Как писать жалобу в налоговую инспекцию образец. Как написать заявление в налоговую: общие правила и частные случаи
Елена, здравствуйте!
заказать налоговую проверку
Именно заказать проверку не получится, потому что, как Вам уже указали коллеги, налоговые органы не работают по принципу многих других госструктур, то есть не проводят внеплановые проверки по поступившим заявлениям и жалобам.
Обратиться с жалобой в налоговый орган Ваше право.
Поскольку Вы обжалуете не действия налоговиков, а иного лица (ИП), то порядок подачи жалоб, предусмотренный НК РФ, в данном случае неприменим.
Подать жалобу необходимо с соблюдением порядка, установленного Федеральным законом РФ от 02.05.2006 N 59-ФЗ (ред. от 24.11.2014)«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» ().
Статья 7. Требования к письменному обращению
1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.2. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
3. Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме.(часть 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 227-ФЗ)
Жалобу необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации ИП.
По общему правилу, обращения рассматриваются и по ним дается ответ в течение 30 дней с момента регистрации обращения (жалобы) (ст. 12 Закона № 59-ФЗ).
Доводы, которые будут изложены Вами в жалобе, приложенные подтверждающие документы, будут рассмотрены налоговиками в пределах их компетенции (как правило, при рассмотрении жалобы налоговые органы достаточно ограничены в своих действиях по проверке, однако, указанные Вами доводы могут быть проверены при проведении камеральной проверки представленных налогоплательщиком деклараций), Вам будет дан письменный ответ.
На практике, если есть возможность проверить доводы по сведениям, имеющимся у налоговиков, такая проверка проводится сразу, если нет - Вам, при наличии оснований, будет направлен ответ о том, что налогоплательщик будет включен в план проверок.
Если нарушены Ваши права как потребителя, то действительно более действенным методом будет направление жалобы в Роспотребнадзор, который вправе проводить проверки по поступившим жалобам.
Вы недовольны действиями налоговой инспекции? Вы обратились в уполномоченный орган, но так и не получили ответа? Тогда можно смело подавать жалобу. Разберем, как написать такое обращение в ИФНС в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Не всегда налоговый орган выполняет свои обязательства по отношению к гражданам. Если и вы столкнулись с бездействием уполномоченной инстанции, то можете составить соответствующее обращение.
Причем жалоба может подаваться не только в случае бездействия налоговиком, но и при действиях, которые, по вашему мнению, нарушают определенные права. Разберемся, как составить жалобу, а также куда, когда и как ее подать.
Основные моменты
При наличии оснований для написания жалобы следует учесть определенные данные, которые указываются в документе.
Важно также разобраться, какова последовательность действий должна соблюдаться при обращении в госорган.
Но сначала разберемся, какие нормативные документы Российской Федерации вам пригодятся в данном вопросе, а также когда именно можно обратиться в налоговую инспекцию.
Что это такое
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в случае нарушения прав граждан или юридического лица. Это законный вариант урегулирования возникшего спора.
Обращение может быть апелляционным и обычным. Первый вариант предполагает обращение после проведения , если налогоплательщик не согласен с вынесенным решением.
Такая жалоба подается, пока решение еще не вступило в силу, то есть в течение месяца после его получения.
С какой целью подается
Обращаются в налоговую службу за разъяснениями в таком случае:
- если налогоплательщику неправильно насчитана сумма налога, который подлежит уплате в бюджет;
- если представитель налогового органа отказывается предоставить ;
- если не зачтено переплату по налоговым платежам;
- если приостановлено операции по ;
- если налоговый инспектор издал ненормативный акт;
- если несвоевременно выполнены обязательства налоговиками;
- если работник налоговой службы требует представить документы, о которых не идет речь в законодательных актах.
Не обязательно жаловаться именно на налоговую службу. К примеру, можно подать о .
Нормативная база
Процесс подачи жалобы в ФНС рассмотрен в — . Так, если права плательщика налога нарушены, он должен обратиться сначала в вышестоящий орган, чтобы обжаловать решение налоговой службы ().
Порядок и сроки обращения прописаны в . Специальные формы заявления не установлены на законодательном уровне.
Обращение в ФНС допускается по вопросам, что прописаны в Положениях о ФНС, которые утвердили .
Как написать обращение в налоговую инспекцию в России
Жалоба подается в вышестоящую службу или вышестоящим . При подаче документа прямо в ФНС (если не учтено иерархическую структуру), то его перенаправят по необходимому адресу.
Но вот стоит понимать, что в данном случае будет потрачено лишнее время. Жалоба на решение по налоговой проверке до момента вступления в силу решения предоставляется в отделение ФНС, решение которой вы обжалуете.
Что же должен содержать письменное обращение в налоговые органы от налогоплательщика:
- Информацию о налоговой службе, в которую подается – название, адрес.
- Сведения о компании или индивидуальном предпринимателе – все имеющиеся реквизиты, ФИО, должность, и , контакты.
- Пишут адрес заявителя, чтобы сотрудник уполномоченного органа знал, куда направить ответ.
- Сам текст – на какие неправомерные действия подается жалоба, а также все сопутствующие документы, которые подтвердят вашу правоту. Необходимо указать ссылки на нормативные положения .
- Опишите, какого результата вы ожидаете – отменить акт, изменить решение и т. д.
- Перечисляют документы, которые прилагают к заявлению – те, что могут подтвердить полномочия представителей, которые действуют по , те, что подтвердят обоснованность излагаемой информации.
- ФИО составителей, подписи и дату.
Перечислим, какие доказательства можно прилагать:
Лицо может подавать жалобы, заявления или предложения. Но в каждом случае должны указываться определенные реквизиты.
Налоговики могут отказаться рассматривать заявление, если:
- оно не содержит каких-либо обязательных реквизитов, точного адреса;
- текс документ трудно прочесть;
сведения прописаны на латинице или использованы только заглавные буквы, или же текст не разбито на предложения; - в документе нет конкретного требования, предложения, заявления;
- в документе есть оскорбления, угрозы;
- ответ по существу не получится дать, не разглашая сведения, которые являются государственной тайной.
Составление жалобы (на бланке организации)
Отметим, что составлять заявление-жалобу можно произвольно. А значит, компания вправе самостоятельно разработать и утвердить бланк.
Главное, чтобы он содержал основные данные, указанные выше. Отражают:
- название компании;
- адресные данные;
- ФИО руководителя или иного лица, которое уполномочено действовать от лица фирмы.
Ставится печать компании в том случае, если обращение представляется в бумажном виде не на бланках фирмы. Важно указывать реквизиты решения, которое обжалуется.
Компания может обращаться с жалобой, если:
- принято решение, в соответствии с которым определенных лиц привлекают к ;
- уполномоченный сотрудник ФНС отказывается принять декларацию по налогам и т. п.;
- ФНС дает отказ в возврате налога, что уплачен сверх необходимой суммы.
Сотрудники предприятий могут подать жалобы на работодателей, если:
- организация платит гражданам в «конверте»;
- фирма не платит своевременно причитающиеся средства;
- руководство отказывается заключать тогда, как работник уже трудится в компании;
- осуществляются неправомерные удержания с зарплаты и т. д.
Формирование в электронной форме
Подача документа возможна несколькими способами:
- самостоятельно или через ;
- по почте заказным письмом (обязательна );
- через интернет (через сайт ФНС онлайн).
Остановимся на нюансах заполнения электронной формы:
| При выборе адресата стоит остановиться на подразделении территориального округа | Где заявитель проходил регистрацию, или где были обнаружены правонарушения. Если возникла спорная ситуация, лучше проконсультироваться, какое отделение ФНС выбрать. Для этого стоит позвонить в службу клиентской поддержки |
| Обязательно указывать персональные сведения | Анонимные заявки не будут рассматриваться. Опишите свою ситуацию |
| Указывают ведомство | Куда заявка также направлялась. Если ранее лицо обращалось в другой госорган, об этом можно указать в специальном поле |
| Любой документ | Который вы прилагаете к онлайн-заявке, должен быть отсканирован или сфотографирован. Допустимые размеры вложений – 2 Мб |
| Система запросит ваш электронный адрес | Когда регистрация будет завершена, на ваш электронный ящик придет уведомление, в котором прописан номер и дата регистрации. Эти данные нужны, чтобы отслеживать, на какой стадии рассмотрения находится обращение |
Образец жалобы
При подготовке жалобы можете опираться на такой пример:
Фото: образец жалобы о незаконной предпринимательской деятельности
Нюансы при составлении анонимного варианта
Налогоплательщики вправе обратиться анонимно в отделение ФНС. Жалоба может быть подана такими способами:
- устно по специальным номерам, которые содержатся на портале налоговой службы;
- при личном посещении уполномоченной инстанции;
- по почте или факсу;
- посредством интернета.
Обращение онлайн предполагает отражение личных данных заявителя. Анонимные сведения по факту коррупции можете сообщать по телефону доверия.
Как можно проверить по номеру
Через сайт Налог.ру заявитель может узнать:
- когда жалоба поступила и какой имеет номер рассмотрения государственной инстанцией;
- какие результаты рассмотрения заявки (ФНС приняла решение или перенаправила жалобу в иное региональное отделение);
- какие сроки отведены на принятие решений, а также не продлены ли они;
- находится заявка на рассмотрении или ее рассмотрение завершено.
Для получения информации о поданном документе заполняется электронная форма, в которой нужно отразить имеющиеся сведения. Пишут:
- какой налоговый орган должен рассматривать заявку;
- какой тип лица-заявителя;
- какой номер обращения.
Иные пункты заполнять не обязательно. Далее система потребует ввести защитный код. Все результаты будут выведены на экран. Через интернет можно узнать и о решении. Такая информация является публичной.
Срок ответа от ФНС
Жалоба может быть подана в течение года после того, как лицо узнало о том, что его права нарушены. Ранее такой срок был меньшим – всего три месяца.
Обращение граждан и компаний в ФНС должно регистрироваться в течение 3 дней. На рассмотрение заявок у налоговиков есть 15 дней после регистрации (ранее этот срок составлял месяц).
А значит, заявитель должен получить ответ на вою жалобу в течение не более 33 дней.
Изредка срок рассмотрения обращений может быть продлен руководством налогового органа или заместителями еще на 15 дней.
Видео: обращения, жалобы и вопросы в налоговую ФНС РФ онлайн
Обязательно должно высылаться уведомление о том, что сроки рассмотрения продлеваются.
Если будет принято решение оставить жалобу без рассмотрения, заявителю должно в течение пяти дней после обращения прийти уведомление об этом.
Но это не значит, что вы не можете подать жалобу повторно (). Решения, которые могут быть приняты:
- провести дополнительные мероприятия налогового контроля;
- привлечь к ответственности виновных в правонарушении лиц;
- отказать в привлечении виновных лиц к ответственности.
В любом случае решение можно обжаловать.
Как быть, если инстанция не отвечает
Если налоговая инспекция оставляет ваше обращение без рассмотрения, не приняла меры по заявлениям, тогда жалоба подается:
Учтите также, что в суд можно обратиться после того, как принятый акт обжалован в вышестоящем органе.
Порядок подачи (онлайн через интернет)
Если вы предпочли подать жалобу онлайн, тогда следует придерживаться такого алгоритма действий:
- зайдите на сайт налогового органа nalog.ru. Данный портал содержит ряд разъяснений к законодательным положениям, информацию о налогоплательщиков, справочные сведения и т. д. С помощью сервиса также можно подавать жалобы. Как только вы зайдете на сайт, систем проведет в автоматическом режиме навигацию, учитывая ваше местоположение.
- определитесь, какой пункт более всего подходит в вашем случае. К примеру, при желании обратиться с жалобой на работу налогового органа нужно кликнуть на такой вариант:
Здесь же содержатся сведения о правах плательщиков налогов.
- действуйте согласно подсказкам. Заполните необходимые сведения.
- вверху выберите организацию, куда подается обращение (в ФНС или вышестоящую инстанцию). Затем впишите свои данные.
Если у вас имеются документы, которые подтвердят вашу позицию, прилагайте их к заявке. И прикрепление возможно по таким ссылкам:
Отметьте, какой способ получения ответа вам подходит. Далее перепроверьте указанную информацию и нажмите «Отправить».
Любая жалоба, которая поступает в налоговую службу, должна регистрироваться и направляться руководству структурного подразделения.
А значит, если заявитель неточно укажет адресата, жалобу могут перенаправить иному должностному лицу, если оно является компетентным в рассмотрении данного вопроса.
О задачах, функциях и полномочиях ФНС России. В частности, ФНС организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством РФ срок (пп. 5.16 Положения о ФНС, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506).
О том, как обратиться в ФНС России или узнать о судьбе своей жалобы, расскажем в нашем материале.
В ФНС с обращением
Обратиться в ФНС можно по-разному:
- в письменном виде. Для этого можно направить обращение письмом по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23. А можно привести письмо лично и сдать его по указанному адресу в экспедицию, получив на копии письма отметку о приеме;
- в электронном виде с официального сайта ФНС в Интернете: nalog.ru / Электронные сервисы / Обратиться в ФНС России ;
- на личном приеме. При этом удобно воспользоваться онлайн-сервисом записи в ФНС;
- в устной форме по специально выделенным номерам телефонов ФНС: телефону контакт-центра ФНС 8-800-222-22-22 или территориальных налоговых органов.
Обращение (в т.ч. жалоба) рассматривается в течение 30 календарных дней с момента регистрации (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ). В исключительных случаях срок рассмотрения письма в ФНС России может быть продлен не более чем на 30 дней, при этом о продлении заявитель должен быть уведомлен письменно или по электронной почте.
Направить обращение можно не только в ФНС, но и в ее территориальные налоговые органы, контакты которых можно найти на официальном сайте налогового ведомства по адресу nalog.ru.
Проследить за судьбой обращения
Подав обращение (жалобу, заявление или предложение) в ФНС, о ходе и результатах его рассмотрения можно узнать на сайте налогового ведомства: nalog.ru / Электронные сервисы /
Содержание:
В соответствии с действующим законодательством РФ каждый налогоплательщик имеет право подать жалобу на действия или бездействие должностных лиц налогового органа, а также обжаловать любые акты и решения налоговой инспекции. Поэтому любой гражданин Российской Федерации должен знать, куда жаловаться на налоговую инспекцию и как правильно оформить заявление.
Куда обжаловать действия налоговиков?
Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана:
- - вышестоящему должностному лицу или органу;
- - в суд.
Действия или бездействия сотрудников налоговой инспекции могут быть обжалованы в вышестоящий орган в течение трех месяцев после того, как гражданин узнал о нарушении своих законных прав. В случае нарушения установленного законом срока, заявитель имеет право обратиться с просьбой о его продлении.
Не следует забывать и о подведомственности . Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия налогового инспектора сначала в Управление ФНС по Москве , а лишь затем обращаться в ФНС России. Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано.
Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.
Современные налогоплательщики не так давно получили возможность жаловаться на действия представителей ИФНС по интернету онлайн. Такая возможность позволяет существенно сэкономить время заявителей, поэтому следует рассмотреть ее более подробно.
Подача онлайн-заявлений
Развитие научно-технического прогресса позволило максимально ускорить и упростить процедуру рассмотрения жалоб на действия или бездействия налоговых органов. Воспользовавшись сервисом налог.ру, каждый желающий может не только задать вопрос, ознакомиться с изменениями в законодательстве, скачать необходимые бланки, но и подать жалобу. Такие нововведения позволили значительно разгрузить сотрудников налоговой инспекции и дать им возможность более детально изучить каждое обращение.
Навигация сайта настолько проста и удобна, что справиться с задачей сможет даже не слишком уверенный пользователь компьютера. Заявителю придется выполнить такие действия:
- - зайти на сайт;
- - выбрать раздел услуг для физических лиц;
- - из перечня выбрать «Подачу жалобы в налоговые органы»;
- - из списка предложенных жизненных ситуаций выбрать ту, которая более соответствует тематике обращения.
Для подачи обращения необходимо войти в свой личный кабинет. Это поможет системе идентифицировать заявителя.
В случае необходимости можно обойтись и без регистрации. Для этого необходимо заполнить форму обращения и указать, каким образом будет удобнее получить ответ. Письмо может быть отправлено на электронный адрес или по почте.
При этом не стоит забывать, что самый простой способ подать корректную жалобу – это обратиться за помощью к опытному юристу, заявку Вы можете оставить на нашем сайте.
Когда вышестоящий орган может оставить заявление без рассмотрения?
Обращение к вышестоящему лицу или органу может быть оставлено без рассмотрения в таких случаях:
- Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
- Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
- Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;
- Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
- Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.
Если обстоятельства, которые стали причиной отказа, можно устранить, то заявителю будет предложено внести исправления и обратиться с жалобой повторно.
Какое решение может принять вышестоящий орган или лицо?
Жаловаться на действия налоговой инспекции имеют право как физические лица, так и организации. Получив заявление, вышестоящее должностное лицо или орган может принять такое решение:
- - оставить обращение без удовлетворения;
- - отменить оспариваемый акт и назначить дополнительную налоговую проверку;
- - отменить принятое решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
- - внести свои коррективы в ранее принятое решение или вынести свое.
Налоговый орган или должностное лицо должны рассмотреть поступившую жалобу в течение одного месяца. В течение трех дней после рассмотрения обращения они обязаны в письменной форме направить ответ заявителю.
Подача заявления вышестоящему лицу или органу не лишает налогоплательщика права пожаловаться на действия налогового инспектора в суд. Заявление можно подать одновременно или после того, как ИФНС России примет свое решение.
Обращение в суд
Куда пожаловаться на действия налоговой инспекции, если обращение в вышестоящие органы ИФНС не принесло ожидаемого результата? Этот вопрос интересует каждого, кому хоть раз в жизни приходилось оспаривать решения фискальной службы.
Если налогоплательщик уверен в своей правоте, то можно пожаловаться в суд. Но для этого необходимо знать не только, куда именно направлять заявление, но и как его правильно оформить. Составление документа можно доверить юристу, специализирующемуся на решении налоговых споров.
Судебная инстанция имеет право рассматривать налоговые споры достаточно долго. По закону для этой цели отводится не более 3-х месяцев. Если речь идет о изучении более сложного дела, судья, на свое усмотрение, может продлить этот период до 6-ти месяцев.
