≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Какой налог для ип в году. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель в России? Налоги для ИП с работниками: страховые взносы

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Решил написать сводную статью по изменения для ИП на 2017 год. На сайте уже довольно много статей накопилось по изменениям в налогах, но эта информация все-таки требует небольшой систематизации.

Для большего удобства все изменения разбиты на смысловые блоки и сопровождаются соответствующими статьями.

Но сначала небольшая помощь для тех читателей, которые хотят стать ИП в 2017 году

Если вы надумали пройти регистрацию в качестве ИП, то для начала рекомендую прочесть следующие материалы:

В них как раз дается вводная информация для новичков, так как информация ниже уже для для более опытных ИП, которые разбираются в налогах и страховых сборах.

МРОТ

МРОТ на 01.01.2017 года установлен в размере 7500 рублей. Но с 01.07.2017 года он будет увеличен до 7800 рублей. Так как фиксированные страховые взносы ИП считаются исходя из значения МРОТ, которое было установлено на 1 января 2017 года, то размер их не должен измениться (см. расчеты обязательных взносов ИП “за себя” ниже по тексту).

Страховые взносы в 2017 году

Самые большие изменения произошли в 2017 году в сфере страховых взносов. Кроме того, что они немного увеличились по сравнению с 2016 годом, нужно помнить, что платить их теперь нужно в ФНС, а не в ПФР, как это было ранее.

Сколько нужно платить на обязательное страхование?

• Обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”: 7500*26%*12=23400 руб.
• Обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”: 7500*5,1%*12= 4590 рублей
• Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Полная схема по обязательным страховым взносам на 2017 год описана в следующей статье:

Если Вы не пользуетесь бухгалтерской программой, то вам пригодится статья, в которой я рассказываю о том, как самостоятельно оформить квитанции на оплату страховых взносов “за себя” (ранее их называли “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”)

ИП на ОСН без сотрудников имеют право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Более подробно об этом нововведении можно прочитать здесь:

Новые КБК по страховым взносам

Так как страховые взносы теперь собирает ФНС, то изменились КБК и реквизиты получателя. Также много вопросов было у ИП о том, какой статус нужно ставить в поле “101” при оформлении квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов “за себя”

Разобраться с этими вопросами вам помогут эти статьи:

Переход на новый классификатор ОКВЭД-2

С 01.01.2017 состоялся окончательный переход от использования устаревшего справочника ОКВЭД-1 на новый ОКВЭД-2.

Со стороны ИП в данной ситуации ничего предпринимать не нужно, так как все “старые” коды по ОКВЭД-1 были автоматически конвертированы в новые коды, согласно ОКВЭД-2. Для того, чтобы их узнать, достаточно запросить свежую выписку из ЕГРИП на официальном сайте ФНС.

Также нужно знать, что в налоговых декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указывать основной вид деятельности согласно классификатору ОКВЭД-2

Переход на онлайн-кассы для ИП в 2017 году

Самые большие опасения у ИП вызывает проблема с переходом на новые онлайн-кассы, которое должно состояться до 01.07.2017 года.

Уже начиная с 01.02.2017 года в ФНС ставят на учет только онлайн-кассы, а старые кассы, которые не прошли модернизацию, будут автоматически сняты с учета в ФНС уже с 01 июля 2017 года. Причем, произойдет это в одностороннем порядке, без уведомления владельца устаревшей ККМ.

Только те ИП, которые используют в качестве системы налогообложения ПСН или ЕНВД получают отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2018 года.

Но если вы даже на ПСН или ЕНВД, но при этом торгуете пивом, то обязаны использовать кассу начиная уже с 31 марта 2017 года:

С инструкцией по переходу на онлайн-кассы можно ознакомиться в другой статье на моем сайте:

Интернет-магазин и онлайн-кассы в 2017 году

К сожалению, даже если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только при помощи электронных платежей (или через платежные агрегаторы), то все-равно придется подключать онлайн-кассу для своего интернет-магазина не позднее 1 июля 2017 года.

И пространные рассуждения о том, что деньги поступают на счет ИП в банке со счета платежной системы (или платежного агрегатора), не будет являться основанием не подключать онлайн-кассу.

Таким образом, нужно уже сейчас начать процедуру перехода на онлайн-кассы.

Подробнее про эту ситуацию рассказано в двух других моих статьях:

ИП на УСН в 2017 году

Лимиты на применение УСН в 2017 году для ИП установлены следующие:

• Лимит по годовому доходу равен 150 млн. рублей
• Лимит для перехода на УСН повышается с 45 до 112,5 млн. рублей
• Лимит по общей стоимости имущества = 150 млн. рублей
• Средняя численность сотрудников у ИП не должна превышать 100 человек

ИП из Крыма должны знать, что ставка по УСН для них повысилась

• Для ИП на УСН “доходы” ставка повысится до 4% (было 3%)
• Для ИП на УСН “доходы минус расходы” ставка тоже повысится до 10% (было 7%)

Подробнее читайте здесь:

Изменений по УСН довольно много, поэтому рекомендую прочитать все статьи из рубрики под названием:

Например, в Москве ввели патенты на вендинговые аппараты.

Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:

Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:

Выше уже упоминался тот момент, что ИП на ПСН (и ЕНВД), которые торгуют спиртными напитками обязаны использовать ККМ начиная с 31 марта 2017 года. Так как с 01 февраля в ФНС регистрируют только онлайн-кассы, то придется покупать кассовую технику нового вида.

Добрый день, уважаемые читатели.

Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.

Для наглядности рассмотрим конкретный случай:

1. ИП на УСН 6%
2. Нет и не было сотрудников
3. ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).

Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

За полный 2017 год эти платежи составят:

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017

Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Например:

ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.

Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Наш ИП должен дополнительно заплатить:

(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.

Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

Обязательно прочтите их:

Налог по УСН

Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.

1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.

Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.

Один важный момент:

Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

1. Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
2. Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.

И еще один важный момент

Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

1. За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
2. За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
3. За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
4. За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.

То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

Другие налоги для ИП

Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

Например:

1. Водный налог
2. Налог на добычу полезных ископаемых
3. Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить,
4. Налог на имущество
5. Земельный налог
6. И так далее…

Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Вид и количество уплачиваемых ИП платежей, зависит от трех причин:

1. Выбранной системы налогообложения;
2. Наличия наемных работников;
3. Наличия объектов налогообложения по иным налогам.

Рассмотрим вкратце, какие налоги нужно платить ИП на общем и специальных режимах налогообложения с наемными работниками и без.

Налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Предприниматели на общем режиме налогообложения уплачивают 3 основных налога:

Налог	Ставка	Срок уплаты
	18% - основная; 10% - применяется при продаже, определенной категории товаров (медицинских и продовольственных товаров), скота, и выполнении ряда услуг (услуги ж/д и транспортной перевозки по России); 0% - льготная ставка, применяется при продаже вывезенного в режиме экспорта товара.	Налог по итогам квартала может быть уплачен единовременно, до 25 числа месяца, следующего за отчетными или тремя платежами в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2017 года ИП обязан будет уплатить налог либо единой суммой до 25 апреля 2017 года, либо 3 платежами: до 25 апреля - 1/3 суммы, подлежащей внесению в бюджет; до 25 мая - 1/3 суммы; до 25 июня -1/3 суммы.
	13% - основная 30% - для нерезидентов РФ	Налог уплачивается раз в год, в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. В 2017 году (за 2016) подоходный налог нужно будет уплатить до 17 июля (крайний срок - 15.07 приходится на субботу). Также в течение года ИП должен уплатить авансовые платежи по итогам каждого квартала на основе налоговых уведомлений, направляемых ИФНС. Авансы уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие, 9 и 12 месяцев).
Налог на имущество	Ставка устанавливается местными органами власти	За 2016 год ИП должны будут уплатить налог до 1 декабря 2017 года. Обратите внимание, что налог уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом

Сколько платит налогов ИП на УСН

ИП, применяющие УСНО, уплачивают только один единый налог за применение упрощенной системы, по ставке 6 или 15% (в зависимости от выбранного объекта). Никаких других налогов (как в случае с общей системой) они не уплачивают.

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого квартала и итоговый - за год. В 2017 году авансы нужно будет уплатить:

• за 1 квартал - до 25.04 ;
• за полугодие - до 25.07 ;
• за 9 месяцев - до 25.10.

Какие налоги уплачивает ИП на ЕНВД

Предприниматель на «вмененке» уплачивает налог по итогам каждого квартала, в срок не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. В 2017 году ИП на ЕНВД должен будет уплатить налог:

• за 1 квартал - до 25.04;
• за 2 квартал - до 25.07 ;
• за 3 квартал - до 25.10 ;
• за 4 квартал - до 25.01.2018

Какие налоги уплачивает предприниматель на патенте

Предприниматель на ПСН оплачивает только стоимость патента, на основании которого ведет свою деятельность. Патент оплачивается в зависимости от того, на какой срок он получен:

• Если на срок менее 6 месяцев - патент оплачивается в течение срока его действия;
• Если на срок от полугода до года - двумя платежами: первый в размере 1/3 от стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала работы на ПСН, а второй, в размере оставшейся части, до момента окончания срока действия документа.

Платежи ИП в зависимости от наличия объектов налогообложения по иным налогам

Предприниматель, вне зависимости от применяемого режима, обязан уплачивать ряд налогов, если у него есть объект обложения данным платежом.

До какого числа платить налоги ИП, в данном случае, зависит от того, каким платежом облагается принадлежащий предпринимателю налог. Рассмотрим основные виды налогов и сроки их уплаты, которые необходимо перечислить в бюджет при наличии соответствующей обязанности:

Платежи в зависимости от наличия наемных работников

Если ИП, не имеет наемных сотрудников, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС только за себя. Уплачивают взносы все ИП без исключения, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия дохода или ведения деятельности в отчетном периоде (за исключением некоторых категорий ИП, в числе которых ИП, призванные на военную службу, женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком). В 2017 году ИП должны уплатить страховые взносы:

• На ОПС - 26%
• На ОМС - 5,1%

Расчет страховых взносов происходит исходя из МРОТ, установленного на 1 января отчетного периода. Если до 1 января законов, изменяющих МРОТ принято не будет, расчет взносов в 2017 году необходимо будет производить исходя из МРОТ 7500 руб.

Рассмотрев, какие налоги платит ИП без работников определим, какие платежи вносит в бюджет предприниматель за своих сотрудников.

В соответствии с действующим законодательством, ИП-работодатель обязан уплачивать за своих сотрудников следующие платежи:

Обратите внимание, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем, все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляются на КБК данного ведомства.

13.07.19 35 549 8

Как работать и платить налоги

Общая система, или ОСН, - система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.

Юлия Невмержицкая

разобралась с ОСНО

Екатерина Мирошкина

экономист

Это одна из самых сложных систем налогообложения - для работы точно нужен бухгалтер. В теме много нюансов, но мы расскажем самое главное и сильно упростим.

Кто применяет ОСН

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.

Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН. Вот эти условия:

1. Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 150 млн рублей.
2. Есть филиалы.
3. Работает более 100 сотрудников.

Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим - единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с другими режимами, например с ЕНВД. Но там тоже есть ограничения и все-таки основной системой останется общая. Начнем рассказывать о налогах.

Какие налоги платит ИП на ОСН

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование. С 2017 года ИП не нужно перечислять деньги в каждый фонд отдельно. Все платежи отправляют в налоговую, а она сама распределяет, куда нужно.

Если ИП работает один - он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников - за себя и за них.

Календарь налогов на ОСНО

Налог	Периодичность	Как платят
	Каждый месяц	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа
Налог на имущество	Раз в год	До 1 декабря следующего года
	Три раза в год	До 15 июля - предполагаемые доходы за январь - июнь
		До 15 октября за июль - сентябрь
		До 15 января следующего года за октябрь - декабрь
Фиксированные взносы за себя	Раз в год	До 31 декабря текущего года
	Раз в год	До 1 июля следующего года
НДФЛ за сотрудников	Каждый месяц	С зарплат - не позднее следующего рабочего дня после зарплаты
		С отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены
	Каждый месяц

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Периодичность

Каждый месяц

Как платят

Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа

Налог на имущество

Периодичность

Раз в год

Как платят

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Периодичность

Три раза в год

Как платят

Фиксированные взносы за себя

Периодичность

Раз в год

Как платят

Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)

Периодичность

Раз в год

Как платят

НДФЛ за сотрудников

Периодичность

Каждый месяц

Как платят

С зарплат - не позднее следующего рабочего дня после зарплаты

С отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены

Страховые взносы за сотрудников

Периодичность

Каждый месяц

Как платят

Не позднее 15 числа следующего месяца

Налог на добавленную стоимость

НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ.

Когда предприниматель продает товары или услуги, он включает исходящий НДС в цену. Когда он что-то покупает, может принять входящий НДС к вычету. Бывает еще восстановленный НДС - это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Например, если ИП сменил режим налогообложения. Но это уже тема для отдельной статьи.

Рассмотрим пример с входящим и исходящим НДС.

ИП купил диван за 12 000 рублей, включая 20% НДС. Диван изначально стоил 10 000, НДС продавца - 2000 рублей. Для ИП это входящий налог.

ИП решил перепродать диван. Он выставил счет покупателю на 24 000, включая НДС 4000 рублей. Это исходящий налог. В налоговую ИП обязан заплатить разницу между исходящим и входящим налогом: 4000 − 2000 = 2000 рублей.

Если поставщик дивана работает на упрощенке и не платит НДС, ИП заплатит весь исходящий налог - 4000 рублей. А всю закупочную стоимость дивана включит в состав своих расходов. Поэтому ИП на ОСН выгодно работать с компаниями на таком же режиме налогообложения.

В апреле платят первую часть НДС за первый квартал, в мае - вторую, в июне - третью.

НДС для уплаты в бюджет рассчитывают так:

НДС для уплаты = НДС исходящий − НДС к вычету + НДС восстановленный

Это очень упрощенная схема расчета НДС - есть много нюансов. Например, НДС еще платят при импорте товаров, но это тема для отдельной статьи.

Бывает так, что ИП приходится работать на ОСН, но он не хочет платить НДС, а перейти на спецрежим нельзя или невыгодно. В таком случае можно законно получить освобождение от этого налога: не начислять его, не выставлять покупателям и не платить в бюджет.

Вот условия для освобождения от НДС.

Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей. Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля - выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.

ИП подал уведомление об освобождении и подтверждающие документы : выписку из книги учета доходов и расходов и книги продаж.

Освобождение действует с 1 числа того месяца, в котором ИП подал уведомление, при условии, что его отправили до 20 числа этого месяца. Через 12 месяцев его нужно продлить или отказаться раньше. Все это время не нужно сдавать декларации и платить налог.

Налог на имущество

Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имуществ, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП платит налог на имущество как физлицо - по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. Для некоторых объектов действует другое ограничение по ставкам.

Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020. Срок уплаты одинаковый для всех регионов.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов - 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.

Главный вычет ИП на общей системе - профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч. Если все расходы документально подтверждены, то ИП заплатит 13% не со 100 тысяч рублей, а с разницы между доходами и расходами - то есть с 70 тысяч рублей.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.

Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах - нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же , как для физлица.

В течение года ИП вносит авансовые платежи по НДФЛ - три раза. А по итогам года доплачивает разницу по декларации. Налоговая сама рассчитывает авансовые платежи и отправляет уведомления.

Сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ за текущий год

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ

ИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года. Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу. Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.

С 2020 года ИП сами считают авансовые платежи

ИП на общей системе платят НДФЛ по уведомлениям из налоговой до конца 2019 года, а с 1 января 2020 все изменится. ИП будут сами считать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. При этом они учитывают фактически полученный доход, налоговую ставку, профессиональные и стандартные вычеты. Сроки уплаты авансовых платежей тоже изменятся: их нужно вносить до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Земельный и транспортный налоги

Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы ИП платит в налоговую, а они идут на медицинское и пенсионное страхование. Взносы делятся на фиксированные и дополнительные.

Фиксированные - для всех предпринимателей, Сумма за 2019 год - Взносы за текущий год платят не позднее 31 декабря этого же года.

Дополнительные - 1% с прибыли свыше 300 000 рублей. ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами. На эту тему было много споров, Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.

Сумму взносов можно внести за один раз, разбить по кварталам или даже месяцам. Главное - выплатить все в срок.

ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки. Но есть и исключения. Например, можно не платить взносы во время военной службы, ухода за родственником старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом .

В этот период ИП не должен вести бизнес и получать доходы.

Налоги и взносы за сотрудников

Если предприниматель нанимает сотрудников, он платит за них страховые взносы и удерживает из их зарплат НДФЛ.

НДФЛ. Это 13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков. ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и переводит ее в налоговую. Свои деньги на НДФЛ ИП не тратит.

Сроки для уплаты НДФЛ за сотрудников

Вид дохода - зарплата

Срок уплаты

Не позднее следующего рабочего дня после выплаты

Вид дохода - отпускные и больничные

Срок уплаты

Не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Если отпускные были 15 июля, значит, НДФЛ перечисляем до 31 июля

Страховые взносы. ИП платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают. Эти суммы включают в состав профессионального вычета, чтобы уменьшить начисленный НДФЛ.

Ставки взносов за сотрудников

Пенсионное cтрахование

22% от зарплаты сотрудника

Медицинское страхование

5,1% от зарплаты

Социальное страхование

2,9% от зарплаты в случае болезни или декрета

Страховые взносы по каждому сотруднику за текущий месяц перечисляют не позже 15 числа следующего. Например, взносы за июнь платят до 15 июля.

Налоговые декларации ИП на ОСН

ИП должен сдать три декларации:

1. Декларацию по НДС.
2. 4-НДФЛ .
3. 3-НДФЛ .

Декларация по НДС. Ее подают раз в квартал. В текущем квартале сдают отчетность за предыдущий. Если продаж в квартале не было, сдают нулевую декларацию.

Срок - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25 число - выходной или праздник, последний день для подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора. Если сдать на бумаге, то налоговая выпишет штраф: такая декларация не считается представленной. Есть исключения: сдавать бумажные декларации могут налоговые агенты, которые сами НДС не платят.

4-НДФЛ . Эту декларацию заполняют ИП, которые работают первый год и при переходе с другого режима. В 4-НДФЛ предприниматель пишет предполагаемый доход в течение года, чтобы налоговая рассчитала по нему авансы. 4-НДФЛ подают не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы. Декларацию заполняют на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС.

Если реальный доход за налоговый период отклонился от предполагаемого в большую или меньшую сторону более чем на 50%, ИП сдает новую декларацию. Инспекторы заново пересчитают авансовые платежи и пришлют новые уведомления.

Декларацию 4-НДФЛ отменили с 2020 года

С 2020 года предприниматели не будут сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ , а налоговая инспекция перестанет рассчитывать для них авансовые платежи и присылать уведомления. Теперь считать авансы по НДФЛ нужно самим, а порядок и сроки их уплаты тоже изменятся.

3-НДФЛ . Эту декларацию обязательно заполняют все ИП на ОСН. В ней указывают все доходы ИП и вычеты: профессиональные, по расходам на лечение и обучение, на детей. 3-НДФЛ за текущий год нужно подать до 30 апреля следующего. Подавать можно на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС. За просрочку оштрафуют.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

В КУДиР учитывают все операции ИП: продали товар, закупили материалы или новый компьютер. Все записи подтверждают документами. Книга должна быть, даже если ИП приостановил деятельность.

КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Можно заполнять книгу вручную или пользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии. Электронную версию распечатывают в конце года, прошивают и нумеруют. Затем ИП заверяет книгу своей подписью и печатью, если она есть.

Данные из книги учета не нужно никуда отправлять, но налоговая может их потребовать при проверке. Если обнаружит, что книги нет, ИП получит штраф от 10 до 30 тысяч рублей. Каждый год заводят новую КУДиР.

Книги покупок и продаж

Книга покупок - форма отчетности, где учитывают счета-фактуры на покупку товаров, работ и услуг. В книге продаж фиксируют счета, выписанные контрагентам в налоговом периоде.

Обе книги нужны для того, чтобы налоговая могла контролировать, правильно ли заполнена декларация по НДС. Книгу покупок и продаж заполняют все плательщики НДС, в том числе и налоговые агенты. Книгу продаж заполняют даже те ИП, у которых есть освобождение от НДС.

Отчетность за сотрудников

ИП должен отправлять отчетность за сотрудников в налоговую, фонды пенсионного и социального страхования.

В налоговую отправляют следующую отчетность:

1. Сведения о среднесписочной численности сотрудников.
2. Расчет по страховым взносам.
3. 2-НДФЛ .
4. 6-НДФЛ .

Среднее количество сотрудников за год. В отчет включают даже тех, кто болел, был в отпуске или в декрете.

Расчет по страховым взносам - отчет обо всех страховых взносах, которые заплатили за сотрудников, кроме взносов на травматизм. Сдают раз в квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

2-НДФЛ - справки по каждому сотруднику с выплаченным доходом и суммой НДФЛ. Такие документы называются «справками 2-НДФЛ с признаком 1». Их сдают не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Есть еще справки 2-НДФЛ с признаком 2. В них указывают доходы сотрудников, с которых невозможно удержать налог на доходы. Например, вы сделали дорогой подарок перед увольнением или выдали премию продукцией ИП. Такие бонусы считаются доходами, но с них не всегда можно удержать налог. Справки с признаком 2 сдают не позднее 1 марта. Тогда налоговая сама укажет сумму НДФЛ в уведомлении и пришлет ее сотруднику в личный кабинет, чтобы он заплатил до 1 декабря.

6-НДФЛ - отчет с доходами всех сотрудников и начисленным НДФЛ. Его не детализируют по каждому человеку - это общие сведения по ИП в целом. Подается раз в квартал, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, 6-НДФЛ за январь, февраль и март подают не позднее 30 апреля.

Теперь поговорим об отчетности за сотрудников для других инстанций. Если у ИП 25 и более сотрудников, то все отчеты сдают на бумаге. Если меньше 25 - разрешается сдавать в электронном виде через оператора. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись.

4-ФСС . Это расчет по страховым взносам за несчастные случаи на производстве или профессиональные заболевания. Его сдают в Фонд социального страхования.

Бумажный отчет 4-ФСС подают раз в квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если отчетность электронная, то до 25 числа включительно.

СЗВ-М . Отчет сдают за сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, которые облагаются страховыми взносами на пенсионное страхование. Его сдают в Пенсионный фонд каждый месяц, до 15 числа. Отчет за апрель - до 15 мая, за май - до 15 июня.

СЗВ-СТАЖ . Еще один отчет в Пенсионный фонд - о страховом стаже сотрудников за время работы у ИП. СЗВ-СТАЖ подают не позднее 1 марта следующего года.

Календарь отчетности на ОСНО

Отчет	Периодичность	Как подают
В налоговую
Декларация по НДС	Раз в квартал	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-НДФЛ	Каждый месяц	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
3-НДФЛ	Раз в год	До 30 апреля следующего года
Сведения о среднесписочной численности сотрудников	Раз в год	До 20 января следующего года
Расчет по страховым взносам	Раз в квартал	До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
2-НДФЛ	Раз в год	С признаком 1 - до 1 апреля следующего года
		С признаком 2 - до 1 марта следующего года
6-НДФЛ	Раз в квартал	Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом
В фонд социального страхования
4-ФСС	Раз в квартал	Бумажный - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
		Электронный - не позднее 25 числа
В пенсионный фонд
СЗВ-М	Каждый месяц	Не позднее 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	Раз в год	Не позднее 1 марта следующего года

В налоговую

Декларация по НДС

Периодичность

Раз в квартал

Как подают

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Периодичность

Каждый месяц

Как подают

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют УСН.

Должен ли ИП на УСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП на упрощенной системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако все ИП, применяющие УСН, ведут Книгу по форме , утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого отчетного (налогового) периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

ИП должен сдать декларацию по УСН за 2019 год. Последний день представления – 30 апреля 2020 года. За 2020 год декларация по УСН подается не позднее 30 апреля 2021 года.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Подробнее о заполнении декларации по УСН см. в статье "Декларация по налогу при УСН с 2016 года" .

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом "доходы"?

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2019 год налог платится не позднее 30 апреля 2020 года, а за 2020 год - не позднее 30 апреля 2021 года.

ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2020 году авансы уплачиваются:

Торговый сбор

за 4 квартал 2019 года - не позднее 27 января 2020 года

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом "доходы"?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей. Налог за год (а также авансовые платежи) можно уменьшить на сумму:

• страховых взносов
• пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя
• платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников
• торгового сбора

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы"?

ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

В 2020 году авансы уплачиваются:

• не позднее 27 апреля - аванс за 1 квартал 2020 года
• не позднее 27 июля - аванс за 1 полугодие 2020 года
• не позднее 26 октября - аванс за 9 месяцев 2020 года

За 2019 год налог платится не позднее 30 апреля 2020 года. За 2020 год - не позднее 30 апреля 2021 года.

Торговый сбор

В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. Торговый сбор необходимо уплатить:

• за 4 квартал 2019 года - не позднее 27 января 2020 года
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 27 апреля 2020 года
• за 2 квартал 2020 года – не позднее 27 июля 2020 года
• за 3 квартал 2020 года – не позднее 26 октября 2020 года
• за 4 квартал 2020 года – не позднее 25 января 2021 года

Торговый сбор могут не платить предприниматели, для которых установлены льготы. Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве см. .

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы"?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

• жилого дома;
• квартиры, комнаты;
• гаража, машино-места;
• единого недвижимого комплекса;
• объекта незавершенного строительства;
• иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется ли имущество в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет УСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на УСН?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год - не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на УСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год - не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит земельный налог?

Предприниматель на УСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ . Льготы по земельному налогу можно найти .

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на УСН?

За период 2019 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления, полученного от налогового органа. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год - налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на УСН без работников?

В обязательном порядке ИП на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от дохода ИП в 2020 году.

Если сумма дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по УСН. Для этого используйте:

• строку 113 раздела 2.1.1 (если объектом налогообложения являются доходы)
• строку 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы)

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов - не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Подробнее о тарифах страховых взносов см. в статье "Тарифы для расчета предпринимателями взносов за себя" .

Какую отчетность сдает ИП на УСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ .

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).