Название отчетов по взносам за 1 квартал. Квартальная отчетность
Наступает пора отпусков, путешествий и, в то же время, период сдачи отчетности и уплаты налогов за первое полугодие (2 квартал) 2018 года. А право на отпуск имеют абсолютно все. И чтобы всё успеть - расскажем об основных видах и сроках сдачи отчетности и уплаты налогов / страховых взносов для налогоплательщиков всех систем налогообложения в настоящей статье.
Кстати!
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности мы рекомендуем вам воспользоваться онлайн-сервисом « Мое дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .
Общая система налогообложения (ОСНО) - отчетность и налоги за 1-е полугодие (2 квартал) 2018 года
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Плательщик: индивидуальные предприниматели, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ (статья 143 НК РФ), в т.ч. не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления в отчетном периоде счетов-фактур с НДС.
Равными частями в течение 3-х месяцев, не позднее:
- 25 июля 2018 года.
- 27 августа 2018 года.
- 25 сентября 2018 года.
Примечание: глава 21 НК РФ
Декларация по НДС сдается в электронной форме (статья 174 НК РФ).
- НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- НДС при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза (ЕАЭС) - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров) - см. раздел прочие налоги.
Печатная форма декларации по НДС скачать
Плательщик: налогоплательщики (налоговые агенты), для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев (статья 246 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи:
Срок сдачи отчетности: не позднее 30 июля 2018 года (в случае ежемесячной уплаты авансовых платежей - декларация представляется ежемесячно, не позднее 28 числа следующего месяца).
Срок уплаты налогов / сборов: при уплате квартальных авансовых платежей - не позднее 30 июля 2018 года, при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли - не позднее 28 числа следующего месяца.
Примечание: глава 25 НК РФ. Декларацию по налогу на прибыль можно сдать в электронном формате и на бумажном носителе, при условии, если численностью работников не превышает 100 человек (статья 80 НК РФ).
Печатная форма декларации по налогу на прибыль скачать
Плательщик: организации, имеющие налогооблагаемое имущество в субъектах, в которых установлены авансовые платежи по налогу на имущество (статья 373 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделения / по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.
Срок уплаты налогов / сборов: устанавливается законами субъектов РФ
Примечание: глава 30 НК РФ
Специальные налоговые режимы
Плательщик: налогоплательщики, применяющие УСН (статья 346.12 НК РФ)
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации
Срок сдачи отчетности: квартальная отчетность не предусмотрена
Примечание: глава 26.2. НК РФ
Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог (статья 346.28 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог.
Примечание: применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (глава 26.3. НК РФ).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Плательщик: сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (статья 346.2 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: квартальная отчетность не предусмотрена.
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 25 июля 2018 года (авансовый платеж не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)).
Примечание: глава 26.1. НК РФ
Работодатели
Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению (статья 419 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: организации - в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
Физические лица - в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок уплаты налогов / сборов:
Примечание: глава 34 НК РФ
Плательщик:
Куда представляется отчетность / производятся платежи: Фонд социального страхования РФ.
Срок сдачи отчетности:
- не позднее 20 июля 2018 года - при предоставлении расчета на бумажном носителе;
- не позднее 25 июля 2018 года - при предоставлении расчета в электронной форме.
Срок уплаты налогов / сборов: за июнь 2018 года - не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).
Примечание: Квартальная отчетность. Способ представления расчета зависит от среднесписочной численности физических лиц, в пользу которых производились выплаты за прошлый расчетный период:
- если численность составляет 25 и менее человек, то работодатель вправе сдать расчет на бумажном носителе;
- если численность превышает 25 человек - в электронном виде.
Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ФЗ № 125 от 24.07.1998 г. статья 3).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: Пенсионный фонд РФ.
Срок уплаты налогов / сборов: ежемесячно (не позднее 15 числа каждого месяца).
Срок сдачи отчетности: не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).
Примечание: ежемесячная отчетность.
Плательщик: налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (статья 24, п. 1; статья 226, п.1 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделения.
Срок уплаты налогов / сборов: НДФЛ с:
- заработной платы - не позднее дня, который следует за днем её выплаты;
- дивиденды - не позднее дня, который следует за днем их выплаты;
- больничный и отпускные - последний день месяца, в котором они были выплачены.
Примечание: квартальная отчетность. Глава 34 НК РФ.
Прочие налоги / сборы
Плательщик: налогоплательщики, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения (статья 80, п.2, абз.2 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок уплаты налогов / сборов: -
Примечание: представляется при отсутствии движения по счетам и объектов налогообложения
Страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб.
Плательщик: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (статья 419 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: -
Примечание: за 2017 г. - взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Плательщик: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (статья 227 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: -
Примечание: глава 23 НК РФ.
Уплата на основании налогового уведомления:
- авансового платежа по НДФЛ январь - июнь 2018 г.,
- общей суммы НДФЛ за 2017 г.
Добыча полезных ископаемых
Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 334 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Примечание: глава 26 НК РФ.
Производства и оборота этилового спирта
Плательщик: лица, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией (в т.ч. пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи).
Куда представляется отчетность / производятся платежи:
Росалкогольрегулирование
Срок сдачи отчетности: не позднее 20.07.2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: -
Примечание: Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 г. № 815,
Федеральный закон от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ
Печатные формы отчетов:
Акцизы
Плательщик: налогоплательщики акциза (статья 179 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи:
Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.
Исключение: прямогонный бензин - акциз по нему уплачивается по месту нахождения налогоплательщика.
- При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров;
- При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 21, 23 - 29 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика;
- При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика и (или) по месту нахождения обособленных подразделений в части осуществляемых ими операций.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете.
Срок сдачи отчетности: по окончании каждого месяца - 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для организаций, имеющих свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином - 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.
Срок уплаты:
- Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров, за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.
Отчетность - это обязательная документация для любого субъекта предпринимательской деятельности, который с ее помощью информирует контролирующие органы о фактах свой хозяйственной деятельности. Наш материал поможет свести воедино информацию о том, когда предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году, каковы сроки предоставления отчетов во внебюджетные фонды, когда происходит сдача налоговой отчетности в 2019 году, укажем и сроки предоставления статистических отчетов.
Даты предоставления отчетов в контролирующие органы прописываются в законодательных актах, регулирующих правила бухгалтерского, налогового, статистического учетов, начисления налоговых платежей, сборов. Если последняя дата предоставления отчета выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то она переносится на первый рабочий день. Такое правило прописано, например, в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ.
Налоговая отчетность, 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)
| Налог (отчет) | ||
| Период, за который предоставляется | Дата предоставления | Законодательный акт, регулирующий дату предоставления отчета |
| НДС отчетность | ||
| 1 квартал | 25.04.2019 | П. 5 ст. 174 НК РФ |
| 2 квартал | 25.07.2019 | |
| 3 квартал | 25.10.2019 | |
| 4 квартал | 27.01.2020 | |
| Налог на прибыль | ||
| 1кв. 2019 | 29.04.2019 | Ст. 289 НК РФ |
| 1 полугодие | 29.07.2019 | |
| 9 месяцев | 28.10.2019 | |
| Годовой период 2019 | 28.03.2020 | |
| УСН | ||
| Годовой период (за 2018) |
01.04.2019 — организации 30.04.2019 — ИП |
Ст. 346.23 НК РФ |
| ЕСХН | ||
| Годовой период | 01.04.2019 | Ст. 346.10 НК РФ |
| ЕНВД | ||
| 1 квартал | 22.04.2019 | П. 3 ст. 346.32 НК РФ |
| 2 квартал | 22.07.2019 | |
| 3 квартал | 21.10.2019 | |
| 4 квартал | 20.01.2020 | |
| Налог на имущество | ||
| 1 кв. 2019 | 30.04.2019 | Ст. 386 НК РФ |
| 1 полугодие | 30.07.2019 | |
| 9 месяцев | 30.10.2019 | |
| Годовой период | 01.04.2020 | |
| Земельный налог | ||
| Годовой период (за 2018 год) | 01.02.2019 | Ст. 398 НК РФ |
| Транспортный налог | ||
| Годовой период (за 2018 год) | 01.02.2019 | Ст. 363.1 НК РФ |
| Расчет по страховым взносам | ||
| 1 кв. 2019 | 30.04.2019 | Ст. 431 НК РФ |
| 1 полугодие | 30.07.2019 | |
| 9 месяцев | 30.10.2019 | |
| Годовой период | 30.01.2020 | |
| 2-НДФЛ | ||
| Годовой период (с признаком 1) | 01.04.2019 | П. 2 ст. 230 НК РФ |
| Год (с признаком 2) | 01.03.2019 | П. 5 ст. 226 НК РФ |
| 6-НДФЛ | ||
| Годовой период (за 2018 год) | 01.04.2019 | |
| Январь-март | 30.04.2019 | П. 2 ст. 230 НК РФ |
| 1 полугодие | 31.07.2019 | |
| 9 месяцев | 31.10.2019 | |
| Годовой период (за 2019 год) | 01.04.2020 | |
| 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) | ||
| Годовой период | 01.04.2019 | П. 1 ст. 228 НК РФ |
Внебюджетные фонды; отчеты в 2019 году: сроки сдачи (таблица)
| СЗВ-М (предоставляется в ПФР) | ||
| Январь | 15.02.2019 | П. 2.2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996 |
| Февраль | 15.03.2019 | |
| Март | 15.04.2019 | |
| Апрель | 15.05.2019 | |
| Май | 17.06.2019 | |
| Июнь | 15.07.2019 | |
| Июль | 15.08.2019 | |
| Август | 16.09.2019 | |
| Сентябрь | 15.10.2019 | |
| Октябрь | 15.11.2019 | |
| Ноябрь | 16.12.2019 | |
| Декабрь | 15.01.2020 | |
| СЗВ-СТАЖ (предоставляется в ПФР) | ||
| Годовой период (за 2018) | 01.03.2019 | П. 2 ст. 11 27-ФЗ от 01.04.1996 |
| ДСВ-3 | ||
| 1 квартал | 22.04.2019 | Ч. 6 ст. 9 56-ФЗ от 30.04.2008 |
| 2 квартал | 22.07.2019 | |
| 3 квартал | 22.10.2019 | |
| 4 квартал | 20.01.2020 | |
| 4-ФСС в бумажной форме | ||
| Январь-март | 22.04.2019 | П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998 |
| 1 полугодие | 22.07.2019 | |
| 9 месяцев | 21.10.2019 | |
| 12 месяцев | 20.01.2020 | |
| 4-ФСС в электронной форме | ||
| Январь-март | 25.04.2019 | П. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998 |
| 1 полугодие | 25.07.2019 | |
| 9 месяцев | 25.10.2019 | |
| 12 месяцев | 27.01.2020 | |
Бухгалтерская отчетность: сроки сдачи 2019
Среднесписочная численность работников: срок сдачи в 2019
Для формы «Отчет о среднесписочной численности 2018» срок сдачи установлен п. 3 ст. 80 НК РФ . Его нужно будет сдать в 2019 году до 20 января. Так как это воскресенье, то последняя дата предоставления — 21.01.2019.
Статистическая отчетность в 2019 году: сроки сдачи
В настоящий момент действует огромное количество статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2019 году также изменились порядки заполнения многих статформ.
Набор статформ для разных компаний будет различным. Он зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, был запущен электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2018 г. он расположен по новому адресу .
Введя в электронной форме ИНН своей компании, вы получите перечень статформ, которые хочет от вас получить статистика. Таким образом для вас упростится сдача отчетности: сроки меняются очень активно, поэтому рекомендуем регулярно проверять перечень.
Что будет, если нарушить сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица
За несвоевременное предоставление отчетов в контролирующие органы, конечно же, предусмотрена ответственность:
Если нарушен срок сдачи среднесписочной численности в 2019 году, то налоговики могут взыскать штраф в размере 200 руб.
Сразу по окончании марта начинается очередная отчетная кампания. Надо впервые подготовить и сдать новые формы. Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности — таблица отчетности за 1 квартал 2018 года с формами для скачивания — вам в помощь.
Отчитаться в налоговую, фонды и статистику за 1 квартал 2018 года предстоит в апреле-начале мая. Всего в апреле-мае надо сдать 12 важных отчетов. В их числе — первый расчет по страховым взносам в ФНС, 6-НДФЛ, сведения CЗВ-М за март, новый 4-ФСС. Но есть и те отчеты, которые больше сдавать не надо, в их числе — РСВ-1.
Первый отчет в апреле — сведения СЗВ-М за март. Чтобы не пропустить сроки сдачи, смотрите даты в таблице. В ней в удобной и наглядной форме мы показали все отчетные даты. Их соблюдение — залог успешной работы организации и отсутствия претензий со стороны контролеров. Несоблюдение порядка повлечет не только штрафы, это еще и временные и финансовые затраты.
Ниже представлена таблица со всеми отчетами — для организаций и индивидуальных предпринимателей. Даты указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года: таблица для организаций и ИП
(с учетом переноса)
Образец запроса в Росстат о статистической отчетности для организации
Форма П-1 статистика за март2018 г.
Форма П-1 статистика
Образец формы П-1
СЗВ-М за март2018 г.:
Форма СЗВ-М за март2018 г.
Подтверждение основного вида деятельности:
Бланк заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Бланк справки-подтверждения основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец справки-подтверждения основного вида деятельности
Форма П-4 статистика за март2018 г.
Форма П-4 статистика
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Форма журнала учета счетов-фактур
4-ФСС (если численность сотрудников менее 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Форма единой (упрощенной) декларации
Образец единой (упрощенной) декларации
Декларация по ЕНВД
Форма декларации по ЕНВД
Образец декларации по ЕНВД
Декларация по НДПИ
Форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
Образец декларации по НДПИ
Форма отчетности об объеме оборота этилового спирта
Декларация по налогу на игорный бизнес
Форма декларации по налогу на игорный бизнес
Декларация по НДС
Форма декларации по НДС
Образец декларации по НДС
4-ФСС (если численность сотрудников более 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Налоговая декларация по косвенным налогам
Форма декларации по косвенным налогам
Декларация по акцизам за март2018 г.
Форма декларации по акцизам на табачные изделия
Форма декларации по акцизам на подакцизные товары
Декларация по налогу на прибыль:
за март2018 г. — при ежемесячной сдаче
за 1 квартал2018 г. — при ежеквартальной сдаче
Форма декларации по налогу на прибыль
Образец декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)
Образец декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)
Единый расчет по страховым взносам
Форма расчета по страховым взносам
Образец расчета по страховым взносам
Форма 6-НДФЛ
Образец 6-НДФЛ
Расчет по авансам по налогу на имущество (если установлены такие периоды)
Форма расчета авансового платежа по налогу на имущество
Образец расчета авансового платежа по налогу на имущество
Декларация по УСН за 2016 г.
Декларация 3-НДФЛ за 2016 г.
Новые сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года
1. Формы СЗВ-СТАЖ; СЗВ-КОРР; СЗВ-ИСХ; ОДВ-1 — 15-го числа каждого месяца / в марте и апреле по необходимости
Из всех форм, которые организации и предприниматели, сдавали ранее в Пенсионный фонд, осталась только форма СЗВ-М. Ее с 1 квартала сдают каждый месяц 15-го числа. То есть 15 февраля, 15 марта, 17 апреля.
Плюс фонд ввел с марта еще четыре формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Сдать СЗВ-СТАЖ все должны до 1 марта 2018 года — форма ежегодная, но есть исключения в сроках сдачи. Остальные формы применяют по необходимости, например при корректировке сведений.
Отчет за 1 квартал в Фонд соцстраха все организации и ИП впервые сдают по новой форме и только по взносам на травматизм. Новая форма меньше стала меньше по объему, а вот сроки сдачи прежние. Сдавать ее надо в прежних числах — 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налоговики будут ждать от страхователей первую отчетность по взносам, за исключением платежей на травматизм. Отправлять ее надо за каждый квартал — до 30-го числа месяца, следующего сразу после завершения периода.
Сведения в Росстат . У статистической отчетности десятки форм: по видам деятельности, численности сотрудников, отдельным показателям работы. Узнать, какие формы ждут от вашей компании и в какие сроки, можно двумя путями: дождаться запроса от Росстата или посмотреть на сайте statreg.gks.ru.
Расчет по страховым взносам в ФНС . По интернету его сдают страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный или расчетный период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если численность 25 сотрудников и меньше, вы вправе отправить отчет на бумаге или электронно. Сроки единые и важно их не нарушать — тогда штрафов за опоздание не будет.
Чтобы не нарушить сроки сдачи, помните, что компании сдают расчет в инспекцию по местонахождению, предприниматели - по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ). Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, форму нужно сдать по месту учета каждого офиса. Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет в инспекцию по местонахождению. Не сдавайте отчет в налоговую по крупнейшим.
Инспекторы запросят пояснения из-за нестыковок в расчете. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет. Сделайте это заранее.
Налоговики заморозят расчетный счет, если компания сдаст новый отчет по взносам позже срока. Такой вывод сделала ФНС в письме от 27.01.2017 № ЕД-4-15/
В Минфине считают, что кодекс не дает налоговикам право замораживать счет (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556). В статье 76 НК РФ прямо не сказано о блокировке. Отчетность по взносам не декларация, компания не налоговый агент, а плательщик. К тому же порядок блокировки счета за 6-НДФЛ и декларацию расписан в разных пунктах (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Не ясно, какой именно применять к расчету.
Все неясности в кодексе компания вправе трактовать в свою пользу. Но, учитывая мнение ФНС, оспорить блокировку скорее всего получится только в суде. Поэтому безопаснее не опаздывать и успеть ко 2 мая (п. 7 ст. 431 НК РФ).
СЗВ-М в ПФР . В прошлом году ПФР уже разъяснял, что срок сдачи переносится, если он попадает на нерабочий день (письмо от 07.04.2016 № 09–19/4844). В новом письме фонд поддержал прежнюю позицию. Подать сведения надо ежемесячно - не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ). Если 15-е число попадает на выходной, то компания вправе отправить СЗВ-М в ближайший рабочий день (см. таблицу).
Из письма ПФР не ясно, можно ли представить СЗВ-М позже, если срок сдачи попал на региональный праздник. Например, 15 августа - нерабочий день в Республике Тыва (ч. 5 ст. 1 закона от 12.02.1999 № 143). Как мы выяснили, в ПФР считают, что региональные праздники тоже продляют период сдачи отчета, если закон субъекта объявил этот день нерабочим.
В начале каждого года у бухгалтеров горячая пора.
Еще свежо в памяти закрытие года минувшего, но уже приходит время задуматься об отчетности за 1 квартал.
Проанализируем календарь сдачи отчетности за первый отчетный период 2018 года и остановимся на наиболее значимых моментах, которые необходимо учесть.
ФСС
Существует два отчета, которые страхователи обязаны предоставить в Фонд социального страхования по истечении 1 квартала 2018 года - а именно Подтверждение основного вида экономической деятельности и отчет по форме 4-ФСС.
Подтверждение вида экономической деятельности подается в орган ФСС до 16 апреля 2018 г. включительно. Срок подачи формы 4-ФСС - до 20 апреля в бумажном виде и до 25 - в электронном.
Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС необходимо предоставить три документа: заявление , справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за прошлый год. Для малых предприятий, которые не сдают пояснения, достаточно заявления и справки. Стоит отметить, что, заполняя данные документы, коды видов деятельности необходимо указывать по новому ОКВЭД 2 .
Подчеркнем, что данный отчет непосредственно влияет на тариф взносов на травматизм на текущий год.
Что касается 4-ФСС, то отметим, что если страхователь не имеет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 1 квартал 2018 года необходимо представить в территориальное отделение ФСС по месту регистрации страхователя. Если же у страхователя есть обособленные подразделения, то форму 4-ФСС надо представлять по местонахождению обособленного подразделения при условии, что обособленное подразделение имеет свой расчетный (лицевой) счет в банке и оно самостоятельно начисляет зарплату и производит выплаты работникам.
Форма сдачи отчета остается прежней.
НДФЛ
До 3 мая 2018 года включительно предоставляется Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Следует отметить, что с 2018 года расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов. В данный перечень вошли в частности единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов.
При этом расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М в первом квартале 2018 года подаются ежемесячно - до 15 февраля, до 15 марта и до 16 апреля соответственно. Форма отчета не меняется. (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п)
До 20 апреля 2018 года в Пенсионный фонд подается ДСВ-3 - Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. (Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п)
Что касается расчета по страховым вносам, то его форма также остается прежней (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), и он предоставляется в налоговую инспекцию до 3 мая 2018 года включительно.
При заполнении данного расчета необходимо иметь в виду, что с 1 января 2018 года
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 введены новые лимиты для начисления страховых взносов. Лимит взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тыс. руб., а на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 815 тыс. руб.
НДС
Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года предоставляется в электронной форме в налоговую инспекцию до 25 апреля 2018 года. Форма декларации не меняется.
При формировании декларации по НДС необходимо помнить о том, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями - налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 НК и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли:
- · лом и отходы черных и цветных металлов;
- · алюминий вторичный и его сплавы.
До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего-дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
Говоря об отчетности по НДС, не стоит забывать, что организации, не являющиеся плательщиками НДС, но при этом выполняющие роль посредников, до 20 апреля 2018 года должны предоставить в налоговую инспекцию журнал полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.
Формируя отчетность по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, необходимо учесть, что в части налога на прибыль в НК внесен целый ряд изменений. Одна из главных и наиболее значимых поправок заключается в том, что с 2018 года налогоплательщики могут пользоваться инвестиционным налоговым вычетом в отношении основных средств. Правда, только в том случае, если региональные власти приняли соответствующий закон субъекта РФ (ст. 286.1 НК РФ).
Кроме того, изменился порядок расчета резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. В соответствии с правилами, введенными в 2017 году, при формировании резерва долг контрагента должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. И только оставшийся «незакрытый» остаток может быть признан сомнительным долгом. Но с 2018 года норма дополнена уточнением о том, что уменьшению подлежат самые старые долги, т. е. с наибольшим периодом просрочки (п. 1 ст. 266 НК РФ).
С 2018 года введены и другие изменения по налогу на прибыль, однако они актуальны для более узкого круга организаций и ИП - в частности, расширен перечень принимаемых расходов на НИОКР и на обучение, а также введены изменения, касающиеся ускоренной амортизации.
Также изменились ставки налога для организаций, ведущих определенные виды деятельности.
Налог на имущество
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предоставляется до 3 мая 2018 года. Форма отчета остается прежней.
Формируя отчет, необходимо помнить о том, что с 1 января 2018 года налоговая льгота в отношении движимого имущества из 3-10-й амортизационных групп, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, будет действовать только в случае, если такое решение примут региональные власти (ст. 381.1 НК РФ).
К тому же уже по итогам 2017 года налогоплательщики обязаны будут подать декларацию по новой форме (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@)
ЕНВД и Единая упрощенная декларация
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 предоставляется до 20 апреля 2018 года. Текущая форма декларации применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года (Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)
В 2018 году коэффициент-дефлятор к1, используемый при расчете ЕНВД, увеличен и установлен в размере 1,868.
Что касается предприятий, не осуществляющих операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющих объектов налогообложения, то они имеют право предоставить Единую (упрощенную) налоговую декларацию. Срок предоставления данного отчета - 20-го апреля 2018 года.
Прочие налоги
Говоря о прочих налогах, необходимо отметить, что до 28 февраля, до 2 апреля и до 3 мая в налоговую инспекцию предоставляются декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Также не стоит забывать про декларацию по водному налогу за 1 квартал 2018 года, срок сдачи которой - до 20 апреля. Кроме того до 20 февраля, до 20 марта и до 20 апреля в МИФНС подаются ежемесячные расчеты по налогу на игорный бизнес.
Формы вышеперечисленных деклараций остаются прежними.
Акцизы и алкогольные декларации
Что касается акцизов, то до 26 февраля, до 26 марта и до 25 апреля предоставляются ежемесячные отчеты по акцизам на этиловый спирт. В те же сроки подаются декларации по акцизам на автомобильный бензин, топливо, легковые автомобили и мотоциклы.
Ежеквартальная декларация по алкоголю предоставляется в срок до 20 апреля 2018 года. Формы деклараций по акцизам и алкогольной декларации остаются без изменений.
Заключение
Мы проанализировали отчеты, которые необходимо сдать в 1 квартале 2018 года, и остановились на наиболее важных изменениях налогового законодательства. Надеюсь, наша статья поможет вам сдать отчетность в срок и без проблем. А даже если возникнут трудности, специалисты КонсультантПлюс Аскон всегда придут вам на выручку.
Еще по теме
При подготовке отчетности вам поможет справочная информация из КонсультантПлюс -
