых по ставке 13%, то он может оформить вычет в общем порядке.
В данном случае возможно два варианта:
- ИП совмещает ОСНО и ЕНДВ. С одной стороны ИП на «вмененке» не платит НДФЛ, а значит получить вычет он не может. Но так как ИП платит НДФЛ в рамках ОСНО, он вправе претендовать на компенсацию налога.
- ИП-«спецрежимник» платит НДФЛ как рядовой гражданин. ИП на УСН/ЕНВД/ПСН может иметь дополнительный доход, который облагается НДФЛ 13%. К примеру, ИП-«вмененщик», ведущий деятельность в сфере общепита, сдает свою квартиру в аренду и оплачивает НДФЛ как физлицо. В данной ситуации ИП может оформит вычет в общем порядке.
Как ИП оформить вычет при продаже квартиры
Физлицо, ведущее деятельность в рамках ИП, имеет право на вычет при продаже квартиры. Как известно, продавец квартиры по факту реализации обязан перечислить в бюджет 13% от стоимости недвижимости. ИП в данном случае не являются исключением. Рассмотрим основные схемы возврата налога для ИП:
- Схема 1. Полное освобождение от уплаты НДФЛ. Если ИП владел жильем длительное время, то платить НДФЛ с продажи ему не нужно. Если ИП купил квартиру до 01.01.16, то, продав ее спустя минимум 3 года, он может не платить налог. Для ИП, купивших жилье после указанной даты, срок владения увеличен до 5 лет.
- Схема 2. Уплата налога с разницы между суммой продажи и покупки. При наличии подтверждающих документов ИП может уменьшить базу для расчета НДФЛ на цену покупки данного жилья.
- Схема 3. Общий порядок получения вычета. В стандартной ситуации сумма вычета для ИП составляет 1.000.000 руб.
Рубрика “Вопрос – ответ”
Вопрос №1. Жилье приобретено и оформлено супругой/супругом предпринимателя. 12.08.17 Семашкина С.Т., супруга ИП Семашкина Л.Д., приобрела и оформила на себя комнату стоимостью 1.704.320 руб. Семашкина С.Т. официально не трудоустроена, не ведет деятельность в рамках ИП. Может ли ИП Семашкин Л.Д. оформить компенсацию НДФЛ на себя?
Основываясь на разъяснениях Минфина, ИП Семашкин Л.Д. может подать документы на компенсацию НДФЛ при покупке комнаты супругой, Семашкиной С.Т. Дополнительно к стандартному пакету документов Самашкину понадобиться предоставить свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (0% – на Семашкину С.Т., 100% – на ИП Семашкина Л.Д.).
Вопрос №2. Погашение процентов по ипотеке. 17.10.17 ИП Каштанов оформил ипотечный кредит. 12.11.17 Каштанов приобрел квартиру на полученные заемные средства. Вправе ли Каштанов претендовать на возмещение НДФЛ от суммы начисленных процентов по кредиту?
Так как Каштанов купил квартиру после 01.01.14, то для него вся сумма начисленных процентов может быть включена в состав вычета.
Вопрос №3. Компенсация расходов на реконструкцию жилья. 12.04.17 ИП Клубков купил часть жилого дома стоимостью 1.410.920 руб. В мае 2017 Клубков самостоятельно провел работы по монтажу канализационной системы. Стоимость материалов, использованных Клубковым, составила 480.620 руб. Может ли Клубков уменьшить расходы на монтаж канализации за счет компенсации НДФЛ?
Если в договоре купли-продажи указано, что дом является незавершенным строительством и требует реконструкции, то Клубков вправе оформить компенсацию на сумму 245.901 руб. ((1.410.920 руб. + 480.620 руб.) * 13%).Если данное условие не предусмотрено договор, то Клубков получит компенсацию в сумме 183.419 руб. (1.410.920 руб. * 13%).
