≡× МЕНЮ

• Постройки
• Отделка
• Кладка
• Раствор
• Расчет

Енвд чему равен. Енвд – отличная возможность оптимизации налогов

ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. По сути это упрощённый вариант системы налогообложения, который может быть применен для отдельных видов деятельности. Перечень видов деятельности, при которых возможно применение ЕНВД, утверждён в п.2 ст.346.26 НК РФ. Также стоит обратить внимание на то, что ЕНВД – это региональный спецрежим, который принимают субъекты РФ. Т.е. если в регионе осуществления деятельности ЕНВД не введён, то применять эту систему налогообложения нельзя.

Выгода от применения данной системы налогообложения заключается в простоте расчёта самого налога, т.к. налог рассчитывается по строго определённой формуле. Также налог ЕНВД выгоден тем, что заменяет собой НДС, налог на прибыль и налог на имущество – налоги, которые обязательны при применении обычной системы налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД могут применять как компании, так и индивидуальные предприниматели. Основными критериями возможности применения ЕНВД являются вид деятельности и средняя численность сотрудников (если речь идёт о переходе на ЕНВД с другого режима налогообложения). Также существуют некоторые ограничения в возможности применения ЕНВД, которые указаны в п.2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Индивидуальным предпринимателям выгодно использование ЕНВД ещё и тем, что возможно уменьшение суммы налога ЕНВД к уплате на размер страховых взносов, который ИП платит за себя в Пенсионный Фонд. Сумма, на которую возможно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП сотрудники или нет, о чём подробно будет изложено ниже.

Осуществление розничной торговли на ЕНВД

Одним из видов деятельности, при котором возможно применение ЕНВД, является розничная торговля. НК РФ в целях применения ЕНВД определяет розничную торговлю как предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. НК РФ позволяет использовать ЕНВД при:

Расчет налога ЕНВД для ИП розничная торговля без сотрудников

Теперь представим ситуацию, когда ИП Волков трудится самостоятельно, без помощи наёмных работников. Сумма рассчитанного налога не изменится, т.к. показатели всё те же.

ИП должен заплатить в Пенсионный Фонд взносы за себя как за индивидуального предпринимателя. И выгодно ему платить эти взносы также квартально, а не одним платежом в год, хотя порядок уплаты этих взносов нигде не регламентирован.

Общая сумма взносов ИП за себя к уплате составляет 32 385,00р. за весь 2018г. Или 8 096,25р. за каждый квартал в 2018г. Если ИП Волков заплатит эту сумму в 1 квартале 2018г., то он имеет право уменьшить налог ЕНВД полностью на 8 096,25р. Т.о. за первый квартал ему необходимо будет заплатить налог ЕНВД в размере 17 122,00 р. (17 121,75р. – сумма налога к уплате округляется). В следующем квартале ИП заплатит такую же сумму и также сможет уменьшить налог ЕНВД. А если ИП заплатит 1 раз полностью всю сумму взносов за себя, то налог уменьшить сможет только 1 раз в том квартале, в котором были уплачены взносы ИП за себя.

Типовые ошибки при применении и расчёте ЕНВД

Распространёнными ошибками при расчёте ЕНВД являются следующие:

• Применение ЕНВД при осуществлении деятельности, которая не указана в НК РФ в части применения ЕНВД.
• Применение в расчёте устаревших коэффициентов. Власти часто любят менять значения разных показателей, в т.ч. и коэффициентов-дефляторов. Поэтому важно проверять значения на актуальность на момент непосредственного расчёта налога.
• Применение неправильного коэффициента К2. Очень важно внимательно изучить тот нормативный акт, который устанавливает К2, т.к. в некоторых регионах он может отличаться в зависимости от территориальной принадлежности места осуществления деятельности.
• Ошибка в расчёте налога по причине изменения физических показателей. Например, 1 торговый автомат мог выйти из строя и его могли снять с учёта. В этом случае нужно было вместо 5 брать ФП = 4 в том месяце, в котором этот автомат был снят с учёта.
• Неправильно также считать налог за целый месяц, если деятельность началась, к примеру с 15го числа, а не с 1го. В этом случае необходимо применять формулу для расчёта налога ЕНВД за неполный месяц. Эта формула указана в п.10 ст.346.29 НК РФ.

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о , сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли .

Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:

Пример расчета ЕНВД для бутика

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.

Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.

Из вышесказанного нас интересует несколько моментов - это:

1. Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
2. Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;

Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы - это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.

К1 - это который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;

К2 - этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:

ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.

Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) - эти аббревиатуры естественно не надо писать.

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск). Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб. и физическим показателем является количество квадратных метров.

Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.

Отсюда мы можем выделить:

1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
2. Физический показатель = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
3. К1 - 1,798 - его размер един для всех - это размер К1 в 2015 году;
4. К2 - в случае города Мегиона равен 1.

Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. - это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.

Расчет ЕНВД для торговых автоматов

Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.

Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.

1. Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
2. Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
3. К1 = 1,798 - один для всех видов деятельности в 2015 году;
4. К2 для торговли в Мегионе = 1.

Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп - за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.

Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли

Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.

Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.

1. Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
2. Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
3. К1 = 1,798 (в 2015 году);
4. К2 в г. Мегионе = 1.

Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. - размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно - это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК "

В своей практике мы используем плавающие, а не жестко регламентированные цены на оказание бухгалтерских услуг. Прежде всего, мы ориентируемся на бизнес клиента: количество операций, актов, накладных и платежных поручений, а также иных документов. Также мы смотрим - какая система налогообложения используется. Исходя из этого, мы определяем стоимость наших услуг по количеству операций. Мы не используем метод трудозатрат, поскольку понимаем, что наш клиент платит только за реальную работу , а не за отдых или время. Стоимость бухгалтерских услуг для наших клиентов может быть различной в разные месяцы, то есть если у клиента в один месяц уменьшилось количество операций (не лучшие времена, сезонность и т.д.), то мы не будем брать с него полную стоимость. Как не бывает двух одинаковых компаний, так и мы не любим шаблоны.

К каждому клиенту мы подходим индивидуально – это основной принцип нашей работы! Мы предлагаем нашим клиентам только лучшие решения, опробованные практикой и временем.

Оперативная поддержка

«Плохой тот вопрос, который не задан»

Народная мудрость

Всем клиентам, заключившим с нами договор на бухгалтерское (юридическое) обслуживание, мы оказываем ЛЮБУЮ БЕСПЛАТНУЮ оперативную консультацию по ЛЮБОМУ ВОПРОСУ в рамках бухгалтерского учета и юридических услуг. Вы можете быть уверены в том, что ответ на Ваш вопрос мы сможем подготовить в максимально короткие сроки. Вы всегда можете воспользоваться доступными средствами связи:

Горячая линия поддержки - 89060313242, 89157109500;

Форма обратной связи на сайте.

Личная консультация – в офисе.

Также Вы можете получить помощь в консультации в Вашем офисе, воспользовавшись услугой «Приходящий специалист».

Электронная сдача отчетностей

По Вашему желанию, Вы можете сдавать отчетности самостоятельно, либо через нашу компанию: с помощью курьера в бумажном или в электронном виде. Сегодняшние технологии позволяют сдавать отчетности электронно, не вставая с кресла. Если раньше необходимо было распечатывать отчет, чтобы сдать его в кабинете инспектора, то сейчас все можно сделать быстро: через интернет, нажав несколько кнопок. Мы работаем с крупнейшей российской компанией «Тензор», которая предоставляет комплексную программу «СБиС++ Электронная отчетность ». Программа выгружает отчетности в электронном виде во все необходимые инстанции - ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и др. тогда, когда это нужно.

Процедура сдачи электронной отчетности заключается в следующем: налогоплательщик отправляет подготовленную отчетность через оператора связи в налоговую инспекцию (а также в ПФР, Росстат или ФСС). Документы подписываются электронной цифровой подписью, которая является аналогом собственноручной. Налогоплательщик получает подтверждение о доставке отчетности в инспекцию. Это подтверждение имеет юридическую силу, а время получения отчета инспекцией является временем его сдачи.

Основные преимущества сдачи отчетности в электронном виде через «СБиС++ Электронная отчетность»:

• Если Вы сдаете отчетности самостоятельно, то Вам не нужно стоять в очередях ИФНС/ПФР/ФСС;
• Можно отправлять документы в различные органы хоть 24 часа в сутки, не вставая с рабочего места;
• Быстрота отправления – электронная отчетность в среднем отправляется за 5 мин;
• Вам не нужно приезжать/подписывать отчетности, это сделаем с помощью программы, а Вы получаете экономию во времени;
• Встроенная система безопасности гарантирует защиту от несанкционированного доступа.

Более подробно с работой программы «СБиС++ Электронная отчетность» Вы можете ознакомиться на сайте компании – http://sbis.ru/ . Также Вы можете проконсультироваться у наших специалистов по телефону 89060313242.

Всю необходимую работу по настройке и автоматизации процессов выгрузки мы берем на себя. От вас только необходимо согласие работать по данной схеме.

Удаленное ведение бухгалтерии

Мы предлагаем Вам удаленное ведение бухгалтерских операций на условиях аутсорсинга. Да, мы не находимся в Вашем офисе с 9.00 до 18.00, но это не значит, что работа не выполняется нами в нужные сроки. Мы гарантируем Вам качественное оказание всех необходимых услуг в рамках договора на бухгалтерское обслуживание. Консультации для Вас - бесплатны! Вы, конечно, можете, взять на работу бухгалтера и зачислить его в штат, но сегодня эта схема (особенно в бухгалтерии) уже не так эффективна как раньше.

Преимущества удаленного бухгалтерского аутсорсинга сегодня очевидны:

• Вы платите только за объем реально выполненных работ , не оплачивая трудозатраты штатного работника. Принцип: сделал-получил.
• Вы не несете расходы, связанные с кадровым учетом;
• Отпадают издержки, связанные с организацией рабочего места для штатного работника (компьютер, мебель, программное обеспечение) ;
• Экономия на бухгалтерских программах и обновлениях («1С» – это сегодня дорогое удовольствие);
• Затраты на услуги бухгалтерской фирмы можно списывать в расходы и уменьшать налогооблагаемую базу (это актуально, если у Вас – УСН 15% или ОСН);
• Стоимость бухгалтерских услуг ниже, чем зарплата штатного специалиста (в среднем на 5-10% по рынку);
• У бухгалтерской компании «разноплановые» клиенты в разных сферах деятельности – строительство, оптовая и розничная торговля, услуги, НКО и др.

Удаленное ведение бухгалтерии осуществляется нами по договору. По мере необходимости мы приезжаем к Вам в офис для подписания всех необходимых документов. Сдача отчетностей и ведение бухгалтерии происходит согласно действующего законодательства РФ, ПБУ и прочей нормативной документации. Каждый клиент числится в базе 1С, при необходимости мы передаем Вам все данные, которые Вас интересуют.

Работать с нами удаленно – просто и непринужденно!

Приходящий специалист

Услуга «Приходящий бухгалтер » является идеальным решением для компаний со скромным штатом сотрудников и малым документооборотом. Основные клиенты данной услуги - индивидуальные предприниматели и компании малого и среднего бизнеса. Крупные фирмы тоже время от времени пользуются услугой «Приходящий бухгалтер». Происходит это тогда, когда возникает необходимость замены заболевшего специалиста или в период декретного отпуска, а также ежегодных плановых отпусков или в процессе формирования штата постоянных сотрудников.

Плюсы использования услуги «Приходящий бухгалтер» заключаются в том, что:

• Приходящий бухгалтер работает где-то на стороне (дома или в другом офисе) и приезжает в компанию при возникновении необходимости , что исключает дополнительные финансовые траты на рабочее место, компьютер, канцелярию и прочие рабочие принадлежности.
• Взаимоотношения с приходящим бухгалтером обусловлены договором, в котором отражены все важные моменты, в том числе и оплата за работу. Это означает, что отсутствуют обязательства по выплате зарплаты и есть возможность при исчислении налогов принять траты на услугу «Приходящий бухгалтер» к уменьшению налоговой базы.
• В организациях, предоставляющих подобные услуги, работают профессиональные и квалифицированные специалисты , что говорит о высоком качестве и ответственности при выполнении работ.
• По договору оплата идет за конкретно оговоренный объем работы , а не за «просиживание» в офисе, многочисленные «чаепития» и «перекуры», что опять же экономит финансы компании-нанимателя.

Вышеизложенное подтверждает то, что услуга «Приходящий бухгалтер» является одной из самых доступных и востребованных на рынке услуг по налогообложению и бухучету.

Мы предлагаем Вам услугу «Приходящий бухгалтер » на выгодных условиях. Выезд в Ваш офис нашего специалиста включен в стоимость услуг для наших постоянных клиентов. Мы можем приезжать к Вам в офис тогда, когда это необходимо. Обычно это происходит 1-2 раза в месяц. Мы вместе подписываем необходимые документы, отчетности, разбираем текущие задачи.

Также на месте у клиента мы решаем следующие вопросы:

• ведение базы 1С 7.7, 8.2 – любая консультация по работе программы, составлению отчетностей;
• ведение и архивирование документации для ведения бухучета

Для новых клиентов – услуга платная, рассчитывается исходя из трудозатрат в человеко-часах по факту выполненных работ и оказанных консультационных услуг.

Если Вы – физическое лицо, бухгалтер, и нуждаетесь в качественной консультации вопросам сдачи отчетностей или хотите получить помощь по работе с программами 1С 7.7 или 8.2, то наш специалист может Вам помочь. Позвоните или напишите нам, и мы будем рады ответить на Ваши вопросы.

ЕНВД представляет собой специальную схему налогообложения. Этот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО. За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент.

Важно! Действие главы 26.3 НК РФ продлили еще на три года, поэтому ИП и ООО смогут применять вмененку и дальше. Она будет действовать до 1 января 2021 года.

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , что бы минимизировать риски и экономить время.

ЕНВД: кто может применять

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2018 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
   Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года начинает действовать измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
2. ветеринарные услуги;
3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
4. розничную торговлю;
5. услуги в области общественного питания;
6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
7. размещение наружной рекламы;
8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м 2);
9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м 2 .

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

• среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
• ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
• ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.

О том, что с 2015 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно. Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД. Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.

ЕНВД: как ИП стать плательщиком налога

Здесь в 2018 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.

Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт.

Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.

В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление. Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления).

ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям. Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса. В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки. Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет надо в каждом из них.

Чем грозит неисполнение этого пункта? Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.).

Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2016 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело» .

Алгоритм выглядит таким образом:

ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где

ВД – вмененный доход,

БД – базовая доходность,

Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),

К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;

К2 – коэффициент для корректировки БД.

Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).

Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.

ВД (месяц) = 7 500 * 5 = 37 500 рублей

ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) = 112 500 рублей

Дефлятор (2018) = 1,868, а значение К2 пусть равно 0,8. Вычислим скорректированное значение вмененного дохода ИП за квартал:

• ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) * 1, 868 * 0,8 = 168 120 рублей
• ЕНВД = 168 120 * 15% = 25 218 рублей

Физические показатели. Это некоторая характеристика бизнеса ИП. Для каждой деятельности установлен свой показатель.

Пример: для грузоперевозок учитывается число автосредств, для перевозки пассажиров – число мест для посадки.

ИП обязан организовать учет таких показателей, достаточно журнала в свободной форме, где будет отражено изменение его значения по месяцам. Для ООО на ЕНВД подобный учет регламентирован, так как на них возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Коэффициенты. Это корректировочные параметры. К1 устанавливает Министерство экономического развития, по сути — это дефлятор. Срок его действия – год. В 2017 значение К1 составляло 1,798, а с 01 января 2018г. – 1,868.

К2 утверждают власти субъекта РФ с учетом особенностей ведения бизнеса на территории области / края / республики. Отличаться могут не только коэффициенты между субъектами РФ, но и коэффициенты между районными территориями внутри одного региона.

Установить К2 возможно в границах — от 0,005 до 1.

Также возможен вариант, когда установлен не сам коэффициент, а его части – подкоэффициенты.

Пример: на территории некоего города установлено, что величина К2 вычисляется как произведение коэффициентов К2.1 и К2.2. Для вашей деятельности К2.1 = 0,4, К2.2 = 0,9.

При расчете ЕНВД вы должны применять значение К2:

К2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

К2 устанавливается на год, если нового закона на территории субъекта РФ не принималось, то в новом году действуют значения К2 прошлого года. Если на территории субъекта РФ вообще нет подобного нормативного акта, то используется К2 = 1 по умолчанию.

При расчете налога по ЕНВД к уплате важно учесть страховые взносы. Итак, какие взносы вообще платятся:

• ИП без работников платит страховые взносы за себя;
• ИП с работниками платит страховые взносы на своих сотрудников по действующим ставкам и за себя.

Страховые взносы при применении ЕНВД возможно принять к вычету в момент расчета налога. Так как, для вмененки налоговый период — квартал, то из суммы налога, подлежащей к перечислению в конкретном квартале, можно вычесть только взносы, перечисленные за этот же период.

ИП обязать произвести перечисление взносов в фиксированной сумме за себя строго до 31 декабря отчетного года. Сумма этих взносов для 2018 года равна 32 385 рублей (26 545 руб. по пенсионному страхованию и 5 840 руб. по медстрахованию).

Платить можно как и раньше: можно разделить эту сумму на четыре части и платить поквартально, а можно единоразово.

Если годовые доходы ИП перевалили 300 тыс. рублей, то разницы превышения нужно еще заплатить 1% в ПФ. Срок оплаты 1% в ПФ — 1 апреля следующего года, но не запрещено перечислить деньги и в текущем году.

Важно! В 2018 году Общая сумма взносов по пенсионному страхованию (26 545 рублей +1% от превышения) не может быть больше, чем 212 360 рублей.

ИП может принять к вычету:

• все страховые взносы на себя, если он не нанимает работников;
• страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть (но уменьшить налог можно только на 50% от его суммы) – это тоже одно из изменений, начиная с 2017 года, ранее ИП с работниками мог вычесть только взносы за работников.

Рассмотрим расчеты по ЕНВД на примерах

Пример 1

Представьте, что вы — ИП на ЕНВД в 2018 году. Наемных работников у вас нет. Вмененный доход в годовом измерении с учетом всех корректирующих коэффициентов составляет 270 000 рублей. Как рассчитать налог к уплате за год?

ЕНВД = 270 000 * 15% = 40 500 рублей

Вы заплатили фиксированные страховые взносы за себя в виде 32 385 рублей.

ЕНВД (к уплате) = 40 500 – 27 990 = 8 115 рублей

Если вмененный доход за год составит 600 тыс. рублей, расчет будет выглядеть так:

ЕНВД = 600 000 * 15% = 90 тыс. рублей

Вы перечислили денежные средства в страховые фонды, тогда:

ЕНВД (к уплате) = 90 000 – 32 385 = 57 615 рублей

Но: доход превысил 300 тыс. рублей, поэтому нужно совершить допвзнос по пенсионному страхованию до 1 апреля следующего года в размере 1% от разницы между доходом и 300 тыс.:

(600 000 – 300 000) * 1% = 3 000 рублей

Если вмененные годовые доходы будут существенно больше, например, 16 000 000 рублей, то расчет будет выглядеть так:

ЕНВД = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 рублей

Вы заплатили в страховые фонды за себя, тогда:

ЕНВД (к уплате) = 2 400 000 – 32 385 = 2 367 615 рублей

Так как доход превысил 300 тыс. рублей, то нужно доплатить в ПФ до 1 апреля следующего года еще 1% от превышения:

(16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но:

Максимально возможная сумма по пенсионным взносам в 2018 году составляет 212 360 рублей, их них 32 385 рублей вы уже заплатили. В остатке от этого лимита мы имеем 212 360 – 32 385 = 179 975 рублей. Рассчитанные 157 тыс. руб. дополнительного взноса эту сумму не превышают, поэтому доплатить надо все 157 тыс. руб.

Пример 2

Представьте, что вы ИП, вид деятельности - торговля в розницу, площадь зала 30 м2. Работников у вас нет. Базовая месячная доходность в этом случае составляет 1 800 рублей. Дефлятор на 2018 год составляет 1,868, корректировочный коэффициент примем за 0,8. Как рассчитать налог по итогам каждого квартала 2018 года?

ВД = 1 800 * (30+30+30) * 1,868 * 0,8 = 242 092,8 рублей

Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма к уплате составит:

36 313,92 – 32 385 = 3 928,92 рубля

ВД = 242 092,8 рублей

ЕНВД = 242 092,8 * 15% = 36 313,92 рублей

Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 36 313,92 рубля

Кроме того, так как доход в годовом исчислении уже больше 300 тыс. рублей, можно начинать платить 1% от превышения:

Допвзнос в ПФ = (242 092,8 + 242 092,8 – 300 000) * 1% = 1 841,86 рублей

Так как этот допвзнос вы платите уже в 3 квартале, то и вычесть его при расчете налога по итогам 3 квартала.

Расчеты в 3 квартале:

ВД = 242 092,8 рублей, ЕНВД = 36 313,92 рублей

Налог к уплате:

36 313,92 – 1 841,86 = 34 472,06 рублей

Допвзнос в ПФ = (3 * 242 092,8 – 300 000) * 1% - 1 841,86 = 2 420,92 рубля

ВД = 233 020,8, ЕНВД = 36 313,92 рублей

Налог к уплате:

36 313,92 – 2 420,92 = 33 893 рубля

Допвзнос в ПФ = (4 * 242 092,8 — 300000) *1% - 1 841,86 — 2 420,92 = 2 420,93 рублей (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года)

В итоге:

ВД (за год) составил 968 371,2 рублей

Взносы в фонды 32 385 рублей – фиксированный платеж, 6 683,71 рублей – 1% от превышения (4 262,78 рублей заплачено в текущем году, 2 420,93 рублей – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 145 255,68 рублей

В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально (по 8 096,25 рублей), расчеты будут выглядеть так:

ЕНВД (1 кв) = 36 313,92 – 8 096,25 = 28 217,67 рублей
ЕНВД (2 кв) = 36 313,92 – 8 096,25 = 28 217,67 рублей
ЕНВД (3 кв) = 36 313,92 – 8 096,25 – 1 841,86 = 26 375,81 рублей
ЕНВД (4 кв) = 36 313,92 – 8 096,25 – 2 420,92 = 25 796,75 рублей

В данном случае никакой разницы от того, как вы будете платить взносы за себя – одним платежом или равными частями поквартально не будет.

Теперь изменим условия примера, уменьшив площадь зала до 15 м2.

Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал:

ВД = 1 800 * (15+15+15) * 1,868 * 0,8 = 121 046,4 рублей

Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма налога к уплате будет равна нулю, так как:

18 156,96 – 32 385 = - 14 228,04 рублей

ВД = 121 046,4 рублей
ЕНВД = 121 046,4 * 15% = 18 156,96 рублей

Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 18 156,96 рублей

Расчеты в 3 квартале:

Налог к уплате составит те же 18 156,96 рублей, так как вычитать нам уже нечего.

Допвзнос в ПФ = (3 * 121 046,4 – 300 000) * 1% = 631,39 рублей

Расчеты по итогам года (4 квартал):

ВД = 121 046,4 рублей, ЕНВД = 18 156,96 рублей

Налог к уплате:

18 156,96 – 631,39 = 17 525,57 рублей

Допвзнос в ПФ = (4 * 121046,4 – 300 000) *1% - 631,39 = 1 210,47 рублей (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года)

В итоге:

ВД (за год) составил 484 185,6 рублей

Взносы в фонды 32 385 рублей – фиксированный платеж, 1 841,86 рублей – 1% от превышения (631,39 рублей заплачено в текущем году, 1 210,47 рублей – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 53 839,49 рублей

В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально, расчеты будут выглядеть так:

ЕНВД (1 кв) = 18 156,96 – 8 096,25 = 10 060,71 рублей
ЕНВД (2 кв) = 18 156,96 – 8 096,25 = 10 060,71 рублей
ЕНВД (3 кв) = 18 156,96 – 8 096,25 = 10 060,71 рублей
ЕНВД (4 кв) = 18 156,96 – 8 096,25 – 631,39 = 9 425,32 рублей

Итого налог за год сложится в сумму 39 607,45 рублей, что меньше чем при уплате страховых взносов за себя одним платежом. Разница образуется из-за того, что при уплате всех взносов в 1 квартале нам приходится вычитать всю уплаченную сумму сразу, хотя сумма рассчитанного налога меньше. В итоге получается, что мы не полностью используем возможность вычета, 14 228,04 рублей у нас просто сгорают, вместо того, чтобы быть учтенными позже.

Пример 3

Представьте, что вы ИП, оказывающий услуги по мойке автомобилей. Вы наняли 6 работников. Рассчитаем налог за 1 квартал 2018 года. Базовая доходность на человека равна 12 000 рублей. Физический показатель – число работников вместе с ИП, равно 7. К1 = 1,868, К2 = 0,8. Вы уплатили за своих работников страховые взносы в размере 60 000 рублей и часть взносов за себя в размере 8 096,25 рублей.

ВД = 12 000 * (7+7+7) * 1,868 * 0,8 = 376 588,8 рублей

ЕНВД = 376 588,8 * 15% = 56 488,32 рублей

Вы вправе уменьшить налог на величину страховых взносов за работников и за себя, но не более чем на 50%. Общая сумма взносов составила 68 096,25 рублей, что больше суммы рассчитанного налога.

Значит, уменьшить его мы можем только на 56 488,32 * 50% = 28 244,16 рублей.

ЕНВД (к уплате) = 56 488,32 – 28 244,16 = 28 244,16 рублей

Допвзнос в ПФ = (376 588,8 – 300 000) * 1% = 765,89 рублей.

Как отчитывается ИП на вмененке

Для составления и сдачи отчетности по ЕНВД также рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело» . Это быстро и просто.

ИП на ЕНВД, должен предоставлять в госорганы отчетность, соответствующую выбранному налоговому режиму:

• до 20 числа первого месяца квартала нужно представить в налоговую за прошедший квартал;
• ИП с работниками нужно представлять .

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается декларации, то тут есть один нюанс: в планах налоговиков – внести в нее изменения. Появится новый 4 раздел, в котором нужно будет отразить расходы на покупку онлайн-кассы, соответствующая строка появится и в 3-ем разделе. Также будут внесены незначительные изменения и в титульный лист.

В остальном требования к заполнению декларации остались прежними: декларация должна быть заполнена без помарок и ошибок, способных изменить сумму налога к уплате. Подавать ее можно как в бумажном, так и в электронном виде в инспекцию по месту постановки на учет как плательщика ЕНВД.

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим для некоторых особых случаев деятельности. Этот режим предполагает, что налог платится не с полученного дохода, а с предполагаемого (т. е. вменённого). Вменённый доход рассчитывается согласно внешним признакам деятельности компании. ЕНВД заменяет собой несколько других налогов, обязательных к уплате.

Кто является плательщиком ЕНВД?

ЕНВД предполагает, что индивидуальные предприниматели, а также организации не платят такие налоги, как НДС или НФДЛ. Стать плательщиком ЕНВД можно только, если ваш вид бизнеса для этого подходит. Подходящие для уплаты ЕНВД виды бизнеса утверждаются на местном уровне каждого субъекта Российской Федерации.

ЕНВД может применять ИП и ООО, подходящие под определённые критерии по всей территории России, кроме Москвы. Выделяют следующие виды деятельности, при которых организация или ИП могут перейти на ЕНВД:

• ветеринарные услуги;
• торговля в розницу;
• общепит;
• услуги для населения (например, ремонт обуви, ремонт техники, ателье);
• услуги автосервиса;
• перевозки (в таксопарке не должно быть больше 20 машин);
• сдача в аренду помещений, земли жилья и проч.

При переходе на ЕНВД действует ограничение на число работников, которое не может превышать 100 человек как для ИП, так и для ООО. Более того, в уставном капитале ООО участие других организаций не должно быть более 25%.

Конечно, вышеназванные виды деятельности примерны и для каждого субъекта Российской Федерации они свои. Чтобы определиться попадаете ли вы под тот вид деятельности, при котором можно перейти на ЕНВД, зайдите на сайт Федеральной налоговой службы, перейдите на страницу региона и изучите местные законодательные нормы.

Однозначно под ЕНВД не попадают:

• организация заправки;
• торговля посредством интернета или каталогов;
• ломбарды;
• строительство.

ЕНВД – очень удобная налоговая система, при которой один налог заменяет часть других. Однако ИП и организации, которые выбрали для себя такой способ уплаты налога, не могут быть освобождены от уплаты пошлин, транспортного налога, сборов на приобретение лицензий, земельного налога, таможенных пошлин и сборов.

Если индивидуальный предприниматель использует эту систему налогообложения, то он обязан уплачивать в бюджет НДФЛ, а организации исправно платить НДС.

Как уже было сказано, размер налога не зависит от того, сколько реального дохода получила организация. Размер ЕНВД может быть рассчитан заранее до перехода на эту налоговую систему. Налог уплачивается раз в квартал и ставка по нему не может превышать 15%.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

При расчёте налога не обойтись без такого показателя, как базовая доходность. Этот параметр условен, т. к. от реального заработка ИП или ООО он никак не зависит. Базовая доходность может быть определена как условно полученный доход на 1 значение физического показателя (например, вменённый доход на 1 человека, состоящего в штате). Если вы занимаетесь розничной торговлей, то размер этого параметра будет составлять 7 500 руб. на 1 кв. м., если бы вы оказывали услуги населению, то базовая доходность считалась бы не за 1 кв. м., а на 1 работающего сотрудника. Величина базовой доходности регламентируется Налоговым Кодексом и на настоящий момент прописана в ст. 346.29. В данной статье подробно раскрыты виды деятельности, при которых можно перейти на вменённый налог, а также значения базовой доходности и других показателей.

Разные виды бизнеса будут иметь разные значения этих двух параметров. Например, если вы предоставляете населению услуги по ремонту обуви и сумок, то первый параметр будет равен 7 500 руб. в месяц, а второй будет рассчитан исходя из числа работников. При торговле же в розницу базовая доходность составит уже 9 000 руб., а площадь вашей торговой точки послужить физическим параметром.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Коэффициент К1 создан для того чтобы скорректировать величину налога с учётом инфляции. Ставки налогов регламентируются Налоговым кодексом и трудно поддаются изменению. Однако экономика развивается быстрыми темпами и ставка может быстро стать неактуальной за счёт повышения инфляции, вследствие чего растут и промышленные цены. Чтобы скорректировать ставку с учётом ситуации в экономике на текущий момент времени и были введены коэффициенты, а, точнее говоря, коэффициент К1. В 2018 году показатель равен 1,868.

Значение коэффициента К2 всегда меньше 1 и этот коэффициент призван сделать равными ИП и организации, применяющие ЕНВД по всей стране. Устанавливается этот коэффициент на местном уровне и может не меняться годами и даже десятками лет. Найти значение коэффициента К2 именно для вашего вида бизнеса вы сможете на сайте ФНС .

Формула расчёта ЕНВД

Сумма налога в месяц = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x Ставка налога.

Попробуем разобраться на конкретном примере, как рассчитать единый налог на вменённый доход. Предположим, вы торгуете косметическими товарами в небольшой торговом центре на точке площадью 10 кв. м. Базовая доходность для стационарной торговой точки (наша точка находится в торговом центре и никуда не двигается) составляет 1 800 руб. / кв. м. Физический параметр в нашем случае 10 кв. м. (площадь торговой точки). Предположим, что мы торгуем в г. Иркутске. Значение коэффициента К2 для розничной торговли в Иркутске составляет 1 (при торговой площади меньше 30 кв. м.). Итак, осталось рассчитать:

ЕНВД = 1 800 х 10 х 1,798 х 1 х 15% = 4 854 руб. 60 коп.

Вышеуказанная сумма – это сумма за 1 месяц. Однако платить ЕНВД нужно поквартально и эту сумму мы умножим на три и получим 14 563 руб. 80 коп. Итак, раз в квартал нам необходимо уплатить в бюджет 14 563 руб. 80 коп. вне зависимости от того, принесла нам торговая точка прибыль или нет.

Способы уменьшения ЕНВД

ЕНВД может быть уменьшен как и для ИП, так и для организаций. Индивидуальные предприниматели, а также ООО могут уменьшить именно ЕНВД, а не какой-либо из его показателей или налоговую базу путём вычета из налога страховой суммы с заработка своих сотрудников за отчётный квартал.

Если у индивидуального предпринимателя в подчинении есть работники, то он обязан уменьшить налог на ту сумму, которую он перечисляет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за этих сотрудников. Однако размер единого налога на вменённый доход в этом случае не может быть уменьшен более, чем на 50%. Если же ИП трудится один, то он может уменьшить налог на 100% на сумму взносов за себя.

Следует обратить внимание на то, что единый налог на вменённый доход может быть уменьшен только за тот период, когда организация или индивидуальный предприниматель являлись плательщиками этого налога.

Этот налог может быть уменьшен только за счёт тех взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, которые исчисляются в соответствии с законодательством. Если вы ошибочно перепутали сумму взносов, то ЕНВД должен быть уменьшен в особом порядке.

Пример уменьшения ЕНВД

Предположим на розничной точке в Иркутске, которую мы рассматривали выше, работают посменно два продавца и у каждого из них зарплата в 20 000 руб. Из этого следует, что в месяц за двоих работников мы должны будем заплатить во внебюджетные фонды 12 080 руб. ЕНВД подлежит уплате раз в квартал, поэтому данную сумму мы умножаем на 3 и получаем 36 240 руб.

Раз в квартал нам нужно платить налог в размере 14 563 руб. 80 коп, что намного меньше суммы, которую мы платим в фонды за работников. Т. к. мы не может уменьшить ЕНВД больше, чем на 50%, то рассчитаем подлежащий уплате налог следующим образом:

14 563 руб. 80 коп. х 50% = 7 281 руб. 90 коп.

Таким образом, раз в квартал мы будем обязаны заплатить ЕНВД равный 7 281 руб. 90 коп. вместо 14 563 руб. 80 коп.

Есть ещё один нюанс при уменьшении ЕНВД на сумму плаченных во внебюджетные фонды взносов за работников: уменьшать ЕНВД можно только на взносы за тех работников, которые были заняты именно в той деятельности организации или ИП, за которую ЕНВД и подлежит уплате.

Налог на вменённый доход можно сочетать с другими налоговыми системами, будь то патентная, упрощённая или даже обычная. Например, та розничная точка, про которую мы говорили ранее, имеет ещё и свой онлайн-сервис по продаже продукции. ЕНВД нельзя платить за Интернет-торговлю, поэтому вы должны будете применять раздельный учёт в своей организации.

ВАЖНО: ЕНВД выгодно применять тем ИП и ООО, у которых реальный доход намного превосходит вменённый, т. е. предполагаемый. Хотя ЕНВД и заменяет собой целый ряд налогов, но он требует очень тщательного подхода и большого количества времени, особенно при его совмещении с другими налоговыми системами. Более того, уйти с ЕНВД не так-то просто. Сменить налоговый режим позволительно только со следующего года, что может оказаться для вас очень невыгодно.