≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Лимит денежных средств в кассе. Как рассчитать лимит кассы и что это такое

При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году.

Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе. Определим, какие формулы в таком случае использовать, какие показатели учитывать при утверждении предельной суммы.

Что нужно знать?

Рассмотрим основные сведения, которые стоит знать при расчете суммы лимита кассы. А также выясним, какие законодательные акты регулируют данный вопрос.

Основные понятия

Лимитом кассы называют максимально допустимую сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Все деньги, которые накапливаются в кассе сверх установленной суммы лимита, должны передаваться в банковское учреждение.

Лимит остатка средств в кассе устанавливает руководство предприятия или обособленных подразделений (при наличии открытого банковского счета).

Лимит кассы не может быть превышен. Нарушить такое правило можно только в некоторых случаях:

Превышение кассового лимита – это административное правонарушение, за которое назначается штраф для должностного лица – 4-5 тыс. рублей, для предприятия – 40-50 тыс. (согласно ).

Зачем он нужен?

Определение лимита остатка кассы является обязательной процедурой для всех бухгалтеров. В законодательстве говорится, что все предприятия должны устанавливать предел денежной суммы, которая может находиться в кассе.

И каждая организация понимает, что вся дневная выручка не может храниться в кассе. А для этого и вводится понятие лимита – суммы, что остается в сейфах на конец рабочего дня.

Такие деньги предназначены для ежедневного их использования на расходы. Любая сумма, что превысит установленный лимит, должна находиться на банковских счетах.

Список компаний, что должны не превышать утвержденные лимиты, представлен всеми организациями и учреждениями, у которых есть касса и которые осуществляют расчеты наличностью.

Физические лица со статусом индивидуального предпринимателя не должны подчиняться таким правилам.

Правовая база

Укажем, в каких нормативных документах содержится необходимая информация об установлении лимита кассы:

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Обычно предприятия пересматривают лимит в начале года. При этом учитывают несколько факторов:

• объем оборота наличных денежных сумм на предприятии;
• режим работы юридического лица;
• сроки и порядок предоставления средств в банки;
• прием денег обслуживающими банковскими учреждениями в конце рабочего дня или в выходные дни;
• есть ли обособленные подразделения и т. д.

Для установления лимита кассы компания предоставляет в обслуживающее банковское учреждение расчет – , образец которой есть в интернете.

Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то форма подается в один по выбору юридического лица. После утверждения лимита иные банки будут уведомляться.

Расчет стоит представить в 2 экземплярах, на которых отражают сумму лимита, а также цели, на которые могут быть израсходованы средства, находящиеся в кассе.

Один бланк на установление лимита остатка наличности передается представителям банка, второй останется на предприятии.

Заполняя форму расчета, сначала стоит отразить наименование фирмы, номер счета и название банка, что обслуживает компанию.
Стоит использовать показатели за прошлые 3 месяца.

Учитываются все поступившие наличные деньги в кассу, поскольку при проведении проверок принимают во внимание все поступившие средства в кассу.

Устанавливают также затраты, что понесены в расчетном периоде на оплату , общие хозяйственные расходы и т. п. Есть несколько исключений – социальные перечисления и зарплата сотрудникам.

Чтобы определить срок передачи средств в банк суммы сверх лимита, уточняют режим работы предприятия и время, когда сдается выручка. Учитывается и то, насколько удаленно располагается компания от банка.

Если она находится недалеко, то выручка сдается в конце рабочего дня. На следующий день буде обеспечено нормальный рабочий режим.

Если банковское учреждение прекращает работать ранее, в нем нет вечерней кассы, тогда выручка сдается на следующий день. А значит, лимит кассы устанавливается в рамках средней дневной выручки.

Если компания располагается далеко от банка, то можно сдавать выручку раз в несколько дней. Для таких фирм определяется лимит с учетом выручки и срока сдачи.

Если отсутствует выручка, то лимит определяется в размере средних показателей расхода за день. Нередко организации предпочитают перестраховаться на случаи непредвиденных затрат и завышают данные суммы.

Банк этому не всегда препятствует. Затем отражают цель, куда будет израсходовано средства. Банковское учреждение должно дать разрешение на превышение суммы лимита.

При этом будет учтено, есть ли долги перед бюджетом, внебюджетным фондом, банком и поставщиком. Сведения об установленной сумме лимита должны отражаться в учредительных документах.

Например, составляется приказ, который подписывает руководитель. Контролирует кассовую дисциплину банковское учреждение, которое обслуживает предприятие.

Проверка осуществляется раз в пару лет. Если будет выявлено какое-либо нарушение, об этом уведомляется налоговый орган, и фирму привлекают к ответственности.

Директор и бухгалтер должны прекрасно понимать, что будет считаться нарушением лимита кассы:

Есть несколько способов, позволяющих избежать превышения нормы наличных средств:

Укажем, что не все предприятия теперь должны определять лимитную сумму остатка денежных средств в кассе. Такое обязательство снято для субъектов малого предпринимательства.

Хотя при наличии такого желания, такие фирмы сами могут принять решение об установлении предельной суммы. Если малое предприятие все же не будет устанавливать лимит кассы, нужно издать соответствующий .

В противном случае проверяющие структуры будут понимать, что действует нулевой лимит, при котором любая сумма, что есть в кассе, уже считается сверхлимитной.

Применяемая формула

Формула для определения лимита остатка наличности в кассе предлагается Центральным Банком Российской Федерации .

Формулу не нужно выбирать при расчете, поскольку каждая предназначена для разной цели:

Первая формула выглядит так:

К примеру, возможен учет:

Вторая формула расчета лимита остатка наличных денег в кассе:
Последний показатель можно увеличивать до 14 дней, если в территориальном округе нет банковского учреждения.

Пример расчета лимита остатка наличных денег

Пример 1

Компания «Конфетка» установила лимит на 2019 года исходя из показателей сентября прошлого года (а это 24 дня). За данный период предприятие получило 435 тыс. рублей наличными средствами. Вырученные деньги сдавали раз в 3 дня.

Расчет будет таким:

Пример 2

Компания «Солнышко» ведет деятельность, связанную с оптовыми продажами (реализует сахар). При определении лимита остатка средств на 2019 год по сумме затрат наличностью предприятие основывается на показатели за июнь – август 2019 года.

В организации пятидневная рабочая неделя, а величина расчетного периода – 65 рабочих дней. (21 день в июне, 23 – в июле, 21 в августе).

За данный период предприятие заплатило поставщику 900 тыс. рублей наличными, которые снимались со счетов раз в 4 дня.

Посчитаем сумму лимита:

Пример 3

Фирма «Жаворонок» за 92 дня получила доход, размер которого составил 4 000 000 руб. Рабочая неделя магазина составляет 7 дней, а наличность передается в банк через день.

Подставим данные в формулу:

Если выручку отдают в банк реже, то лимит может быть выше. При условии, что вырученные средства передаются раз в 7 дней, сумма лимита составит 217 тыс.

Нюансы на новом предприятии

В говорится, что лимитированием занимается сама компания и утверждает определенную сумму, издавая приказ.

Рассмотрено в данном нормативном документе и формулы, которые используются при расчетах. Но для нового предприятия специальных формул не предусмотрено.

А значит, целесообразно применять формулу, используемую при определении лимита, если у компании нет выручки:


При расчете суммы стоит использовать прогнозируемые сведения, с которыми и будет утверждаться лимит остатка средств в кассе. При осуществлении деятельности можно будет сделать новые расчеты, основываясь уже на фактические данные.

При расчете лимита кассы юридическим лицам стоит придерживаться установленных законодательством Российской Федерации правил и применять актуальные формулы.

После утверждения предельной суммы старайтесь не превышать ее. В противном случае имеет место административное правонарушение, за которое придется заплатить штраф. А он довольно внушительный.

Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

• если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
• накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
• запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
• денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия - с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.

Законодательно определено, что субъект предпринимательства, осуществляющий финансовые расчёты с помощью кассовых операций, обязан выполнять нормативные требования, касающиеся правил обращения наличных денег, оформления документации и соблюдения лимита кассы. Контроль за дисциплиной возложен на банковское учреждение, с которым оформлен договор на обслуживание и Налоговую Службу.

Лимит кассы

Лимит кассы - это самостоятельно установленные субъектом предпринимательства нормы суммы наличных денег, которые должны находиться в кассе на конец дня.

Величина является максимально допустимой, и её превышение не допускается. Сверхлимитные деньги подлежат возврату на банковский расчётный счёт компании.

Размер лимита остатка кассы

Допускается превышение фиксированного остатка в ситуациях, когда планируются выплаты:

• заработной платы;
• стипендии;
• социальные.

Не наказуемо нарушение лимитных норм в праздничные и выходные дни, если необходимо проведение финансовых операций именно в этот временной период. Финансовые нормативные требования позволяют упростить проведение денежных операций за счёт сокращения количества наличных денег в производственном обороте.

Как устанавливается кассовый лимит

Центральный банк Российской Федерации своим указанием установил способы расчёта фиксированного остатка на конец дня. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается субъектом предпринимательства самостоятельно, учитывая законодательно утверждённый порядок проведения расчётных операций. Процедура позволяет приблизить параметр нормативного значения к удобной величине, применительно для конкретного субъекта бизнеса.

Если организация не утвердила лимитные значения, то деньги в её кассе хранить запрещено. При пренебрежении этим правилом, в случае проведения наличных финансовых операций, субъект привлекается к административной ответственности, результатом которой являются штрафные санкции.

Ответственность за нарушение

Ответственность за проведение финансовых операций на предприятии возлагается на его руководителя. Главный бухгалтер отвечает за компетентность расчёта величины фиксированного остатка. Обслуживающему компанию банковскому заведению вменяется в обязанность контроль кассовой дисциплины.

Остаток наличных денег в кассе на конец нерабочего дня

Нормативно-правовые акты требуют проведения проверки банком не реже чем раз в два года. Если в ходе мероприятия было выявлено нарушение требований документа, то представители банковского учреждения обязаны уведомить об этом Налоговую Службу, которая вправе наложить административную ответственность и начислить штрафы. В соответствии с нормами Административного Кодекса Российской Федерации размер штрафов соответствует:

• для должностного лица – до 5000 рублей;
• на предприятие – до 50000 рублей.

Читайте также: Группы основных средств

Что считается нарушением

В целях исполнения законодательных требований важно не только соблюдать лимитные нормы, но и правильно их рассчитать, учитывая общий объём денежных поступлений в кассу компании за определённый временной период. Нарушениями считаются следующие события:

1. Отсутствие приказа о лимите.
2. Хранение не идентифицированной приходной документацией наличности.
3. Сверхлимитные денежные средства, предназначенные для стандартных выплат по статье расходов на оплату труда и социальных пособий, при условии, если их хранение превышает 3 рабочих дня.

Расчёт наличного ограничителя может быть произведён двумя способами, отличающимися величиной, взятой за основу расчёта. ЦБ Российской Федерации не регламентирует предпочтительность варианта формулы для конкретных условий ведения хозяйственной деятельности, поэтому субъекты предпринимательства могут самостоятельно выбирать способ расчёта, который, по их мнению, наиболее приемлем.

Способ расчёта 1

В первом способе расчёта за основу берутся данные о денежных оборотах в наличном измерении, осуществляемых через кассу.

Он применим для субъектов предпринимательства, с которыми контрагенты за продажу товара или оказание услуг расплачиваются наличными средствами.

Лимитный показатель рассчитывается как произведение параметров:

• частного величины наличности, которая поступила в кассу бухгалтерии за определённый период времени и количества дней, принимающихся в учёт, не превышающих значения 92;
• количества дней, в которые производится передача денег на расчётный счёт.

Способ расчёта 2

В расчётных операциях второго способа учитывается информация, касающаяся наличных расходов субъекта предпринимательства. Он подходит для организаций, в кассу которых наличность не поступает от контрагентов.

По второму способу лимит остатка кассы устанавливается произведением параметров:

• частного величины, соответствующей сумме выдачи денег из кассы за определённый временной период, и расчётного времени;
• временного срока между получениями наличных денег в банк.

Документация

Каждый субъект, зарегистрировав свой бизнес, планируя финансовые операции, подразумевающие наличное обращение, обязан установить ограничитель кассы. На предприятии должна храниться документация, обуславливающая соблюдение требований законодательств в сфере финансового оборота:

• расчёт ограничителя, разработанный главным бухгалтером и утверждённый руководителем организации;
• приказ об установке финансового ограничения.

Расчёт лимита кассы, проведенный главным бухгалтером

Приказ может быть оформлен, как бессрочный документ, в который требуется внесения изменений, только в законодательно предусмотренных случаях. Если в документе указан срок его действия, который традиционно определяется кварталом, полугодием или годом, то по истечении указанного времени следует его продлить или издать новый.

Приказ об установлении лимита

Когда необходимо пересмотреть критерий

В случае отсутствия изменений денежного потока в кассе, пересматривать расчёт нет оснований. Ежегодно рекомендуется обновлять приказы, в которых следует отразить продление срока действующего расчёта без внесения изменений.

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

• если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
• в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

1. Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
2. Наличие средств сверх установленной нормы.
3. Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
4. Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня. Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс. человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

• Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
• Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами , норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

Значения составляющих формулы:

• L – размер ограничения;
• V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
• P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
• N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).

1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем .

Формула: L = R / P × N

Значения:

• L – лимит наличных денег согласно приказу;
• R – суммы, выданные за отчетный период;
• P – расчётный период;
• N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1. Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб. Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

1. Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
2. В приход включается сумма , которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
3. Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте. Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам. Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением. В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать , об его отмене – .

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

• Доход компании.
• Затраты и расходы.
• Произведенные выплаты.
• Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
• Период работы предприятия.
• Время сдачи вырученных средств.
• Сумма ограничения.
• Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
• Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
• Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

• Положение Банка РФ № 18.
• Указание Банка РФ № 3214-У.
• Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
• Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
• КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
• КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Из статьи Вы узнаете:

1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом.

2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств.

3.Как документально оформить установление лимита кассы.

Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк. Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно : просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно. О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье.

Для чего нужен лимит кассы

Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». , до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз. 8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

• предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России № 3210-У);
• выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;
• нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

• от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;
• от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.

Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

• юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;

• индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.

! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

• средняя численность работников за предыдущий календарный год – не более 100 человек;
• выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.
• доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
• суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25%.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года. Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса. Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены. Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы.

Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег , необходимо:

• отменить действующий ранее приказ об установлении лимита остатка наличных денег;

• издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка наличных денег не устанавливается.

! Обратите внимание : Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен. В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная».

Установление и расчет лимита остатка наличных денег

Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно . При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

• по объему поступлений наличных денежных средств;
• по объему выдачи наличных денежных средств.

1. Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

• Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;

• РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет;

• Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.

1. Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)

=

Объем выдач

/

РП х Дн

• Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей. Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб. 56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков.

Пример расчета лимита кассы

ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день. Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней. Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):

• 1 вариант

22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки).

Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)

• 2 вариант

с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.

Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34)

Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.

! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет, а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:

• Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз. 4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)
• Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению (подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

1. Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
4. Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876
5. Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25
6. Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

♦ Рубрика: , .