Транспортный налог налоговый вычет. Ставки транспортного налога в россии
Каждый владелец автомобиля, зарегистрированного в установленном порядке, обязан ежегодно выплачивать налог за каждую лошадиную силу своего автомобиля — правильно он называется транспортным.
В этой статье разберемся со следующими вопросами:
- для каких целей государство собирает этот вид налога;
- как он рассчитывается;
- можно ли получить льготы и как оплачивать.
Как известно, в России ведется усиленное дорожное строительство, а финансируется оно за счет налогов. Так, согласно 56 статье Бюджетного Кодекса РФ бюджет субъектов пополняется за счет 100% отчисления следующих видов налогов:
- транспортного;
- с имущества;
- с игорного бизнеса.
Далее в этой статье перечисляются и другие виды налогов, часть из которых идет в бюджет области. Кроме того, в главе десятой Кодекса (статьи 65-82) четко описывается, на что должен расходоваться тот или иной налог. Соответственно, те деньги, которые платят владельцы автотранспорта, идут на формирование дорожных фондов.
Отсюда можно прийти к выводу, что чем больше денег поступает в бюджет региона от налога за лошадиные силы, тем больше средств вкладывается в дороги. Это можно заметить по большим городам - Москва, Петербург. Хотя, например, такой большой город, как Саратов, не может похвастаться уж очень хорошими дорогами.
Как рассчитывается автомобильный налог?
С расчетом не должно возникнуть никаких проблем - он производится по простой схеме:
- количество лошадиных сил множим на базовую ставку.
Если же автомобиль был снят с учета, например, в сентябре, то формула приобретает такой вид:
- количество л.с. умноженное на базовую ставку и умноженное на (кол-во месяцев владения в году/12).
Базовые ставки на 2018 год составляют:
- 2,5 — если мощность двигателя достигает 100 л.с.;
- 3,5 — до 150 л.с.;
- 5 — до 200;
- 7,5 — 201-250 л.с.;
- 15 — свыше 250 лошадиных сил.
Это мы привели ставки для легковых автомобилей, но есть свои ставки для мотоциклов, грузовиков, автобусов, яхт и самолетов.
Казалось бы, что суммы должны выходить не самые большие, даже если у вас есть какой-нибудь мощный родстер типа Porsche Boxter с двигателем на 400 л.с. Однако в законе есть одна маленькая поправочка: в правительстве субъекта Федерации имеют право повышать , но не больше, чем в 10 раз.
Таким образом, вам нужно знать базовые ставки для своего региона. Приведем примеры.
Москва. Автомобиль ВАЗ-21099, мощность двигателя 78 «лошадок». Для Москвы ставка составляет 12 рублей за силу, отсюда получаем, что за полный год владения нужно будет заплатить - 78х12=936 рублей. Если же вы пользовались автомобилем только 9 месяцев, получаем - 78х12х9/12=702 рубля.
Для автомобилей с двигателем свыше 250 л.с. ставка для Москвы составляет 150 рублей, так что и суммы будут значительно больше - от 37500 рублей и выше. В других регионах ставки могут быть существенно ниже, например в Красноярском крае за тот же ВАЗ-21099 придется платить всего лишь 390 рублей, а за авто мощностью более 250 л.с. - 51 рубль за силу.
Кому положены льготы?
Категории льготников также могут существенно различаться в разных областях России, но можно выделить категории, которые со стопроцентной уверенностью могут не платить транспортный налог в любом регионе страны:
- инвалиды первой и второй группы;
- родители детей-инвалидов;
- ветераны ВОВ;
- герои СССР и РФ.
В каждом регионе также есть свои отдельные категории, например, в Москве освобождаются от налога владельцы маломощных легковых автомобилей (мощность двигателя менее 70 л.с.), а также предприниматели, занятые перевозками пассажиров (кроме такси).
В Петербурге ТН могут не платить лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС, владельцы ТС выпуска до 1990 года, а также мощностью не более 80 л.с. Освобождены от налогообложения и ветераны различных военных конфликтов (Афганистан, Чечня).
Все те, кто подпадает под ту или иную категорию, полностью освобождены от уплаты. Есть же и такие, которым приходится все же платить ТН, но по сниженным ставкам. Например, в Перми 50% от суммы налога платят пенсионеры по возрасту при условии, что в их владении находится ТС мощностью не более 100 л.с. В той же Перми не платят налог многодетные родители, а также родители, чьи дети проходят службу по призыву в Армии РФ.
Как и когда нужно оплачивать налог?
Согласно 363 статье Налогового Кодекса оплаты за предыдущий год должны быть сделаны до октября следующего года, то есть в октябре этого года нужно оплатить налог за 2016 год. За 30 дней до конечной даты вам по почте должна прийти распечатка с точным указанием суммы. Если ее нет, то есть несколько вариантов:
- заранее прийти в налоговую инспекцию и получить квитанцию на руки;
- узнать о своей задолженности на сайте Госуслуг.
На том же сайте Госуслуг можно и совершить оплату через интернет. В случае неуплаты начисляется пеня - пятая часть налога, плюс определенный процент за каждый день просрочки.
Налог на транспортное средство – один из главных взносов, уплачиваемых не только компаниями, но и рядовыми гражданами. Какой размер имеет ставка, от каких факторов она зависит, как определяется?
Облагаемые и необлагаемые налогом транспортные средства
В соответствии с действующими нормами законодательства уплата транспортного налога обязательна за следующие объекты :
- автотранспортные средства;
- мотоциклетные технические агрегаты;
- автобусные движимые единицы;
- машины, оснащенные гусеничным ходом.
Также есть транспортные средства, не облагаемые подобными обязательными сборами:
- лодки весельного типа и моторные агрегаты, оснащенные двигателем до 5 л. с.;
- легковые авто, оборудованные для эксплуатирования людьми с инвалидностью;
- модели до 100 л. с., которые были приобретены в службах соцзащиты населения;
- тракторные, комбайнерские установки, элементы специальной техники, прошедшие процедуру регистрации на имя сельскохозяйственных производителей, применяемые в аграрной сфере;
- автомобили, принадлежащие представителям спецслужб;
- машины в угоне, пребывающие в розыске.
Зависимость от мощности
Один из параметров, оказывающих существенное влияние на размерный показатель транспортного сбора — это мощность . В рамках каждого регионального субъекта РФ функционируют индивидуальные ставки, пребывающие в зависимости от параметра мощности транспорта.
Чем меньше лошадиных сил имеет мотор машины, тем ниже налоговая ставка, и наоборот. Минимальный параметр мощности – 100 л. с., именно с этого значения автомобиль становится объектов налогообложения.
Основные тарифы транспортного налога
Тарифные показатели, по которым производится уплата транспортного налога, во многом определяются регионом транспортного средства и мощностью моторного агрегата. Стоит рассмотреть базовые параметры на примере Москвы.
В других регионах РФ действуют иные показатели ставок. Самые доступные тарифы наблюдаются в следующих субъектах страны (минимум и максимум до 100 и от 250 л. с. соответственно):
- Адыгея, Алтайский край, Алтай (10-120);
- Брянская область (10-130);
- Дагестан (8-105);
- Еврейский Автономный округ (8-95);
- Забайкалье (7-65);
- Кабардино-Балкарская республика (7-130);
- Карачаево-Черкесская республика (7-95);
- Крымский полуостров (5-50);
- Красноярский край (5-102);
- Магадан (6-36);
- Ненецкий Автономный округ (0-50);
- Томская область, Хакасия (5-75).
Самые крупные тарифные показатели можно наблюдать в следующих автономных субъектах Российской Федерации :
- Башкирия (25-150);
- Владимир и область (20-150);
- Вологодская область, Воронежская обл., р. Татарстан (25-150);
- Марий Эл (25-90);
- Нижегородская обл. (22,5-150);
- Санкт-Петербург (24-150).
Разброс тарифных показателей на транспортный сбор достаточно велик. Поэтому уточнять ставки необходимо в отдельности для каждого регионального субъекта страны. Говоря о грузовых транспортных средствах, можно выделить следующие усредненные показатели налога :
- до 100 л. с. (2,5 руб.);
- 100-150 л. с. (4 руб.);
- 150-200 лошадиных сил (5 руб.);
- 200-250 л. с. (6,5 руб.);
- от 250 л. с. (8,5 руб.).
Стоит также изучить прочие параметры, от которых зависит суммарное значение налога.
От чего зависят налоговые ставки
Есть несколько критериев
, оказывающих влияние на окончательную сумму транспортного налога:
- территория, на которой осуществлялась регистрационная процедура и постановка на регистрационный учет;
- категория, к которой транспортное средство имеет отношение (грузовик, легковая машина, транспортная единица самоходного назначения);
- характеристики мощности;
- годовой период, в рамках которого произошел выпуск ТС, а также его возрастной показатель;
- временной отрезок, на протяжении которого транспорт пребывает в собственности налогоплательщика.
Характер зависимости между финальной расчетной суммой и этими факторами прямой.
Возраст ТС
Данный параметр прописан в рамках Письма Минфина России №03-05-05-04/1 от 18.12.2012. В этом случае размер сбора выявляется на базе возраста авто . Учет производится 1 января отчетного периода. Действует следующая закономерность: чем старше авто, тем выше параметр налоговой ставки на 1 л. с.
Мощность мотора
Еще одно существенное основание для начисления взноса на средство передвижения – мощность машины . Ставка, определяемая на основании данного параметра, носит региональный характер, а ее установление осуществляется в зависимости от территории, на которой находится транспорт, и где произошла его фактическая регистрация.
Большую роль играет соотношение в процессе начисления сбора. Если машина чрезмерно мощная, ставка налога высокая. Минимум, подлежащий налогообложению, равен 100 лошадиным силам.
Место прописки (регистрации) собственника
Исходя из прописки лица, владельца ТС, действующим является определенный параметр ставки налога в процессе определения пошлины. Минимальное значение закреплено в рамках действующего российского законодательства. Исхода из региона проживания, тариф может варьироваться.
Стоимость автотранспортного средства
Регламентом в этом направлении является ФЗ №241 , посредством которого происходит регулирование налоговой нагрузки за счет присутствия у владельца в собственности дорогостоящей единицы транспорта. В процессе начисления соответствующей пошлины во внимание будет приниматься повышающий коэффициент. Дорогостоящей принято считать технику, имеющую стоимость от 3 млн. руб.
| Размер повышающего коэффициента | Стоимость ТС, млн. руб. | Возраст машины, лет |
|---|---|---|
| 1,1 | 3-5 | 2-5 |
| 1,3 | 3-5 | 1-2 |
| 1,5 | 3-5 | До 1 |
| 2 | 5-10 | До 5 |
| 3 | 10-15 | До 10 |
| 3 | От 15 | До 20 |
Возрастной критерий начинает отсчитываться с годового периода, в котором транспорт был изготовлен. Владелец должен понимать и осознавать тот факт, что при наличии у него дорогостоящего транспорта дополнительных пошлин не имеется. Использование коэффициента осуществляется в рамках общего расчета величины сбора .
Действует повышающая величина исключительно в отношении дорогостоящей транспортной техники, т. е. стоимость машины должна для этого составлять от 3 000 000 руб . Для прочих ТС использование такого повышения не предусмотрено. Чтобы определить степень дороговизны авто, необходимо провести ознакомление со списком дорогостоящих машин. Его устанавливает Министерство промышленности и торговой деятельности РФ.
Год выпуска
Год, в рамках которого произошел выпуск транспортного средства, выступает в качестве того же фактора, что и возраст автомобиля. Соответственно его учет производится в идентичном порядке.
Нюансы определения для грузового транспорта и автобусной техники
В процессе определения ТН на грузовые ТС нужно руководствоваться нормами ст. 358 НК РФ . В ней указан перечень объектов , которые подлежат и не подлежат налогообложению. В законе имеет место быть федеральное тарифное значение, которое в регионах может подлежать корректировкам. Для расчета точного значения можно действовать самостоятельно с использованием формул или же применить специально калькулятор, в котором будут отображены следующие данные :
- время, за которое производится уплата налога;
- мощность грузового автотранспортного средства;
- регион регистрации машины.
Теперь стоит обратить особое внимание на нюансы расчета ставок для автобусов. Если на региональном уровне НС не установлена, в расчетных операциях используется параметр, установленный в НК РФ. Для определения интересующей величины нужно мощность двигателя умножить на ставку, срок пользования. Диапазон значений НС составляет от 11 до 50 руб., исходя из города.
Так, ставки на владение транспортными единицами трудно назвать маленькими. Налоги являются весьма дорогостоящими и требуют тщательного подхода к расчету. Немаловажную роль играет их своевременная уплата, т. к. задержки и просрочки порождают возникновение пени, штрафных санкций.
Перечень льгот
Льгот по транспортному налогу российским правительством, к сожалению, не предусмотрено. Освободиться от уплаты сбора можно в следующих случаях :
- владение транспортом до 100 л. с.;
- использование техники специального назначения;
- получение машины через соцзащиту;
- наличие группы инвалидности.
Если машина собственника является объектом налогообложения, и есть желание сэкономить, можно зарегистрировать авто в регионе, где действуют малые величины ставок. Это потребует дополнительных затрат времени и средств, зато позволит сэкономить в последующем.
Таким образом, налоговая ставка определяется несколькими параметрами — возраст, мощность, стоимость автомобиля и регион его регистрации. Грамотный подход к расчету налоговой суммы позволит избежать проблем с законодательством.
Подробности по расчету и начислению представлены ниже.
Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.
Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.
В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.
Кто платит транспортный налог в 2016 году
Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со (далее – НК РФ).
Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в . Вот этот список:
- автомобили;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- автобусы;
- самолеты;
- вертолеты;
- теплоходы;
- яхты;
- катера;
- моторные лодки;
- гидроциклы и т. д.
Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:
- весельные лодки;
- моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
- легковые автомобили для инвалидов;
- промысловые морские и речные суда;
- тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства - перевозка пассажиров и грузов.
Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году
Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.
А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.
В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.
В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.
Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.
С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.
Расчет транспортного налога в 2016 году
Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:
Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:
Налоговая база для расчета транспортного налога
Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в . Это:
- мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
- валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
Ставки для расчета транспортного налога
Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.
Базовые ставки транспортного налога
Объект налогообложения | Налоговая ставка |
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. | 3,5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. | 7,5 руб. за 1 л.с. |
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 15 руб. за 1л.с. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. | 1 руб. за 1 л.с. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с. | 2 руб. за 1 л.с. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с. | 10 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. | 4 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. | 6,5 руб. за 1 л.с. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 8,5 руб. за 1 л.с. |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с. | 5 руб. за 1 л.с |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. | 10 руб. за 1 л.с. |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 20 руб. за 1 л.с. |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. | 20 руб. за 1 л.с. |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 40 руб. за 1 л.с. |
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. | 25 руб. за 1 л.с. |
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 50 руб. за 1 л.с. |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 20 руб. за 1 рег. т |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели | 25 руб. за 1 л.с. |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели | 20 руб. за 1 кгс |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | 200 руб. за 1 ТС |
Как рассчитать авансы по транспортному налогу
В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:
Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.
Период для расчета транспортного налога
Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.
Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.
Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.
Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.
Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.
ООО «Актив» имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на компанию в мае 2015 г. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь).
Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1.
Специальный коэффициент по этой машине составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).
В регионе, где работает «Актив», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3MPS за 2015 г. составил:
250 л. с. х 25 руб./л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.
Авансовые платежи по налогу составят:
В I квартале - 0 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,0000 х 1/4);
- во II квартале 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,6667 х 1/4);
- в III квартале 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).
Когда платить транспортный налог в 2016 году
Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.
Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.
Декларация по транспортному налогу в 2016 году
Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.
Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.
Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.
Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году
Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».
Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.
Добрый день, уважаемый читатель.
Некоторые автовладельцы могут поставить под сомнение саму идею расчета налога, сославшись на то, что налоговая инспекция итак присылает квитанции на уплату транспортного налога, поэтому самому сидеть с калькулятором - занятие бесполезное.
На самом деле это не так. Информация о том, как рассчитать транспортный налог , может пригодиться Вам при покупке нового автомобиля. Согласитесь, лучше заранее знать, сколько будет стоить содержание Вашего автомобиля впоследствии.
Кроме того, в некоторых случаях бывает полезно проверить, правильно ли налоговая составила квитанцию для оплаты. Ведь ошибки в начисление налога встречаются довольно часто.
Особенности уплаты транспортного налога в 2019 году
Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:
1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах - 11 месяцев).
Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.
Срок уплаты налога - 1 декабря . Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.
2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:
2. Не являются объектом налогообложения:
...
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами , а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
...
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти , где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске , при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
3. Размер транспортного налога зависит от:
- мощности автомобиля,
- региона, где автомобиль зарегистрирован,
- от возраста транспортного средства.
Как рассчитать транспортный налог на машину?
Итак, для расчета размера транспортного налога в 2019 году в Налоговом кодексе предусмотрена специальная таблица:
Однако сразу же хочу обратить внимание, что законодательная власть регионов РФ может менять эту таблицу в некоторых пределах.
Например, транспортный налог на один и тот же автомобиль может быть разным в Москве и в Московской области.
Поэтому прежде чем брать в руки калькулятор для расчета транспортного налога рекомендую Вам уточнить налоговые ставки в Вашем конкретном регионе.
Например, в Москве используются следующие коэффициенты для расчета налога:
Примечание. В 2019 году регионы могут менять налоговые ставки лишь в определенных пределах. Цифры из таблицы выше могут быть увеличены либо уменьшены, но не более чем в 10 раз .
Для наглядности рассмотрим еще одну таблицу, в которую дополнительно внесены максимальный и минимальный размер налога за лошадиную силу.
Обратите внимание, что минимальный размер налога для автомобилей мощностью до 150 л.с. снизу не ограничен, т.е. теоретически в некоторых регионах с автомобилей первых двух групп транспортный налог вообще могут не взимать.
Таким образом, минимальный размер транспортного налога равен 0.
Давайте рассчитаем и максимально возможный размер транспортного налога .
Для расчета я выбрал автомобиль Mercedes GLS (557 л.с.). Уверен, бывают автомобили и мощнее, однако для нашего примера вполне подойдет и этот.
Итак, для данного автомобиля минимальный размер транспортного налога:
557 * 1,5 * 3 = 2506,50 рублей/год.
Максимальный же размер налога:
557 * 150 * 3 = 250 650 рублей/год.
Обратите внимание, рассматриваемый автомобиль попадает в список роскошных машин, поэтому для него применяется повышающий коэффициент 3. Более подробная информация про коэффициенты для дорогих автомобилей приведена в .
Теперь Вы знаете на какую максимальную сумму транспортного налога нужно ориентироваться.
1. Найдите таблицу ставок налога для Вашего региона. Например, если Вы живете в Тульской области, то Вам нужно найти закон Тульской областной Думы "О транспортном налоге". В тексте этого документа найдите таблицу, содержащую коэффициенты для расчета.
Примечание. Регионы имеют право также устанавливать ставки транспортного налога и в зависимости от года выпуска автомобиля. Так что в некоторых случаях таблица будет иметь больше граф.
3. Узнайте год выпуска автомобиля.
4. Найдите подходящую графу в таблице и умножьте указанную в ней цифру на мощность двигателя машины.
5. Если стоимость автомобиля составляет более 3 миллионов рублей, то проверьте, не попал ли он в перечень роскошных автомобилей. Если попал, то следует умножить налог на повышающий коэффициент.
На самом деле расчет транспортного налога очень прост. Главное - найти правильную таблицу со ставками. Ну а после получения итоговой суммы, можно переходить к ее :
Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.
Идет поиск штрафов!
процесс может занять несколько минут
Удачи на дорогах!
Светлана-36
Машина куплена в 2002 году, раньше налоги за нее платили (когда требовали при тех.осмотре), а теперь много лет нет. И в налоговой она не числится. Фактически ее эксплуатирует близкий родственник, он же ее и страхует. Как выйти с наименьшими потерями из этой затянувшейся ситуации?
Светлана , если Вы хотите избавить от долгов, обратитесь в налоговую для получения информации о необходимой сумме платежа.
Либо зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Там эта информация также должна быть.
Удачи на дорогах!
Машина куплена 21.12.2015г. Придет ли мне тр.налог?
Роман , в данном случае Вам нужно будет оплатить транспортный налог за 1 месяц.
Отмечу, что в 2016 году порядок изменился. Водители, которые купят автомобили после 15 декабря 2016 года транспортный налог за 2016 год платить не будут.
Удачи на дорогах!
Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:
- акцизы на топливо и производство машин;
- дорожные сборы;
- плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.
В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации . Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте .
Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина» .
Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:
- объект налогообложения;
- алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
- налоговый период и максимальный размер ставок.
В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:
- определение размера ставок - их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
- сроки уплаты;
- порядок сдачи отчетности и льготы по налогу .
Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).
Транспортным налогом облагаются:
- автомобили, мотоциклы, автобусы;
О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта .
- самолеты, вертолеты;
- воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
- прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.
Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:
- Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
- Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.
Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье .
ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.
Кто освобождается от оплаты транспортного налога
Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.
По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:
- Налог может не платить владелец весельной лодки.
- Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
- Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
- Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
- Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
- Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.
Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:
- инвалиды;
- многодетные семьи;
- ветераны.
Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу , читайте в нашей публикации .
Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.
Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте .
Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах
Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:
1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков - физических лиц на сайте ФНС.
Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками .
А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу» .
Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015-2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается.
Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье .
Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации .
От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке .
Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.
К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще. Об этом читайте .
Срок уплаты транспортного налога
Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:
- для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;
- организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.
Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации .
Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.
Как оплатить транспортный налог юридическому лицу
Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал .
НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье .
Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН» .
О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте .
Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций» .
Как узнать задолженность по транспортному налогу
Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.
Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье .
Штрафы за неуплату транспортного налога
Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:
- «Если задекларированный налог не уплачен, будут пени, но не штраф» ;
- «Ст. 122 НК РФ: вопросы и ответы» .
Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).
Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:
- согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;
- законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;
- законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;
- закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в 2016-2018 годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.
Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом .
