≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Взаимное страхование осуществляется обществом взаимного страхования. Взаимное страхование – некоммерческая форма проведения страхования

Общественная потребность в страховой защите первоначально удовлетворялась как взаимное страхование. Первые соглашения о страховой взаимопомощи, по которым убыток раскладывается на всех участников, относятся к глубокой древности. В XVIII в. до н.э. в Вавилоне участники торговых караванов заключали между собой договоры, согласно которым они возмещали убытки, возникшие в пути вследствие грабежей, кражи или пропажи.

Мощным катализатором расширения сферы взаимного страхования послужило развитие торговли. Страховая взаимопомощь вначале носила характер разовых, а затем устойчивых соглашений о взаимопомощи в области сухопутной и морской торговли. Объектом страхования выступали как товары, так и перевозочные средства. Первое страховое объединение было связано с взаимным страхованием и появилось в XII в. в Исландии, где жители объединились в союзы для взаимного обеспечения на случай пожаров и падежа скота. В середине XV в. в Англии, Франции и Германии появились новые учреждения взаимного страхования - огневые товарищества.

В конце XIX в. в России общества взаимного страхования начали активно формироваться и в производственной сфере на профессиональной основе. Например, в 1872 г. в Киеве учреждено Общество взаимного страхования от огня свеклосахарных и рафинадных заводов, а затем стали создаваться и другие. Перед Первой мировой войной в России действовало более 200 взаимных обществ и союзов. Монополизация страхования способствовала прекращению существования не только коммерческих страховщиков, но и обществ взаимного страхования.

Несмотря на то что современная экономика развивается в соответствии с рыночными канонами и в России сформировался страховой рынок, отечественное взаимное страхование практически отсутствует. Между тем общества взаимного страхования занимают видное место на страховых рынках большинства развитых стран.

Взаимное страхование - это некоммерческая форма организации страхового фонда, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. В организационном отношении это означает разложение убытков при наступлении страхового случая у отдельных участников на всех членов общества.

С юридической точки зрения каждый член общества взаимного страхования является одновременно и страховщиком, и страхователем. Документом, удостоверяющим право на владение капиталом общества, на его доход и страховую защиту, служит полис.

Экономическое содержание и особенности взаимного страхования находят выражение в принципах его организации.

В основе взаимного страхования лежит принцип взаимности (взаимопомощи). Это общий принцип страхования вне зависимости от формы организации фонда страховщика. Общность принципа взаимности для обеих форм фонда страховщика заключается в способах его формирования и расходования. Участниками этого фонда являются страхователи, фонд формируется посредством уплаты страховых взносов. Средства фонда используются на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиком правилами страхования. Взаимность обеспечивается формированием страхового фонда и раскладки убытков на всех участников страхования.

В наиболее полной и завершенной форме содержание взаимности реализуется в случае, когда в качестве посредников страховых отношений выступают непосредственные потребители страховых услуг - страхователи.

В этом случае страховщик формируется не как организация, преследующая получение прибыли, а как организация взаимопомощи, обеспечивающая раскладку ущерба между заинтересованными лицами, когда совокупность страхователей образует специфическую страховую организацию для страховой защиты своих имущественных интересов (общество взаимного страхования). Можно отметить, что в название формы организации фонда страховщика вынесен основной принцип данных страховых отношений - общество взаимного страхования (ОВС).

При коммерческой форме организации фонда страхования в качестве посредника реализации страховых отношений выступает предприниматель. При этом предприниматель в страховании, как и в любой другой сфере бизнеса, преследует достижение главной цели - получение максимальной прибыли. Эта цель в страховании достигается предпринимателем как через включение элементов прибыли в структуру страхового тарифа и завышение цены страхования, так и посредством инвестиционной деятельности и различных форм уклонения от выполнения страховых обязательств. В результате коммерческая сторона страхования оттесняет на второй план действительное страхование.

Таким образом, при коммерческой форме формируемый фонд страховщика становится источником обогащения предпринимателя и обеспечивается проведением страховых операций и инвестиционной деятельности. В результате взаимность для страхователей достигается по более высокому ценовому паритету и не всегда гарантирует им выполнение страховых обязательств.

Важно отметить, что общества взаимного страхования имеют организационно-правовую форму, обеспечивающую также реализацию принципа взаимности.

В зарубежной практике ОВС имеют преимущественно юридический статус общества с ограниченной ответственностью, что обычно ограничивает ответственность хозяйствующих субъектов суммой уставного капитала. Эта форма ограничения ответственности во взаимном страховании не позволила бы выполнять страховые обязательства в полном объеме и в конечном счете реализовать принцип взаимности. За рубежом эта проблема решается использованием организационно-правовой формы в виде общества с ограниченной ответственностью не суммой оплаченного уставного капитала, а гарантиями оплаты будущих убытков. Данная форма ответственности обеспечивается наличием у ОВС гарантированных фондов, не имеющих финансового выражения. Такое решение проблемы удовлетворяет требования органов государственного надзора за страховой деятельностью и обеспечено законодательно.

Важнейшая отличительная черта взаимного страхования, принцип его организации - бесприбыльный, некоммерческий характер страховых операций. Данный принцип заложен в систему организации взаимного страхования, когда прибыль не включается в цену страхования, а доходы регулируются расходами. Принцип бесприбыльности

реализуется при подведении результатов хозяйственной деятельности ОВС за отчетный период, в ходе которого возможное превышение страхового фонда, в том числе и за счет инвестиционной деятельности, над фактическими убытками становится собственностью страхователей и может быть распределено среди страхователей или оставлено в распоряжении общества.

Возможен также подход, когда при накоплении значительных фондов ОВС перестает взимать страховые взносы (в современной зарубежной практике взаимного страхования не используется). Между тем интересно, что подобная практика имела место в дореволюционной России. Это отражает особенности российского менталитета, что позволяет оптимистически оценивать перспективы развития взаимного страхования в стране.

При превышении фактических убытков над страховыми взносами и доходами от инвестиционной деятельности участники ОВС делают дополнительные взносы. В результате принцип взаимности реализуется в полной мере.

Между тем при коммерческой организации страхового фонда принцип взаимности не всегда обеспечивает страховую защиту страхователей, что имеет место, в частности, при превышении страховых выплат над собранными премиями. Убыточность страховой деятельности коммерческих страховых организаций может приводить к невыполнению обязательств перед страхователями. Таким образом, цель страхования при коммерческой форме организации страхового фонда не всегда достигается и принцип взаимности не реализуется в полной мере.

В ряде развитых стран мира государственное регулирование страховой деятельности обеспечивает реализацию принципа взаимности в полной мере и в коммерческом страховании. Для выполнения обязательств перед страхователями, страховщики которых оказались несостоятельными, создается централизованный резервный фонд, формируемый на основе отчислений коммерческих страховщиков. Страховая защита в данном случае реализуется на основе принципа взаимности на национальном уровне.

Важным принципом организации взаимного страхования служит профессиональная однородность состава участников ОВС, определяющая единство страховых интересов, выражаемое в однородности объектов страхования и рисков, принимаемых на страхование.

Профессиональный принцип взаимного страхования имеет значительные потенциальные предпосылки управления риском на качественно более высоком уровне, чем в коммерческом страховании. Профессиональная селекция рисков, более широкое и целенаправленное финансирование превентивных мероприятий, соответствующее научно-техническое финансирование, инвестирование профессиональных интересов и т.д. - все это создает материальные возможности по уменьшению вероятности появления рисков и убытков и снижению цены страхования. Кроме того, деятельность участников ОВС, объединенных на профессиональной основе, регулируется общим законодательством, что создает благоприятные условия для реализации страхового принципа взаимности на более высоком уровне.

Профессиональная общность участников взаимного страхования формирует возможности для реализации важного общего принципа организации страховых отношений - принципа наивысшей добросовестности, который одинаково важен для обеих сторон, способствует распространению взаимного страхования и на коммерческую сферу, а также повышению общей культуры страхования.

Обращает на себя внимание то обстоятельство, что профессиональный принцип не всегда закладывается в современные формы взаимного страхования. В индустриально развитых странах сфера деятельности многих ОВС концентрируется преимущественно на отдельных видах страхования, например жизни. Кроме того, получают развитие межотраслевые, региональные, национальные, международные формы взаимного страхования.

Уставной капитал коммерческих страховых организаций создается их учредителями, выступающими в качестве посредников организации страховых отношений. Во взаимном страховании страхователи одновременно являются страховщиками, поэтому уставный капитал ОВС формируется выплатой единовременных взносов (паев, вкладов).

В целях реализации положений ст. 968 «Взаимное страхование» ГК РФ в 2007 г. был принят Федеральный закон от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимном страховании», который определяет статус, принципы, ограничения и особенности деятельности некоммерческих обществ взаимного страхования, а также права и обязанности их участников.

В соответствии с Законом о взаимном страховании, взаимным является страхование имущественных интересов членов общества на взаимной основе путем объединения в обществе взаимного страхования необходимых для этого средств.

Под обществом взаимного страхования (ОВС) понимается некоммерческая организация, основанная на членстве. Для осуществления своей деятельности ОВС обязано получить лицензию в Федеральной службе страхового надзора (Росстрахнадзор). Сведения об ОВС подлежат внесению в Единый государственный реестр субъектов страхового дела.

В России ОВС могут создавать физические и юридические лица, причем в Законе установлены ограничения по числу участников. Если общество создается по инициативе физических лиц, то их число должно быть не менее пяти, но не более двух тысяч. Если ОВС создается по инициативе юридических лиц, то их число должно быть не менее трех, но не более пятисот. Взаимному страхованию подлежат только имущественные интересы, связанные с осуществлением одного вида страхования.

Законодательством РФ во избежание всевозможных махинаций достаточно жестко регламентирован порядок взаимного страхования и его объекты. Например, обществам взаимного страхования запрещено осуществлять обязательную форму страхования, в качестве объектов страхования могут выступать только имущественные интересы членов общества, а именно имущественные интересы, связанные:

• 1) с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
• 2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
• 3) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Таким образом, на личное страхование для ОВС наложено вето.

Взаимное страхование обществом имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании устава общества, если уставом предусмотрено заключение договора страхования, - на основании такого договора. Обязательно должны быть разработаны правила страхования, которые являются частью устава общества. ОВС имеют право застраховать принятые на себя обязательства у перестраховщика, причем перестраховщик не может быть членом данного общества.

В качестве источников формирования финансового капитала ОВС могут выступать: вступительные и дополнительные обязательные взносы, страховые премии, добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования, доходы, получаемые от инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов и собственных средств, заемные средства. Размеры вступительного взноса и страховые тарифы регулируются уставом общества.

Порядок формирования и размещения страховых резервов регулируются аналогичными нормативными актами, утвержденных для всех субъектов страхового дела.

В 2009 году Росстрахнадзор выдала.лицензию первому обществу взаимного страхования - некоммерческой организации «Хранитель» (в табл. 2.6 представлены сведения о деятельности ОВС в России).

Таблица 2.6

Страховые премии по обществам взаимного страхования Российской Федерации за январь-июнь 2010 г. (тыс. руб.)

Одной из форм осуществления страховой защиты в настоящее время является взаимное страхование.

В России все большее развитие получают некоммерческие организации – общества взаимного страхования , которые отличаются специальной организацией своей деятельности и, конечно же, имеют свои плюсы и минусы.

Страховые фонды, в основе работы которых лежит сосредоточение долевых взносов добровольно вступивших в них участников, называют обществами взаимного страхования (ОВС) .

Каждый из участников такого общества может выступать как в роли страхуемого лица, так и в роли страховщика.

В основе взаимного страхования интересов лежит не получение прибыли, а возможность покрытия рисков за счет взаимного сотрудничества .

Предмет деятельности ОВС

В качестве предмета деятельности общества взаимного страхования выступает страхование гражданской ответственности, рисков от предпринимательской деятельности и имущества всех участников общества, каждый из которых – это, по сути, страхователь .

Доля отдельно взятого члена ОВС прямо пропорциональна размеру взноса , уплаченного в общий котел. А весь состав общества в целом исполняет роль страховщика (то есть того, кто страхует риски) каждого его участника.

В каких отраслях работают ОВС?

Общества взаимного страхования весьма популярны в европейских странах.

Так, например, во Франции общества взаимного страхования активно участвуют в страховании транспорта и имущества .

Такая же ситуация наблюдается и в Германии. В Великобритании более популярно взаимное страхование в индустриальной среде , а также в области страхования граждан от болезней и несчастных случаев .

Страхованием жизни занимаются общества взаимного страхования в Африке.

Во всех вышеперечисленных странах существует нормативно-правовая база взаимного страхования.

В России в 2008 году вступил в силу закон №286-ФЗ «О взаимном страховании» , согласно которому общество взаимного страхования имеет право осуществлять свою деятельность только после получения лицензии.

А в 2010 году появилась Национальная ассоциация обществ взаимного страхования , деятельность которой регулирует Федеральная служба страхового надзора.

Под страховое влияние обществ взаимного страхования в нашей стране попала профессиональная деятельность нотариусов, адвокатов, врачей, индивидуальных предпринимателей.

В последнее время набирает обороты взаимное страхование на строительном рынке .

Есть также попытки создать общества взаимного страхования в области сельского хозяйства , но пока они не увенчались успехом, а скорее, наоборот, отрицательно сказались как на развитии сельского хозяйства, так и на развитии взаимного страхования.

Создать общество взаимного страхования как некоммерческую организацию в соответствии с законодательно-правовыми актами РФ можно в форме:

• некоммерческого партнерства – ФЗ «О некоммерческих организациях;
• потребительского кооператива (потребительского союза) – Гражданский Кодекс, статья 116.

Организация деятельности ОВС

Вопросы, связанные с распределением страховых средств, рассматриваются на общем собрании участников общества взаимного страхования.

Ответственным за исполнение страховых обязательств лежит на страховщике, то есть на обществе взаимного страхования (на каждом из его членов). Если возникает такая ситуация, когда денежных средств общества недостаточно для выполнения этих обязательств, участники ОВС в одинаковой мере несут субсидиарную ответственность по этим обязательствам.

Откуда деньги в ОВС?

Для того чтобы стать членом общества взаимного страхования, человеку необходимо уплатить взнос .

К примеру, он платит 200 тыс. руб. Эти деньги поступают на его банковский счет, проценты от которого будут направляться на нужды страхования. Представим, что таких участников в обществе соберется 100 человек. Значит, в обществе сосредоточится 20 миллионов рублей, а проценты за год составят сумму в размере двух миллионов рублей.

В конце года эти средства (два миллиона рублей) направляются на покрытие страховых рисков . Если риски необходимо покрыть только одному участнику общества, он получает всю эту сумму целиком или стоимость пострадавшего или утерянного имущества (если это имущество стоит меньше чем два миллиона рублей).

Но может возникнуть и такая ситуация, когда риски необходимо покрыть сразу нескольким участникам общества. В этом случае два миллиона рублей поровну разделятся между ними.

Минусы взаимного страхования

• Высокие страховые взносы. Чем больше взносы, тем больше доход общества;
• Покрытие рисков только в конце года;
• Зависимость размера страховой выплаты от количества возникших случаев страхования;
• Отсутствие прибыли.

Плюсы взаимного страхования

• Взнос остается в распоряжении дольщика. Он может выйти из общества, когда ему вздумается и забрать с собой все деньги, которые он внес;
• Право самостоятельно выбирать банк, где будут храниться деньги (взнос);
• Контроль каждого участника над всеми финансовыми потоками общества;
• Минимальное налогообложение, поскольку ОВС – некоммерческая структура.

Кроме того, участие в обществе взаимного страхования помогают избавиться от налогообложения на легальной основе. Согласно российскому законодательству страховые взносы не облагаются налогом.

Деньги, внесенные в ОВС, можно на следующий день забрать – и это тоже не будет облагаться налогом , потому что законодательно это рассматривается как выплата от страховой компании.

Развитие взаимного страхования в России постепенно набирает обороты. Как уже говорилось выше, ОВС – некоммерческая страховая организация, которая централизует проценты от взносов ее участников.

Каждый из членов общества является одновременно и страхователем, и страховщиком.

Общества взаимного страхования имеют определенную популярность в странах Европы. В России этот сектор на страховом рынке только начинает развиваться.

Организационные вопросы ОВС решаются на общем собрании его участников.

Привычное стремление к прибыли приводит к тому, что страховые взносы в ОВС очень высоки .

Также можно отметить такие минусы взаимного страхования, как выплаты по рискам один раз в год , зависимость размера страховой выплаты от количества возникших рисков, отсутствие прибыли.

Но есть и плюсы : контроль над финансовыми потоками общества, возможность пользоваться средствами, которые были использованы в качестве взноса и легальное избавление от налогообложения.

Видеосюжет о первом в России медицинском ОВС

Взаимное страхование — это одна из защитных форм, основанная на договоренности по поводу возмещения возникших случайно убытков. Оно реализуется за счет специального фонда, состоящего из взносов. Страхователи организуют общество, в котором отвечают за исполнение различных операций.

Создание продукта

Взаимное страхование является популярным методом для образования соответствующих продуктов. Для его характеристики можно выделить некоторые особенности процесса:

• объединение финансов главными участниками;
• образование фонда, выступающего совместным объединением;
• ни один из членов организации не может распоряжаться его средствами единолично;
• члены вправе осуществлять управление;
• они несут материальную ответственность по обязательствам.

Взаимное страхование предполагает объединение ресурсов с теми, у кого есть такие же намерения в отношении реализации собственных интересов имущественного характера. Такая организация осуществляет свою деятельность на договоренности и за счет собственных средств.

Право собственности от одного участника переходит в совместную. Таким образом, каждый страхователь может участвовать в образовании продуктов. В рассматриваемом виде работает принцип взаимности, где реализуется обоюдное право на имеющиеся в фонде средства.

Особенность данного метода заключается в том, что лицо может быть одновременно покупателем услуги и собственником фонда, созданного на базе договора. Тогда складываются определенные отношения между страхователем и страховщиком.

Пользование фондом осуществляется посредством принятия совместных решений на общем собрании. Основная ответственность ложится на страховщика — организацию. Но в отдельных случаях, если средств фонда недостаточно для осуществления реализации обязательств, члены фонда несут субсидиарную ответственность по ее исполнению.

В России рассматриваемая организационная форма является некоммерческой. Ее главной целью при осуществлении деятельности является образование собственного продукта.

Таким образом, получается, что метод становится основой деятельности для компаний, где осуществляются различные формы взаимного страхования. Ведь образование продукта реализуется целым обществом, где право пользования появляется при достигнутых заранее договоренностях. Такие правила возможны лишь для взаимных СК, занимающихся непосредственно своими участниками. В качестве примера организации можно привести такой институт, как

Особенности отрасли в начале ее развития

Рассмотрим некоторые особенности этого вида.

1. Право на страховой продукт не имеет основу в виде взноса, так как он создан лишь после появления убытка.
2. Нет специальной организации, занимающейся только его образованием.
3. Продукт создавался совместно.
4. Все члены, которые входят в общество, несут ответственность за его образование.
5. Раскладка имеет место лишь после того, как наступает страховой случай.

С предварительным образованием фонда

С целью достижения стабильности и надежности страхователи стали образовывать фонд заранее. Таким образом, в большей степени гарантировался возврат средств при утрате. Система показала себя более совершенной, чем в случае с раскладкой. Тогда и появилась необходимость в организации, занимающейся специально образованием страхового фонда. Управление ею может осуществляться на общем собрании. А право на владение фондом реализуется согласно заключенным договоренностям.

Историческая справка

Такой вид страхования вовсе не является новым. Он был известен еще в древние времена. Данное страхование выделялось в несколько этапов:

• распределение потерь, попавших на одно лицо или несколько;
• возникновение СК, занимающихся этим в качестве главного вида деятельности;
• активное участие государства.

Реализация на всех этапах

Как говорилось выше, сначала не существовало организаций, занимающихся этой деятельностью, и соответствующий продукт появлялся лишь после наступления страхового случая. Но со временем начали функционировать специально созданные компании, в которых была своя польза.

Первая возникла в Америке в 1735 году. Идея возникла у потенциальных покупателей, поэтому государство сперва не участвовало в этом. Оно лишь регулировало данную область. Но затем ему стал интересен этот институт и экономически.

А что сегодня?

В настоящий момент данный вид является довольно распространенным. Число организаций у нас особенно увеличилось в последние годы существования Советского Союза. На сегодняшний день в страховании имущества в разных странах участвует внушительная часть компаний.

1. 50 % рынка Швеции.
2. 40 % в Финляндии.
3. 30 % в США.

Достаточно известны клубы, создающие общество взаимного страхования.

Кроме того, известны имущество от огня и других опасностей. Для обмена информацией и принятия соответствующих решений по некоторым вопросам они должны объединяться в союзы, действующие как на национальном, так и на международном уровнях.

Развитие в России

Взаимное страхование в России развивалось постепенно. Этот процесс можно разделить на несколько периодов. Сначала данный институт только формировался. Затем все организации, занимающиеся этим видом деятельности, ликвидировались. После этого они стали развиваться неофициальным путем. Но в настоящее время их деятельность подкреплена на законодательном уровне.

В каждом из указанных периодов государство имело активную позицию по внедрению института в широкие слои общества. В это же время возникли и многие общества на городском и отраслевом уровнях.

В период ликвидации развитие по понятным причинам остановилось. Это присутствовало не только на страховом поприще, но и во всех экономических отраслях. В дальнейшем, когда проводились реформы, государство отменило свою монополию на данный вид деятельности. А в последний новейший период вступил в силу закон, регулирующий взаимное страхование. В России деятельность осуществляется специальными обществами.

Порядок процедуры

Данный вид страхования реализуется в интересах всех сторон.

1. Заключается коллективный договор.
2. В процессе затрагиваются лишь имущественные интересы.
3. Созданная организация обязана производить выплату при наступлении соответствующего случая.

Общество взаимного страхования

Итак, данные компании не имеют оплаченного уставного капитала. Извлечение прибыли не является их основной деятельностью. Также они могут формировать резервы и определять их размер различными методами.

Так, организация обществ взаимного страхования предусматривает создание коммерческих и некоммерческих объединений. Они могут существовать с заключением специального договора или без такового. В них принимают участие организации и физические лица, как члены организации, так и не имеющие данного статуса.

Деятельность общества

Компании осуществляют страхование, перестрахование, взаимное страхование. Ими занимаются брокеры и актуарии. Но в первую очередь осуществляют данную деятельность страховщики.

Она реализуется в добровольном порядке, на основе договора и правил, где определяются условия. Последние утверждаются объединением страховщиков, содержат положения о субъектах и объектах, наступлении случаев, рисках, тарифах, премиях и так далее.

Для обеспечения страховых обязательств формируются резервы, которые могут быть использованы только при осуществлении соответствующих выплат. Они не могут изыматься в пользу бюджета федерации или его субъектов.

Ранее общество взаимного могло осуществлять свою деятельность без лицензирования. Однако с середины 2007 года, после принятия соответствующего закона, организации обязаны получать лицензии.

Основными видами деятельности в данном направлении являются следующие.

1. Страхование жизни.
2. Транспортные клубы.
3. Отраслевые пулы.

В России распространены также объединения, направленные на то, чтобы осуществлять страхование застройщиков.

Транспортные клубы

Данный вид встречается чаще всего. Самыми известными среди них выступают клубы морского взаимного страхования ответственности. Защита здесь представляется более предпочтительной ввиду того, что:

• требуется специальная система сопровождения и аварийных комиссаров;
• имеются специфические риски и большое выражение стоимости при маленькой реализации;
• экономия средств достигается, если брать во внимание среднюю и долгосрочную перспективы.

Первый клуб данного направления основали в 1855 году. Сегодня известно порядка 70 организаций в мире. Лидером среди них выступает Бермудская ассоциация судовладельцев Великобритании и Северной Ирландии. В России по правилам данной организации работает Ингосстрах.

Во всех клубах годовой полис страхования начинает действовать 20 февраля с 12 часов. Основой для этого служит особое соглашение. По нему полис страхования заканчивает свое действие в это же время следующего календарного года.

Отраслевые пулы

Другим распространенным направлением системы являются отраслевые пулы. Их специфика заключается в следующем.

1. Риски здесь хоть и маловероятны, но имеют губительные последствия.
2. Они неравномерно распределены. Кроме того, нет необходимых данных для андеррайтинга. Поэтому достаточное покрытие может реализовываться лишь при пуловых взаимоотношениях.

В России известны антитеррористический страховой пул и соответствующий ядерный.

Среди отрицательных моментов данного института выделяются следующие.

1. Взносы в страховые фонды имеют неопределенный размер.
2. Портфель является узкоспециализированным, из-за чего риски аккумулируются.

Двойное страхование

Помимо вышеназванных видов, рассматриваемое направление может иметь и другие направления.

Так, в России может функционировать взаимного страхования. Но помимо видов деятельности, следует отличать его от некоторых специфических форм. Иногда путают взаимное и двойное страхование. Последнее означает заключение договора по одному случаю и в одно время сразу в нескольких компаниях. Его реализуют при неполном страховании. Тогда у одной компании получают часть выплаты. У другой же проводится так называемое дострахование. Признаками данного вида являются объектная тождественность. Кроме того, это случай и срок страхования, а также его наличие сразу у нескольких компаний.

Примечательно, что данный институт в некоторых странах запрещен. Тогда при обнаружении этого факта один из договоров признается недействительным. Однако в большинстве стран институт разрешается. Это вызвано желанием увеличить страховую защиту. Но главный принцип здесь остается неизменным, где бы этот вид ни применялся. Он заключается в том, что общая сумма, подлежащая выплате, не должна превышать Также она не должна являться более высокой, чем убыток, наступивший вследствие соответствующего случая.

Страхование в обществе осуществляется на основании членства:

Члены общества уплачивают страховые взносы, а общество выплачивает страховое возмещение, т.е. таким образом определяются отношения между страхователем (членом общества) и страховщиком (обществом);

Члены общества, уплачивая вступительные взносы, принимают на себя страховые обязательства страховщика. При этом обязанность по возмещению убытка ложится на всех членов общества.

Права и обязанности членов общества (в части реализации страховых отношений) определены статьей 7 Закона «О взаимном страховании» (далее – Закон):

«п.1. Члены общества имеют право:

2) страховать свои имущественные интересы на взаимной основе в соответствии с договором страхования и (или) правилами страхования;

3) получать от органов управления и органа контроля общества любую информацию о деятельности общества, в том числе о результатах проверок его финансовой деятельности» и др.

«п.2. Члены общества обязаны:

3) своевременно уплачивать вступительный, дополнительный и иные взносы в порядке, предусмотренном уставом общества;

4) своевременно уплачивать страховую премию (страховые взносы)» и др.

Исполнение данных обязанностей предопределяет обеспечение страховых интересов членов общества в собственной защите.

В соответствии с п.3 ст.3 Закона основная обязанность общества перед членами связана с осуществлением страховой выплаты при наступлении определенного события (страхового случая) члену общества, уплатившему страховую премию (страховые взносы), или выгодоприобретателю в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования и (или) правилами страхования (п.3 ст.3).

Члены общества также исполняют обязанности ОВС, принимая функции страховщика, связанные с ответственностью по несению рисков других членов общества, что также закреплено в статье 7 Закона:

1. «п. 3. Члены общества солидарно несут субсидиарную ответственность по страховым обязательствам общества в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов общества.

2. п. 5. Член общества отвечает наравне с другими членами общества по страховым обязательствам общества, возникшим до его вступления в общество, если это предусмотрено уставом общества и получено в письменной форме согласие члена общества». Права и обязанности членов общества отражены на рисунке 4.

Отношения членов ОВС по осуществлению взаимного страхования определены положениями таких правовых документов как Устав общества и договор страхования, регламентированных на законодательном уровне. Между ОВС и его членами, как и в других формах страховых отношений, возникает страховое обязательство, но, как правило, не из договора, а из иных оснований – устава или правил страхования. Схема страховых взаимоотношений в обществе взаимного страхования отражена на рисунке 5.

Устав общества определяет взаимные права и обязанности между обществом и его членами (права и обязанности общества перед членами общества (п.7 ст.6), права и обязанности членов общества (п.8 ст.6)), а также:

Порядок внесения вступительного взноса и его размер, условия и порядок внесения иных взносов, ответственность за нарушение обязательств по внесению указанных взносов (п.9 ст.6);

Условия ответственности по страховым обязательствам общества и порядок несения членами общества такой ответственности (п.10 ст.6);

Определение порядка рассмотрения споров между обществом и его членами (п.14 ст.6).

Рис. 5. Особенности страховых отношений в ОВС

Общество взаимного страхования - это единственная форма страховых отношений, при которой юридически договор между страхователем и страховщиком может отсутствовать. Статья 3 Закона устанавливает, что«Взаимное страхование обществом имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании устава общества, в случае если уставом общества предусмотрено заключение договора страхования, - на основании такого договора (п.1)».

При этом «Взаимному страхованию, осуществляемому непосредственно на основании устава общества, подлежат только имущественные интересы, связанные с осуществлением одного вида страхования. В этом случае правила страхования являются неотъемлемой частью устава общества и должны определять сходные условия взаимного страхования для всех членов общества (п.2)».

Комментарии: Статья 3 (п.2) Закона, определяющая порядок осуществления взаимного страхования, закрепляет положение о страховании на основании устава общества имущественных интересов, связанных с осуществлением одного вида страхования. Данное положение требует уточнения порядка страхования одновременно по нескольким видам страхования.

Необходимость уточнения данного положения возникает в связи практикой страхования профессиональных ОВС, например, страхования ответственности судовладельцев – специфического и комплексного вида страхования, объединяющего страхование ответственности, страхование предпринимательского риска, и в некоторых случаях – страхование имущества. Соответственно реализация полной страховой защиты судовладельцев возможна при осуществлении обществом взаимного страхования сразу нескольких видов страхования.

Следует заметить, что данное ограничение по видам страхования применяется к взаимному страхованию лишь в силу Устава общества. В связи с этим можно предположить, что ОВС, желающие обойти данное ограничение, могут вывести дополнительные виды страхования за рамки уставного страхования через заключение по ним договоров страхования, так как п.1 ст.3 предусматривает взаимное страхование также на основании договора, если это предусмотрено уставом общества.

Другими словами, допуская возможность страхования членов общества на основании отдельного договора, одно и то же общество может страховать своих членов и в силу устава (в отношении базового страхового покрытия), и на основе договора (по дополнительным видам страхования). В данном случае, необходимо внести уточнение относительно возможности одновременного страхования и по уставу и на основании договора. Из формулировки положения Закона это не совсем ясно, поскольку не установлен запрет на такое страхование (на основании двух документов).

Возникает вопрос о применении норм ГК РФ о страховании (ст.ст. 927, 929-933, 940, 942), предусматривающих ключевые особенности заключения именно договора страхования, такие как обязательная письменная форма договора, согласование всех существенных условий договора. Очевидно, что эти существенные условия не могут быть полностью определены в уставе общества, так как этот документ не может назвать конкретные имущественные интересы каждого из своих членов, являющиеся объектом страхования. Либо следует предположить, что существенные условия по конкретным видам страхования должны быть одинаковыми для всех страхователей.

Невозможность осуществления страхования, а значит и взаимного страхования, на основании только устава обусловлена еще и тем, что устав принимается без ограничения срока, договор же заключается на определенный срок и может досрочно расторгаться либо продлеваться.

Правила, утвержденные общим собранием членов общества взаимного страхования, содержат положения:

1. о субъектах страхования,

2. об объектах страхования,

3. о страховых случаях, о страховых рисках,

4. о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов),

5. о порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования,

6. о правах и обязанностях сторон,

7. об определении размера убытков или ущерба,

8. о порядке определения страховой выплаты,

9. о случаях отказа в страховой выплате и иные положения, с приложением образцов используемых документов.

Статья 4 Закона «О взаимном страховании» определяет объекты взаимного страхования. Статья 4 Закона «О взаимном страховании» определяет объекты взаимного страхования. Они касаются защиты имущественных интересов, связанных:

· с владением, пользованием, распоряжением имуществом (страхование имущества);

· с риском наступления ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, риском ответственности за нарушение договора (страхование гражданской ответственности);

· с осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Комментарии: В современной редакции статьи 4 Закона возможность взаимного страхования имущественных интересов, связанных с жизнью и здоровьем членов общества (физических лиц), исключена в соответствии с общими нормами, установленными ст.968 ГК РФ. Это означает, что страхователи не вправе объединяться в общества взаимного страхования для пенсионного страхования, страхования жизни, от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования, - виды добровольного социального страхования, - позволяющие реализовать конституционные права граждан в защите своих наивысших ценностей – жизни и здоровья.

В то же время преимущества взаимной формы страхования предопределили широкое распространение обществ взаимного страхования в мировой практике страхования особенно в сфере личного (страхования жизни и здоровья) и социального страхования (в личном страховании, по сравнению с имущественным страхованием, проще внедрять принципы взаимности). Так, во многих развитых странах – Японии, США, Швеции и многих других – на долю ОВС приходится более половины собираемой премии по страхованию жизни.

Существование такого ограничения в российском законодательстве (ГК РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации, Федеральный закон «О взаимном страховании») противоречит положениям Конституции РФ, так как необоснованно ограничивает права и свободы граждан России. В связи с этим, представляется целесообразным внесение изменений в нормы ГК РФ, с последующим изменением норм Закона «О взаимном страховании», касающихся объектов страхования.

Закон устанавливает возможность осуществления страхования обществом имущественных интересов страхователей на добровольной основе, исключая при этом возможность участия в обязательных видах страхования. В п.5 ст.3 указывается, что общество взаимного страхования «не вправе осуществлять обязательное страхование, за исключением случаев, если такое право предусмотрено федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования».

Такое положение ограничивает применение взаимного способа организации страховой защиты при осуществлении уже действующих обязательных видов страхования. В то же время исторические факты о развитии страхования на дореволюционном этапе в России показывают, что государство при введении обязательного страхования, не делало его монополией страховщика какой-либо одной организационно-правовой формы. Поэтому страхователи имели право выбора страховщика и в обязательных видах страхования. Так, владельцы строений, подлежавших обязательному земскому страхованию, могли до наступления срока платежей по нему застраховать свои строения «в какой-либо акционерной компании по ее оценке, и затем не принимать участия в земском страховании». Взаимное страхование в Российской империи развивалось не только в добровольной форме, но и в обязательной, что обеспечивало создание благоприятной конкурентной среды для развития страхового рынка в целом.

Действующее страховое законодательство не предусматривает проведение обязательных видов страхования обществами взаимного страхования. В то же время при введении новых видов обязательного страхования может быть предусмотрена возможность использования принципов взаимного страхования для обеспечения страховой защиты и участия ОВС в секторе обязательного страхования.

Прекращение членства в обществе влечет за собой автоматически прекращение страхования через расторжение договора страхования или прекращение взаимного страхования на основании устава общества. В то же время прекращение взаимного страхования не снимает ответственности члена общества как страховщика по исполнению страховых обязательств по отношению к другим членам – страхователям: «Член общества в течение двух лет со дня прекращения членства в обществе наравне со всеми членами общества несет субсидиарную ответственность по страховым обязательствам общества, возникшим до дня прекращения членства в обществе» (п.8 ст.8).

Прекращение взаимного страхования на основании устава общества может быть связано с прекращением существования страхового риска по обстоятельствам иным, чем страховой случай.В этом случае «общество имеет право на часть страховой премии (страховых взносов) пропорционально времени, в течение которого действовало взаимное страхование».

При досрочном прекращении взаимного страхования на основании устава общества в других случаях уплаченная обществу страховая премия (страховые взносы) не подлежит возврату, если уставом общества не предусмотрено иное (п.6 ст.8).

При осуществлении взаимного страхования на основании договора, его прекращение регулируется нормами Гражданского Кодекса РФ.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Глава 1. Характеристика взаимного страхования

1.1 Понятие взаимного страхования

1.2 История развития взаимного страхования

Глава 2. Сущность взаимного страхования

2.1 Сущность и принципы взаимного страхования

2.2 Значение взаимного страхования

Глава 3. Современный этап взаимного страхования

3.1 Взаимное страхование в современных условиях

3.2 Перспективы развития обществ взаимного страхования

Заключение

Список используемых источников

ВВЕДЕНИЕ

История страхования насчитывает многие-многие года, внушительной частью истории развития страхования является история развития взаимного страхования, а точнее обществ взаимного страхования.

Одной из форм защиты имущественных интересов является страхование. Страхование не уменьшает степени угрозы, но позволяет компенсировать, полностью или частично, потери в результате реализации риска. На современном страховом рынке России преобладает коммерческая форма организации страхового фонда. Между тем, существующая на страховом рынке развитых стран взаимная форма организации страхового фонда не уступает коммерческой по значимости и эффективности. Взаимное страхование основано на договоренности между физическими и юридическими лицами о возмещении в определенных долях, согласно принятым условиям убытков, понесенных членами общества.

Целью данной работы является исследование сущности и особенностей взаимного страхования, принципов его организации и функционирования в современных условиях.

Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

· познакомится с понятием взаимного страхования;

· определить сущность взаимного страхования и принципы его функционирования;

· выявить характерные особенности развития взаимного страхования в современных условиях

· оценить перспективы развития данного страхования

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1 Понятие взаимного страхования

Взаимное страхование - одна из организационных форм страховой защиты. Взаимное страхование основано на договоренности между собой группы физических, юридических лиц о возмещении убытков, возникших в результате случайных событий, за счет средств страхового фонда, который сформирован из взносов участников взаимного страхования. При взаимном страховании каждый страхователь одновременно является членом страхового общества.

В целях взаимного страхования могут создаваться основанные на членстве некоммерческие организации в форме обществ взаимного страхования. Общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества, страхование гражданской ответственности и страхование предпринимательских рисков своих членов.

Общество может быть создано по инициативе не менее пяти, но не более двух тысяч физических лиц и (или) по инициативе не менее трех, но не более пятисот юридических лиц, созвавших общее собрание, на котором принимается устав общества, формируются органы управления общества и орган контроля общества. Общество может быть создано также в результате реорганизации существующих общества взаимного страхования, потребительского кооператива или некоммерческого партнерства.

Имущество общества формируется из вступительных взносов, страховых взносов, дополнительных взносов (вносимых, если по итогам отчетного года финансовый результат осуществления взаимного страхования является отрицательным), доходов, получаемых от инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов и иных средств, заемных средств, взносов на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества. В состав имущества общества могут включаться также иные не запрещенные законодательством поступления (ст. 17 Закона N 286-ФЗ).

На общества взаимного страхования не распространяются требования Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" о минимальном размере уставного капитала, которым должны обладать страховщики (подп. "в" п. 2 ст. 1 Закона N 287-ФЗ).

На общества взаимного страхования не распространяются также некоторые положения Федерального закона "О некоммерческих организациях" о контроле за деятельностью некоммерческих организаций, в частности устанавливающие право уполномоченного государственного органа запрашивать у органов управления организации их распорядительные документы, проводить периодические проверки деятельности организации, а также направлять своих представителей для участия в проводимых организацией мероприятиях (п. 2 ст. 5 Закона N 286-ФЗ).

1.2 История развития взаимного страхования

Форма взаимного страхования возникла как одна из самых ранних форм страхования, в основе которого заложена идея коллективной взаимопомощи. Первые общества взаимопомощи по данным историков возникли в Египте и Индии. В задачи этих организаций входило оказание материальной помощи их членам в несчастных случаях, а в случае смерти - осиротевшим семьям. Наиболее ярко и отчетливо до наших дней дошли упоминания о взаимном страховании в постоянных организациях уставного типа у римлян. Развивалось оно в профессиональных, религиозных и военных союзах, которые становились все более утилитарными, сначала возмещавших похоронные расходы, а позже и последствия несчастных случаев. После гибели римской империи в истории взаимного страхование наступает долгий период простоя.

Период возрождения приходиться на IX-X вв. Например, франкский король Карломан капитулярием 884 г. воспретил гильдии, направленные на самозащиту и возмещавшие своим членам убытки от грабежей. Существенным толчком к развитию взаимного страхования явился Большой Лондонский пожар 1666 года, уничтоживший 13200 зданий в центре Лондона. Именно после этого трагического события был учреждена первая в мире страховая компания, появилось страхование от огня. В 1791 г. был организован первый Союз Лондонских обществ страхования от огня - первые соглашения между страховщиками. Основные причины, по которым создавались страховые союзы, - обострение конкуренции на рынке страховых капиталов, возникновение и расширение государственного контроля, законодательное регулирование страхования, а также необходимость технического усовершенствования страхового процесса: согласование тарифных ставок, выработка единообразной классификации рисков, типовых полисов и т. д.

В 1752 г. было образовано первое общество взаимного страхования, положившее начало взаимности в Североамериканских штатах. В 1895 г. была основана Национальная ассоциация ОВС США и с тех пор она является главной саморегулирующей организацией континента, оказывающей огромное влияние на организацию личного и имущественного страхования не только в США, но и во всем североамериканском регионе.

В 1963 году была основана международная ассоциация взаимного страхования - МАОВС. Ассоциация объединяет более 200 обществ взаимного страхования 26 стран, штаб-квартира находится в Амстердаме. Целями данной ассоциации являются: координация деятельности, обмен опытом и информацией между обществами взаимного страхования различных стран.

В России наибольшее развитие взаимное страхование получило в огневом страховании. Первый формальный институт страхования в России - "Общество взаимного страхования от огня" - был основан в Риге, бывшей тогда западной окраиной Российской империи, в 1765 г. Впервые в истории России возникают институты страхования, ориентированные на коммерческую деятельность, - частные страховые общества. 27 июня 1827 г. было учреждено "Первое Российское от огня страховое общество". Вслед за ним в 1835 г появилось "Второе Российское от огня страховое общество", в 1846 г. - товарищество "Саламандра".

Но начало взаимному страхованию от огня в России положил указ Александра II от 10 октября 1861 г. "Разъяснив домовладельцам городов, посадов и местечек пользу взаимного страхования имущества от огня и различные системы этого страхования, предложить им, не пожелают ли они учредить общества взаимного страхования", -- писал реформатор. В 1862 г. открывается Санкт-Петербургское взаимное общество страхования от огня, через год Московское, а в 1864 году, утверждается положение и о взаимном земском страховании, это произошло в связи с образованием земств. Каждое губернское общество осуществляло страхование на основании Устава, Высочайше утвержденного 13 апреля 1864 года. Этот документ хорошо раскрывает внутренний механизм и особенности взаимного страхования.

Согласно Уставу, создавались общества при земствах, их капитал складывался из взносов и мог быть употреблен исключительно на цели страхования. Все сельские строения, находящиеся в черте крестьянской усадебной оседлости, страховались в обязательном порядке, страхование же зданий в городах и уездах осуществлялось на добровольной основе. Уплата премий осуществлялась по такой схеме: для обязательных страхований -- вперед в срок уплаты земских повинностей; для добровольных -- вперед за год.

Из собранных сумм формировались основной и запасной капитал. При достижении последним определенной величины размер взносов понижался, а при возрастании его до размера основного часть шла в зачет обязательных платежей. В случае недостатка капитала для покрытия пожарных расходов разрешалось частично пользоваться иными средствами земств, а в случае крайней необходимости -- прибегать к помощи Министерства финансов.

В 1902 г. был создан Земский перестраховочный союз, оказавший необходимую поддержку малым обществам. Для упрочнения финансовой базы Земского страхования, земства, в соответствии с законом 1902 г., получили право заключать между собой договоры перестрахования.

Накануне первой мировой войны в России действовало более двухсот взаимных обществ и союзов. На долю городских и земских обществ взаимного страхования в 1913 г. приходилось 32,8 % рынка огневых страхований и около 20 % страхового рынка в целом. По инициативе П.А.Столыпина в Государственной думе была поставлена на обсуждение и рассматривалась программа обязательного страхования рабочих, накануне войны начавшая успешно воплощаться в жизнь.

Революция 1917 г. положила конец существованию взаимных обществ, однако социальные преимущества и выгоды последних были столь очевидны, что советское правительство в годы НЭПа сделало некоторые исключения для организаций, страховавших имущество кооперативов. Просуществовали они до 23 марта 1930 года, в обязательном порядке перестраховывая заключаемые договоры в Госстрахе, а затем все же были окончательно поглощены этой всесильной страховой монополией. Практически система функционировала как дополнительный рычаг налогообложения населения, поскольку госимущество с 1931 г. страхованию не подлежало. С возрождением нормального страхового рынка в России открываются возможности и для развития взаимного страхования.

ГЛАВА 2. СУЩНОСТЬ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

2.1 Сущность и принципы взаимного страхования

Данный вид страхования является некоммерческой формой организации страхового фонда. Члены общества являются страхователями и страховщиками одновременно. В обществах взаимного страхования страхование обеспечивает страховую защиту имущественных интересов членов общества путем объединением необходимых средств, страхование осуществляется на взаимной основе.

Так как взаимное страхование является некоммерческим, то является бесприбыльным -прибыль не включается в цену страховых услуг, а возможное превышение страховых взносов над страховыми выплатами обеспечивает снижение стоимости страхования.

Некоммерческая форма организации фонда обществ взаимного страхования отличается от коммерческой определенными принципами создания и функционирования. Это принципы взаимности, общности страховых интересов, бесприбыльности и принцип финансирования катастрофических убытков.

Первый принцип заключается в том, что страховые услуга предоставляются каждом члену общества по себестоимости. Так же есть система скидок, применяющаяся к стандартным тарифам, основанная на базе многолетней статистики. Система скидок используется при отсутствии убытков.

Наиболее полная реализация принципа взаимности обеспечивается отсутствием посредников, то есть сами потребители страховых услуг -страхователи одновременно являются страховщиками. Взаимопомощь в таких организациях предполагает распределение убытков между всеми участниками страхования.

Некоммерческий характер страховых операций - этот принцип реализуется при подведении результатов хозяйственной деятельности общества за отчетный период, в ходе которого определяется возможное превышение страхового фонда над фактическими расходами.Эта сумма является собственностью страхователей, но не может быть распределена между ними в форме дивидендов, она направляется на уменьшение цены страхования, укрепление финансовой устойчивости общества.Наличие общих рисков и потребность участников общества в страховой защите связана с общностью профессии, единой отраслевой, производственной и территориальной принадлежностью.

Принцип кредитного финансирования катастрофических убытков заключается в возможности получения кредита в погашение убытков, которую приобретают ОВС состоящие в союзе или ассоциации обществ взаимного страхования. Члены союза предоставляют ссуды обществам взаимного страхования, находящимся в затруднительном положении. Это позволяет им выполнять свои обязательства перед членами общества и не прекращать своей деятельности при катастрофических убытках.

Согласно ст.7 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" создавать ОВС для страховой защиты своих имущественных интересов могут юридические и физические лица.

ОВС является юридическим лицом с момента государственной регистрации в установленном Законом порядке. Оно имеет самостоятельный баланс. Имущество, переданное ОВС его учредителями, является собственностью общества. Общество отвечает по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ОВС не отвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам общества.

Общество осуществляет деятельность за счет своих собственных средств. Оно может иметь в собственности или в оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное имущество, а также общество может иметь в собственности или в бессрочном пользовании земельные участки.

Если общество при создании ставит цели не только взаимного страхования своих членов, но и страхование интересов третьих лиц, оно должно сразу предусмотреть это в учредительных документах, принять организационно-правовую форму коммерческой организации и получить соответствующую лицензию. Для того чтобы реализовывать возможность принятия рисков в перестрахование, общество должно превратиться в коммерческое общество взаимного страхования.

Оформляются страховые операции, осуществляемые некоммерческими обществами взаимного страхования, либо на основе членства, либо на основе заключаемых договоров страхования (страховых полисов).

Значит, следуя вышеприведенной логике, некоммерческие общества взаимного страхования уплачивают налог на прибыль только с суммы превышения доходов над расходами, получаемой от предпринимательской деятельности. Доходы и расходы от некоммерческих операций не учитываются.

Согласно действующему федеральному законодательству для создания обществ взаимного страхования, основанных на членстве, в виде некоммерческой организации могут быть использованы следующие организационно-правовые формы:

а) некоммерческие партнерства;

б) потребительские кооперативы, с наименованием потребительский союз.

При этом общество взаимного страхования, созданное в форме некоммерческого партнерства, создается и функционирует в соответствии с законом. А общество взаимного страхования, созданное в форме потребительского союза (кооператива), создается и функционирует в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, в частности статьи 116.

2.2 Значения взаимного страхования

Целью взаимного страхования является эффективная защита имущественных интересов членов общества при минимальных затратах.

Эффективность данной формы страхования обусловило ее широкое распространение в экономически развитых странах.

В западной Европе насчитывается более 2 тысяч обществ взаимного страхования. Первое место по его развитию занимает Швеция, где 52 % страховых операций приходится на общества взаимного страхования. Во Франции доля обществ взаимного страхования составляет 17 %, а в Германии -- 22 %, в Великобритании -- 25 %. В США доля ОВС составляет примерно 33 %, а в Японии -- почти 75 %. На долю ОВС приходится 42 % полученных страховых премий на пяти крупнейших национальных рынках.

В ряде отраслей взаимное страхование занимает ведущее место, особенно в страховании жизни. В Японии на них приходится 89 % этого рынка, в CIIIA -- 59 %. Великобритании -- 43 %. в других развитых европейских странах. Южной Африке и Австралии -- от 12 до 48 %.В Японии в десятке самых крупных страховщиков в этой отрасли все общества взаимного страхования, в Канаде -- 8, в США -- 7, в Великобритании и Швеции -- 5.

Максимального развития взаимное страхование достигло на транспорте. Почти 95 % судовладельцев мира страхуют ответственность перед третьими лицами в обществах взаимного страхования, именуемых клубами взаимного страхования.

В современной России взаимное страхование не получило широкого распространения. Но значение взаимного страхования для финансирования рисков очень велико. Это особенно важно для стран, где страхование не отличается высоким уровнем развития. Как показано выше, во всех странах с развитой экономикой взаимное страхование занимает немалую долю страхового рынка.

В силу своей специфики взаимное страхование применяется почти во всех сферах жизни населения и деятельности хозяйствующих субъектов. На взаимной основе осуществляется как имущественное, так и личное страхование.

Существуют секторы страхового рынка, как бы предназначенные для взаимного страхования. Например, страхование профессиональной ответственности нотариусов, врачей, адвокатов, индивидуальных предпринимателей и т.д. Т.е. страхование однородных рисков. Сходные страховые интересы членов этих профессиональных групп сочетаются с потребностью в недорогой и надежной страховой защите.

Большое преимущество ОВС имеют и там, где для эффективной организации страховых операций необходим учет местных условии и постоянный контроль. Прежде всего, это страхование в агропромышленном комплексе. Например, в страховании скота, урожая акционерная форма встречает на своем пути практически непреодолимые препятствия, так как здесь нет надежных статистических основ для технической организации страхования. В частности, наблюдаются разные колебания убыточности во временном и территориальном аспектах и трудно точно установить размер страховых платежей.

Взаимная форма хорошо подходит для страхования новых, плохо изученных рисков, так как при отсутствии достаточной информации о риске трудно рассчитать вероятность его реализации. При этом практически невозможно безошибочно рассчитать размер страховой премии. По эти причинам коммерческие страховщики не рискуют принимать на страхование новые, плохо изученные риски. ОВС могут осуществлять страхование таких рисков, так как при недостаточности средств для страховых выплат имеют возможность компенсировать нехватку за счет дополнительных взносов.

На сегодняшний день на страховом рынке России, несомненно, имеется потребность во взаимном страховании. Данная организационная форма страхового фонда позволяет обеспечить страховой зашитой широкие слои населения, имеющие потребность в более доступной защите.

ГЛАВА 3. СОВРЕМЕ ННЫЙ ЭТАП ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

3.1 Взаимное стр ахование в современных условиях

Наибольшего развития достигают общества, занимающиеся личным страхованием: жизни и пенсионным. В наши дни в Японии на них приходится около 89 % этого рынка, в США -- 58 %, Канаде -- 53 %, Великобритании -- 48 %, в других развитых европейских странах, Южной Африке и Австралии -- от 12 до 42 %.

Если измерять долю Взаимного Страхования в мировом масштабе на основании показателей крупнейших компаний на ведущих рынках мира, то она составит приблизительно 40%. В первую десятку крупнейших мировых страховщиков входят шесть ОВС. 8 из 9 крупнейших страховых компаний в Азии являются обществами взаимного страхования (и все -- японские). Из 23 крупнейших североамериканских страховщиков 11 являются обществами взаимного страхования. Общее число ОВС в странах Европейского Союза достигло 806, что составляет около 20% от общего числа зарегистрированных страховщиков.

Наиболее полно отражает ситуацию на рынке взаимного страхования в Европейском союзе положение ОВС в таких странах, как Великобритания, Германия, Франция, Швеция.

Существенна роль ОВС в страховании транспортных средств и имущества. Французские взаимные страховщики страхуют 75 % автомобилей и домов, а рыночная доля по данному виду страхования составляет соответственно 40 % и 35%. В Германии доля роль ОВС в страховании транспортных средств составляет 25 %, ответственности = 17 %, в имущественном страховании соответственно -- 13 %. Активны взаимные страховщики и в страховании здоровья (рыночная доля составляет 50 %), в страховании жизни (рыночная доля -- 19 %).

В Англии очень популярны и распространены коллективные ОВС. Они осуществляют индустриальное страхование, а в некоторых случаях личное страхование от несчастных случаев и на случай болезни. Их рост обусловила промышленная революция, когда работникам промышленности нужны были средства, по крайней мере, на погребальные нужды. Эти общества выдавали недорогие полисы в обмен на еженедельно собираемые взносы, и поэтому работник мог позволить себе выплачивать страховой взнос, например, в размере менее полпенса в неделю.

Анализ деятельности обществ взаимного страхования Великобритании отражает стойкую тенденцию снижения их рыночной доли как в страховании жизни (с 46 % в 1987 г. до 27 % в конце 2006 г.), так и в страховании ином, чем страхование жизни (с 15 % в 1987 г. до 7 % в 2007 г.). Такое положение обусловлено, прежде всего, акционированием части ОВС, а также ростом продаж акционерными компаниями страховых услуг через банки.

Важную роль для развития и координации вопросов взаимного страхования играют международные организации, целью создания которых было объединение взаимных страховщиков в мировом масштабе и превращение их во влиятельных участников рынка страховых услуг.

Наиболее значимыми международными организациями, представляющими сегодня интересы обществ взаимного страхования, являются:

l. МАОВС (International Association of Mutual Insurance Companies) -- международная ассоциация ОВС, представляющая интересы ОВС, которые занимаются всеми видами страхования. Координация деятельности, обмен опытом и информацией между обществами взаимного страхования различных стран.

2. AIM (Association of International Health Mutuals) -- международная взаимная ассоциация, представляющая интересы ОВС, специализирующихся преимущественно на страховании здоровья.

3. ICMIF (International Cooperative and Mutual Insurance Federation) -- международная взаимная федерация кооперативов и обществ взаимного страхования, представляющая интересы сельскохозяйственного сектора. 4. International Group of P&I Glubs -- международная группа P&I клубов, представляющая интересы Морских клубов взаимного страхования, которые оказывают полный перечень страховых услуг судовладельцам.

Основными задачами, которые призваны решать ассоциации, являются:

* взаимодействие с правительственными и неправительственными органами, с национальными и международными организациями по вопросам взаимного страхования;

* контроль за возможными изменениями национальных законодательств с целью недопущения ущемления интересов ОВС;

* развитие международного сотрудничества.

* всесторонний обмен информацией и опытом взаимного страхования;

* защита интересов членов ассоциации и оперативное решение проблем, затрагивающих ОВС;

* международное сотрудничество по развитию взаимного медицинского страхования;

* внедрение новых технологий в области здравоохранения, участие в подготовке и проведении клинических испытаний лекарственных препаратов;

* проведение научных исследований по прогнозированию ситуации со здоровьем населения в различных странах и регионах.

3.2 Перспективы развития обществ взаимного страхования

взаимный страхование имущественный международный

Несмотря на отсутствие правовой базы развитие взаимного страхования необходимо на страховом рынке России. В сравнении с коммерческим страхованием. ОВС располагают возможностью предоставлять более низкие тарифы на страхование за счет экономии на расходах на ведение дела и отсутствия прибыли. Однако степень распространенности ОВС напрямую связана с уровнем развития страхового дела в стране в целом.

Эта форма страховой организации имеет ряд преимуществ по сравнению с другими, в частности:

· взаимное страхование является надежной системой страховой защиты, так как страхованием управляют сами страхователи;

· общество взаимного страхования может наиболее полно учесть конкретные страховые потребности лиц, так как, условия страхования разрабатываются и утверждаются самими обществами с учетом потребностей их членов;

· взаимное страхование применимо там, где необходим местный контроль;

· взаимное страхование подходит для страхования новых, плохо изученных рисков.

Являясь некоммерческой формой организации страхового фонда, взаимное страхование способствует развитию страхового рынка в России.

С учетом всех факторов и ограничений развития, в целях повышения эффективности функционирования взаимного страхования, необходимо разработать четкие правила по условиям создания и функционирования обществ взаимного страхования.

Деятельность ОВС должна контролироваться органами государственного надзора, что предотвратит появление на страховом рынке России недобросовестных страховщиков. Недопустимо так же отсутствие контроля платежеспособности ОВС. Следовательно, необходимо лицензирование ОВС и разработка условий получения лицензии.

Деятельность ОВС нельзя ограничивать только имущественным страхованием. Необходимо расширить перечень рисков, страхуемых на взаимной основе. Как показывает анализ зарубежных рынков страхования взаимная форма организации страхового фонда хорошо подходит для страхования жизни и медицинского страхования.

В Налоговом кодексе РФ должны быть учтены интересы физических и юридических лиц, принимающих участие во взаимном страховании.

Для обеспечения платежеспособности обществ взаимного страхования целесообразно установить виды страховых резервов в отдельности для ОВС с переменными и фиксированными страховыми взносами, с учетом видов страхования осуществляемых обществами.

Нельзя согласиться с бесконтрольностью инвестиционной политики обществ взаимного страхования. Поскольку основным источником инвестиций страховой организации являются страховые резервы, которые представляют объем обязательств страховщика перед страхователями, необходимо наличие определенных ограничений в формах и условиях размещения этих средств установленных законодательно. Разрабатывая правила размещения страховых резервов, следует учитывать, что инвестиционная политика общества зависит от проводимых видов страхования, размеров сформированных страховых резервов, а также финансового состояния ОВС.

Развитие взаимного страхования может стать серьезным шагом к расширению спектра страховых услуг для хозяйствующих субъектов и населения России, а также развитию страхового рынка в целом.

Заключение

В заключение проделанной работы следует сделать следующие выводы.

Основными преимуществами взаимного страхования являются:

* повышенная прозрачность действий ОВС по отношению к своим членам;

* способность предложить своим членам менее дорогую страховую защиту, т.к. деятельность ОВС носит некоммерческий характер;

* способность предоставить защиту от рисков, которые акционерные компании отказываются включать в покрытие из-за крупных страховых сумм, частых убытков и т.д.

Основными недостатками взаимного страхования являются:

* необходимость для страхователей ОВС самостоятельно формировать первоначальный резерв средств;

* возможности привлечения финансовых ресурсов для ОВС по сравнению с акционерными компаниями серьезно ограничены;

* специфика страховой деятельности требует специальной подготовки организаторов ОВС.

Эти недостатки существенно ограничивают развитие практики взаимного страхования в мировом страховом хозяйстве и способствуют развитию процесса акционирования ОВС.

Российское законодательство пока значительно более строгое: ОВС не могут заниматься личным страхованием, поэтому возникновение в России крупных ОВС-страховщиков жизни невозможно.

Однако все основные принципы и особенности взаимного страхования: его некоммерческий характер, равенство членов ОВС при голосовании и прочее в законе отражены, что является положительным достижением и позволяет надеяться на то, что теперь, когда правовое положение ОВС в России наконец-то определено, интерес к этой форме организации страхового фонда существенно повысится.

Низкий уровень развития инфраструктуры взаимного страхования в России по не означает, что услуги ОВС не востребованы обществом. Более верным было бы утверждать, что развитию взаимного страхования в России до сих пор препятствовали такие факторы, как несовершенство правовой базы, низкий уровень осведомленности потенциальных страхователей о преимуществах и особенностях страхования в ОВС, и, как связанный с этим фактор, нехватка квалифицированных кадров.

Наиболее существенным препятствием для развития взаимного страхования в России является запрет на проведение ОВС личного страхования, однако это ограничение не может препятствовать ни развитию морского страхования, ни тем более, сельскохозяйственного страхования с участием ОВС.

Список используемых источников

1. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О взаимном страховании", С. П. Шиловский. "Деловой двор" (2009)

2. Взаимное страхование в России: особенности эволюции, И. Л. Логвинова. "Финансы и статистика" (2009)

3. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. -- М.: Волтерс Клувер, 2007.

4. Федеральный закон "О взаимном страховании" № 286-фз от 29.11.2007 года

5. http://noopolis.armos.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=40%3Aresv&catid=57%3Abeiovs&Itemid=35&lang=ru

6. http://www.insur-info.ru/press/46683

7. Что такое взаимность в страховании и как она связана с КПКГ// Журнал НС. №4(18). 2006.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Сущность страхования как способа защиты имущественных интересов физических и юридических лиц. Роль и функции страхования. Классификация по видам страховой деятельности и объекту страхования. Основные участники страховых отношений и страховые посредники.

курсовая работа , добавлен 11.05.2011


Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства. Общие основы, принципы, критерии классификации, отрасли и подотрасли, виды и формы страхования. Особенности и принципы обязательного и добровольного страхования.

контрольная работа , добавлен 12.11.2010


Изучение сущности, признаков, принципов и функций страхования. Экономико-финансовая характеристика ЧСУП "Полесье-Агроинвест" Петриковского района. Рассмотрение страхования имущественных интересов предприятия и взаимоотношений со страховыми организациями.

дипломная работа , добавлен 17.02.2015


Понятие взаимного страхования как обмена рисками между участниками страхования, при котором не преследуется цель извлечения прибыли. Причины возникновения обществ взаимного страхования. Координация вопросов страхования международными организациями.

доклад , добавлен 13.12.2009


Зарубежная и отечественная история возникновения обществ взаимного страхования, их характеристика, сущность и принципы, финансовые ресурсы и инвестиционная политика. Проблемы создания и деятельности обществ взаимного страхования, перспективы их развития.

курсовая работа , добавлен 04.04.2011


Раскрытие сущности страхования как особого вида экономических отношений по обеспечению защиты интересов юридических и физических лиц. Состав обязательного и добровольного страхования. Классификация и особенности страхования различных видов имущества.

контрольная работа , добавлен 10.10.2014


Законодательство Кыргызской Республики о страховании. Понятие и содержание договора страхования, его стороны, порядок заключения и расторжения. Перечень имущественных интересов. Возможность страховой защиты. Договор личного страхования, его особенности.

курсовая работа , добавлен 29.01.2014


Характеристика сущности страхования - системы экономических отношений по защите имущественных и неимущественных интересов юридических и физических лиц путём формирования денежных фондов, предназначенных для возмещения ущерба и выплаты страховых сумм.

курсовая работа , добавлен 19.06.2010


Рассмотрение целей и принципов медицинского страхования, системы его финансирования и перспектив развития. Отличительные особенности добровольного медицинского страхования в Российской Федерации. Гарантируемый минимум бесплатной медицинской помощи.

дипломная работа , добавлен 31.10.2014


Критерии классификации форм страхования. Характерные особенности государственного, акционерного, кооперативного, взаимного страхования. Договора имущественного, личного, медицинского страхования. Страхование транспортных средств и ответсвенности.