≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

По ставке 30 ндфл облагаются. Сколько процентов составляет ндфл в россии? Новый порядок предоставления стандартных вычетов на детей

В 2016 году вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д. Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 года переходит на ежеквартальную основу. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
2. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
3. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ – до 1 марта.
4. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

1. Увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности.
2. До 5 лет увеличивается период владение недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 года. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
3. В 2016 году будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 тыс. руб.
2. До 12 тыс. руб. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 тыс. руб.
3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 года помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние. Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения – место его нахождения.
2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ:

• экономия на процентах (заемные ресурсы) – последний день месяца (до погашения кредита);
• сверхсуточные – последний день месяца авансового отчета;
• списанный долг или взаимозачет – дата списания/акта о взаимозачете.

Ставки в 2016 году

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких – 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитика Александра Пахалова, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта “черного золота”.

В течение 2015 года власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30 до 13%. Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 году власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ. В марте текущего года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодатели еще не приняли. Как и в текущем году, ставки будут зависеть от вида дохода.

Для резидентов будут действовать ставки:

• 13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
• 35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

• 13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
• 30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

В 2016 году вступают в действие новые изменения по НДФЛ. Власти уточнили сроки и периоды подачи отчетности. Кроме того, появятся дополнительные возможности для получения налогового вычета.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, ставки налога останутся без изменений. Законопроект о повышении ставок до 16% был подготовлен в начале года, однако на данный момент он не принят Госдумой.

Какие ставки установлены в России в отношении НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим основные нормы, которые предусмотрены законодательством.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Российские плательщики обязаны платить НДФЛ по разным ставкам, размер которых устанавливается в зависимости от статуса физического лица и вида полученного дохода.

Как же разобраться, сколько процентов необходимо использовать в формуле при расчете суммы налога, подлежащей уплате?

Основные моменты

Что такое НДФЛ и кто должен его платить – это первоочередные вопросы, в которых стоит разбираться плательщикам налога и фирмам, которые исполняют обязанности налоговых агентов.

Определения

НДФЛ является одним из прямых налогов. Исчисляют его в процентах от общей прибыли физического лица. При этом возможны вычеты затрат, которые подтверждаются документами, согласно нормам законодательства.

Расшифровывается НДФЛ как налог на доход физических лиц, или, простыми словами – подоходный налог.

Кто должен платить?

Платят такой вид налога физические лица, которые могут быть резидентами или нерезидентами, и получают доход, что попадает под налогообложение НДФЛ.

То есть, есть две категории плательщиков:

Плательщики – все физические лица, а к таковым относятся:

• жители с наличием российского гражданства;
• лица без гражданства;
• иностранцы, которые находятся в стране ()

Нормативная база

Все положения, которые касаются налогообложения по НДФЛ, прописаны в . Ставки определены статьей 224 НК.

Размер НДФЛ в России в 2019 году (таблица)

В 2019 году ставки НДФЛ остались без изменений. Сколько составляет ставка:

13%	Стандартный размер
13%	В отношении доход высококвалифицированного работника-иностранца
13%	При получении дохода в виде дивидендных выплат резидентам
15%	При выплатах дивидендов нерезидентам
30%	При получении прибыли нерезидентом, кроме дохода в виде дивидендных выплат от участия в деятельности компании РФ
35%	п ри получении прибыли в виде выигрыша, приза, если сумма превысила допустимые нормы в 4 тыс. рублей; п ри прибыли от процентов по вкладу в банке, если превышено норму; н а суммы экономии на процентах, когда лицо получает заемные средства (при превышении норм)

Есть несколько видов прибыли, которая не облагается НДФЛ вовсе. Это:

• субсидия;
• пенсия;
• стипендия;
• грант, что получен крестьянским хозяйством, и направлен на развитие деятельности;
• одноразовая помощь на обустройство начинающих фермеров ( в редакции );
• суммы, полученные семьями с детьми в соответствии с пунктом 41 ст. 217 НК в редакции и т. д.

Удержание из заработной платы

Какой процент подоходного налога с зарплаты? Из заработка физического лица подоходный налог удерживается налоговым агентом.

Расчет производится в пропорциональном соотношении к размерам оплаты труда. Сколько НДФЛ высчитывают с ЗП? Базовая ставка для прибыли сотрудников со статусом резидента – 13%.

То есть, в независимости от гражданства работника, компания за него уплатит 13%, при условии, что время нахождения такого лица в стране составляет не меньше 183 дней ().

С тех же лиц, которые являются нерезидентами, работодатели удержат 30%. Для того чтобы подтвердить статус резидента, физическое лицо должно предъявить удостоверение личности, где отражены даты въезда в страну и выезда из нее.

С процентов по займу от физического лица

Когда наступает срок внесения сумм займа, материальную выгоду, что облагается НДФЛ, определяют за вычетом периодов, в который произведено начисление процентов.

При учете размера процентных ставок за использование денежных средств в конкретном периоде, когда договор займа действителен, прибыли в виде налогооблагаемой материальной выгоды на дате погашения долга не возникнет.

Отношения по договорам займа регулируются . В нормативных актах нет ограничений для составления договора компанией и физическим лицом.

Заем предоставляется учредителями, работниками или посторонними физическими лицами. На порядок получения или погашения это влиять не будет.

Заем, что возвращается физическим лицам, не будет считаться его прибылью, поскольку прибыль – полученные проценты ( , ).

Такие суммы будут облагаться НДФЛ (по ставкам 13 и 30% для резидента и нерезидента соответственно). являются гражданско-правовыми документами.

Уплата налога производится по месту учета налоговых агентов в уполномоченных структурах (пункт 7 ст. 226 НК).

С иностранцев, работающих по патенту

Иностранные граждане, которые работают в России по патенту (который позволяет вести деятельность в безвизовом режиме), должны каждый месяц платить 1216 руб.

Иностранные работники должны самостоятельно уплачивать суммы НДФЛ, сроки для этого предусмотрены .

С прибыли иностранцев, что работают у юридического лица или ИП, налог уплачивают работодатели. При уплате НДФЛ с фактической заработной платы учитываются авансовые платежи.

Сумма аванса зачитывается при расчетах налога. Те суммы, которые не удастся зачесть, переплатой не будут считаться, а значит и вернуть их нельзя.

Лица, которые работают у физического лица, определяют размер подоходного налога на основании полученной прибыли. Исчисленные суммы уменьшают на перечисленные в налоговом периоде авансы.

С прибыли иностранцев, что работают у юридического лица или ИП, налог уплачивают работодатели. При уплате НДФЛ с фактической заработной платы учитываются авансовые платежи.

Сумма аванса зачитывается при расчетах налога. Те суммы, которые не удастся зачесть, переплатой не будут считаться, а значит и вернуть их нельзя.

Взимание с дивидендов

С дивидендов необходимо удержать НДФЛ. Но какую ставку при этом использовать? До начала 2019 года действовала ставка 9%.

С момента вступления в силу , в соответствии с п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 ставка составила 13% (для резидентов). Дата, когда получено прибыль в виде дивидендов – это день, когда такое перечисление произведено.

То есть, если дивиденды были перечислены до 2019 года, налоговому агенту необходимо удерживать 9%, с января – 13%. В отношении таких сумм использование налогового вычета не допускается ().

Возникающие нюансы

Для того чтобы сравнить, справедливо ли начисляется НДФЛ в России, рассмотрим нюансы налогообложения в других странах. Разберемся также в особенностях налогообложения процентных вкладов.

Ставки налога в разных странах

Ставки, которые действую в РФ, являются одними из самых низких в мире. Сколько же процентов платят жители других стран?

Япония

В Японии уплачивается такой вид налога по прогрессивной шкале. Используемые ставки – 10, 20, 30, 40, 50%. Налог префектуры взимается по ставке 5, 10, 15%.

В стране действует также региональный подоходный налог. Помимо этого, в независимости от размера прибыли, каждым физическим лицом платится 3,2 тыс. иен в году.

Налоги являются высокими, но установлена и значительная норма суммы прибыли, что не облагается налогом. Освобождаются от налогообложения суммы, что перечисляются на лечение. Льготы предусмотрены для многодетных граждан.

В Америке перечисляется федеральный, штатный и региональный налог. Взимание осуществляется таким образом: прибыль разбивают на части, в отношении каждой из которых используется необходимая ставка – 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Ставки штатного налога – 1,4 – 12% (максимум – в Северной Дакоте). Используется прогрессивная шкала. Установлено минимум, с которого подоходный налог платить не нужно.

Швеция

Уплачивается налог муниципального и национального уровня с прибыли, которую получен в стране и за ее пределами (аналогично РФ). Сумма 209 100 крон будет облагаться муниципальными налогами, ставка составляет 32%.

Со средств, что превышаю такой лимит, плательщик должен перечислить национальный вид налога в размере 25%. То есть, максимум подоходного налога – 57%.

Франция

Ставка может устанавливаться в размер от 0 до 56%. Обязательство по уплате возникает у каждой второй семьи.

Все остальные граждане имеют льготы, к примеру, если прибыль не превысила суммы, которая является объектом налогообложения.

Германия

В стране действует такое правило – чем больше прибыль, тем больше налог, который также исчисляется по прогрессивной шкале.

Минимум – 19%, максимум – 53%. Наибольшие налоги платят граждане, прибыль которых составляет больше 120 тыс. марок.

Установлен необлагаемый подоходным налогом минимум:

Если прибыль супругов составляет 8 153 – 16 307, налог рассчитывается в пропорции по ставке 22,9%.

Норвегия

Производится уплата 2 налогов:

• подоходный;
• на роскошь.

Супруги исчисляют налог в отдельности. Плательщики делятся на две категории:

• одинокие лица;
• лица, что имеют 1 и более иждивенца.

Размер ставки муниципального платежа – 21%. Дополнительно перечисляется 7% — сумма в фонд уравнивания, уплата которой производится с чистой прибыли, что превысила 23,3 тыс. крон в отношении 1 группы плательщиков, 46 тыс. – в отношении 2 группы.

Фиксированная ставка налога на доход взимается в таких странах:

• Беларусь;
• Эстония;
• Литва.

Не уплачивается подоходный налог на многих островах и в небольших странах:

• на Багамах;
• в Монако;
• на Бермудах и т. д.

Облагаются ли НДФЛ проценты по вкладам?

Основной критерий при расчете НДФЛ с процентов по банковскому вкладу – ставка рефинансирования ЦБ России.

Суммы начислений по рублевым вкладам не являются объектом налогообложения. Но необходимое условие – проценты не должны превысить ставку рефинансирования, увеличенную впятеро.

С суммы превышения НДФЛ уплачивается по ставке:

Рассмотрим на примере. Вклад в банке составляет 100 тыс. руб. Ставка в соответствии с условиями договора – 14% годовых (на 90 дней).

Начислено проценты на размер вклада:
Ставка рефинансирования – 8%. В соответствии с этим сумма будет равна 3205,48 рублей. Проценты в пределах пятикратного размера ставки рефинансирования не будут облагаться налогом.

Разница – база налогообложения:
Умножим результат на налоговую ставку 35% и получим размер налога, который стоит перечислить в бюджет:
А значит, вкладчик получит сумму 3366,05, так как остальные средства будут удержаны.

В том случае, когда при открытии вклада или его продлении проценты превышают ставку рефинансирования в пятикратном размере, при определении базы налога будет применяться ставка с момента, когда ее установлено.

Видео: ставки НДФЛ или подоходного налога

В противном случае проценты не будут облагаться НДФЛ. Как же платится налог с процентов по валютному вкладу?

Размер начисления процентов по вкладу в иностранной валюте не является объектом налогообложения по НДФЛ, если процент согласно договору не превысил 9% годовых.

При превышении такого показателя с разницы стоит уплатить налог в размере 35% и 30% (для резидентов и нерезидентов соответственно).

Зачастую в договор включаются положения, предусматривающие пересматривать процентные ставки в сторону уменьшения в случае досрочного расторжения договора.

Банком производятся перерасчеты за все время действия депозита. Тогда прибыли, облагаемой налогом нет и НДФЛ рассчитывать не нужно.

При этом необходимо будет сделать возврат вкладчику сумм переплаты по подоходному налогу. Ставкой 35% облагается прибыль по срочному пенсионному вкладу, если превышено установленные пределы.

Если лицо отрывает не в денежном выражении, а в драгоценных металлах, то стоит при расчетах использовать ставку 13%. Облагаться налогом будет вся сумма, в независимости от того, превышено регламентированные лимиты или нет.

В соответствии с дополнениями от 29 декабря 2019 года (), с 15.12.2014 по 31.12.2015 года с процентов по вкладу в рамках 18,25% не нужно платить налог на доход физического лица. Оставшаяся сумма облагается налогом.

Что такое прогрессивная ставка?

Сколько процентов составляет НДФЛ в России? Как рассчитывается налог, кто его уплачивает и с каких доходов удерживается? На эти и другие вопросы мы ответим в сегодняшней статье.

Размер налога высчитывается путем умножения суммы дохода на налоговую ставку. Процент зависит от вида денежного вознаграждения, а также от того кем является налогоплательщик - резидентом или нерезидентом страны.

Узнайте больше о том, как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры в статье на нашем портале. Рассмотрим изменения в правилах в 2016 году, а также как регистрировать декларацию.

Как законно сэкономить на налоге?

Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей - налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

2 миллиона рублей.

- 3 миллиона рублей.

На заметку! Если лечение гражданина России относится к разряду «дорогостоящих», ограничения по размеру вычета нет. Пациент может получить возврат НДФЛ со всей суммы, которую он оплатил за оказание медицинских услуг.

Чаще всего сотрудники компаний получают вычеты на 1 400, 3 000 или 500 рублей. На первый тип вычета имеют право все, у кого есть несовершеннолетние дети. Второй выплачивается родителю, чей ребенок имеет инвалидность. Пятьсот рублей налоговых денег возвращается взрослым инвалидам.

Как оформить льготу?

Процедура оформления налогового вычета начинается с подачи заявления работодателю. Также необходимо приложить документы, подтверждающие право на возврат средств:

1. Если вычет делается за лечение, вместе с заявлением нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, а также чеки и договора на оказание медицинских услуг.
2. Для оформления вычета на имущество, обратитесь в отделение налоговой и получите уведомление о возможности возврата вам НДФЛ с указанием точной суммы. С документом из ФНС и заявлением направляйтесь к работодателю.
3. Стандартные вычеты тоже оформляют в компании, в которой вы работаете. Если планируется получить льготу на ребенка, к пакету необходимых документов приложите свидетельство о его/ее рождении.

На заметку! Если по итогам года сумма вычетов окажется больше доходов, налоговая база и исчисленный налог будут равны нулю.

Доходы, не облагаемые налогом

Существует ряд доходов, с которых не требуется платить НДФЛ:

• компенсации по расходам (например, командировочные);
• пособия по безработице;
• назначенные судом алименты;
• пособия по родам, беременности;
• стипендия;
• пенсия;
• социальные выплаты.

На заметку! С больничных выплат подоходный налог удерживается.

Сегодня мы выясним, сколько НДФЛ процентов составляет в 2016 году. Кроме того, научимся правильно вычислять его. И, разумеется, изучим всё, что только может касаться этого взноса в казну государства. Стоит сразу отметить: платёж, описываемый нами в этой статье, касается практически всех граждан. А значит, о нём должен знать каждый. Что же это такое? И каков порядок уплаты оного?

Определение

Итак, что он собой представляет? Расшифровывается эта аббревиатура следующим образом: То есть он имеет прямое отношение к гражданам. Если же посмотреть определение термина, можете заметить, что мы имеем дело с так называемым подоходным взносом. Иногда его ещё называют налогом на прибыль.

Платят НДФЛ, как уже было сказано, почти все граждане. Точнее, налогоплательщики, у которых имеется доход. Не во всех случаях, но чаще всего именно так и получается. Некоторая прибыль налогом не облагается. За что платить нужно, а когда можно увильнуть от подобного платежа?

Платим или нет?

"Сколько НДФЛ процентов составляет в России на 2016 год?" - не самый важный вопрос. Перед этим нужно понять, какой именно доход облагается этим платежом. Может быть, вы не должны вносить денежные средства в казну государства.

Начнём с того, что любой доход физического лица должен декларироваться. Более того, с него взимается налог. В этом случае - подоходный. Но бывают некоторые исключения. Например, не платят налоги граждане, получившие от близких родственников какую-то денежную сумму или недвижимость. Также от уплаты освобождаются сделки с собственностью, которой прежний владелец распоряжался не менее 3 лет. Наследство, полученное от близкой родни (на практике именно так и получается), опять же не облагается никакими взносами в казну государства.

Это всё. Уплата НДФЛ происходит во всех остальных случаях. Если вы сдаёте квартиру или недвижимость, продаёте собственность, которой распоряжались менее 3 лет, а также просто получаете заработную плату, то придётся отдать определённый процент от прибыли.

Вычеты

Есть у НДФЛ вычеты. Это своеобразное уменьшение налоговой базы по тем или иным случаям, которое приводит к снижению суммы взноса. Стандартных вычетов много. Обычно принято под ними подразумевать те или иные траты, которые вы будете совершать при получении прибыли. Например, можно просто сделать налоговый вычет, если во время продажи собственности у вас были какие-то траты для этого. При этом получаемый доход уменьшится на указанную сумму. Главное, чтобы у вас были подтверждения трат.

Чаще всего для НДФЛ вычеты назначаются в отношении заработной платы. Распространённая форма - на содержание детей. Так, если у вас имеются несовершеннолетние малыши, то вы можете уменьшить налоговую базу. Не слишком сильно, но всё же. На первых двух детей с дохода вычитают по 1 400 рублей, на третьего и последующих, а также на инвалидов - по 3 000. Очень полезно делать вычеты, если хорошенько присмотреться к этой идее. Тем более что никакой лишней бумажной волокиты у вас не будет. Достаточно предъявить подтверждения для вычетов. С этим проблем не возникает.

Сколько платить?

Сколько НДФЛ процентов составляет? Этот вопрос волнует всех граждан. Действительно, всегда важно знать, какой процент от дохода вы должны будете отдать государству. Тем более когда речь идёт о регулярных и обязательных платежах.

Ответить однозначно не получится. Ведь у подобного процесса имеются свои особенности. Тем не менее принято полагать, что физические лица платят по 13% от своей прибыли в виде налога. А вот непосредственная сумма может меняться в том или ином случае. Ничего трудного, верно? Выходит, сколько бы вы ни получили дохода, от него нужно в обязательном порядке отнять 13%. Когда речь идёт о кладах и выигрышах, этот показатель возрастает почти в 3 раза - до 35%. Не самое частое явление.

Для нерезидентов

Платят подоходные налоги не только граждане РФ. Им облагаются все люди, которые получают прибыль на территории страны. А значит, нерезиденты тоже. Это граждане, находящиеся в России в год менее 183 дней. Сколько НДФЛ процентов для них составит? Не нужно надеяться на положенные 13% для жителей России. С иностранцами получается несколько иная картина. Они платят от прибыли по 30% в казну государства. При большом доходе получаются достаточно большие выплаты. Даже с учётом всех вычетов, если такие имеют место.

Теперь понятно, сколько НДФЛ процентов составляет в том или ином случае. Запомните, стандартная ставка - 13%, для нерезидентов - 30. Ничего особо трудного в этом нет. Как же вычисляется сумма, положенная к уплате?

Расчёты

Всё просто. Имеется определённая формула, которой нужно придерживаться. Сумма НДФЛ, как мы выяснили, варьируется. В зависимости от так называемой налоговой базы. Если её умножить на (13 или 30 процентов соответственно), получится цифра, отражающая долг перед государством. Налоговая база вычисляется просто. Если никаких расходов и вычетов у вас нет, то просто берётся полная сумма полученного дохода. Она и умножается на ставку. Когда положены вычеты либо у вас были расходы, от дохода отнимаются траты. И уже полученные цифры будут считаться базой.

Например: гражданин получает 15 000 в месяц в виде заработной платы, у него есть 1 несовершеннолетний ребёнок. База будет следующей: 15 000-1 400=13 600. А Ничего трудного, верно? Если детей у нашего гражданина нет, то придётся отдавать в месяц в виде НДФЛ 15 000*13%=1 950 рублей. Вот так всё просто на самом деле.

Порядок отчета

Декларация НДФЛ - это своеобразный вид отчёта перед налоговыми органами. И каждый гражданин должен в обязательном порядке декларировать свой доход. Даже если налогом он не облагается. Подавать этот документ необходимо до 30 апреля каждого года. Приблизительно к этому же времени нужно закрывать все долги и платить налоги. Такая практика в России распространена. Платежи, сделанные до 30 апреля, считаются авансовыми. А вообще, можно отсрочить уплату до 15 июля. Отчётные периоды по НДФЛ могут быть разными. На практике граждане просто ежемесячно производят выплаты. Приблизительно к 25 числу каждого месяца. Получили зарплату - отдали долг, заработали прибыль - отчитались перед государством и произвели положенную уплату. Это избавит вас от проблем.

К слову, декларация НДФЛ заполняется или вручную, или при помощи специализированных программ. Чаще всего используются формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Для заполнения вам потребуются сведения о доходе, ИНН, ваши паспортные данные, а также подтверждения вычетов/расходов. Если речь идёт о сделках с собственностью, нужно будет также запастись документами о праве на то или иное имущество. Далее просто заполняете строки в декларации (они все подписаны, затруднений обычно не бывает) и подписываете её. Можно подавать документ в налоговые службы. Не забудьте приложить к ней копии доказательств вычетов, а также прав собственности и расходов.

Итоги

Сегодня мы выяснили, сколько НДФЛ процентов составляет на 2016 год. Как видите, этот платёж вовсе не так опасен, как кажется на первый взгляд. Уклониться от него в некоторых случаях можно на законных основаниях. Более того, в месяц выходит не самая большая сумма, положенная к уплате. Старайтесь не скрывать получаемые деньги. Ведь если доход не декларируется, можно навлечь на себя беду. Сначала следует устное предупреждение с просьбами исправить ситуацию, а потом вас могут привлечь даже к уголовной ответственности. Плюс при просрочках оплаты налогов появляется пеня. Её тоже придётся выплачивать сверх 13% по НДФЛ.

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введён в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своём участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц - один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчёта взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости...

В таблице указаны утверждённые в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

• резидент;
• нерезидент;
• беженец;
• временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) - международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

• Россия;
• Беларусь;
• Казахстан;
• Армения;
• Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачиватьгражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утверждёнными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчёта ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС - нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ - сколько процентов составляет?

Дивиденды - доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

• для нерезидента - 15%;
• для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчёта НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

• оплата больничного листа по беременности и родам;
• по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• пособия по справке о постановке на учёт в ранние беременности;
• пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

• выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трёх средних заработков);
• сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух);
• выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение приченённого ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

• матпомощь, свыше 4 000 в год;
• матпомощь на рождение ребёнка - свыше 50 000 рублей в год;
• стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
• выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет - это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешённых к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчёта

Рассмотрим на примере ООО "Лампочка": НДФЛ - сколько процентов от зарплаты, расчёт удерживаемой суммы.

В ООО "Лампочка" в конструкторском отделе работают:

• Сидоров С. И. - гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
• Петров Г. Н. - гражданин РФ, инвалид.
• Сванидзе С. Я. - гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Акопян В. С. - гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Делон А. - гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Светланова М. И. - имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
• Гаврилин Н. И. - находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
• Львов П. П. - беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
• Ковтун И. В. - нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года:

Фамилия И.О.		Статус	Вычет
Сидоров С.И.		резидент	5800	13	(50000-5800)х13%=	0	5746
Петров Г.Н.		резидент	500	13	(50000-500)х13%=	0	6435
Сванидзе С.Я.		нерезидент	0	30	50000х30%=15000	0	15000
Акопян В.С.		нерезидент	0	13	50000х13%=6500		6500
Делон А.		нерезидент	0	13	200000Х13%=26000		26000
Светланова М.И.		нерезидент	0	13	50000х13%=6500		6500
Гаврилин Н.И.		нерезидент	0	13	50000х13%=6500	3000	3500
Львов П.П.		резидент	1400	13	(50000-1400)х13%=		6318
Ковтун И.В.	дивиленды	нерезиденд	0	15	5000Х15%=750		750

Заключение

Один из отцов-основателей Соединённых Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаём нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несём ответственность за правильность и своевременность расчёта и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона - честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.